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財務風險報告優(yōu)選(15篇)
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，報告具有成文事后性的特點。我們應當如何寫報告呢？下面是小編收集整理的財務風險報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務風險報告1
為建立健全我行輿情監(jiān)測體系，有效保障我行聲譽，消退負面輿情特殊是網(wǎng)絡負面輿情對我行的不良影響；剛好收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內(nèi)員工的正值利益和合法權(quán)益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導高度重視并在第一時間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡輿情監(jiān)測及銀行聲譽風險排查的有效開展，經(jīng)領(lǐng)導探討確定，我行的輿情監(jiān)測部門有稽核監(jiān)保部負責并由該部門指派相關(guān)人員負責詳細工作的實施以及相關(guān)信息的上報、輪值監(jiān)測等工作。
二、開展行內(nèi)自查工作。
為剛好駕馭行內(nèi)員工的異樣行為動向，剛好防范員工參加非法集資或借用銀行聲譽從事違規(guī)違法行為，我行已在近期在行內(nèi)組織開展員工的異樣行為排查，排查事項涵蓋工作中的異樣行為表現(xiàn)、組織紀律方面的異樣行為表現(xiàn)、個人行為方面的'異樣行為表現(xiàn)以及涉嫌“黃賭毒”等的九種人排查。并實行背向交互推斷以及抽查談話,等方式確保信息來源的真實有效。經(jīng)過此次排查，暫未發(fā)覺有異樣行為員工。
三、建立與地方政府部門及監(jiān)管機構(gòu)的接訪部門的信息溝通渠道。
為了保證在第一時間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，剛好查找自身不足，我行主動與地方政府及監(jiān)管機構(gòu)的接訪部門聯(lián)絡，確保出現(xiàn)相關(guān)信訪問題后，剛好接受信息，剛好查找事由，接受監(jiān)督。
四、我行接著開放信函、電話、傳真、干脆來訪、網(wǎng)絡等形式的信訪接待工作渠道。
剛好接收信訪信息，并保證每一個信訪問題都得到剛好、仔細的回復。此外，我行不定期核查客戶看法簿所登記的客戶投訴及建議，并對異樣狀況實施問責制度。截至報告日，我行暫未發(fā)覺行內(nèi)、行外及網(wǎng)絡負面輿情風險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合實行多種措施，切實防范我行聲譽風險。
財務風險報告2
一、選題的理論意義與實際意義
在日趨激烈市場經(jīng)濟時代, 企業(yè)面臨著各種各樣的風險, 而且最終都表現(xiàn)在財務風險上，財務風險是市場競爭的必然產(chǎn)物，是企業(yè)必須面對的風險之一，財務風險作為一種經(jīng)濟信號，能夠綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢，就必須了解財務風險的起因，加強財務風險管理。 如何有效地防范和控制財務風險是企業(yè)普遍面臨的現(xiàn)實難題和管理瓶頸。安然事件、中航油事件以及德國最大影視傳媒集團基爾希集團宣告破產(chǎn)等，這一系列的倒閉破產(chǎn)事件，大都是因為忽略了對企業(yè)財務風險的有效防范和控制而導致企業(yè)財務狀況惡化甚至資金斷流。可見，如果一個企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)的長期發(fā)展，就必須要學會有效地防范和控制財務風險。 因此, 企業(yè)必須建立有效的財務管理機制, 加強財務管理, 對財務風險進行實時有效地控制, 及時完整地收集、傳遞、分析、評價財務信息, 防范財務風險, 使企業(yè)處于良好的動態(tài)循環(huán)。
二、論文綜述（綜述國內(nèi)外有關(guān)選題的研究動態(tài)）
1、國外財務風險研究現(xiàn)狀
馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務風險理論進行了深入研究，這三位學者的理論一脈相承，正是他們在財務經(jīng)濟學上做出的貢獻，在1990年，他們共同獲得諾貝爾經(jīng)濟學獎。
進入90年代，西方發(fā)達國家的企業(yè)普遍確立起風險管理的職能，風險管理的應用更加廣泛。其中最具代表性的“美國學派說”和“英國學派
說”。美國學者從狹義的角度，把風險管理的對象局限于純粹風險，重點放在風險處理上。美國著名保險學家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風險管理與保險》一書中將風險定義為“未來結(jié)果的變化性”，這個定義強調(diào)風險具有不確定性的特征。英國學者從對風險管理的定義則側(cè)重于對經(jīng)濟的控制經(jīng)濟的控制和處理程序方面。
但是，國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)財務風險發(fā)生后如何應對和如何擺脫財務風險的策略問題，對于財務風險的成因、發(fā)展過程則缺少機理性分析和實證研究。
2、國內(nèi)財務風險研究現(xiàn)狀
我國財務風險的相關(guān)研究比較遲，是從20世紀80年代末和20世紀90年代初開始的。目前一些學者針對我國企業(yè)大范圍虧損的情況開始研究企業(yè)如何防范經(jīng)營風險，開始從理論上考慮企業(yè)逆境管理問題。從文獻來看，我國關(guān)于財務風險的研究，顧曉安于20xx年在《企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建》一文中，從內(nèi)部控制的角度來探討，指出企業(yè)要通過建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)經(jīng)營活動的效益性，從而制約和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，最終達到防范和控制財務風險的目的。李明在《新時期我國企業(yè)財務風險管理的對策探究》中，從企業(yè)資本運動過程來劃分和界定企業(yè)財務風險，即從資金的`籌集、使用與耗費、回收與分配三個環(huán)節(jié)分別對企業(yè)融資風險、投資風險、股利分配風險以及企業(yè)資本運動過程中的“人本風險”的防范進行了較為詳細的研究。
趙斯秋于20xx年在《企業(yè)財務風險與防范》一文中提出了財務風險分析的杠桿分析法、概率分析法和財務報表分析法。其中財務報表分析法
是以資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表資料等為依據(jù)，利用比例分析、比率分析、比較分析、趨勢分析等，對企業(yè)的資產(chǎn)情況進行風險分析。在對財務風險的防范上，主要從制度上探討，通過建立各種控制制度達到防范財務風險的目的
青島科技大學的于新花在《會計之友》20xx年第二期中發(fā)表了《企業(yè)財務風險管理與控制策略》。她分析了財務風險的影響因素和控制原則提出了通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)進行多元經(jīng)營，制定合理的風險決策建立財務預警機制等方式防范財務風險。
綜上所述企業(yè)財務風險在任何時候，任何背景下都或多或少，或輕或重的存在著。通過對企業(yè)財務風險的分析，能更好的識別企業(yè)的財務風險，并通過對企業(yè)財務風險的防范與控制，提升企業(yè)的價值，使其在市場經(jīng)濟中能夠健康的發(fā)展。本文通過對我國企業(yè)財務風險表現(xiàn)的認識，對我國企業(yè)財務風險進行系統(tǒng)深入的理論研究，并在此基礎(chǔ)上建立相應的風險控制系統(tǒng)，降低企業(yè)財務風險維持業(yè)正常的經(jīng)營活動。希望通過我的研究，能得出可行性方案，能夠為企業(yè)管理者服務。
三、論文提綱
摘要
第1章 前言
1.1 選題背景
1.2 選題的意義
1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
第2章 財務風險基本理論
2.1 財務風險的概念
2.2財務風險形成原因
2.3財務風險特征
2.4國內(nèi)外研究綜述
2.4財務風險的分析方法
2.5財務風險的控制與防范
第3章 控制和防范財務風險的對策
3.1構(gòu)建財務風險識別與預警系統(tǒng)
3.2改進企業(yè)內(nèi)部的財務運作狀況管理
3.3通過資金預算控制控制財務風險
3.4利用科學管理方法防范財務風險
第4章 建立有效的財務風險防范機制
4.1目標控制與程序控制相接合。
4.2實行預算約束，細化目標落實責任。
4.3財務管理與業(yè)務管理相結(jié)合，依照企業(yè)目標制定財務風險管理制度。
4.4采用各種技術(shù)方法防范財務風險
結(jié)論
財務風險報告3
依據(jù)財政局文件號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質(zhì)量，學校成立了自查領(lǐng)導小組，由總務主任牽頭對20xx年度財務收支狀況、資產(chǎn)帳目進行了仔細地自查，對自查狀況報告如下：
一、學校費用收取狀況
（一）學生費用收取。
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統(tǒng)一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費依據(jù)各專業(yè)不同由教務處預算出書費，總務處統(tǒng)一收取，學期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補。
在收費過程中，嚴格根據(jù)收費有關(guān)規(guī)定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、老師個人向?qū)W生再收取任何費用。（二）勤工儉學收入。
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格根據(jù)勤工儉學“433”制列支運用。
（三）教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或?qū)W期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學校經(jīng)費列支狀況
學校所需列支經(jīng)費均根據(jù)有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領(lǐng)導班子探討報縣選購中心批準后選購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理狀況
由于學校校舍驚慌，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由運用老師從總務處領(lǐng)出，保管運用，在期末或年末由總務處統(tǒng)一清理，并將不再運用的物資統(tǒng)一收回管理，開學初再按需發(fā)放到運用老師手中。
四、學生各種補助管理狀況
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設(shè)特地帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定和相應操作程序設(shè)立臺帳支付給學生。
五、培訓經(jīng)費管理運用狀況
學校培訓經(jīng)費嚴格根據(jù)文件規(guī)定和培訓列支程序進行列支。詳細由學校財務室、招生就業(yè)辦依據(jù)培訓安排和培訓進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務處統(tǒng)一選購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理狀況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。七、學校財務檢查工作
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的`支出狀況。經(jīng)過學校的仔細自查、清理，我校均無亂收費、私設(shè)“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔保等違規(guī)行為。
財務風險報告4
實行定崗、定量、定收入。首先，加強對信貸人員的上崗培訓和后續(xù)教育，不斷提高信貸人員敬業(yè)愛崗的工作責任心，提高駕馭風險、處理復雜事務的綜合素質(zhì)，使其從單一操作型向綜合管理型轉(zhuǎn)變。其次，要制定崗位責任制，實行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進風險基金機制，實行風險資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權(quán)的存在。第三，建立貸款決策責任人制度，實行責任制約，真正做到誰決策誰負責，誰發(fā)放的貸款出了風險追究誰的責任。通過制度的考核，使信貸人員工作有定額，質(zhì)量有要求，業(yè)績有考核，風險有負擔，營造一個責權(quán)利明確的經(jīng)營氛圍。這樣，不僅能充分發(fā)揮信貸人員在經(jīng)營管理中作用，同時還能防范銀行信貸風險。
利用財務手段，干預和控制銀行的各種風險。一是要及時提供各種財務信息，運用財務預測、預算、核算控制、分析、考核、決策等專業(yè)手段對各類風險給予評價和估算，引進風險管理預警機制，將財務部門所能掌握的內(nèi)部財務、經(jīng)營、合規(guī)性信息和決策事件的.外部市場信息以及風險評估資料及時報告決策層；二是加強風險比較制度，通過對各風險值的測算，尋找出最佳的經(jīng)營方案，及時反饋給有關(guān)部門，以便經(jīng)營部門作出決策；三是通過業(yè)績評價等財務手段，干預和監(jiān)督銀行的各種經(jīng)營風險。總之，要建立事前、事中、事后三位一體的財務管理體系 ，充分發(fā)揮財務管理在銀行風險防范中的作用。
財務風險報告5
依據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（閩證監(jiān)公司字 [20xx]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實有效地開展財務會計基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質(zhì)量，提高財務會計人員的整體素養(yǎng)，進一步提升公司規(guī)范運作水平，20xx年3月28 日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導小組。依據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的支配，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。 截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和其次屆董事會其次十六次會議審議通過。現(xiàn)將本次專項活動的組織開展狀況、自查內(nèi)容和發(fā)覺問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專項活動組織與開展狀況
(一)依據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導小組和工作小組動員會并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關(guān)人員仔細學習福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作支配，就自查階段的分工、要求與時間支配等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間仔細完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查狀況提交財務負責人審核。
4、公司審計部根據(jù)董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計安排并剛好開展審計。
(二)依據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展狀況如下：
1、公司財務人員依據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，具體說明狀況，并形成自查工作底稿。
2、財務部經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結(jié)果具體復核，對自查發(fā)覺存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結(jié)果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導看法，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部根據(jù)制定的審計安排，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務限制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展
狀況，聽取審計委員會對自查工作的指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展狀況、自查內(nèi)容、發(fā)覺問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等狀況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、依據(jù)自查狀況與內(nèi)部審計狀況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項比照《調(diào)查問卷》進行了仔細、全面的自查。公司在財務管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和限制、財務管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)運用和限制、母公司對子公司財務管理和限制等方面的財務會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在肯定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，仔細加以落實。
三、自查結(jié)果及整改措施
（一）財務人員和機構(gòu)設(shè)置基本狀況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)及財務人員。
2、公司根據(jù)國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務會計管理
制度》的規(guī)定，選聘主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人在財務管理方面具有良好的管理閱歷，有較強的溝通協(xié)調(diào)實力。 3、公司對主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人為公司經(jīng)營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構(gòu)負責人與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，依據(jù)會計業(yè)務須要設(shè)置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務會計人員均具備相關(guān)專業(yè)學問和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。
6、公司《財務會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的`規(guī)定辦理。
7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際實行了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)、主管會計工作負責人
8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓，激勵會計人員自行參與各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參與接著教化培訓。
9、公司財務人員的聘任都是通過參與人才聘請會或是通過網(wǎng)絡人才聘請試用合格后錄用。
（二）會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性
1、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采納根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的先后依次編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務涉及兩張以上記賬憑證時，實行分數(shù)編號；“摘要”填寫 對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明；將經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的全部會計科目，根據(jù)先借后貸的依次記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務經(jīng)理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一樣，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司運用erp管理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必需經(jīng)財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務負責人同意后才能復印。”在自查中發(fā)覺未按相應規(guī)定辦理。 整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必需包括但不限于：申請人、調(diào)用緣由、調(diào)用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續(xù)。 整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)
（三）資金管理和限制狀況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格根據(jù)制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。
3、公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際限制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人不構(gòu)成親屬關(guān)系。
4、公司根據(jù)《支付結(jié)算方法》和《銀行賬戶管理方法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務由專人編制銀行余額調(diào)整表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算方法》、《銀行賬戶管理方法》和內(nèi)部限制要求。資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分別；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分別；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由特地會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預留印鑒的空白票據(jù)。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。
8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。 整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)
（四）財務管理制度建設(shè)及執(zhí)行狀況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、
《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》、《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)平安。
2、公司財務制度執(zhí)行由公司財務部門負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會。
財務風險報告6
根據(jù)《關(guān)于開展嚴肅財經(jīng)紀律及財務管理風險排查工作的通知》文件要求，我單位對20__年7月以來預算管理、支付管理等十二個方面進行排查工作如下：
一、預算管理方面
（一）預算編制：我單位嚴格按照財政部門預算編制通知明確的范圍、標準等編制部門預算。人員和公用支出預算按定員定額標準編制，項目支出預算真實。按規(guī)定開展項目評審，事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等單位自有資金收入全部納入部門綜合預算管理，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金與上年部門決算數(shù)據(jù)銜接，上報預算履行集體決策程序。
（二）預算執(zhí)行：行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入及時足額征收解繳入庫，不存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分情況；開設(shè)非稅收入?yún)R繳賬戶的單位，賬戶中歸集的應繳非稅收入于5個工作日內(nèi)繳入財政專戶或國庫。不存在無預算、超預算、超標準、超范圍列支人員經(jīng)費。公用經(jīng)費和項目經(jīng)費情況：不存在違規(guī)發(fā)放工資，獎金。津貼補貼等問題:貫徹落實預算執(zhí)行管理有關(guān)規(guī)定，按財政部門監(jiān)管要求規(guī)范預算執(zhí)行，分配專項資金是履行集體決策程序:按規(guī)定履行預算調(diào)劑程序。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理：結(jié)轉(zhuǎn)資金符合政策規(guī)定，按規(guī)定處置結(jié)余資金。
二、支付管理方面
（一）用款計劃管理：根據(jù)年度預算編制用款計劃。
（二）資金支付管理：規(guī)范財政資金和單位自有資金支付行為:嚴格按公務卡強制結(jié)算目錄規(guī)定辦理資金支付，做好人員基礎(chǔ)信息動態(tài)管理、工資扣項代扣代繳和賬務核對工作，確保人員經(jīng)費發(fā)放準確。
（三）退款退票管理：財政資金支付發(fā)生退款或退票時，嚴格按規(guī)定在2個工作日內(nèi)將資金退回財政國庫單一賬戶，不存在通過退款或退票方式套取財政額度內(nèi)資金轉(zhuǎn)為自有資金的情況。
（四）數(shù)字證書（u-key）管理：省政府的財政管理信息系統(tǒng)數(shù)字證書（u-key）由一人統(tǒng)管、無交叉使用、委托他人使用等情況；按要求保管數(shù)字證書（u-key）密碼。
三、貨幣資金管理方面
（一）提現(xiàn)管理：沒有與開戶銀行共同核定單位庫存現(xiàn)金限額，單位無取用庫存現(xiàn)金；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額標準，建立大額現(xiàn)金提取審批制度；現(xiàn)金支出程序合規(guī)；不存在使用虛假票據(jù)套取現(xiàn)金的情形。
（二）現(xiàn)金盤點：沒有指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，單位無取用庫存現(xiàn)金。
（三）銀行存款對賬：與開戶銀行建立大額支付核對機制，按月逐筆核對銀行存款收支明細信息。
（四）其他貨布費金管理方面：不存在違反規(guī)定私設(shè)“小金庫”情況；不存在違規(guī)將預算單位賬戶中的財政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款情況:不存在采取購買理財產(chǎn)品方式存放資金情況。
四、會計管理方面
（一）會計機構(gòu)及人員：單獨設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員，會計崗、出納崗、稽核崗等不相容崗位分離，規(guī)范加強對會計人員的繼續(xù)教育，提升會計人員職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。
（二）會計基礎(chǔ)管理：按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，建立健全會計人員崗位責任、內(nèi)部牽制、輪崗、工作交接、會計監(jiān)督與稽核、原始記錄管理、財務收支審批等責任制度并執(zhí)行；按規(guī)定建立會計賬冊、設(shè)置會計科目，并以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，依法依規(guī)進行會計核算，確保會計信息合法性、真實性、完整性；保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致；堅持定期對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實相符；按規(guī)定保管和使用財務印章、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（三）信息化及監(jiān)督：按照國家有關(guān)會計信息化工作規(guī)范和統(tǒng)一技術(shù)標準，規(guī)范和加強單位會計信息化建設(shè)；單位內(nèi)部監(jiān)督部門沒有定期或不定期對單位會計工作規(guī)范進行監(jiān)督檢查，單位無內(nèi)部監(jiān)督部門。
五、內(nèi)控管理方面
（一）單位層面內(nèi)控建設(shè)：成立單位內(nèi)控領(lǐng)導小組及工作小組；明確內(nèi)控建設(shè)牽頭科室及相關(guān)歸口科室（部門）主體責任。
（二）業(yè)務層面內(nèi)控建設(shè)：內(nèi)控建設(shè)涵蓋預算管理、收支管理、政府采購管理、國有資產(chǎn)管理、合同管理。建設(shè)項目管理等主要經(jīng)濟業(yè)務領(lǐng)域:按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)。分級授權(quán)要求落實不相容崗位分離和定期輪崗等內(nèi)部權(quán)力制衡基本舉措，建立決策權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)管視“四權(quán)分立”機制，建立重大事項議事決策機制、建立健會集體研究，專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的.輔助決策機制。
（三）自我評價監(jiān)督及信息化建設(shè)：建立經(jīng)濟活動風險定期評估和內(nèi)部監(jiān)督機制，執(zhí)行內(nèi)控報告制度，開展內(nèi)控自我評價工作，通過信息化手段實現(xiàn)內(nèi)部控制制度與信息化建設(shè)工作同步開展、相互促進。
六、政府采購管理方面
（一）預算管理。政府采購預算編制，應編盡編，不存在無預算采購、超預算采購情況；按規(guī)定進行政府采購計劃備案，按照合同約定及時支付資金。
（二）采購實施。按法定采購方式和程序?qū)嵤┎少?不存在拆分項目預算規(guī)避政府采購或公開招標情況；采購文件確定事項簽訂政府采購合同，按規(guī)定公告、備案政府采購合同，政府采購系統(tǒng)中的政府采購信息真實、準確、合法。
七、資產(chǎn)管理方面
（一）制度建設(shè)上，制定國有資產(chǎn)管理制度辦法明確資產(chǎn)配置、使用、處置等程序和審核審批權(quán)限。
（二）配置管理，與部門預算編制同步編制新增資產(chǎn)配置預算；國有資產(chǎn)交付使用后及時準確入賬:在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
（三）使用管理，明確資產(chǎn)使用和保管責任人、落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任，國有資產(chǎn)折舊的計提符合相關(guān)會計規(guī)范，定期清理盤點資產(chǎn)、確保賬實相件:行政事業(yè)性國有資產(chǎn)納入省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)動態(tài)管理。
（四）收益管理，行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置按規(guī)定報批，處置收益及時足額上繳財政:?事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借、對外投資收益納入單位預算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
八、賬戶管理方面
（一）賬戶開設(shè)。不存在違規(guī)開設(shè)賬戶情況，規(guī)范開戶銀行選擇程序，采取競爭性方式或集體決策方式選擇開戶銀行
（二）賬戶使用。嚴格按照批準的核算范圍使用賬戶，賬戶之間不存在無正當理由相互劃轉(zhuǎn)資金情況。
九、往來款項管理方面
（一）清理收回，定期清理單位往來款項，建立清理臺賬，制定處置方案，清理收回暫付款項，做到應收盡收；收回借墊款等往來款項及時進行賬務處理。
（二）借款管理。嚴格履行辦理借墊款審批程序，簽訂借款協(xié)議，并建立對外借款終身負責制。
十、票據(jù)管理方面
（一）制度建立及執(zhí)行。單位票據(jù)管理制度健全；財政票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷、銷毀嚴格履行規(guī)定手續(xù)；財政電子票據(jù)符合全國統(tǒng)一式樣、規(guī)范填列，日常管理使用有內(nèi)控機制。
（二）票據(jù)保管。按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作:為保管票據(jù)的人員配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，做到人走柜鎖。
（三）票據(jù)使用。不存在擅自印制財政票據(jù)，轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)，偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù)，偽造、使用偽造的財政票據(jù)（印）制章情況。
十一、決算管理方面
（一）決算編制。按部門決算編制要求將單位所有收支和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況進行全面反映:決算報表相關(guān)數(shù)據(jù)與單位會計賬簿數(shù)據(jù)和實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項一?致、與上一年度數(shù)據(jù)銜接一致、?上下年度數(shù)據(jù)不銜接的有正當理由
（二）決算審核。組織對單位內(nèi)部之間的往來款項和收支情況進行清核:主管部門對下屬單位的決算報表進行認真審核
（三）決算報送。按財政部門要求及時報送決算報表。
十二、存量資金清理方面
（一）執(zhí)行中清理。預算執(zhí)行中，按存量資金管理規(guī)定及財政部門要求及時清理單位賬戶存量資金。因項目執(zhí)行完畢或中止執(zhí)行等原因確無法繼續(xù)按原用途使用的資金，沒有滯留單位銀行賬戶，應繳的存量資金是按規(guī)定繳回財政。
（二）年終清理。年度終了，按財政要求對本部門?年度存量資金做全面清理、按規(guī)定將應繳的存量資金繳回財政。特此報告。
財務風險報告7
根據(jù)《xx市審計局關(guān)于展開20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實際情況，對本單位的財政財務收支情況實行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利實行，我局成立了以紀檢書記為組長的'自查自糾清查小組，積極展開自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場
成立清查小組后，局領(lǐng)導要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容實行自查。做到不走過場不留死角，即時發(fā)現(xiàn)和解決存有的問題。
三、認真自查，即時自糾
按照《xx市審計局展開20xx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及相關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況實行了自查。
1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
通過自查，我局在某些工作性的專項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節(jié)約，嚴格控制接待標準。
財務風險報告8
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（閩證監(jiān)公司字 [20xx]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實有效地開展財務會計基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質(zhì)量，提高財務會計人員的整體素質(zhì)，進一步提升公司規(guī)范運作水平，20xx年3月28
日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過。現(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導小組和工作小組動員會并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關(guān)人員認真學習福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。
2、財務部經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結(jié)果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展
情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查工作的內(nèi)容
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結(jié)果及整改措施
（一）財務人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務會計管理
制度》的規(guī)定，選聘主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人在財務管理方面具有良好的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人為公司經(jīng)營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構(gòu)負責人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構(gòu)負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務需要設(shè)置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。
6、公司《財務會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規(guī)定辦理。
7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的.工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)、主管會計工作負責人
8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓。
9、公司財務人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡人才招聘試用合格后錄用。
（二）會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性
1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的先后順序編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數(shù)編號；“摘要”填寫 對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明；將經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務經(jīng)理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司使用erp管理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收
回。在經(jīng)得財務負責人同意后才能復印。”在自查中發(fā)現(xiàn)未按相應規(guī)定辦理。 整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續(xù)。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)
（三）資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。
3、公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人不構(gòu)成親屬關(guān)系。
4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預留印鑒的空白票據(jù)。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。
8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。
整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監(jiān)
（四）財務管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況
1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、
《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。
2、公司財務制度執(zhí)行由公司財務部門負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會。
財務風險報告9
近幾年，經(jīng)濟金融的發(fā)展，財稅體制的變革，促使國庫會計業(yè)務有了飛速的發(fā)展。為此，人民銀行總行專門開發(fā)了《國庫會計核算系統(tǒng)（2.0版）》（以下簡稱《系統(tǒng)》），并配套印發(fā)了《國庫會計管理規(guī)定（試行）》，具體明確了國庫崗位設(shè)置和崗位職責。試行二年多來，由于種種原因，基層國庫一直被人員與崗位、業(yè)務與制度等實際問題交織和困擾著。國庫業(yè)務發(fā)展后，如何合理配置人力資源的問題，不可避免地擺在了各級國庫的面前。
一、國庫業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀
多年來，國庫一直以“財政預算出納”的身份，按照財稅體制，依托銀行清算體系，對收繳入庫的財政資金進行劃分、報解，并據(jù)此進行統(tǒng)計分析和監(jiān)督管理。國庫業(yè)務相對簡單、直觀。進入新世紀，由于財稅改革、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)啟動、人民銀行職能轉(zhuǎn)換以及經(jīng)濟發(fā)展和多方管理的強化，使直接為財稅服務的國庫處于了風口浪尖，業(yè)務發(fā)展之快、核算內(nèi)容之廣、管理項目之多，對國庫叢業(yè)人員的沖擊之大前所未有。
1、國庫會計業(yè)務操作形式的變化。改革開放以來，國庫業(yè)務核算手段經(jīng)歷了手工操作─半手工半計算機─以省和市為單位開發(fā)的各種程序─全國統(tǒng)一的核算系統(tǒng)─集核算和清算為一體的綜合系統(tǒng)。國庫核算內(nèi)容發(fā)生了結(jié)構(gòu)性變化，從單純的報解核算到國庫成為獨立的核算體系，參加了票據(jù)交換，使用了國庫內(nèi)部往來和加入了中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。國庫會計崗位設(shè)置更加完整，增加了資金清算、事后監(jiān)督、檢查輔導等崗位。
財稅改革帶來國庫業(yè)務的變化。一是征收機關(guān)范圍擴大，由于納入財政預算管理的非稅性收入增加，導致諸如環(huán)保局、墻改辦等非財稅征收部門預算收入的征收機關(guān)，且類似情況將呈燎原之勢發(fā)展。二是代征方式多樣化和多級次多種類分成增加。如由于一些市級大型企業(yè)建在縣級區(qū)域，市級征收機關(guān)隨之下設(shè)，它所征收的收入就會出現(xiàn)分資金多級次劃分，同時非性收入和基金等多種類的劃分也以較快的速度在發(fā)展。三是國庫集中支付制度的實施，加大了國庫會計對財政支出的審核監(jiān)督業(yè)務。
經(jīng)濟發(fā)展和多方管理的強化對國庫業(yè)務的沖擊。改革開放后，經(jīng)濟迅速發(fā)展，納稅人和稅收都呈幾倍的增長。稅務部門撤消了稅收過渡戶，減少了匯總填票的形式，并不斷規(guī)范收繳程序，保證及時入庫。財政部門加強了支出管理，采取了細化支出項目、支出部門等方式。
上述三方面的原因，使得目前的各級國庫會計的業(yè)務數(shù)量、風險隱患、經(jīng)理難度成倍增長，國庫人員特別是基層國庫人員不足的問題突出地顯現(xiàn)出來。為了維持業(yè)務的開展，不得不“東拼西湊”，“明一套暗一套”。
二、現(xiàn)階段國庫業(yè)務操作中存在的問題
1、安全風險增加。國庫會計核算的風險點是其出入口增加清算方式之前，風險點有三處，包括入口的二處和出口的一處，入口一是從會計營業(yè)部門劃來的資金，二是財政、稅務送達國庫的撥款、退庫和資金劃轉(zhuǎn)。出口只有一個，就是通過與會計營業(yè)部門之間使用的“行庫往來”賬戶，而且這個出口，還有會計營業(yè)部門這道重要防線予以保護。增加清算功能后，其風險點就成為六處了。這些風險點，除保留以前的三處外，票據(jù)交換、國庫內(nèi)部往來和支付系統(tǒng)都是國庫資金不經(jīng)任何防線就能直接劃出的關(guān)口。這些風險點中，三處風險點在新增加的資金崗，所以為資金崗配備素質(zhì)高、懂業(yè)務的人員也就成為防范國庫資金風險的必要。
人員崗位配置緊張帶來的問題。新的核算系統(tǒng)和清算方式開通后，完整的核算至少需要九名人員，所以基層國庫會計崗位與人員不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象非常突出。
⑴人民銀行縣（市）支行，由于其國庫部門不能單獨設(shè)立，原有的專職人員大部分只有三到四名，在核算人員增加一倍還少的情況下不得不采取由會計部門兼職國庫崗位的設(shè)置模式。國庫會計業(yè)務雖然是人民銀行會計核算體系的一個組成部分，執(zhí)行《中國人民銀行會計制度》，但是國庫業(yè)務因其會計對象、職責和任務以及服務對象與中央銀行會計業(yè)務有著先天的不同。所以會計人員兼職的國庫崗位不可能是業(yè)務量大、專業(yè)核算強的明細崗和綜合核算崗，只能兼職與會計業(yè)務有著異曲同工的.資金崗。這樣，集國庫資金五分之四風險為一體的資金崗卻是由會計工作纏身、不能主動應崗的會計人員兼職，影響國庫工作的進度和質(zhì)量且不說，就是核算系統(tǒng)為資金安全設(shè)置的層層防線，也幾乎是形同虛設(shè)。
⑵中心支庫目前處于諸多矛盾的中心地帶，新的核算系統(tǒng)運行后，一方面集中本級或下級的明細和匯總核算為一身（有的中心支庫還核算多級國庫業(yè)務），另一方面還保留有管理、輔導、檢查下級國庫和經(jīng)收處的職責，而且面臨著越來越重的分析調(diào)研任務。核算系統(tǒng)的崗位設(shè)置，使中心支庫疲于應付核算和逐步開通的新業(yè)務，不能兼顧管理與調(diào)研分析工作，其服務質(zhì)量無從保證。
⑶代理支庫由于代理行的體制、利益和重視程度不同，其國庫人員多采用專職兼職各半或違一人多崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫則以兼職為主，這種現(xiàn)象造成風險隱患加重，代理質(zhì)量低下。
3、操作流程中存在的問題。
操作流程中明確規(guī)定可以兼崗的只有資金清算中的四種清算方式的記賬可以為一人，復核可以為一人，這樣國庫會計核算體系完整地運作至少需要9人。其風險點：一是明細記賬人員要對各種收入繳款書、撥款、退庫等憑證的真實性進行審核。二是資金清算崗要將各種相應的資金審核后再劃撥到各商業(yè)銀行和上解到上級國庫。為保證資金安全，系統(tǒng)先后采取了五層防范：一是采取了為明細記賬和資金清算崗分別配置了復核人員。二是資金崗使用密押形式控制異地劃轉(zhuǎn)資金。三是綜合核算與征收機關(guān)和上下級國庫進行對賬。四是事后監(jiān)督再對所有業(yè)務進行核對。五是會計主管對許多特殊業(yè)務情況、大額資金進行審批，每月檢查所有業(yè)務。從這種崗位設(shè)置現(xiàn)狀來看，國庫的資金安全防范體系真可為“銅墻鐵壁”了。但是實際操作中，正是這種多層防范，重復勞動，責任不明的現(xiàn)狀一方面滋生了操作人員相互依靠，互相扯皮的思想。別一方面導致了國庫會計人員增量不增質(zhì)的現(xiàn)狀。并且這種操作流程還存在重復操作多、效率低、安全保障錯位的問題。
⑴重復操作多：有的業(yè)務需要資金崗與明細崗分別記賬與復核，也就是說一筆資金在系統(tǒng)內(nèi)就要經(jīng)過四人四次操作。這樣業(yè)務量和操作人員在沒有任何主觀因素的情況下，客觀上就增加了二倍。
⑵核算效率低：業(yè)務量較少的支庫，操作人員在系統(tǒng)內(nèi)操作的時間并不多，又因為資金崗與明細崗不能相互兼任，所以操作人員的大部分時間浪費在互相等待中。如某縣支庫，按業(yè)務量高峰的中旬計算：預算收入雖有400筆，但資金崗按交換行登記票據(jù)交換登記簿最多4筆，接收和發(fā)送票據(jù)交換差額1至2筆，向上級國庫上劃資金2筆，再加上只有少數(shù)業(yè)務日發(fā)生的撥款10筆，全天，資金崗只有18筆業(yè)務（這18筆業(yè)務全部與明細崗重復操作），卻占用了二個人。
⑶安全保障錯位：業(yè)務風險點的增加，并不意味著所有資金崗的業(yè)務都有風險，都需要層層把關(guān)。如：明細崗每日報解后生成的上劃款項，這部分款項經(jīng)明細崗和資金崗核對一致后，分別向上級國庫發(fā)送明細通訊和資金報文，上級國庫的兩崗接收后核算系統(tǒng)會自動進行核對，如果有問題，上下級國庫都會及時發(fā)現(xiàn)。特別是縣支庫開通國庫內(nèi)部往來后，縣支庫于中心支庫的業(yè)務發(fā)生必須是同一日，所以這部分資金不會出現(xiàn)風險。退一步講，即使是出現(xiàn)了錯誤，這部分資金仍然在國庫內(nèi)部流動，不經(jīng)撥款、轉(zhuǎn)賬和退庫，是不會出去國庫，形不成資金風險的。所以這部分國庫資金完全不需要耗費時力的編押、核押，押錯時再發(fā)送查詢查復。同時，這部分資金如果不使用“報單”，使用內(nèi)部二聯(lián)次的憑證，就避免了補充報單三聯(lián)中有一聯(lián)沒有任何意義做法。也就是說國庫資金應區(qū)分其性質(zhì)對待，不是一味地有了清算功能就“狼來了”所以要“一棍子打死”。
三、業(yè)務崗位及操作的改革設(shè)想
1、改進《系統(tǒng)》，簡化崗位，使用專職人員。《系統(tǒng)》應將資金崗與明細崗合而為一，設(shè)置核算記賬崗和復核崗，預算收入業(yè)務：同城票據(jù)交換崗審核第一關(guān)，再有核算記賬崗和復核崗采用分別錄入總金額和明細金額的方法進行核對。明細金額報解后，自動生成上劃上級國庫的資金，記賬崗發(fā)送明細通訊，復核崗發(fā)送匯總金額通訊。撥款、退庫與劃款等國庫部門的款項，核算記賬崗和復核崗分別審核錄入后，同城的由票據(jù)交換崗再審后方可提出，異地資金由核算復核崗按支付系統(tǒng)或內(nèi)部往來方式發(fā)出。對于國庫內(nèi)部往來資金，改變所有款項都需要編押的做法，只對經(jīng)過異地國庫劃往商業(yè)銀行的款項進行編押。
這樣改變后，操作人員不但由9名減少為7名，業(yè)務量減少許多，也不影響事后監(jiān)督和會計主管職責的行使，業(yè)務量較少的縣支庫，會計主管還可兼事后監(jiān)督，系統(tǒng)維護人員則由行內(nèi)科技人員兼職。那么，這樣的支庫只需要五名國庫專職人員，對于人員非常緊張的縣支行，還是能夠保障的。
2、設(shè)計使用國庫內(nèi)部資金往來憑證。可以借鑒中央銀行會計四集中后使用內(nèi)部憑證的做法。凡屬于國庫內(nèi)部資金往來，不需要使用重要空白憑證的“報單”，統(tǒng)一使用一式二聯(lián)的內(nèi)部憑證，一聯(lián)做接收賬戶的傳票，另一聯(lián)做對應賬戶憑證的附件。
3、開發(fā)事后監(jiān)督程序，進一步加強其職責的行使。目前，事后監(jiān)督仍然使用手工筆對方式，是否認真核對每一筆賬務沒有制約機制。當務之急是要開發(fā)使用事后監(jiān)督程序，強制事后監(jiān)督崗每日即對上一日的所有賬務進行逐筆監(jiān)督。真正為國庫資金安全筑起一道長城。
財務風險報告10
一、美國內(nèi)部控制與風險管理的融合
在美國，COSO報告中內(nèi)部控制的手段主要體現(xiàn)在事前控制上。在不考慮其他條件的情況下，企業(yè)采取的控制措施越強，其所面臨風險的可能性以及所可能遭受的損失則越小。所以企業(yè)的管理者經(jīng)常使用風險評估手段識別和分析企業(yè)面臨的風險并不斷完善內(nèi)部控制的具體環(huán)節(jié)，從而將經(jīng)營管理風險于事前控制在最小程度。
而在全面風險管理（ERM）框架中，與內(nèi)部控制一樣，企業(yè)風險管理被定義為一個過程。ERM指出，風險管理是滲透于企業(yè)各項活動中的一系列行動，貫穿于管理過程的各個方面。風險管理不只是某個人或者某個部門的事，而是貫穿到整個企業(yè)、整個員工，貫穿到業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，有賴于高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。
二、英國內(nèi)部控制與風險管理的融合
在英國，有關(guān)內(nèi)部控制的'理論研究主要見于《卡德伯利報告》、《拉特曼報告》、《哈姆佩爾報告》以及《特恩布爾報告》。其中：《卡德伯利報告》和《拉特曼報告》認為，內(nèi)部控制的對象限于對企業(yè)的財務控制，企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要功能在于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、保持正確的財務會計記錄以及確保公司內(nèi)部使用和向外部提供的財務信息的可靠性。
而《哈姆佩爾報告》認為企業(yè)實施內(nèi)部控制的目的，除了保持財務會計記錄的真實準確、保護企業(yè)的資產(chǎn)安全以及各項信息的可靠性外，還應該充分重視董事在內(nèi)部控制中的作用。該報告認為企業(yè)風險評估和反映、財務管理、遵守法律法規(guī)、保護資產(chǎn)安全以及使舞弊風險最小化等也是極其重要的，企業(yè)內(nèi)部控制的實施離不開董事等高級管理人員對企業(yè)經(jīng)營的各方面進行復核。
《特恩布爾報告》在理解內(nèi)部控制活動范圍時，將內(nèi)部控制與風險管理合為一體，認為內(nèi)部控制與風險管理的概念涵義基本一致，認為公司經(jīng)營管理和內(nèi)部控制組織的環(huán)境處于不斷變化之中，而企業(yè)所面臨的風險也是不斷變化的，內(nèi)部控制的目的就是幫助企業(yè)正確地分析評估、管理和控制風險。因此，該報告認為對公司所面臨風險進行全面分析評估，是一個健全的內(nèi)部控制必不可少的內(nèi)容。
三、我國內(nèi)部控制與風險管理的融合
在我國，審計署黨組成員、總審計師孫寶厚先生曾在“融合之道——內(nèi)部控制和風險管理高峰論壇》上真言不諱的講：“內(nèi)部控制、內(nèi)部審計是風險管理的重要組成部分。”他認為：內(nèi)部控制中的審計活動一定意義上講就是要防范和減少錯弊或者損失的發(fā)生。因此，企業(yè)審計在針對企業(yè)可能遇到的內(nèi)外部風險（如經(jīng)營風險、市場風險、法律風險、政治風險、信用風險、技術(shù)更新風險等）的預防控制方面具有較大的局限性。尤其是企業(yè)的內(nèi)部審計活動，在內(nèi)部控制以及風險管理控制上的作用主要是局限于財務和內(nèi)部的操作風險方面；至于外部的、長遠的其他方面的風險，審計活動算是鞭長莫及。所以，企業(yè)就需要考慮另外一種能夠同時應對外部的、長遠風險的管理角色。
此外，加拿大CICA的控制委員會對內(nèi)部控制與風險管理關(guān)系的認識也逐步從對立走向融合，認為“控制應包括對風險的確認和規(guī)避”。當前，加拿大的學者逐漸認識到將內(nèi)部控制和風險管理的二者加以隔離的分析方法的不足，控制的過程本身即是對風險的評估確認以及合理規(guī)避。CICA控制委員會認為在企業(yè)管理中，只有將內(nèi)部控制與風險管理二者加以結(jié)合，才能發(fā)揮最佳的企業(yè)管理效果。例如，Blackburn（1999）就認為“風險管理與內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，他們是一體化的”。
從以上分析可以看出，內(nèi)部控制和風險管理相融合的理論演變，恰恰使得有關(guān)內(nèi)部控制的定義變得清晰，使內(nèi)部控制的內(nèi)容跳出傳統(tǒng)的內(nèi)部財務控制的限制，擴展到了企業(yè)的戰(zhàn)略制定等所有價值創(chuàng)造領(lǐng)域，標志著風險導向型內(nèi)部控制時代的開始。
財務風險報告11
發(fā)放鎮(zhèn)財稅所：
根據(jù)你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開展20xx年全區(qū)開展會計信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況 在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)醫(yī)院各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 根據(jù)本院工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任，規(guī)范了各項資金的'使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況 為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題 通過自查，我院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。 五、今后工作努力的方向及措施 （一）加強財務管理力度。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我鎮(zhèn)一定要加強財務管理力度，嚴格執(zhí)行各項管理制度，從而進一步提高工作質(zhì)量，完善財務管理制度，規(guī)范財務管理行為。 （二）提高財務人員素質(zhì)。不斷提高財務工作水平，繼續(xù)通過培訓和業(yè)務交流等多種方式提升財務人員的業(yè)務能力和知識水平，使之適應財務管理工作的要求。
財務風險報告12
為建立健全我行輿情監(jiān)測體系，有效保障我行聲譽，消除負面輿情特別是網(wǎng)絡負面輿情對我行的不良影響；及時收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內(nèi)員工的正當利益和合法權(quán)益，我行自接到相關(guān)文件后，領(lǐng)導高度重視并在第一時間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門及聯(lián)系人員。
為保證網(wǎng)絡輿情監(jiān)測及銀行聲譽風險排查的有效開展，經(jīng)領(lǐng)導研究決定，我行的輿情監(jiān)測部門有稽核監(jiān)保部負責并由該部門指派相關(guān)人員負責具體工作的實施以及相關(guān)信息的上報、輪值監(jiān)測等工作。
二、開展行內(nèi)自查工作。
為及時掌握行內(nèi)員工的異常行為動向，及時防范員工參與非法集資或借用銀行聲譽從事違規(guī)違法行為，我行已在近期在行內(nèi)組織開展員工的異常行為排查，排查事項涵蓋工作中的異常行為表現(xiàn)、組織紀律方面的'異常行為表現(xiàn)、個人行為方面的異常行為表現(xiàn)以及涉嫌“黃賭毒”等的九種人排查。并采取背向交互判斷以及抽查談話,等方式確保信息來源的真實有效。經(jīng)過此次排查，暫未發(fā)現(xiàn)有異常行為員工。
三、建立與地方政府部門及監(jiān)管機構(gòu)的接訪部門的信息交流渠道。
為了保證在第一時間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，及時查找自身不足，我行積極與地方政府及監(jiān)管機構(gòu)的接訪部門聯(lián)絡，確保出現(xiàn)相關(guān)信訪問題后，及時接受信息，及時查找事由，接受監(jiān)督。
四、我行繼續(xù)開放信函、電話、傳真、直接來訪、網(wǎng)絡等形式的信訪接待工作渠道。
及時接收信訪信息，并保證每一個信訪問題都得到及時、認真的回復。此外，我行不定期核查客戶意見簿所登記的客戶投訴及建議，并對異常情況實施問責制度。截至報告日，我行暫未發(fā)現(xiàn)行內(nèi)、行外及網(wǎng)絡負面輿情風險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合采取多種措施，切實防范我行聲譽風險。
財務風險報告13
一、研究的背景和意義
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，世界各國的企業(yè)紛紛掀起了一股并購的浪潮，或是強強聯(lián)合;或是被并購方引進外資，背靠大樹好乘涼;或是跨國并購本土企業(yè)以進軍該國市場等。并購是企業(yè)通過市場獲得對自己發(fā)展有利的各種資源，不斷擴大市場份額的重要形式，它是企業(yè)主動和有選擇的有償合并，可以使企業(yè)走上多元化發(fā)展之路。近幾年，我國社會主義市場經(jīng)濟體制日益完善，在市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展中，我國一些實力雄厚的企業(yè)開始思索如何快速擴大生產(chǎn)規(guī)模，如何走出國門向世界發(fā)展，其中首選的方式是企業(yè)并購。然而，企業(yè)并購的效果究竟如何?這中間成功的又有多少呢?導致并購活動失敗的原因有很多，但財務風險是尤為重要的一個因素。
企業(yè)并購的財務風險，是指在一定時期內(nèi)，為并購融資或因兼并背負債務，而使企業(yè)發(fā)生財務危機的可能性。本文通過對“聯(lián)想并購IBM ”期間財務風險方面的研究，希望能對我國企業(yè)并購有所幫助，使企業(yè)并購成為資本增長和社會資源有效配置的重要方式，發(fā)揮并購在我國經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)改制中不可磨滅的作用。
二、文獻綜述
企業(yè)并購是一種投資行為，不可避免的會產(chǎn)生各種風險，其中，財務風險貫穿于并購行為的始終，是影響企業(yè)并購成敗的關(guān)鍵因素。由于并購在商業(yè)實務界的流行，理論界對其進行了廣泛而深入的研究。
(一)國內(nèi)研究綜述
國內(nèi)的一般觀點認為企業(yè)并購財務風險是指由于并購定價、融資、支付等各項財務決策鎖引起的企業(yè)財務狀況惡化或財務成果損失的不確定性，是并購價值與價值實現(xiàn)嚴重負偏離二導致的企業(yè)財務困境和財務危機。
周亮(20xx)認為，企業(yè)并購的財務風險是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，為并購融資或因兼并背負債務，而使企業(yè)發(fā)生財務危機的可能性。王會恒、高偉(20xx)提出充分重視并購前調(diào)查, 改善信息不對稱狀況, 采用合適的價值評估方法, 審慎評估目標企業(yè)的價值。錢成(20xx)重點介紹了企業(yè)并購中目標企業(yè)價值評估模型--現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，對其原理及主要參數(shù)的確定予以詳細的介紹。
(二)國外研究綜述
國外對企業(yè)并購財務風險的認識與國內(nèi)有相同之處，也有不同點。
Robert.J. Borghese，Paul.F. Borghese(20xx)認為并購雙方的戰(zhàn)略及組織適應性差，缺乏有效的整合計劃是并購財務風險產(chǎn)生的主要原因。
Philip.H. Mirvis(1992)認為企業(yè)并購失敗的原因有兩點:首先，從戰(zhàn)略目標上講，并購的目標企業(yè)的`業(yè)務與自身的互補性不強，匹配性不好，無法產(chǎn)生較大的協(xié)同效應。其次，并購中對財務風險的關(guān)注度不足，沒有合適可靠的財務風險管理策略。
總體而言，國外企業(yè)兼并的實踐開展的很早，自上個世紀初就掀起了五次兼并浪潮，因此西方企業(yè)和學者對并購的研究比國內(nèi)要深入，在確認、評估和控制并購風險問題上有較多的經(jīng)驗。但隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)并購活動逐漸增多，中國對于企業(yè)并購的研究還有著深遠的發(fā)展。本文對企業(yè)并購的理論和案例的全面分析，希望有助于企業(yè)對并購過程中的財務風險有系統(tǒng)、理性的認識，并采取相應的防范于控制措施，有效的減少不必要的損失。
三、研究的主要內(nèi)容和方法
本文主要從企業(yè)并購財務風險的概念及產(chǎn)生的原因出發(fā)，結(jié)合財務風險的種類對案例進行理性分析，認真分析風險的成因，采取相應的風險防范措施，不斷提高識別風險和管理風險的能力，努力把風險控制在可以承受的范圍內(nèi)。
第一部分:首先對企業(yè)并購的定義、并購動因和并購的基本過程做簡單介紹。 第二部分:研究國內(nèi)外學者的理論，對“企業(yè)并購的財務風險”做出定義。并在此基礎(chǔ)上對并購財務風險的來源上進行簡單的探討。
第三部分:詳細論述財務風險的類別：目標企業(yè)價值評估風險、流動性風險、融資風險、支付風險。
第四部分:對聯(lián)想并購IBM 案例進行全面、整體的分析。
第五部分:結(jié)合理論和案例的分析，對企業(yè)并購的財務風險提出防范和控制的措施和方案。
文章的研究方法主要是理論分析與案例分析。本文通過運用理論和案例相結(jié)合進行研究，闡明企業(yè)并購財務風險并提出防范對策，并得出研究結(jié)論。
四、主要參考文獻
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財務風險報告14
一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會，財務工作自檢自查報告。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
（一）財政劃撥工會經(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣
稅務代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
（三）財務管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎(chǔ)薄弱。
（四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的.未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱
我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯(lián)合會。
財務風險報告15
一、選題的來源、目的、理論意義及應用價值和基本內(nèi)容
來源：題目來源于學生自擬
目的：企業(yè)財務風險是企業(yè)在進行財務活動過程中，由于各種難以預料或難以控制的不確定因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失無法達到預期報酬的可能性。本文在理論中對財務風險不同的認識觀點來探討財務風險，通過比較明確企業(yè)財務風險的真正涵義，從而如何有效的規(guī)避和防范財務風險。因此企業(yè)經(jīng)營者需做好投資風險的成因分析，制定出能夠防范、控制、管理投資風險的具體措施，以達到降低風險、改善經(jīng)營管理和提高企業(yè)效益的目的。
理論意義及應用價值：風險從財務角度看，即企業(yè)財務風險，又分狹義的財務風險和廣義的財務風險。狹義的財務風險，是指由于企業(yè)舉債籌資而給股東收益帶來不確定性，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)的可能性。廣義的財務風險，是指企業(yè)財務活動中由于各種不確定性因素的影響，導致企業(yè)價值增加或減少的可能性，從而使各利益相關(guān)者的財務收益與期望收益發(fā)生偏離.在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務風險是客觀存在的，要完全消除財務風險及其影響是不現(xiàn)實的隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟中求得生存與發(fā)展，在重重風險中立于不敗之地，就必須重視風險管理,而企業(yè)的技術(shù)管理、營銷等方面的風險最終都表現(xiàn)在了財務風險上。因此，經(jīng)濟活動的高風險迫使企業(yè)必須識別日常經(jīng)濟活動中面臨的財務風險，及時了解風險的性質(zhì)以及風險事故發(fā)生可能造成的損失后果，并在此基礎(chǔ)上制定與實施對自己最有效的風險管理技術(shù)，盡量避免可能出現(xiàn)的不利后果，減少可能的損失，維持企業(yè)正常的經(jīng)營活動。由于財務風險管理理論本身具有可研究性和較強的可操作性，所以在對企業(yè)管理實踐時也將起到重要的推動作用。
基本內(nèi)容：
一、企業(yè)財務風險及防范風險管理的理論研究狀況
二、企業(yè)財務風險基本理論
（一）企業(yè)財務風險概念
（二）企業(yè)財務風險類型
（三）企業(yè)財務風險特征
（四）企業(yè)財務風險控制原則
（五）財務風險控制在企業(yè)中的重要作用
三、財務風險形成的原因及分析
（一）財務風險現(xiàn)狀分析
（二）財務風險成因分析
四、財務風險的防范與控制對策
五、結(jié)束語
二、國內(nèi)外研究綜述
1.國外財務風險管理研究概況
國外風險理論和風險管理的研究始于上個世紀三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視，七十年代得到迅速發(fā)展，并開始進行風險動態(tài)研究，形成了系統(tǒng)化的管理學科，九十年代西方發(fā)達國家的企業(yè)開始建立風險管理職能。19世紀工業(yè)革命時期，法國管理學家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書中把風險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域，但長期以來并未形成完整的體系和制度，直到上世紀50年代美國學者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風險管理”一詞，人們才開始系統(tǒng)地展開對企業(yè)風險管理的研究，并逐步形成一門學科。在企業(yè)財務風險研究方面，美國著名經(jīng)濟學家H.M.馬可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻，他們先后針對企業(yè)財務風險理論進行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風險理論，股票預期收益的.資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）、公司價值與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的MM理論等，為以后開展企業(yè)財務風險研究奠定了基礎(chǔ)。在實踐方面，國外有關(guān)財務風險的防范和控制的技術(shù)應用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創(chuàng)建的一些多元線性判定模型和多元回歸模型在各國都有比較廣泛的應用。目前，企業(yè)財務風險在西方發(fā)達國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關(guān)企業(yè)財務風險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。
2.國內(nèi)財務風險管理研究概況
西方的風險理論和風險管理研究是從上世紀初開始的，許多經(jīng)濟學、管理學者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過程中做出了貢獻。而我國的風險理論和風險管理研究始于上個世紀八十年代，1987年清華大學郭仲偉教授編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統(tǒng)的研究了風險分析與決策的方法，主要是借鑒國外風險理論，指導人們?nèi)绾螌︼L險進行定性與定量相結(jié)合的研究；1999年北京大學于川等著的《風險經(jīng)濟學導論》，對經(jīng)濟風險尤其是我國所特有的經(jīng)濟風險，做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商學院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財務風險管理”一文，第一次全面論述了財務風險的定義、特征及財務風險進行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財務風險”一文，全面細致的分析了財務風險產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認為“財務風險是一種微觀風險，是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)”，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎(chǔ)。之后往愛卿20xx年出版了《企業(yè)財務風險管理，企業(yè)財務預警研究前沿》一書，在介紹國內(nèi)優(yōu)秀成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國具體的財務實踐去分析財務問題和構(gòu)建財務模型，包括預警概念、預警機制、預警方法、預警模型、國內(nèi)外最前沿的預警成果，涵蓋了財務預警領(lǐng)域的核心和重大相關(guān)問題。胡華20xx年出版了《現(xiàn)代企業(yè)財務風險成因與防范》，杜波20xx年出版了《企業(yè)集團財務風險控制與防范》等財務風險管理著作，為我國財務風險控制理論作出了重要貢獻，其理論大致可以歸納為兩類：一類是單純從企業(yè)財務管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務風險的形成、控制與防范。另一類是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務風險的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財務風險管理方面，國內(nèi)的專家們又提出了單方面的風險風險防范和控制策略，如控制籌資風險應著眼于資本結(jié)構(gòu)的合理化，控制企業(yè)投資風險應著眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務風險辨識、估計和評價方面，提出了一些主觀或客觀的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內(nèi)的研究成果中對企業(yè)財務風險綜合效應的分析還不夠深入。
三、必須的實驗初步計劃、及論文工作進度的初步安排：
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日學生進入畢業(yè)設(shè)計選題系統(tǒng)進行選題
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日與指導教師研討題目內(nèi)涵，對所選題目進行確認或提出修改、調(diào)整意見
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日閱讀書籍、搜集資料、實地調(diào)研，根據(jù)掌握的資料，撰寫開題報告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日參加學院統(tǒng)一組織的開題報告
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫畢業(yè)論文論文初稿，準備中期檢查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日按計劃進行畢業(yè)論文中期檢查工作
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日撰寫論文初稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日修改論文，定稿
20xx年xx月xx日～20xx年xx月xx日論文進行打印、裝訂，上交參加畢業(yè)論文答辯
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