部門決算分析報告撰寫的提綱

　　一、部門（單位）情況

　　（一）基本情況。

　　1．主要職能。

　　2．機構情況，包括當年變動情況及原因。

　　3．人員情況，包括當年變動情況及原因。

　　（二）當年取得的主要事業成效。

　　概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。

　　二、收入支出預算執行情況分析

　　（一）收入支出預算安排情況。

　　包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執行中調整情況，調整原因說明。

　　（二）收入支出預算執行情況。

　　當年收入支出預算執行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

　　1．收入支出與預算對比分析。

　　（1）預、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

　　（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

　　2．收入支出結構分析。

　　（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重

　　（可分別制作餅狀圖）。

　　（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。

　　3．支出按經濟分類科目分析。

　　（1）“三公”經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（3）培訓費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

　　（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。

　　（5）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。

　　4.財政撥款收入、支出分析。分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項目支出分析具體構成及特點。

　　（三）年末結轉和結余情況。

　　1．分資金來源、資金性質結轉和結余情況，特別是項目經費結轉和結余情況。

　　2．分單位結轉和結余情況。

　　3．結轉和結余規模較大的原因分析及消化結轉和結余的對策。

　　（四）當年預算執行中存在問題、原因及改進措施。

　　三、資產負債情況分析

　　年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

　　（一）資產負債結構情況。

　　對資產負債具體構成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。

　　（二）資產負債對比分析。

　　計算資產負債率，可進行連續年度的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。

　　四、本年度部門決算等財務工作開展情況

　　（一）本部門（單位）財務管理、決算組織、編報、審核情況。

　　（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批復決算工作開展情況。

　　（三）對部門（單位）決算管理及報表設計的意見建議。

　　（四）對加強部門決算數據分析利用工作的建議。

　　注：收入支出預算執行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附后）。

　　附：

　　行政事業單位財務分析指標

　　一、行政單位財務分析指標

　　1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

　　2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

　　當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

　　年終執行數不含上年結轉和結余支出數。

　　3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：

　　人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%

　　4.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

　　項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100%

　　5.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100% 公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100%

　　6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：

　　人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數

　　7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為： 人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數:1

　　二、事業單位財務分析指標

　　1.預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：

　　預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

　　年終執行數不含上年結轉和結余收入數

　　預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%

　　年終執行數不含上年結轉和結余支出數

　　2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100%

　　公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100%

　　3.人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：

　　人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數

　　4.資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%

　　此外，行業事業單位還可根據相關財務規則規定對有關財務指標進行分析。

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