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對我市36戶關聯(lián)企業(yè)貸款風險情況的調(diào)配與分析調(diào)研報告
關聯(lián)企業(yè)是指企業(yè)之間存在直接和間接控制關系，并根據(jù)這種關系能夠轉移資產(chǎn)的利潤而實現(xiàn)收益的企業(yè)。關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易，是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的日益完善，關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易逐漸盛行，已成為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量。同時關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易的不斷發(fā)展，改革了傳統(tǒng)銀行對單一法人企業(yè)貸款風險的控制方式，增加了商業(yè)銀行風險防范和控制的難度，為目前商業(yè)銀行的風險管理提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。為此，我們對_市城市信用社36戶關聯(lián)企業(yè)的貸款情況進行了調(diào)查。旨在通過這個調(diào)查，進一步了解關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易對銀行貸款業(yè)務風險的影響，有效提高銀行對關聯(lián)客戶和關聯(lián)交易的風險防范水平，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。調(diào)查情況具體如下：
企業(yè)關聯(lián)的基本形式及貸款情況
從我們調(diào)查的情況看，_市城市信用社目前貸款企業(yè)客戶中，具有明顯關聯(lián)特征的企業(yè)36戶，占全部貸款企業(yè)戶數(shù)的12，貸款余額22284萬元，占該社全部貸款余額的27.95，其關聯(lián)的形式主要有：
(一)集團客戶形式。主要是由集團的核心企業(yè)及所屬子公司構成，是由其母公司分級授權、控股或取其他控制措施對其子公司施加影響的一種關聯(lián)形式。該社36戶關聯(lián)企業(yè)中，共涉及5個集團和所屬的13戶企業(yè)，目前貸款余額14010萬元，占到該社全部關聯(lián)企業(yè)貸款余額的62.87，是目前企業(yè)關聯(lián)中比較典型和采用較多的一種形式
(二)合作經(jīng)營形式。是指企業(yè)按照合同的規(guī)定，經(jīng)營活動由兩個或兩個以上企業(yè)或個人共同投資形成的企業(yè)，一般按照投資的比例決定投資權的大小，主要是企業(yè)或企業(yè)法定代表人之間相互投資參股組成。在調(diào)查的全部關聯(lián)企業(yè)中，相互投資參股的企業(yè)11戶，占到該社全部關聯(lián)企業(yè)貸款余額的31.22。
(三)同一法人代表。是指兩個或兩個以上企業(yè)的法人代表為同一個人，這些企業(yè)的各種經(jīng)營活動均能夠被法人代表所控制，在調(diào)查的36戶關聯(lián)企業(yè)中，同一法人代表的關聯(lián)企業(yè)3戶，涉及該社貸款余額215萬元，占到該社全部關聯(lián)企業(yè)的貸款余額的0.96。
(四)親屬關系關聯(lián)。是指關聯(lián)企業(yè)的法人代表為父子關系、夫妻關系或三代以內(nèi)的直系親屬。在該社的關聯(lián)企業(yè)中，法人代表屬親屬關系關聯(lián)的企業(yè)4戶，涉及該社貸款余額547萬元，點到該社全部關聯(lián)企業(yè)貸款余額的2.45。
(五)其他關聯(lián)形式。是指企業(yè)之間相互進行貸款擔保或經(jīng)營活動密切聯(lián)系形成的關聯(lián)。在調(diào)查的36戶關聯(lián)企業(yè)中，相互擔保形成的關聯(lián)企業(yè)3戶，涉及貸款余額的555萬元，占到該社關聯(lián)企業(yè)貸款余額的2.5，關聯(lián)企業(yè)相互擔保是關聯(lián)企業(yè)取得銀行貸款的一種主要形式。
從調(diào)查的情況看，在這些不同的關聯(lián)形式當中，大部分關聯(lián)企業(yè)并非單一的關聯(lián)形式，而是集相互擔保、相互參股等多種形式為一體的多種利益關聯(lián)。
企業(yè)關聯(lián)形成的風險隱患及其表現(xiàn)
企業(yè)關聯(lián)打破了傳統(tǒng)的單個企業(yè)與商業(yè)銀行的借貸關系，特別復雜的關聯(lián)關系和較大的副資額度，直接加大了商業(yè)銀行貸款風險隱患，嚴重威脅著銀行的信貸資金安全，不利于商業(yè)銀行的風險管理。從調(diào)查的情況看，企業(yè)關聯(lián)對銀行的風險主要表現(xiàn)以下幾個方面：
(1)關聯(lián)企業(yè)信息資料的可調(diào)節(jié)性
(2)為商業(yè)銀行的貸款把握帶來風險
由于關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易的復雜性，商業(yè)銀行缺乏可靠的信息來源和調(diào)查手段，很難全面掌握關聯(lián)企業(yè)的各種資料，難以準確判斷關聯(lián)客戶經(jīng)營與財務信息的真實性，致使對關聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務無法正確把握。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關聯(lián)企業(yè)的信息虛假主要有：一是關聯(lián)企業(yè)為滿足商業(yè)銀行貸款條件，可以利用關聯(lián)企業(yè)相互控制的特性，通過進行關聯(lián)交易來隨意調(diào)節(jié)會計報表的相關數(shù)據(jù)，粉飾借款人的財務報表，使各項財務指標符合各種借貸條件。二是關聯(lián)企業(yè)之間相互投資參股，會出現(xiàn)資本虛增問題，可能使銀行誤認為公司資本厚，從而給貸款帶來風險；三是關聯(lián)企業(yè)客戶之間相互進行擔保，銀行銀難掌握和準確界定關聯(lián)企業(yè)的擔保能力和擔保總量，往往導致信貸風險管理失控。如_市某經(jīng)貿(mào)有限公司系民營企業(yè)，企業(yè)職工總數(shù)402人，下設控股和投資的子公司5個，目前該公司及其子公司在城市信用社貸款2300萬元，但由于其總公司準備進行大規(guī)模的房地產(chǎn)開發(fā)資金不足，在總公司貸款超比例，不符合規(guī)定的情況下，采取擴大其子公司資產(chǎn)的方式，以其子公司的名義又辦理流動資金貸款1000萬元用于總公司的房地產(chǎn)開發(fā)，這樣操作，繞開了銀行的貸款條件，合理掩蓋了貸款被挪用的事實，形成了貸款的潛在風險。
(二)關聯(lián)企業(yè)之間資源和利益的一致性，使商業(yè)銀行對單筆貸款用途的監(jiān)測流于形式，形成風險。
由于關聯(lián)企業(yè)之間錯綜復雜的關聯(lián)關系和交易行為，銀行很難掌握貸款的實際用途，對貸款的跟蹤監(jiān)測流于形式。一是關聯(lián)企業(yè)集團通常是分頭融資，從多個銀行貸款，資金使用上則是統(tǒng)一高度，企業(yè)間資金相互抽調(diào)行為較為普遍，靠一個銀行很難全面準確掌握關聯(lián)企業(yè)內(nèi)部資金使用情況和單筆貸款的實際使用情況，傳統(tǒng)的通過生產(chǎn)周期確定貸款期限的方式已不適應，對單筆貸款的風險控制根本無法實現(xiàn)；二是由于各銀行業(yè)金融機構各自為戰(zhàn)，存在溝通障礙，缺乏有效地信息溝通和反饋機制，無法適時、有效地監(jiān)控產(chǎn)聯(lián)企業(yè)貸款風險，為一些企業(yè)集團的多頭貸款“壘大戶”留下風險隱患，增加了銀行對貸款風險管理的難度。如：_市某商業(yè)廣場有限公司由某商貿(mào)有限公司和另一煤炭工業(yè)物資有限公司合伙籌建經(jīng)營，三者為密切關聯(lián)的重點企業(yè)，目前這三戶關聯(lián)企業(yè)貸款余額高達4535萬元，其中三方相互擔保的貸款1872萬元，辦理關聯(lián)抵押貸款705萬元，借款單位分別為三個企業(yè)，但借款用途基本上都投向了商業(yè)廣場的開發(fā)，另兩個企業(yè)基本處于半停產(chǎn)狀態(tài)，但目前仍承擔著2305萬元的銀行債務，貸款風險十分明顯。
(三)關聯(lián)企業(yè)相互擔保，使擔保措施形同虛設，增加了銀行貸款風險。
目前關聯(lián)企業(yè)之間借款相互擔保現(xiàn)象較為普遍，看似擔保手續(xù)合法規(guī)范，但由于關聯(lián)企業(yè)之間利益相互聯(lián)系，實則掩蓋了貸款風險，使銀行的擔保措施如同虛設，盲目擴大了銀行的
貸款風險，尤其是在同一銀行開戶的關聯(lián)企業(yè)相互提供借款擔保，一旦借款人無力償還貸款，將形成貸款的連鎖風險，擔保也將無也追索，直接給銀行貸款帶來損失。如_市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司為某大酒店有限公司擔保貸款160萬元，某信用擔保公司為該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司擔保貸款547萬元，從貸款手續(xù)看，符合銀行有關規(guī)定，風險防范措施有效，但經(jīng)我們調(diào)查了解，房地產(chǎn)公司和大酒店公司兩企業(yè)的法人代表為同一個人，擔保公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司的法人代表為親屬關聯(lián)---父子關系，這就使銀行的貸款擔保形同虛設，在該房地產(chǎn)公司發(fā)生經(jīng)營危機時，導致547萬元貸款形成不良，造成了較大風險隱患。
(四)關聯(lián)企業(yè)財產(chǎn)和利益的不當轉移，可以將自身所造成的經(jīng)營問題轉嫁于商業(yè)銀行形成風險。
由于關聯(lián)企業(yè)中很多存在控制和從屬關系，當從屬公司發(fā)生經(jīng)營問題和市場風險時，控制公司很容易運用其控制力，憑空制造從屬公司對控制公司的負債，通過制造控制公司虛假債權，來抵消從屬公司的真實債權，使從屬公司的資產(chǎn)減少，從而架空從屬公司的銀行貸款，最終損害銀行的利益。如近年來多次被新聞媒體報道的企業(yè)破產(chǎn)案件中，破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)大多數(shù)被新改制的企業(yè)所接受，銀行貸款大部分被“懸空”，使銀行債權無法落實，不難發(fā)現(xiàn)改制企業(yè)與原來的企業(yè)基本上都有密切的關聯(lián)關系。
(五)銀行對關聯(lián)企業(yè)風險防范意識淡薄，借款管理松懈，直接加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。
目前，關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易行為產(chǎn)生的風險逐步顯現(xiàn)，但銀行對關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易風險防范意識仍然不足，認為關聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大，與自己辦理的貸款相比，資產(chǎn)保證相對充足，再加之目前金融機構競爭激烈，對大型企業(yè)集團投入的精力少，帶來利潤多，一些銀行將貸款營銷重點盯住了經(jīng)營規(guī)模大、資金需求多的企業(yè)集團客戶。銀行在為企業(yè)集團貸款時，只考慮企業(yè)的近期經(jīng)營狀況，欠考慮企業(yè)的綜合關聯(lián)情況和長遠的發(fā)展前景，并在貸款調(diào)查、審查及管理方面一味的降低“門檻”，放松風險管理，在關聯(lián)企業(yè)或關聯(lián)交易發(fā)生風險時無法應對，直接加大了商業(yè)銀行的風險隱患。
三、防范關聯(lián)企業(yè)貸款風險的幾點建議
(一)轉變觀念，提高認識，樹立正確的風險觀。
關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易面廣，影響范圍大，各銀行業(yè)金融機構一定要充分認識目前關聯(lián)企業(yè)及關聯(lián)交易的復雜性，在思想上高度重視，從維護存款人利益，確保社會穩(wěn)定的高度，進一步加強對關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易貸款的管理，目前我國部分地區(qū)的關聯(lián)風險已經(jīng)暴露和顯現(xiàn)，各商業(yè)銀行一定要對轄內(nèi)所開戶的關聯(lián)企業(yè)進行密切的關注，對已經(jīng)暴露的關聯(lián)企業(yè)風險問題，盡快采取措施，加以防范，把各種風險隱患消滅在萌芽狀態(tài)之中。
(二)深入實際，跟蹤調(diào)查，掌握第一手資料。
對涉及關聯(lián)企業(yè)申請的貸款，必須加強調(diào)查研究，掌握每個關聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營運行情況時，對一此信息不準確的要進行跟蹤調(diào)查，把好“貸前調(diào)查”這一重要關口。具體要做到：一是要認真審查借款人及其所有關聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、注冊地、注冊資金、主營業(yè)務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、擔保情況及關聯(lián)交易等信息，并對其提供資料的真實性和合規(guī)性認真判斷，從整體上把握貸款在關聯(lián)企業(yè)在的分布，合理確定對關聯(lián)企業(yè)的總體最高貸款額度和授信額度。二是要切實掌握借款人及其關聯(lián)企業(yè)在他行的貸款額度或授信情況，防止商業(yè)銀行的“多頭授信”或“多頭貸款”。三是要詳細了解借款人及關聯(lián)企業(yè)中的交叉擔保情況，防止關聯(lián)企業(yè)多頭互相擔保而造成擔保不實的風險。通過這些調(diào)查，掌握關聯(lián)企業(yè)及關聯(lián)交易中的真實信息，切實構筑起防范關聯(lián)企業(yè)的第一道防線。
(三)加強管理，實時監(jiān)測，完善防范體系。
各銀行業(yè)金融機構一定要盡快建立轄內(nèi)關聯(lián)企業(yè)貸款風險預警制度，建立一套行之有效的風險防范、控制體系。一是對關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營狀況和關聯(lián)交易行為進行實時監(jiān)測，連續(xù)跟蹤，及時掌握關聯(lián)企業(yè)的信息、資金等異常變化情況，特別是對公司治理結構存在重大缺陷，核心主業(yè)偏離度大，跨地區(qū)盲目擴張，資產(chǎn)負債率及貸款集中度高，現(xiàn)金流量波動大的關聯(lián)企業(yè)和大額借款客戶，要派專人對貸款進行跟蹤監(jiān)測，對發(fā)現(xiàn)的風險苗頭問題及進預警，根據(jù)實際情況及時采取防范和控制措施。二是對信用擔保公司的擔保貸款要嚴格進行審核，對關聯(lián)企業(yè)相互擔保套取銀行貸款的行為要嚴格禁止，對已經(jīng)存在的關聯(lián)擔保風險問題，要積極采取措施進行化解。三是充分利用人民銀行已建立的信貸咨詢系統(tǒng)，建立全國性的關聯(lián)企業(yè)信貸信息共享平臺。使各銀行業(yè)金融機構及時了解和掌握關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易的相關信息資料，解決信息資源少，資料來源缺乏，關聯(lián)企業(yè)信息難掌握等問題。同時要繼續(xù)堅持對集團客戶、關聯(lián)企業(yè)、大額貸款客戶的違規(guī)情況登記報告制度，真正建立有效防范關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易風險的預警體系和制度。
(四)盡快建立商業(yè)銀行風險管理的長效機制。
建立風險管理長效機制是今年商業(yè)銀行的一項重要則迫切的任務。風險管理的長效機制是指商業(yè)銀行對各種日常風險不僅要能夠有效識別、度量、管理、監(jiān)控，而且要能夠有效應對經(jīng)濟周期或產(chǎn)業(yè)變化帶來的各種風險。是銀行風險文化、風險管理技術、風險管理組織流程三大部分的有機結合。體現(xiàn)在運行機制上，就是要形成商業(yè)銀行自我約束、自我控制和自我有效應對各種風險的能力，它是現(xiàn)代銀行風險管理的一種內(nèi)在機制，具有一定的前瞻性。因此各銀行業(yè)金融機構一定要把建立風險管理長效機制當作一件大事來抓，結合各自的風險問題，加強對包括政策風險、操作風險、授信風險、案件風險及關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易風險等各種風險的防范和控制，從而盡快建立商業(yè)銀行自身風險管理的長效機制，實現(xiàn)商業(yè)銀行長期、高效、穩(wěn)健、安全運行。
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