財務報告及分析管理制度

　　1.會計報表編報制度
　　
　　2.為了加強對各經營實體的財務管理，全面掌握各單位的財務狀況、經營業績，準確及時地反映總公司的財務狀況，綜合分析、平衡總公司的經營情況，為領導決策提供依據，根據“兩制”、“兩則”，結合本公司實際，制定本制度。
　　
　　一、編報單位
　　
　　總公司所屬各經營實體。
　　
　　二、會計報表的種類和格式 1、資產負債表 月報 2、損益表 月報
　　
　　3、生產成本、期間費用表 月報 4、應交增值稅表 月報 5、經營情況一覽表 月報 6、利潤分配表 年報
　　
　　7、應上交應彌補款項表 年報 8、財務狀況變動表 年報
　　
　　9、主要指標表 年報
　　
　　三、編報要求
　　
　　(一)報表的數字必須真實、可靠，報表必須以調整核實的帳簿記錄為依據，不得使用估計數或計劃數代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。
　　
　　(二)報表的內容必須全面完整，報表項目必須填寫齊全，不得少報、漏報。
　　
　　(三)報表的數據必須準確。報表不得出現抄寫或計算錯誤，表間關系確保對應平衡。
　　
　　(四)報表數字書寫必須規范、清晰，不得出現數字潦草、模糊不清等現象。
　　
　　(五)報表有編報說明。編報說明主要說明實現收入利稅情況、經營資金周轉情況、各項財產物資變動情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說明的事項。 四、報送時間
　　
　　(一)各經營實體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心;各年度報表于年度終了后10日內報送總公司核算中心。節假日不順延。
　　
　　(二)總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領導和各主管部門。
　　
　　Ⅱ. 財務分析制度
　　
　　財務分析是以財務會計核算資料和有關計劃、統計資料為依據，采用一定的分析方法，對企業的經營活動過程及其結果進行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價企業經營活動的成果，促進企業不斷改善經營管理，提高經濟效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財務分析工作納入科學化、規范化的軌道，制定本制度。
　　
　　一、財務分析的內容
　　
　　(一)資金分析 主要分析資金來源的構成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用
　　
　　的結構比例，資金使用的效果及其合理性，以及當期資金收支計劃的完成情況，通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對當期資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出預測，促使企業提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證經營、基建、技改、還貸任務的資金需要。
　　
　　(二)銷售成本及存貨分析 主要通過分析商品銷售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，如配送價格的升降或會員制的推廣對銷售成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本的具體措施;對庫存商品的結構及周轉次數進行分析，確定合理庫存結構及存量，減少商品資金占用，盤活存量。
　　
　　(三)期間費用分析 主要通過管理費用、銷售費用、財務費用與計劃、與去年同期的對比分析，剖析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。并在此項分析中說明應進而未進入當期損益的各項費用的掛帳科目及掛帳原因。
　　
　　(四)銷售收入分析 主要通過銷售收入與計劃、與去年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
　　
　　(五)利潤分析 主要通過本期利潤完成情況與計劃、與去年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示生產經營活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。
　　
　　(六)其它 在分析中還應對報表中其它重大變動事項予以說明，如應收(付)款項、待攤費用、遞延資產、予提費用等項目的重大變動。
　　
　　二、財務分析的程序
　　
　　(一)明確分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況;
　　
　　(二)通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度;
　　
　　(三)分析經濟活動中存在的矛盾，找出關鍵問題;
　　
　　(四)綜合評價，提出改進措施。
　　
　　三、財務分析的要求
　　
　　(一)編寫財務分析報告，應遵循如下原則： 1、反映問題要實事求是，以實際發生數為準; 2、定量分析與定性分析并重;
　　
　　3、分析內容要簡明扼要，突出重點; 4、觀點正確，證據充分，用數據說明; 5、注意時效性。
　　
　　(二)每月編寫財務狀況說明書，對當月財務狀況及重大變動事項按以上內容作簡要說明，季未、年中、年未編寫財務分析報告，對分析期內經營情況作詳細分析。
　　
　　(三)每月定期召開財務分析會，由各公司財務負責人向公司領導及有關部門負責人公布經營情況及財務狀況，財務狀況說明書及財務分析報告需由公司領導簽字認可。 (四)每月5日前，各公司將月度財務分析報告通過公文系統上報家電總公司核算中心，如到期不報或不按要求進行編報的，將對該公司和公司財務負責人進行考核。

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