上市公司財務分析報告經典（3篇）
在我們平凡的日常里，報告十分的重要，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編幫大家整理的上市公司財務分析報告，希望對大家有所幫助。
上市公司財務分析報告1
20xx年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%；甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%；##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%；##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
上市公司財務分析報告2
一、總體評述
(一)總體財務績效水平
根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
(三)財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。
(四)財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。
二、財務報表分析
(一)資產負債表主要財務數據如下：
公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26，741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
1、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的.下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
2、企業的財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實現利潤總額57，870.22萬元。其中，經營性利潤60，567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2，399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現利潤總額57，870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44，696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2，478.69%，減少營業外收支凈額2，500.01萬元。
上市公司財務分析報告3
企業名稱：博元投資有限公司
一、博元簡介
珠海市博元投資有限公司，屬于投資服務行業，主要經營業務為創業投資、投資咨詢與管理、實業投資、商品的批發與零售。公司治理結構設有股東大會、董事會、監事會，管理層由總經理，副總經理，財務總監等組成。公司下設分支機構：董事會辦公室、財務部、總經理辦公室，投資管理部。20xx年3月27日，上海市證券交易所對博元投資下發《關于通報珠海市博源投資股份有限公司涉嫌信息披露違法違規案被中國證監會移送公安機關的函》，對于相關的意見目前尚無定論，本文且對14年財務報報告進行分析，進而站在不同角度提出相應的建議。
二、14年財務數據
1、償債及資本結構
三、企業財務分析
1、償債能力分析
流動比率指標表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還保障，反應企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期流動負債的能力。國際上通常認為，流動比率下線為100%，而等于200%時比較適當。從表中數據可以看出， 博元投資的流動比率基本都低于100%，表明短期償債能力都很差，從其批注也可以看出，其負債率及其高。速動比率指標是速動資產與流動負債的比率。一般認為，速動比率為100%時較為合適。從上表中發現，博元投資的速動比率都在0.5左右，說明短期償債能力比較差。
從以上的兩個個指標分析中發現。由于流動比率和速動比率是評價企業短期償債能力的主要指標，說明博元投資的短期償債能力較差，企業的流動資產可不足以的應對企業的流動負債償還問題。 資產負債率表明在企業資產總額中，債權人提供資金所占有的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。一般來說資產負債率越小，長期償債能力越強。表中未涉及，且不做論述。
2、營運能力分析
存貨周轉率越高，表明其變現速度越快、資金占用水平越低。從以上數據來看博元投資存貨周轉率在年報中無法出具，流動資產周轉次數越多，表明相同資產完成的周轉額越多，資產的利用效果越好。從以上數據可知博元的流動資產周轉率較低，大幅低于平均水平，比率下降的主要原因是流動資產上升幅度比營業收入上升幅度大，營運能力有所下降。
3、盈利能力分析
凈利潤率（銷售凈利率）
凈利潤率=（凈利潤÷主營業務收入）×100%
凈利潤率又稱銷售凈利率是反映公司盈利能力的一項重要指標，是扣除所有成本、費用和企業所得稅后的利潤率。如果主營業務收入增長率快于凈利潤增長率， 則公司的凈利潤率會出現下降，說明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤增長快于收入則凈利潤率會提升，說明公司盈利能力在增強。由上圖可知在年報中銷售將利率無法出具，這些都給持續經營下去造成了很大的挑戰。
四、三方面考慮
1、站在財務總監的角度向董事會提的建議。如何做好財務總監工作：，總的來說呢，就是需要從戰略高度看財務管理，身份轉變為戰略制定參與者，腳踏實地的同事也要“仰望星空”，幫助董事整理思路。有以上分析
2、站在投資人的角度，對企業的分析。上市公司財務分析，是投資者以上市公司財務報告等資料作為基礎，采用各種財務指標分析方法，對公司的財務狀況和經營成果進行分析和評價，為其投資決策提供依據。根據分析的重點不同，上市公司財務分析可大致分為以下五個方面。其一，短期償債能力分析。任何一家上市公司要維持股權融資正常的生產經營活動，必須持有足夠的現金或銀行存款以支付各種到期財務和其他費用。對公司短期償債能力的分析只要著眼于對公司流動資產和流動負債之間的關系的分析，主要的分析指標是流動比率和速動比率。其二，資本結構分析。資本結構是指在上市公司的總資本中，股權資本和債權資本的構成及比例關系。資本結構反映上市公司使用財務杠桿的程度，從而直接影響上市公司的盈利能力和長期償債能力。其分析指標主要包括資產負債率，有形凈債務率等。其三，經營效率分析。經營效率也稱資產管理能力，主要通過上市公司各種資產在一定時期內周轉速度的快慢程度來反映，分析經營效率是了解公司內部經營管理水平優劣的一個重要環節。投資者可以通過公司的營業周期，存貨周轉率，應收賬款周轉率，流動資產周轉和總資產周轉率等累了解上市公司資產管理的實際能力。其四，盈利能力分析。盈利能力是公司獲取利潤的能力，是公司組織生產活動，銷售活動和財務管理水平高低的綜合成果體現，也是公司在激烈的市場競爭中得以生存的基本保證。盈利能力分析主要指標包括銷售毛利率，銷售凈利率，資產收益率，凈資產收益率等，與此同時，投資者還需要對盈利結構和多年度盈利趨勢進行分析，以了解上市公司的持續盈利能力。其五，與股票價值相關的股票投資收益分析。對上市公司來說，股票代表了市場在某個時點對其價值的反映以及投資者對持有該公司股票可能帶來的潛在收益和所承擔風險的判斷。在選擇上市公司進行投資時，投資者要將股票市價和財務報表所提供的相關信息綜合起來進行分析。分析指標通常包括市盈率，市凈率，股息率等。其中，利用股息率(即股息與股
票價格之間的比率)來分析上市公司是否具備連續穩定的分紅能力，對投資者作出恰當的投資決策至關重要。上市公司在高速成長期間，其投資需求量大，客觀上會對現金分紅取舍有影響。但公司發展的最終目的也仍然是追求股東價值最大化。采用現金紅利方式給投資者以正回報，無疑是體現股東價值最大化的最重要的標志。從企業價值衡量的`角度來看，公司股票的內在價值最重要的決定因素之一是其實際的現金股利派發金額。
3、站在投行保薦人，對企業的分析。
《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》第24條規定：“保薦機構推薦發行人證券發行上市，應當遵循誠實守信、勤勉盡責的原則，按照中國證監會對保薦機構盡職調查工作的要求，對發行人進行全面調查，充分了解發行人的經營狀況及其面臨的風險和問題。”充分了解發行人經營狀況，對公司面臨的風險和發展前景做出專業判斷是創業板賦予保薦人的特殊職責，保薦人應對其發表的評價意見承擔責任。但《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》僅明確了保薦人有對發行人公司的風險和發展前景做出專業評價的責任，卻沒有說明評價依據的標準、范圍、陳述的形式、對應承擔何種責任等具體內容，制度規定的不嚴密不利于保薦人很好地履行職責。
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