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企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告
授信調(diào)查報(bào)告是銀行在對(duì)客戶授信之前對(duì)客戶的組織架構(gòu)、股東情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司治理情況、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目本身生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、貸款用途、償還貸款能力以及貸款收益等項(xiàng)目進(jìn)行綜合考察分析后，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，進(jìn)而提出授信額度建議的書面材料。下面是今天小編整理的相關(guān)的企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
“永遠(yuǎn)都了解我的客戶，是管理風(fēng)險(xiǎn)的最好方法;永遠(yuǎn)都懂得我的客戶，是提高收益的最佳途徑。”而簡(jiǎn)單的一句了解客戶，背后付出的卻是無數(shù)艱巨的工作和努力。不論對(duì)于客戶經(jīng)理還是授信審查員，準(zhǔn)確、深入、完整的調(diào)查都是保證授信質(zhì)量的重要前提。客戶的情況不是從紙面資料、網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊這些間接的渠道簡(jiǎn)單摘錄而來，也不是走馬觀花看看實(shí)地的廠房、設(shè)備就可以掌握，要接觸企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，更要與企業(yè)第一線的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)人員深入交往，掌握最新鮮的第一手資料;要核查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析科目的真實(shí)合理性，更要調(diào)閱企業(yè)詳細(xì)的月報(bào)、季報(bào)、明細(xì)帳、權(quán)利憑證，實(shí)地察看庫(kù)存;要光明正大地去實(shí)地深入調(diào)查取證，也要出其不意地暗中查訪，揭開企業(yè)光環(huán)背后的真實(shí)面紗;要通過媒體、政府公告、注會(huì)管理建議書、財(cái)務(wù)報(bào)告附注等一切渠道去尋找關(guān)于企業(yè)的有價(jià)值的蛛絲馬跡。所以，這不僅僅是一項(xiàng)工作，更是一項(xiàng)事業(yè)，二者的區(qū)別在于，工作是按部就班的完成任務(wù)，事業(yè)是富有建設(shè)性的創(chuàng)造與提升;工作只有每天八個(gè)小時(shí)，而事業(yè)將貫穿整個(gè)生命，工作也許只是生存的手段，而事業(yè)，傾注了所有的熱愛、忠誠(chéng)、責(zé)任與職業(yè)操守。
一、授信分析的“天高地闊”
授信是一項(xiàng)龐雜而艱巨的工作，很多借款企業(yè)不會(huì)如實(shí)告知全部真實(shí)的信息，它展現(xiàn)出的也許只是美好的“冰山一角”。而對(duì)于調(diào)查和審查者而言，不能如井底之蛙一般只看到頭頂?shù)囊环教炜眨獙⒂|角延伸到多個(gè)方向，擴(kuò)展到更寬廣的領(lǐng)域。一份完整的授信分析報(bào)告涉及宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面的多個(gè)方面。
李處多次講到：要帶領(lǐng)審查員從一堆報(bào)表、材料中抬起頭來，站在高處，把握大方向，我想這正是授信分析的宏觀方面。要密切關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)周期、貨幣財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策，比如基準(zhǔn)利率、準(zhǔn)備金率的調(diào)整，人民幣匯率的波動(dòng)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，出口退稅政策的變化等。中觀層面最重要的是企業(yè)所處行業(yè)的分析。就好比社會(huì)環(huán)境之于人，陽(yáng)光、土壤之于植物，一個(gè)企業(yè)也不能孤立于它所屬的行業(yè)。通過學(xué)習(xí)我了解到，在授信分析的過程中，行業(yè)的景氣度、周期性特征、行業(yè)平均盈利能力、行業(yè)準(zhǔn)入退出壁壘等都是衡量企業(yè)成長(zhǎng)性、穩(wěn)定性以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重要因素，而行業(yè)交易習(xí)慣(賒銷或錢貨兩清)是判斷賬面存貨、應(yīng)收賬款合理性的一把“金鑰匙”。微觀層面更多的是基于對(duì)企業(yè)的分析。這其中需要大量的貸前調(diào)查工作為支撐，我們對(duì)于這項(xiàng)工作的全面認(rèn)識(shí)異常重要。對(duì)借款企業(yè)的授信分析是一個(gè)十分寬泛的領(lǐng)域。
我總結(jié)為重點(diǎn)包括以下幾方面內(nèi)容：對(duì)企業(yè)基本情況，成長(zhǎng)存續(xù)歷史的調(diào)查;對(duì)企業(yè)股東出資比例、資產(chǎn)實(shí)力、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等情況的認(rèn)識(shí);對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量及科目合理性的衡量判斷;對(duì)企業(yè)所提供產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的深入了解;對(duì)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入情況的考察;對(duì)企業(yè)客戶群、同業(yè)情況、銷售策略的研判;對(duì)公司管理層忠誠(chéng)度、還款意愿等的評(píng)價(jià)等。客戶經(jīng)理通過貸前調(diào)查提供全面的授信分析報(bào)告，審查員在此基礎(chǔ)上，審查授信客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、授信業(yè)務(wù)的合理性、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，授信方案的可行性、合規(guī)性。 在授信這個(gè)龐大的工作體系中，存在著大量的信息噪音，專業(yè)功底的深淺，決定了篩選和甄別有價(jià)值信息的水平高下。而我們惟有一步步成長(zhǎng)，學(xué)會(huì)運(yùn)用調(diào)查獲取的有效信息，全面揭示企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等方面的閃光點(diǎn)，了解其發(fā)展過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)潛在利潤(rùn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響，才能準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，選擇最恰當(dāng)?shù)氖谛欧桨浮?/p>
二、“技術(shù)”與“藝術(shù)”共舞
孫師傅提到過的一句話讓我印象深刻——“授信是門行為藝術(shù)”，是技術(shù)與藝術(shù)的完美結(jié)合。“技術(shù)”是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，而“藝術(shù)”更多的是敏銳的洞察力、精準(zhǔn)的眼光、豐富的經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上靈活的化解風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整方案。財(cái)務(wù)分析反映客戶的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理能力和現(xiàn)金獲取能力，但財(cái)務(wù)分析是基于歷史的、靜態(tài)的數(shù)據(jù)，無法全面、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)質(zhì)量。而授信從根本上講是一種面向未來、預(yù)測(cè)未來的活動(dòng)，需要以更廣闊的眼界、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，將眼前諸多的不確定因素綜合權(quán)衡，轉(zhuǎn)化為確定的授信方案。這其中，要結(jié)合財(cái)務(wù)之外的因素進(jìn)行分析，比如企業(yè)文化，在產(chǎn)業(yè)鏈中所處位置，議價(jià)、定價(jià)能力，經(jīng)營(yíng)策略及業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等，這些作為影響借款企業(yè)還款能力的非財(cái)務(wù)因素，是對(duì)其未來經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)評(píng)估的重要變量。而授信的藝術(shù)性正是在于將非財(cái)務(wù)因素與財(cái)務(wù)因素分析有機(jī)結(jié)合起來，敏銳地識(shí)別和揭示風(fēng)險(xiǎn)，并在有效化解、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下，做出合理的授信決策。 在現(xiàn)今我國(guó)會(huì)計(jì)環(huán)境不夠規(guī)范的情況下，企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不完整、不真實(shí)。為了達(dá)到融資目的，粉飾報(bào)表甚至提供虛假報(bào)表的情況比比皆是，有些甚至達(dá)到登峰造極的程度。例如，某公司在虛增業(yè)績(jī)的方法上花樣百出，通過與下屬子公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，自有資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，設(shè)立“殼公司”進(jìn)行自我交易，虛擬客戶賒銷掛賬等手段虛增收入，如果沒有精深的專業(yè)技能和長(zhǎng)期積累的深厚功底，很難識(shí)破。而對(duì)于具有多年授信經(jīng)驗(yàn)的師傅們，通過報(bào)表預(yù)收預(yù)付、應(yīng)收應(yīng)付、銷售收入和銷售成本等關(guān)聯(lián)科目變動(dòng)情況的分析，一幅借款企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方的資金流向圖了然于胸，再結(jié)合非財(cái)務(wù)因素判斷借款原因與借款用途的一致性，準(zhǔn)確拿捏貸款的風(fēng)險(xiǎn)，已然達(dá)到一種藝術(shù)的境界。而我深深意識(shí)到自身對(duì)授信理解的表淺與經(jīng)驗(yàn)的空白，必須在無數(shù)次的學(xué)習(xí)甚至錯(cuò)誤、教訓(xùn)中一步步成長(zhǎng)。
三、“規(guī)則”與“自由”完美結(jié)合
授信工作有它嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的一面，但授信并不等同于數(shù)學(xué)公式和推理，在我看來，授信是規(guī)則與自由的融合，“規(guī)則”是制度，是政策，是紅線。在不違背基本原則的前提下，靈活調(diào)整授信額度，合理安排授信品種，巧妙配置擔(dān)保及提款條件，適時(shí)做到收放自如，正是授信達(dá)到的最高境界，否決只是最后的退路和選擇，在此之前，還有很多條“路”可以嘗試，合理搭配額度、期限、品種、利率、擔(dān)保?學(xué)會(huì)在規(guī)則下自由變通，在變通中堅(jiān)守規(guī)則。
四、貸審會(huì)的“深度”和“廣度”
總的來講，前臺(tái)和審查員更多的是立足于單筆授信，在此基礎(chǔ)上從延伸的各個(gè)方面衡量?jī)?yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)。而通過參與貸審會(huì)，我對(duì)授信的認(rèn)識(shí)和理解又上了一個(gè)臺(tái)階。貸審會(huì)委員由束行長(zhǎng)和幾個(gè)對(duì)公條線核心部門的老總組成，他們的眼界與經(jīng)驗(yàn)不是我們一朝一夕可以比肩的，往往站在更高的角度進(jìn)行通盤考慮：參考和比較同業(yè)他行對(duì)借款客戶的授信情況，參照總行對(duì)相關(guān)行業(yè)的前瞻性授信建議，考量客戶與我行合作歷史和合作潛力，衡量其對(duì)我行的整體貢獻(xiàn)度和綜合收益。同時(shí)，也將眼光投得更遠(yuǎn)，考慮客戶在可預(yù)期未來發(fā)生重大變動(dòng)的可能，這種變動(dòng)對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和償債能力有何影響，管理層有無應(yīng)對(duì)未來可能風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，能否建立早期預(yù)警機(jī)制等。立足于這種更高、更長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度，再回到該筆授信方案，考察額度、利率、期限、擔(dān)保的配置是否合理，同時(shí)完善授信品種結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格約束提款條件和監(jiān)控條件，將引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素控制得更加到位。
借款原因與借款用途是否一致也是貸審會(huì)上重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，這是防止資金挪用，有效控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)。因此，盡管經(jīng)過了前臺(tái)的調(diào)查和審查員的審查，貸審會(huì)成員仍對(duì)這一點(diǎn)嚴(yán)加把關(guān)。通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)生產(chǎn)、銷售、營(yíng)運(yùn)情況等因素識(shí)別的借款原因往往與企業(yè)真實(shí)的借款用途不符，比如某公司申請(qǐng)短期流動(dòng)資金貸款為其關(guān)聯(lián)公司開發(fā)房地產(chǎn)融資，或下屬子公司通過銀票貼現(xiàn)、進(jìn)出口開證等方式為其集團(tuán)公司融資。貸審會(huì)委員以其多年積累的深厚經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)進(jìn)行研判，若發(fā)現(xiàn)某筆授信存在借款原因和借款用途不一致的情況，都會(huì)對(duì)該筆授信嚴(yán)格予以減持或退出。
抵押情況、擔(dān)保資質(zhì)是又一關(guān)注重點(diǎn)，貸審會(huì)委員就抵押物的屬性，抵押率的合理性，分割的可操作性，權(quán)屬是否清晰合法，設(shè)備的價(jià)值認(rèn)定、通用性、處置難度，抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，受外部環(huán)境影響的程度，擔(dān)保方實(shí)力，同業(yè)地位等方面進(jìn)行細(xì)致、詳盡的討論分析，有力保障第二還款來源，全面控制風(fēng)險(xiǎn)。 每次參加貸審會(huì)都是難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，不僅僅熟悉我行豐富多樣的授信品種及組合，了解授信政策、授信分析過程，更重要的是培養(yǎng)自身扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
五、以“品質(zhì)”作信用，以“人格”作保證
授信工作的魅力在于，在從事這項(xiàng)工作的過程中，不僅找到了風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，更重要的是找到了“責(zé)任”與“義務(wù)”的平衡，找到了“為人”與“處事”的平衡，找到了工作價(jià)值與人生要義的平衡。所以，授信已經(jīng)不再是一個(gè)單純的工作行為，我想，做得越久，體會(huì)越深：在這份沉甸甸的責(zé)任背后付出的是一種品質(zhì)的信用。在審批一筆授信的同時(shí)，是以全部的職業(yè)守操，甚至于人格作為擔(dān)保的，如果因?yàn)椴槐M職不盡責(zé)的原因出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致貸款無法收回甚至成為不良資產(chǎn)，你失去的不僅僅是銀行的一筆資金，更重要的是輸?shù)糇约旱娜烁窈推焚|(zhì)，并為此付出不可挽回的負(fù)疚感。意識(shí)到這一點(diǎn)的時(shí)候，我更覺任重而道遠(yuǎn)：最沉重的決不是壓在身上的那些任務(wù)、指標(biāo)，而是壓在心中的那份責(zé)任。所以，我相信每一位師傅都是我的榜樣，因?yàn)椋麄冎宰谶@個(gè)位置，是基于他們的品質(zhì)足以擔(dān)保堅(jiān)守的這份責(zé)任，足以對(duì)得起賜予他們的這項(xiàng)艱巨工作。
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