財務管理建議書格式

　　財務管理建議書格式【1】

　　為適應公司發展的需要，進一步規范公司財務的收支管理，本著厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務管理規程。

　　一、財務審核

　　財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時向領導匯報，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。

　　二、資金支付管理

　　1、發票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

　　2、報賬發票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經手人及相關事由，未備注的不予報賬。

　　3、各部室業務招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發票上簽字確認。

　　指定人員以外的簽單一律不予報賬。

　　4、所有原始憑證需有經辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務不予辦理付款。

　　5、公司的對外簽單開支，由財務室初審后，開具稅務發票或其他有效支付憑證，經分管財務副總審核，報總經理審批。

　　6、支付項目前期費用時，支付憑證應具備發票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　項目前期費用支付申請表由相關部室承辦，審批流程為：相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　7、支付土方工程及其他工程款時，應同時具備發票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

　　工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時，支付憑證應具備發票或領款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　土地征用及報批支付申請表由資產經營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產經營部審定、資產經營部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

　　報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產經營部收集補辦支付手續。

　　征拆工作經費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

　　三、出差費用管理

　　1、因公出差需預支出差費用的，應填寫借款申請單，并有主管財務副總和總經理的審批。

　　2、出差結束后，15個工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發票到財務辦理費用報銷手續。

　　3、借款要及時清還，公務結束后15日內到財務部結清還款，無正當理由過期不結清者，扣發借款人工資，直至扣清為止。

　　四、付款流程

　　經手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經理審批→財務部根據審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

　　五、對外合同、協議簽訂

　　凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協議，必須安排一名財務人員參與，以便對合同、協議相關財務內容的監控。

　　合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔，財務部按合同調度資金。

　　六、辦公用品、業務費用管理

　　1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。

　　特殊情況報總經理同意后，可酌情處理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據匯總，交財務做賬。

　　2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據匯總，交財務做賬。

　　3、各部室業務費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發生的業務招待必須事前向分管副總申請批準，經批準后方可進行。

　　七、固定資產管理

　　1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應追究使用人責任。

　　2、固定資產的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告，按有關規定審批后進行維修或報廢。

　　3、因工作需要添置固定資產的，由使用部室申報，經辦公室及財務部審核后，報總經理批準。

　　八、原有制度與本規程不一致的，以本規程為準。

　　財務管理建議書范文【2】

　　安徽中皖房地產開發有限公司：

　　我們接受委托對貴公司2010年財務進行了審計，現就審計中發現的問題提出如下建議，僅供領導參考。

　　一、會計核算存在的問題

　　1、會計根據“現金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。

　　“現金月報表”是出納與會計關于現金收支于月底的移交表，不是企業經營活動的資金反映，無需據此編制記賬憑證。

　　2、記賬憑證填列不完整。

　　摘要欄無內容，附件張數未填，制單不完整。

　　3、會計科目使用不準確。

　　應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。

　　應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發生的活動，其他應收款、其他應付款是與經營活動沒有直接關系的往來款項。

　　4、本公司與潛山廣廈仁和商貿有限公司是兩個獨立的法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。

　　5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥，根據協議，按揭款由公司支付，不能再收回，應做費用處理。

　　6、往來款項清結不及時。

　　7、會計科目設置不完整，作為房地產開發企業很重要的一個科目“開發間接費用”都未設置。

　　8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。

　　一、意見與建議

　　1、加強會計基礎工作，提高會計人員素質，保持會計隊伍的相對穩定。

　　會計人員要加強業務知識的學習，掌握稅收法律法規，嚴格按照《企業會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

　　2、會計科目要設置完善。

　　增設“開發間接費用”科目，要按開發項目設置開發成本、收入、稅金明細賬。

　　3、往來款項要及時清結。

　　年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉入開發成本。

　　4、針對目前縣地方稅務局房地產企業稅收征管辦法，要加強對開發成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關的支出，一定通過開發間接費用核算，然后轉讓開發成本。

　　5、關于李德等領取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據公司的決定，做費用列支，不做往來款。

　　若做應收款，這是一筆虛列的債權，對于公司是潛虧。

　　6、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。

　　建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發生往來。

　　但賬外賬一定要真實反映，并加強監督。

　　7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續，規避銀監會的檢查，最好在帳外處理。

　　8、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。

　　9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規定的范圍內，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出。

　　可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。

　　財務管理建議書范文【3】

　　自05年元月開始到現在，我在會計這個崗位已走過了7個年頭，對財務工作也有一點點自己的經驗和理解，也曾寫過一些零碎的文字，但沒有形成系統的文章。

　　看到王**寫的《質量管理的建議》感觸頗深，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發現工作中存在的問題;發現問題并且總結出來，才能取得進步。

　　借此契機，也斗膽把我對財務工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務方面的論述。

　　但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領導指正。

　　一、 會計職能的履行問題

　　會計有兩種基本職能：監督與核算。

　　實際工作中，核算占用的大部分時間，監督占的分量相對較輕，會計更多時候像賬房先生一樣，僅僅是一個算賬的，而不是作為一個企業管理者的形象出現。

　　個人認為，應該更充分的發揮會計的監督作用，使財務能充分發揮其管理職能。

　　會計監督又分為事前監督、事中監督和事后監督。

　　在我們為數不多的監督過程中，占據大頭的是事后監督。

　　例如，總部內審數次檢查都發現的合同簽訂時沒有財務人員的確認簽字，合同簽訂時也沒有征求財務人員的意見，合同簽訂時財務都不知道，當然談不上監督。

　　付款時拿到財務部的已然是產生法律效力的合同了，會計即使想監督，也只能按照合同約定條款執行。

　　這時，問題就產生了，有部分合同只約定了付款時間和方式，根本沒有約定發票什么時間開具，開具什么樣的發票，結果我們按合同付完款后，對方的發票遲遲不開，財務人員只好一遍又一遍的催要發票。

　　還有的質保金比例低甚至沒有質保金的單位，干脆就不給開發票也不再理會我們了，事后監督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見的。

　　假設，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應商時就有財務人員參與，此類事情是完全可以避免的。

　　建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務人員審核并簽字確認。

　　這樣才能真正實現事前監督，有效預防并規避風險，發揮財務的監督職能。

　　二、 財務人員的培養問題

　　公司上市在即，對財務人員的要求也就越來越高，我們不能只做核算型會計，要向管理型會計發展。

　　要達到這個要求有兩種途徑：一是引進人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務人員;二是培養人才，從基層員工中培養、提拔骨干力量。

　　相較于培養人才來說，引進外聘人才無疑是最直接有效的，但公司多年實際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低，此類人才極易跳槽。

　　反觀從公司成長起來的尤其是商貿學院畢業的學生，其執行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。

　　所以我認為還是應該將重點放在培養人才上。

　　我們的公司一直很重視骨干的培養，但具體到財務，我認為存在下面幾個問題：

　　1、缺乏得當的職業規劃;

　　會計，是一個比較特殊的行業，也是公司最重要的崗位之一，掌握著公司的經濟命脈。

　　每一個有抱負的人，都在這個行業中規劃著自己的職業生涯。

　　對于剛剛參加工作的畢業生來說，規劃職業生涯的課題似乎有點力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環境，幫助他制定一個短期易實現的職業目標，做一個簡單的、符合其個人發展的職業生涯規劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個人發展和公司發展雙贏局面。

　　2、沒有系統的專業培訓;

　　財務作為專業性強、年輕人多的部門，學習和培訓應該是重中之重。

　　我們也經常說：學習是財務人員永恒的話題。

　　現在的財務人員的學習積極性還是相當高的，總會自動自發的去學習、去發展，可以說財務部的學習風氣是相當濃厚的，但是這不代表公司的培訓可以缺失。

　　很多財務人員抱著騎驢找馬的心態在工作，先找著飯碗，邊干邊學習、積累經驗，然后跳槽。

　　我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”，那么公司就應該承擔起相應的責任來，在員工的培養上做一點付出，增加一點員工的認同感。

　　比如，公司可以制定制度，規定為工作時間滿三年的員工承擔一部分費用，鼓勵員工去進修、去學習，條件是進修取得文憑或職稱后再繼續服務不低于3年。

　　財務是力求完美的工作，稍有不慎就會給公司造成損失，而財務人員工作緊、任務重，學習的壓力比較大，建議公司聘請有經驗的注冊會計師利用業余時間做系統的培訓，以滿足公司上市需求。

　　同時，對公司全體管理人員進行專門的財務知識培訓。

　　財務管理不僅僅是財務部的事，而是整個管理層的責任。

　　財務部作為公司財務核算部門固然要承擔起財務管理的重任，但財務管理需要公司各部門密切配合，所以各部門負責人必須要有相應的財務知識。

　　財務工作處處需要其他部門配合，如費用報銷，報銷人就要了解報銷單據如何填制、附件如何粘貼、應找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統計應由專業財務人員擔任。

　　3、輪崗有制度，無執行。

　　每年都說輪崗，每年都沒有輪過崗。

　　說實在話，針對公司一個蘿卜幾個坑的現狀，輪崗實施起來確實是有難度。

　　本來兩個崗位上都是老會計，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。

　　我們可以換一種思考方式：輪崗完成后公司是不是多了兩個經驗豐富的多面手呢?

　　有句話說得好：大公司學做人，小公司學做事。

　　公司的崗位設置分工很細，在這里幾乎沒有辦法學到全面的東西，而小公司反而能學到，這也是財務人才流失的原因之一。

　　人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上，難免會產生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實好，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應”,保持持續的職場新鮮感，對公司和個人的發展都是有利的。

　　4、缺少有效的溝通機制

　　財務的謹慎性原則決定了大多數財務人員沉默寡言、謹小慎微的性格。

　　現在財務人員最大的通病就是內向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問，長此以往，何談進步?建立溝通機制就是要向這類通病挑戰，建立一種類似周例會的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務工作交流會，提出自己的問題及總結上月工作計劃下月工作。

　　給每個人發言的機會，多交流必然氛圍就融洽。

　　臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發言的人也敢發言了，財務部門員工敢上臺、能發言，財務人員的整體風貌會有大的改觀。

　　對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要。

　　學習是財務人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明。

　　考取職稱是每一個財務人員的必然選擇，而學習的過程必然又是辛苦而枯燥的，問題多多，困難多多，由于是在職學習時間不多而又無老師指導，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。

　　這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流，實在是沒人會的就找領導請教，在部門間形成相互為師的風氣，員工的素質和業務水平必然會得到很大的提高，而公司也會因此得到更好的發展。

　　另外，一月一次財務工作交流會可以給全體財務人員布置一項“作業”：寫文章。

　　公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫，但只要想寫，時間是能擠出來的。

　　還有內刊，也是我們財務人員展示風采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺得可以借此機會將五公司整合成立一個財務編輯部，在內刊開辟一個財務專欄，專門刊發一些和大家息息相關的財務知識、財務制度以及財務人員的文章等等。

　　財務工作是一項系統工程，大而言之，公司大多數部門都有財務的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統計等等; 財務人員的培訓也是任重道遠，我們應從基層抓起，逐步建立起會計人才培養制度，才能跟上公司發展步伐，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。

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