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財務管理建議書格式

時間:2022-10-05 17:23:21 建議書 我要投稿
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財務管理建議書格式

  財務管理建議書格式【1】

財務管理建議書格式

  為適應公司發(fā)展的需要,進一步規(guī)范公司財務的收支管理,本著厲行節(jié)約的原則,確保資金使用合理,特制定本財務管理規(guī)程。

  一、財務審核

  財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性,對于不合理開支予以剔除,對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領導匯報,其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性,對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

  二、資金支付管理

  1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準,原則上最遲不超過60天。

  2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列,票據(jù)上應備注經(jīng)手人及相關事由,未備注的不予報賬。

  3、各部室業(yè)務招待原則上在食堂進行,由指定人員簽單,部室負責人在發(fā)票上簽字確認。

  指定人員以外的簽單一律不予報賬。

  4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字,報賬手續(xù)不全的財務不予辦理付款。

  5、公司的對外簽單開支,由財務室初審后,開具稅務發(fā)票或其他有效支付憑證,經(jīng)分管財務副總審核,報總經(jīng)理審批。

  6、支付項目前期費用時,支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

  項目前期費用支付申請表由相關部室承辦,審批流程為:相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

  7、支付土方工程及其他工程款時,應同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

  在審計結果未出之前,工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

  工程項目支付申請表由項目部承辦,審批流程為:項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

  8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時,支付憑證應具備發(fā)票或領款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

  土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦,審批流程為:項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

  報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金,正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。

  征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

  三、出差費用管理

  1、因公出差需預支出差費用的,應填寫借款申請單,并有主管財務副總和總經(jīng)理的審批。

  2、出差結束后,15個工作日之內,憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務辦理費用報銷手續(xù)。

  3、借款要及時清還,公務結束后15日內到財務部結清還款,無正當理由過期不結清者,扣發(fā)借款人工資,直至扣清為止。

  四、付款流程

  經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

  五、對外合同、協(xié)議簽訂

  凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議,必須安排一名財務人員參與,以便對合同、協(xié)議相關財務內容的監(jiān)控。

  合同簽訂后,須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔,財務部按合同調度資金。

  六、辦公用品、業(yè)務費用管理

  1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務部購買,交辦公室統(tǒng)一管理,各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。

  特殊情況報總經(jīng)理同意后,可酌情處理。

  月終,辦公室將登記領取的票據(jù)匯總,交財務做賬。

  2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務部購買,交辦公室統(tǒng)一管理。

  月終,辦公室將登記領取的票據(jù)匯總,交財務做賬。

  3、各部室業(yè)務費及其他費用管理:除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外,特殊情況需發(fā)生的業(yè)務招待必須事前向分管副總申請批準,經(jīng)批準后方可進行。

  七、固定資產(chǎn)管理

  1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點,原則上是誰使用誰保管,如遇丟失應追究使用人責任。

  2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告,按有關規(guī)定審批后進行維修或報廢。

  3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的,由使用部室申報,經(jīng)辦公室及財務部審核后,報總經(jīng)理批準。

  八、原有制度與本規(guī)程不一致的,以本規(guī)程為準。

  財務管理建議書范文【2】

  安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司:

  我們接受委托對貴公司2010年財務進行了審計,現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議,僅供領導參考。

  一、會計核算存在的問題

  1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證,且未平行登記,不符合會計核算的原則。

  “現(xiàn)金月報表”是出納與會計關于現(xiàn)金收支于月底的移交表,不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映,無需據(jù)此編制記賬憑證。

  2、記賬憑證填列不完整。

  摘要欄無內容,附件張數(shù)未填,制單不完整。

  3、會計科目使用不準確。

  應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用,如;預付工程款記做應收賬款,應做預付賬款處理。

  應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動,預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動,其他應收款、其他應付款是與經(jīng)營活動沒有直接關系的往來款項。

  4、本公司與潛山廣廈仁和商貿有限公司是兩個獨立的法人,不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用,兩公司的資金往來,應做往來款處理。

  5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥,根據(jù)協(xié)議,按揭款由公司支付,不能再收回,應做費用處理。

  6、往來款項清結不及時。

  7、會計科目設置不完整,作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設置。

  8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理,如:個人借款、假按揭等。

  一、意見與建議

  1、加強會計基礎工作,提高會計人員素質,保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。

  會計人員要加強業(yè)務知識的學習,掌握稅收法律法規(guī),嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算,做好稅收籌劃,合理避稅。

  2、會計科目要設置完善。

  增設“開發(fā)間接費用”科目,要按開發(fā)項目設置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。

  3、往來款項要及時清結。

  年終決算前要做好往來款的對賬工作,項目完工后,預付工程款要及時開票,轉入開發(fā)成本。

  4、針對目前縣地方稅務局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法,要加強對開發(fā)成本的核算工作,特別是要做好土地增值稅的籌劃,與項目有關的支出,一定通過開發(fā)間接費用核算,然后轉讓開發(fā)成本。

  5、關于李德等領取的汽車按揭款,建議由公司直接支付按揭款,根據(jù)公司的決定,做費用列支,不做往來款。

  若做應收款,這是一筆虛列的債權,對于公司是潛虧。

  6、關于個人借款,在賬上反映,既不能保護債權人的隱私,公司又要代扣利息所得稅。

  建議個人借款在帳外反映,通過楊總個人與公司發(fā)生往來。

  但賬外賬一定要真實反映,并加強監(jiān)督。

  7、假按揭違背了金融政策,建議健全有關手續(xù),規(guī)避銀監(jiān)會的檢查,最好在帳外處理。

  8、關于實收資本的處理,建議將個人借款轉到楊總名下,記入“其他應付款”,將虛列的實收資本對沖。

  9、堅持“費用最大化,收入最小化”的原則,在政策規(guī)定的范圍內,盡量多列支出,如:隨著個人所得稅起征點的提高,可以提高工資標準或虛列人員,增加工資支出。

  可以不開票的收入,盡量不在賬上反映。

  財務管理建議書范文【3】

  自05年元月開始到現(xiàn)在,我在會計這個崗位已走過了7個年頭,對財務工作也有一點點自己的經(jīng)驗和理解,也曾寫過一些零碎的文字,但沒有形成系統(tǒng)的文章。

  看到王**寫的《質量管理的建議》感觸頗深,一個人只有了解并熟知自己所做的工作,才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結出來,才能取得進步。

  借此契機,也斗膽把我對財務工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓,做一個財務方面的論述。

  但一個人所站的高度,決定他看問題的廣度和深度,我的看法難免片面,不足之處請領導指正。

  一、 會計職能的履行問題

  會計有兩種基本職能:監(jiān)督與核算。

  實際工作中,核算占用的大部分時間,監(jiān)督占的分量相對較輕,會計更多時候像賬房先生一樣,僅僅是一個算賬的,而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。

  個人認為,應該更充分的發(fā)揮會計的監(jiān)督作用,使財務能充分發(fā)揮其管理職能。

  會計監(jiān)督又分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

  在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中,占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督。

  例如,總部內審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務人員的確認簽字,合同簽訂時也沒有征求財務人員的意見,合同簽訂時財務都不知道,當然談不上監(jiān)督。

  付款時拿到財務部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了,會計即使想監(jiān)督,也只能按照合同約定條款執(zhí)行。

  這時,問題就產(chǎn)生了,有部分合同只約定了付款時間和方式,根本沒有約定發(fā)票什么時間開具,開具什么樣的發(fā)票,結果我們按合同付完款后,對方的發(fā)票遲遲不開,財務人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。

  還有的質保金比例低甚至沒有質保金的單位,干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了,事后監(jiān)督完全失去意義,給公司造成的損失也是顯而易見的。

  假設,事前,即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應商時就有財務人員參與,此類事情是完全可以避免的。

  建議從制度上做出硬性要求,所有合同簽訂前必須有財務人員審核并簽字確認。

  這樣才能真正實現(xiàn)事前監(jiān)督,有效預防并規(guī)避風險,發(fā)揮財務的監(jiān)督職能。

  二、 財務人員的培養(yǎng)問題

  公司上市在即,對財務人員的要求也就越來越高,我們不能只做核算型會計,要向管理型會計發(fā)展。

  要達到這個要求有兩種途徑:一是引進人才,即外聘條件較好符合公司要求的財務人員;二是培養(yǎng)人才,從基層員工中培養(yǎng)、提拔骨干力量。

  相較于培養(yǎng)人才來說,引進外聘人才無疑是最直接有效的,但公司多年實際情況表明,外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低,此類人才極易跳槽。

  反觀從公司成長起來的尤其是商貿學院畢業(yè)的學生,其執(zhí)行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。

  所以我認為還是應該將重點放在培養(yǎng)人才上。

  我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng),但具體到財務,我認為存在下面幾個問題:

  1、缺乏得當?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;

  會計,是一個比較特殊的行業(yè),也是公司最重要的崗位之一,掌握著公司的經(jīng)濟命脈。

  每一個有抱負的人,都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。

  對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說,規(guī)劃職業(yè)生涯的課題似乎有點力不從心,如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境,幫助他制定一個短期易實現(xiàn)的職業(yè)目標,做一個簡單的、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃,這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度,達成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面。

  2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓;

  財務作為專業(yè)性強、年輕人多的部門,學習和培訓應該是重中之重。

  我們也經(jīng)常說:學習是財務人員永恒的話題。

  現(xiàn)在的財務人員的學習積極性還是相當高的,總會自動自發(fā)的去學習、去發(fā)展,可以說財務部的學習風氣是相當濃厚的,但是這不代表公司的培訓可以缺失。

  很多財務人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作,先找著飯碗,邊干邊學習、積累經(jīng)驗,然后跳槽。

  我想,沒有哪個公司愿意做這個“跳板”,那么公司就應該承擔起相應的責任來,在員工的培養(yǎng)上做一點付出,增加一點員工的認同感。

  比如,公司可以制定制度,規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔一部分費用,鼓勵員工去進修、去學習,條件是進修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務不低于3年。

  財務是力求完美的工作,稍有不慎就會給公司造成損失,而財務人員工作緊、任務重,學習的壓力比較大,建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會計師利用業(yè)余時間做系統(tǒng)的培訓,以滿足公司上市需求。

  同時,對公司全體管理人員進行專門的財務知識培訓。

  財務管理不僅僅是財務部的事,而是整個管理層的責任。

  財務部作為公司財務核算部門固然要承擔起財務管理的重任,但財務管理需要公司各部門密切配合,所以各部門負責人必須要有相應的財務知識。

  財務工作處處需要其他部門配合,如費用報銷,報銷人就要了解報銷單據(jù)如何填制、附件如何粘貼、應找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統(tǒng)計應由專業(yè)財務人員擔任。

  3、輪崗有制度,無執(zhí)行。

  每年都說輪崗,每年都沒有輪過崗。

  說實在話,針對公司一個蘿卜幾個坑的現(xiàn)狀,輪崗實施起來確實是有難度。

  本來兩個崗位上都是老會計,一換崗都成了新手了,在一定程度上影響工作。

  我們可以換一種思考方式:輪崗完成后公司是不是多了兩個經(jīng)驗豐富的多面手呢?

  有句話說得好:大公司學做人,小公司學做事。

  公司的崗位設置分工很細,在這里幾乎沒有辦法學到全面的東西,而小公司反而能學到,這也是財務人才流失的原因之一。

  人都是有惰性的,長年累月的在一個崗位上,難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感,如果把輪崗制度落實好,也可以制造一次次小小的“鯰魚效應”,保持持續(xù)的職場新鮮感,對公司和個人的發(fā)展都是有利的。

  4、缺少有效的溝通機制

  財務的謹慎性原則決定了大多數(shù)財務人員沉默寡言、謹小慎微的性格。

  現(xiàn)在財務人員最大的通病就是內向,未張嘴臉先紅,靦腆的性格給交流帶來障礙,有什么不會的不懂的也不好意思問,長此以往,何談進步?建立溝通機制就是要向這類通病挑戰(zhàn),建立一種類似周例會的制度,一周太頻,一月恰好,一月一次財務工作交流會,提出自己的問題及總結上月工作計劃下月工作。

  給每個人發(fā)言的機會,多交流必然氛圍就融洽。

  臉皮薄的人也敢上臺了,不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了,財務部門員工敢上臺、能發(fā)言,財務人員的整體風貌會有大的改觀。

  對于報考職稱考試的同事來說,交流顯得尤為重要。

  學習是財務人員永恒的話題,職稱又是能力的最佳證明。

  考取職稱是每一個財務人員的必然選擇,而學習的過程必然又是辛苦而枯燥的,問題多多,困難多多,由于是在職學習時間不多而又無老師指導,這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。

  這時交流就顯示出它的威力了,一般的問題可以找同事交流,實在是沒人會的就找領導請教,在部門間形成相互為師的風氣,員工的素質和業(yè)務水平必然會得到很大的提高,而公司也會因此得到更好的發(fā)展。

  另外,一月一次財務工作交流會可以給全體財務人員布置一項“作業(yè)”:寫文章。

  公司每年都舉行論文比賽,可是鮮有財務人員獲獎或者是根本沒有參與,也許是工作太忙沒有時間寫,但只要想寫,時間是能擠出來的。

  還有內刊,也是我們財務人員展示風采的平臺,恰逢公司出臺特約通訊員政策,我覺得可以借此機會將五公司整合成立一個財務編輯部,在內刊開辟一個財務專欄,專門刊發(fā)一些和大家息息相關的財務知識、財務制度以及財務人員的文章等等。

  財務工作是一項系統(tǒng)工程,大而言之,公司大多數(shù)部門都有財務的延伸,像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計等等; 財務人員的培訓也是任重道遠,我們應從基層抓起,逐步建立起會計人才培養(yǎng)制度,才能跟上公司發(fā)展步伐,為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。

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