財務管理建議書格式

　　財務管理建議書格式【1】

　　為適應公司發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司財務的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務管理規(guī)程。

　　一、財務審核

　　財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領導匯報，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

　　二、資金支付管理

　　1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

　　2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據(jù)上應備注經(jīng)手人及相關事由，未備注的不予報賬。

　　3、各部室業(yè)務招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。

　　指定人員以外的簽單一律不予報賬。

　　4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的財務不予辦理付款。

　　5、公司的對外簽單開支，由財務室初審后，開具稅務發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務副總審核，報總經(jīng)理審批。

　　6、支付項目前期費用時，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　項目前期費用支付申請表由相關部室承辦，審批流程為：相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

　　7、支付土方工程及其他工程款時，應同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

　　工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

　　8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時，支付憑證應具備發(fā)票或領款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

　　土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。

　　報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。

　　征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

　　三、出差費用管理

　　1、因公出差需預支出差費用的，應填寫借款申請單，并有主管財務副總和總經(jīng)理的審批。

　　2、出差結束后，15個工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務辦理費用報銷手續(xù)。

　　3、借款要及時清還，公務結束后15日內到財務部結清還款，無正當理由過期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。

　　四、付款流程

　　經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

　　五、對外合同、協(xié)議簽訂

　　凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務人員參與，以便對合同、協(xié)議相關財務內容的監(jiān)控。

　　合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔，財務部按合同調度資金。

　　六、辦公用品、業(yè)務費用管理

　　1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。

　　特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據(jù)匯總，交財務做賬。

　　2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。

　　月終，辦公室將登記領取的票據(jù)匯總，交財務做賬。

　　3、各部室業(yè)務費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進行。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應追究使用人責任。

　　2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告，按有關規(guī)定審批后進行維修或報廢。

　　3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務部審核后，報總經(jīng)理批準。

　　八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。

　　財務管理建議書范文【2】

　　安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

　　我們接受委托對貴公司2010年財務進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領導參考。

　　一、會計核算存在的問題

　　1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。

　　“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。

　　2、記賬憑證填列不完整。

　　摘要欄無內容，附件張數(shù)未填，制單不完整。

　　3、會計科目使用不準確。

　　應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。

　　應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應收款、其他應付款是與經(jīng)營活動沒有直接關系的往來款項。

　　4、本公司與潛山廣廈仁和商貿有限公司是兩個獨立的法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。

　　5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應做費用處理。

　　6、往來款項清結不及時。

　　7、會計科目設置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設置。

　　8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。

　　一、意見與建議

　　1、加強會計基礎工作，提高會計人員素質，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。

　　會計人員要加強業(yè)務知識的學習，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

　　2、會計科目要設置完善。

　　增設“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。

　　3、往來款項要及時清結。

　　年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉入開發(fā)成本。

　　4、針對目前縣地方稅務局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉讓開發(fā)成本。

　　5、關于李德等領取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。

　　若做應收款，這是一筆虛列的債權，對于公司是潛虧。

　　6、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。

　　建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。

　　但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。

　　7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。

　　8、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。

　　9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出。

　　可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。

　　財務管理建議書范文【3】

　　自05年元月開始到現(xiàn)在，我在會計這個崗位已走過了7個年頭，對財務工作也有一點點自己的經(jīng)驗和理解，也曾寫過一些零碎的文字，但沒有形成系統(tǒng)的文章。

　　看到王**寫的《質量管理的建議》感觸頗深，一個人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題;發(fā)現(xiàn)問題并且總結出來，才能取得進步。

　　借此契機，也斗膽把我對財務工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫貓，做一個財務方面的論述。

　　但一個人所站的高度，決定他看問題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領導指正。

　　一、 會計職能的履行問題

　　會計有兩種基本職能：監(jiān)督與核算。

　　實際工作中，核算占用的大部分時間，監(jiān)督占的分量相對較輕，會計更多時候像賬房先生一樣，僅僅是一個算賬的，而不是作為一個企業(yè)管理者的形象出現(xiàn)。

　　個人認為，應該更充分的發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，使財務能充分發(fā)揮其管理職能。

　　會計監(jiān)督又分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　在我們?yōu)閿?shù)不多的監(jiān)督過程中，占據(jù)大頭的是事后監(jiān)督。

　　例如，總部內審數(shù)次檢查都發(fā)現(xiàn)的合同簽訂時沒有財務人員的確認簽字，合同簽訂時也沒有征求財務人員的意見，合同簽訂時財務都不知道，當然談不上監(jiān)督。

　　付款時拿到財務部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會計即使想監(jiān)督，也只能按照合同約定條款執(zhí)行。

　　這時，問題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時間和方式，根本沒有約定發(fā)票什么時間開具，開具什么樣的發(fā)票，結果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開，財務人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。

　　還有的質保金比例低甚至沒有質保金的單位，干脆就不給開發(fā)票也不再理會我們了，事后監(jiān)督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見的。

　　假設，事前，即合同簽訂時甚至再往前詢價選擇供應商時就有財務人員參與，此類事情是完全可以避免的。

　　建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務人員審核并簽字確認。

　　這樣才能真正實現(xiàn)事前監(jiān)督，有效預防并規(guī)避風險，發(fā)揮財務的監(jiān)督職能。

　　二、 財務人員的培養(yǎng)問題

　　公司上市在即，對財務人員的要求也就越來越高，我們不能只做核算型會計，要向管理型會計發(fā)展。

　　要達到這個要求有兩種途徑：一是引進人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務人員;二是培養(yǎng)人才，從基層員工中培養(yǎng)、提拔骨干力量。

　　相較于培養(yǎng)人才來說，引進外聘人才無疑是最直接有效的，但公司多年實際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低，此類人才極易跳槽。

　　反觀從公司成長起來的尤其是商貿學院畢業(yè)的學生，其執(zhí)行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。

　　所以我認為還是應該將重點放在培養(yǎng)人才上。

　　我們的公司一直很重視骨干的培養(yǎng)，但具體到財務，我認為存在下面幾個問題：

　　1、缺乏得當?shù)穆殬I(yè)規(guī)劃;

　　會計，是一個比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著公司的經(jīng)濟命脈。

　　每一個有抱負的人，都在這個行業(yè)中規(guī)劃著自己的職業(yè)生涯。

　　對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來說，規(guī)劃職業(yè)生涯的課題似乎有點力不從心，如果此時公司能夠提供一個很好的成長環(huán)境，幫助他制定一個短期易實現(xiàn)的職業(yè)目標，做一個簡單的、符合其個人發(fā)展的職業(yè)生涯規(guī)劃，這會大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏局面。

　　2、沒有系統(tǒng)的專業(yè)培訓;

　　財務作為專業(yè)性強、年輕人多的部門，學習和培訓應該是重中之重。

　　我們也經(jīng)常說：學習是財務人員永恒的話題。

　　現(xiàn)在的財務人員的學習積極性還是相當高的，總會自動自發(fā)的去學習、去發(fā)展，可以說財務部的學習風氣是相當濃厚的，但是這不代表公司的培訓可以缺失。

　　很多財務人員抱著騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著飯碗，邊干邊學習、積累經(jīng)驗，然后跳槽。

　　我想，沒有哪個公司愿意做這個“跳板”，那么公司就應該承擔起相應的責任來，在員工的培養(yǎng)上做一點付出，增加一點員工的認同感。

　　比如，公司可以制定制度，規(guī)定為工作時間滿三年的員工承擔一部分費用，鼓勵員工去進修、去學習，條件是進修取得文憑或職稱后再繼續(xù)服務不低于3年。

　　財務是力求完美的工作，稍有不慎就會給公司造成損失，而財務人員工作緊、任務重，學習的壓力比較大，建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會計師利用業(yè)余時間做系統(tǒng)的培訓，以滿足公司上市需求。

　　同時，對公司全體管理人員進行專門的財務知識培訓。

　　財務管理不僅僅是財務部的事，而是整個管理層的責任。

　　財務部作為公司財務核算部門固然要承擔起財務管理的重任，但財務管理需要公司各部門密切配合，所以各部門負責人必須要有相應的財務知識。

　　財務工作處處需要其他部門配合，如費用報銷，報銷人就要了解報銷單據(jù)如何填制、附件如何粘貼、應找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車間統(tǒng)計應由專業(yè)財務人員擔任。

　　3、輪崗有制度，無執(zhí)行。

　　每年都說輪崗，每年都沒有輪過崗。

　　說實在話，針對公司一個蘿卜幾個坑的現(xiàn)狀，輪崗實施起來確實是有難度。

　　本來兩個崗位上都是老會計，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。

　　我們可以換一種思考方式：輪崗完成后公司是不是多了兩個經(jīng)驗豐富的多面手呢?

　　有句話說得好：大公司學做人，小公司學做事。

　　公司的崗位設置分工很細，在這里幾乎沒有辦法學到全面的東西，而小公司反而能學到，這也是財務人才流失的原因之一。

　　人都是有惰性的，長年累月的在一個崗位上，難免會產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實好，也可以制造一次次小小的“鯰魚效應”,保持持續(xù)的職場新鮮感，對公司和個人的發(fā)展都是有利的。

　　4、缺少有效的溝通機制

　　財務的謹慎性原則決定了大多數(shù)財務人員沉默寡言、謹小慎微的性格。

　　現(xiàn)在財務人員最大的通病就是內向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來障礙，有什么不會的不懂的也不好意思問，長此以往，何談進步?建立溝通機制就是要向這類通病挑戰(zhàn)，建立一種類似周例會的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務工作交流會，提出自己的問題及總結上月工作計劃下月工作。

　　給每個人發(fā)言的機會，多交流必然氛圍就融洽。

　　臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務部門員工敢上臺、能發(fā)言，財務人員的整體風貌會有大的改觀。

　　對于報考職稱考試的同事來說，交流顯得尤為重要。

　　學習是財務人員永恒的話題，職稱又是能力的最佳證明。

　　考取職稱是每一個財務人員的必然選擇，而學習的過程必然又是辛苦而枯燥的，問題多多，困難多多，由于是在職學習時間不多而又無老師指導，這是造成在職人員考取職稱難的重大原因。

　　這時交流就顯示出它的威力了，一般的問題可以找同事交流，實在是沒人會的就找領導請教，在部門間形成相互為師的風氣，員工的素質和業(yè)務水平必然會得到很大的提高，而公司也會因此得到更好的發(fā)展。

　　另外，一月一次財務工作交流會可以給全體財務人員布置一項“作業(yè)”：寫文章。

　　公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務人員獲獎或者是根本沒有參與，也許是工作太忙沒有時間寫，但只要想寫，時間是能擠出來的。

　　還有內刊，也是我們財務人員展示風采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺得可以借此機會將五公司整合成立一個財務編輯部，在內刊開辟一個財務專欄，專門刊發(fā)一些和大家息息相關的財務知識、財務制度以及財務人員的文章等等。

　　財務工作是一項系統(tǒng)工程，大而言之，公司大多數(shù)部門都有財務的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車間的統(tǒng)計等等; 財務人員的培訓也是任重道遠，我們應從基層抓起，逐步建立起會計人才培養(yǎng)制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。

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