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自查報告

企業稅收風險自查報告

時間:2024-10-15 18:46:08 自查報告 我要投稿
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企業稅收風險自查報告

  國家取得財政收入的方法有很多種,如稅收、發行國債、收費、罰沒等等,而稅收則由政府征收,取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系,它們相輔相成、缺一不可。下面是小編為大家整理收集的關于企業稅收風險自查報告的相關內容,歡迎大家的閱讀。

企業稅收風險自查報告

  【企業稅收風險自查報告一】

  某某國稅局:

  我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業,經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

  我公司于2008年正式生產運營,設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門,遵循企業會計核算方法,設置總賬、明細賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報,各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報,沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘(轉自:wWw.bdFqy.com 千 葉帆 文摘:企業稅收風險自查報告)請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告,現將我公司的自查情況匯報如下:

  我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

  用于抵扣進項的運費發票是真實合法的,沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的'運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

  我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等,已經國稅網站查詢,查詢信息與票面均一致。

  不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

  不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

  發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

  用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

  銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票,取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況

  不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況:發生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

  營業收入完整及時入賬,現金收入按規定入賬;給客戶開具發票,相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入,準時完成納稅義務。

  不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵,未按規定計入應納稅所得額。

  不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證,列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件,在營業費用中一次性列支,未進行納稅調整。

  不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準,未進行納稅調整。

  不存在擅自改變成本計價方法,調節利潤。

  不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷:計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的,未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分,已進行了納稅調整。

  不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍,享受稅收優惠。

  【企業稅收風險自查報告二】

  一、 自查自糾工作的總體目標和基本步驟

  總體目標:通過開展稅收自查自糾工作,引導企業樹立稅收風險管理意識,建立健全稅務風險防控機制,測評企業稅收風險和隱患,依法處理和化解稅收風險,促進企業提高稅收遵從度。

  基本步驟:整體工作劃分為六個階段:前期準備---風險測評---風險自查---集中分析評估---調查核實---總結反饋

  二、組織機構

  為組織實施好自查自糾工作成立領導組

  組 長:(廠長)

  副組長:(書記兼副廠長)

  (副廠長)

  (副廠長)

  成 員:(財務部主任)

  (副總)

  (副總)

  (物資供應部主任)

  (審計部主任)

  (稅務專責)

  (成本、固定資產)

  (材料管理)

  (審核)

  (發票管理、出納)

  辦公室設在財務部,辦公室主任由***兼任。

  三、自查自糾工作的主要要求

  (一) 自查范圍。

  按照國稅局要求重點自查增值稅、所得稅及其他涉及稅種。

  (二) 自查時間安排。

  20xx年6月1日前為自查準備、部署階段;6月1日至6月25日為自查實施階段;6月26日至6月30日為自查結果上報階段。

  (三) 自查工作要求。

  自查工作領導小組按國稅局統一要求,負責制定自查工作方案。明確人員安排、職責分工、工作進度、內部監督等任容,形成完善的.自查工作實施意見并傳達相關人員,加強對自查工作培訓和輔導,組織協調內部各部門、各層級共同落實稅收風險自查,確保自查工作進度和質量。 根據國稅局大企業稅收管理處統一下發的《企業稅收風險自查提綱》,結合自身情況和特點,對照稅收風險點,自查20xx至20xx納稅年度涉及的全部國稅稅種涉稅事項的合規性。

  按照《自查提綱》所列舉的稅收風險點,對照有關稅收法律法規和政策規定,逐項進行認真自查,并查找相應的證據、資料和說明等附件,形成自查工作底稿,為全面真實、完整準確的自查工作報告奠定基礎。

  (四) 對發現的問題及時反饋。

  本次自查工作中反應出的稅收政策、征管方面有待商榷的問題,應及時與風險評估督導小組聯系,申請最大化解決。

  (五) 認真搞好整改

  要將整改工作貫穿于自查工作的全過程,堅持邊自查,邊整改,邊建立長效機制。針對自查中發現的問題,明確整改重點,制定整改措施。要總結經驗教訓,端正思想,完善內部管理制度,為企業的發展保駕護航。

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