收購公司資產評估報告（精選14篇）

　　隨著人們自身素質提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，不同種類的報告具有不同的用途。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編為大家收集的收購公司資產評估報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　收購公司資產評估報告 1

　　一、評估目的：

　　xx股份有限公司擬收購xx文化傳播有限責任公司股權，本次評估目的是反映西安夢舟影視文化傳播有限責任公司股東全部權益于評估基準日的市場價值，為該經濟行為提供市場價值參考依據。

　　二、評估對象和評估范圍：

　　評估對象為西安夢舟影視文化傳播有限責任公司的股東全部權益價值。評估的范圍是因上述評估對象而涉及的.西安夢舟影視文化傳播有限責任公司全部資產和相關負債，包括：流動資產、非流動資產和流動負債。

　　三、價值類型：

　　市場價值。

　　四、評估基準日：

　　20xx年xx月xx日

　　五、評估方法：

　　收益法、市場法，采用收益法評估結論。

　　六、評估結論：

　　通過實施實地查勘、市場調查與詢證等在內的必要的評估程序和方法，在評估前提和假設充分實現的條件下，得出如下評估結論：截止評估基準日3月31日，西安夢舟影視文化傳播有限責任公司總資產賬面價值為28593.78萬元，負債賬面價值為8807.18萬元，股東全部權益(凈資產)賬面價值為19786.60萬元，采用收益法評估后西安夢舟影視文化傳播有限責任公司股東全部權益價值為93725.49萬元，評估增值73938.89萬元，增值率373.68%。

　　收購公司資產評估報告 2

　　一、資產清查工作總體現狀分析

　　（一）資產清查工作的基準日

　　此次清查工作統一以20xx年12月31日為資產清查基準日。

　　（二）資產清查范圍

　　1、對全館賬務進行了清理。這次我們對xxx銀行賬戶、會計核算科目、庫存現金、資金往來等情況進行全面核對和清理，達到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

　　2、對全館財產進行了清理。這次我們對xxx的各項資產進行全面地清理、核對和查實。按照實物盤點同核實賬務相結合的原則，重點對固定資產、資產收益情況進行了清查。

　　3、建立了固定資產卡片。在清查中我們堅持邊清查資產，邊建立固定資產卡片，實現了固定資產動態管理。

　　4、完善了相關制度。對這次資產清查工作中暴露出來的資產及財務管理等方面的問題，我們依據相關政策法規，建立健全了相關制度，鞏固清查成果。

　　（三）資產清查工作實施情況

　　為加強對資產清查工作的領導，館成立資產清查工作小組，組長由副館長xxx擔任，成員由xxx、xxx及各辦、組負責人組成。館向各辦、組下發了搞好資產清查工作的通知，要求各辦、組支持清查工作。參加清查工作的'同志，在時間緊、任務重的情況下，加班加點，放棄休息時間，集中精力搞好清查工作，確保資產清查工作順利完成。

　　（四）資產清查工作取得成效及存在問題

　　通過這次資產清查，全面摸清了我館的基本情況、財務情況以及資產情況。建立了監管系統，為加強我館資產管理提供信息支持。為進一步加強我館資產收益管理，規范收入分配秩序奠定了良好的基礎。

　　這次資產清查也發現了我館在資產管理方面存在的問題，主要表現在固定資產盤盈盤虧問題比較突出，盤盈原因是評估出現漏評，部分資產未及時入賬，盤虧原因是門面房拆除和部分設施設備損壞。

　　二、資產清查工作結果

　　這次資產清查出我館資產損失情況是：館門面房于20xx年元月依據“雙創”要求予以拆除，損失xxx元。館加油機、復印機、無繩電話、電腦配件等報廢損失xxx元。這些資產損失待資產審計確認后申報核銷。

　　三、資產、財務管理中的問題及改進措施

　　這次資產清查發現的資產及財務管理中的問題是：部分資產由于財務人員工作疏漏，未及時入賬。部分帳務未及時處理，造成長期掛賬。今后要進一步嚴格財務管理制度，加強請示報告，經審核批準后及時處理相關財務賬目。

　　四、備查材料

　　(一)單位20xx年度結轉后資產負債表。

　　(二)土地、房屋建筑物產權證明資料(復印件)。

　　(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經營情況書面說明材料。

　　(四)20xx年市審計局出具年度審計報告或委托社會中介機構審計報告。

　　(五)資產損益證據。單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據。

　　收購公司資產評估報告 3

　　一、緒言

　　xx資產評估有限公司接受ABC公司的委托，根據國家有關資產評估的規定，本著獨立、公正、科學、客觀的原則，按照國際公允的資產評估方法，為滿足ABC公司整體改組上市之需要，對ABC公司資產進行了評估工作，本公司評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產和負債實施了實地查勘、市場調與詢證，對委估資產和負債在12月31日所表現的市場價值作出了公允反映。現將資產評估情況及評估結果報告如下：

　　二、委托方及資產占有方

　　委托方：ABC公司

　　資產占有方：ABC公司

　　三、評估目的

　　本次評估的目的是為ABC公司整體改組上市提供價值參考。

　　四、評估范圍和對象

　　ABC公司擬以其全部經營性凈資產投入到擬成立的ABC股份有限公司中，評估范圍包括流動資產、長期投資、固定資產(屋建筑物類、機器設備類)、在建工程、無形資產、其他資產及負債。對土地使用權擬由集團公司以授權經營方式取得后租給股份公司使用，土地使用權不納入評估結果匯總表中。

　　評估的具體范圍以公司提供的各類資產評估申報表為基礎，凡列表內并經核實的資產均在本次評估范圍之內。

　　五、評估基準日

　　根據我公司與委托方的約定，本項目資產評估的基準日期確定為20xx年xx月xx日。

　　由于資產評估是對某一時點的資產及負債狀況提出價值結論，選擇會計期末作為評估基準日，能夠全面反映評估對象資產及負債的整體情況；同時根據ABC公司的改制方案對時間的計劃，評估基準日與評估目的的計劃實現日較接近，故選擇年12月31日作為評估基準日。

　　本次資產評估工作中，資產評估范圍的界定、評估價值的確定、評估參數的選取等，均以該日之企業內部財務報表、外部經濟環境以及市場情況確定。本報告書中一切取價標準均為評估基準日有效的價格標準。

　　六、評估原則

　　遵循獨立性、客觀性、科學性、專業性的工作原則，嚴格按照國家法律和法規進行評估操作，確保資產評估工作不受外界干擾和評估業務當事人的影響。科學合理地進行資產評定和估算。同時根據資產的類別和實際情況，遵循貢獻原則、替代原則、預期原則等經濟原則。

　　七、評估依據

　　在本次資產評估工作中所遵循的國家、地方政府和有關部門的法律法規以及所參考的文件資料主要有：

　　(一)評估行為依據(略)

　　(二)評估法規依據(略)

　　(三)評估產權依據(略)

　　(四)評估取價依據(略)

　　八、評估方法

　　(略)

　　九、評估過程

　　(略)

　　十、評估結論

　　在實施了上述資產評估程序和方法后，委估的ABC公司資產于評估基準日2000年12月31日所表現的公平市值反映如下(見表9-2，具體數字略)。

　　表10-2金額單位：人民幣xx萬元

　　資產名稱

　　賬面值

　　調整后賬面值

　　評估值

　　增減值

　　增減率xx%

　　評估結論詳細情況請見資產評估明細表(另冊)。

　　十一、特別事項說明

　　委托方在12月分別與王xx、吳xx簽訂轉讓協議，將王xx、吳xx存于中國銀行xx儲蓄所的大額存單轉讓給委托方。據轉讓協議，承諾不得掛失、提前支取、抵押，而存款期滿，委托方持存單向xx所支取。xx儲蓄所以“王xx、吳xx已將存折掛失，并已提前支取”為由拒付。至清查工作日止經xx市xx區人民法院一審判決委托方勝訴，二審正在審理中。以上款項的可收回程度及對評估結果的影響程度無法確定，僅按清查值列示。

　　本評估報告使用者應注意特別事項對評估結論的影響。

　　十二、評估基準日期后的調整事項

　　在評估基準日后有效期以內，資產數量發生的變化，應根據原評估方法對資產額進行相應調整。當評估方法為成本法時，應按實際發生額進行調整；若資產價格標準發生變化、并對資產評估價格已產生了明顯影響時，委托方應及時聘請評估機構重新確定評估價值。

　　由于評估基準日后資產數量、價格標準的變化，委托方在資產實際作價時應給予充分考慮，并進行相應調整。

　　十三、評估報告法律效力

　　1.評估結論有效的其他條件。本次評估結論是反映評估對象在本次評估目的下，根據公開市場的'原則確定的現行公允市價，沒有考慮將來可能承擔的抵押、擔保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價格的影響，同時，本報告也未考慮國家宏觀經濟政策發生變化以及遇有自然力和其他不可抗力時對資產價格的影響。當前述條件以及評估中遵循的持續經營原則等其他情況發生變化時，評估結論一般會失效。

　　2.本評估報告依照法律法規的有關規定發生法律效力。

　　3.評估結論的有效使用期限。根據國家現行規定，本資產評估報告有效期為一年，自評估基準日2000年12月31日起計算，至12月30日止。當評估目的在有效期內實現時，應以評估結論作為資產轉讓價值的參考。超過一年，需重新進行資產評估。

　　十四、評估報告提出日期

　　本評估報告提出日期為20xx年2月10日

　　收購公司資產評估報告 4

　　xx評估有限責任公司接受xx股份有限公司的委托(注：大家可以虛擬委托人)，根據國家有關資產評估的規定，本著客觀、獨立、公正、科學的原則，按照公認的資產評估方法，對委托方委估的房地產市場價值進行評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產實施了實地勘察、市場調查與詢證，對委估資產在2004年7月1日所表現的市場價值作出了公允反映。現將資產評估情況及評估結果報告如下：

　　一、委托方與資產占有方簡介

　　名稱：xx股份有限公司

　　住所：xx區xx大道1154號

　　法定代表人：xxx

　　注冊資本：4500萬

　　經營范圍：飲食供應，國內商業，旅館，舞廳，浴室服務，美容美發，商務服務，禮儀服務，模擬游戲機。

　　二、評估目的

　　為對外投資提供價值參考依據。

　　三、評估范圍和對象

　　本次納入評估范圍的資產為xx股份有限公司擁有的21幢房產和2塊土地使用權。除儲運部16幢倉庫位于xx區xx新村外，委估的房產和地產均位于xx區xx大道與xx路相交處，現用于商業經營。委估資產的所有權證分別為“W國用(2003)字第157號、第158號、”“W房字第200205765號、第200205766號、第200205855號、第9900103號”。

　　四、評估基準日

　　本評估項目基準日是2004年7月1日；本評估報告所采用的一切取價標準均為評估基準日有效資產價格標準，與評估目的的實現日接近。

　　五、評估原則

　　遵循客觀性、獨立性、公正性、科學性、合理性的`評估原則。在對全部資產進行現場勘察的基礎上，合理確定資產的技術狀態和參數，力求準確估算委估資產的現時公允價值。

　　六、評估依據

　　1、《土地管理法》和《房地產管理法》；

　　2、國務院1991年第91號令《國有資產評估管理辦法》和《國有資產評估管理辦法施行細則》；

　　3、中國資產評估協會“中評協(1996)03號”文頒發《資產評估操作規范意見(試行)》；

　　4、《資產評估報告基本內容與格式暫行規定》和財企[2004]20號《資產評估準則—基本準則》及《資產評估職業道德準則—基本準則》；

　　5、W市政府制定的基準地價資料；

　　6、W政[2004]39號《市人民政府關于公布W市區土地出讓金、租金標準的`通知》；

　　7、委托方提供的產權證明：“W國用(2003)字第157號、第158號、”，“W房字第200205765號、第200205766號、第200205855號、第9900103號”；

　　8、資產評估業務約定書和資產占有方法人營業執照；

　　9、工程造價信息及房價信息；

　　10、評估人員現場勘查記錄等。

　　七、評估方法

　　根據本次資產評估目的和委估資產類型，采用不同的評估方法，對xx公司商業經營用的房屋建筑物采用市場比較法，對儲運部倉庫采用重置成本法，對土地使用權采用重置成本法和基準地價修正系數法。

　　收購公司資產評估報告 5

　　筆者對20xx年度的35份企業價值評估報告報告進行統計，其中滬市主板13份，深市中小板和深市主板各11份。主要統計了評估方法、賬面價值、取值方法、評估機構、評估報告頁數等幾個方面的數據。

　　一、統計結果與分析

　　（一）評估方法的選取

　　在所統計的35份評估報告中，有24份采用了兩種評估方法（其中3份選用市場法和收益法，剩余21份選取資產基礎法和收益法），有2份僅采用市場法進行評估，剩余10份僅采用資產基礎法進行評估。在21份選用資產基礎法和收益法進行評估的評估報告，有9份最終采用資產基礎法得出的結論；而選用市場法和收益法進行評估的3份報告最終均采取收益法所得出的結論。

　　（二）評估結論的分析

　　資產基礎法得到的評估結論通常不會過大偏離其賬面價值；收益法的偏離程度則變動較大；由于很難找到比較案例，市場法在企業價值評估中應用較少，用該方法得出的評估值的增值率偏離程度略高于資產基礎法。收益法下增值率最高的兩個評估對象，主要因為一家是自主開發和運營游戲產品的企業，屬于“輕資產”公司，另一家則是國內預調雞尾酒的龍頭企業之一，兩者的共同點是擁有大量賬外不可辨認的資產，且具有較強盈利能力，以至于收益法下的評估值遠高于其賬面價值。

　　根據評估報告可知，資產基礎法的評估增值主要來自于土地使用權、房屋建筑物以長期股權投資等，當同時采用資產基礎法和收益法進行評估時，最終結論若是采用資產基礎法，其原因主要是收益法的計算基礎具有較大的不確定性；若采用收益法，原因主要是用資產基礎法對整體性資產進行評估時難以體現資產的綜合獲利能力、商譽以及其他一些潛在因素資產整體價值的影響。3份采用了市場法和收益法進行評估的報告最終都采用了收益法得出的結論，主要是考慮到用市場法評估時，選取的可比實例與評估對象間的差異性以及目前我國證券市場較大的波動性。

　　（三）被評估企業與評估公司的分布情況

　　從表1的統計結果可知，這35份報告中評估對象遍布19個不同的省市自治區，但評估公司（總部）卻僅來自于5個省市，其中北京的評估公司占了總數的68.57%。此外，這35份評估報告共涉及27所不同的評估公司，其中25家均屬于前百強的資產評估機構，也就是說有33份評估報告出自前百強評估機構。根據中國資產評估協會的《2014年資產評估機構綜合評價年業務收入排名前百家機構名單》上的數據可發現，排名前十的評估機構的業務收入遠遠高于排名靠后的評估機構；也就是說，我國大部分的評估業務都被百強甚至前五十強的評估機構瓜分。

　　二、結束語

　　僅對35份評估報告的'統計分析并不能完整、系統和詳盡的看出當前我國的評估報告甚至是評估行業所存在的諸多問題。但仍在一定程度和某些方面上反映出我國評估行業的發展現狀。據以上的簡要分析，筆者認為可得出以下幾個結論：

　　社會對資產評估的認識還不夠全面、深刻，評估人員整體執業水平有待提高。從1.3的分析中可見，我國的評估行業發展是相當不均衡的。許多地方對評估認識的不到位，評估業務的需求較少，以及該地區整體經濟水平相對落后等原因，導致這些地區評估行業發展緩慢。

　　收購公司資產評估報告 6

　　北京市XX律師事務所（以下簡稱“本所”）接受AAA公司（以下簡稱“貴司”）之委托，為其擬進行的對BBB有限公司（以下簡稱“BBB公司”）的股權收購，對BBB公司的相關法律狀況進行盡職調查，并出具本盡職調查報告。

　　本報告僅供貴司為本次股權收購之目的使用，除可為本次股權收購之目的提供予其委聘的其他專業機構外，未經本所同意，不得用作任何其它用途，亦不得將其任何部分或全部披露于任何其他機構或個人。

　　一、本報告依據以下資料出具

　　1、本所向BBB公司的主管工商行政管理局進行工商調查所獲取的文件資料；

　　2、BBB公司提供的文件資料；

　　3、BBB公司或貴司所作的陳述及所出具的書面確認。

　　BBB公司以及貴司向本所陳述：

　　為出具本報告，本所業已：向主管工商行政管理局進行工商調查；為出具本盡職調查報告所需要進行其它盡職調查，即：要求BBB公司及貴司向本所提供為本次股權收購所需要的資料或說明。

　　本報告僅就出具日之前已發生或存在的事實出具本報告。

　　貴司及其他專業機構認為需補充進行法律盡職調查的事項或需在正式股權轉讓合同中約定的事宜，敬請及時告之本所。

　　二、假定

　　在出具本報告時，本所假定：

　　1、所有提供予本所的文件資料均為真實有效；

　　2、所有文件資料上的蓋章均為真實，所有在有關文件資料上的簽字均為真實，簽字人均有權，或已被適當授權簽署該等文件；

　　3、所有提供予本所的文件資料上所描述的情況均準確、真實；

　　4、BBB公司及貴司已就所有可能影響本報告的事實及文件均已向本所披露及提供，并無任何重大隱滿、遺漏及誤導；

　　5、向本所所作的陳述及提供予本所的書面確認均為真實準確；

　　6、于本報告出具之日，所有提供予本所的文件資料及其所披露的事實均未發生任何變更。

　　三、BBB公司的基本情況

　　（一）BBB公司及歷史沿革

　　本所認為BBB公司的注冊號變更、注冊地址變更均已依照中國有關法律的`有關規定，獲審批機關的批準，并持有審批機關核發的《企業法人營業執照》，應屬合法有效。

　　（二）董事及法定代表人董事及法定代表人基本情況

　　本所認為BBB公司之董事人選及法定代表人已依法在其主管的工商行政管理局登記、備案，應屬合法有效。

　　BBB公司于2008年4月18日向本所出具《確認函》，確認：BBB公司的股權不存在設定質押、不存在司法凍結情形。

　　本所認為：股東是BBB公司合法有效的股東，BBB公司的股東變更及歷次股權轉讓業經主管工商登記機關的核準，符合中國有關法律規定。

　　公司存續情況

　　BBB公司自成立以來，均已依照有關中國法律的規定，辦理及通過了歷次年度的工商年檢。

　　四、建設許可及BBB公司經營范圍的特別許可

　　五、債務及或有債務

　　BBB公司于XX年XX月XX日向本所出具《確認函》，確認：除已披露的上述抵押擔保外，BBB公司無其他對外擔保債務。

　　六、BBB公司資產

　　七、員工及勞動合同

　　BBB公司未向本所提供員工工資發放表、勞動合同等任何員工資料。

　　xx年xx月xx日，BBB公司向本所出具《說明》，表明：BBB公司無員工工資發放表及用工合同。

　　本所認為,員工安置問題屬于股權收購的重要問題之一。本所建議，貴司應就股權收購前，就BBB公司員工安置問題與股權轉讓方進一步磋商確定。

　　八、稅務

　　BBB公司已辦理稅務登記，并領取了XXX國家稅務局和地方稅務局于20XX年XX月XX日是聯合頒發的稅登字第號《稅務登記證》。

　　九、訴訟或仲裁

　　本報告出具之日止，BBB公司未向本所披露有尚未了結的訴訟、仲裁案件及行政調查、處罰案件。

　　收購公司資產評估報告 7

　　根據省、市糧食局通知要求，我縣糧食局領導非常重視，組織召開全縣糧管員會議，傳達了省、市糧食局文件精神，并做了2003年秋糧生產收購調查工作的安排，現將我縣秋糧生產收購調查工作報告如下：

　　一、糧食購銷情況

　　我縣現有國有糧食收儲企業１４個，附營企業１２個，現有職工928人，自2002年我縣國有糧食購銷企業改制重組后，各企業廣大干部職工有新的信心，企業經營有了新的生機，在糧食購銷工作中不等不靠，抓住機遇大購大銷、外購外銷，以本地主產品玉米為優勢，薄利多銷，以縣糧食局國有糧食企業購銷中心為龍頭，對各收儲企業進行外銷服務，截止８月末,我縣現有糧食庫存24,520噸，比去年同期增加了4831噸,糧食收購30,159噸，比去年同期增加3,777噸，糧食銷售24420噸，實現了企業最佳效益。

　　二、秋糧生產及我縣糧食購銷形勢

　　１、我縣共有25個鄉（鎮），421個行政村,共有人口42.4萬人，現有糧食播種面積41.8萬畝，根據各鄉（鎮）秋糧產量預測調查全縣社會糧食總產量7711.8萬公斤，其中玉米總產量4914.5萬公斤,比去年實際總產減少4624.5萬公斤，造成減產原因主要有以下幾方面：一是自７月份下旬以來全縣持續高溫無雨，而此時正是農作物傳花授粉、灌漿的關鍵季節，嚴重的“掐脖旱”使大面積農作物減產，同時有部分地塊絕收,全縣受災面積41.8萬畝，其中：受災減產３－５成的6.7萬畝，５－８成的12.7萬畝，８成以上的19.4萬畝，絕收面積3.8萬畝。二是我縣北部兩個鄉（鎮）地處山區，氣候變化多樣，在春季農作物幼苗時遭受了一場凍災，有部分農作物被凍死。同時又遭到冰雹、病蟲害等襲擊，這個地區來霜期早，糧食成熟率大幅度下降，同時也降低了經濟價值。三是自2002年以來我縣落實國家退耕還林任務１５萬畝，也是糧食減少的原因之一。四是帝賢針紡公司擴大生產規模占地0.13萬畝。

　　２、今年的糧食生產狀況對我縣秋季糧食購銷形勢有一定影響。一是受糧食品質的影響，造成糧食收購和銷售的障礙，因為受自然災害的影響，糧食籽粒不成熟、水分高，所有的.老客戶需要的玉米從質量上要求高，為了守信只能收購優質的糧食進行銷售。二是一些個體工商戶無證走村串戶進行非法收購，工商行政管理部門只收費不管理，糧食部門又沒有處罰權，造成收購市場混亂，無序競爭。三是存在收購資金短缺、糧食收購難的局面。四是收購價不斷提高，銷售價低，利潤空間小的實際。目前我縣糧油市場主要品種為玉米，根據今年糧食生產形勢和購銷價格來分析，預計今年秋糧收購玉米價格每公斤0.92元，銷售價每公斤0.96元。

　　三、退耕還林補助糧供應情況

　　我縣自2002年退耕還林任務下達以來，共退耕１５萬畝，其中：2002年退耕任務７萬畝，2003年８萬畝，2002年退耕還林補助糧7000噸，截止８月末已供應3904噸，還差3096噸沒有供應。2003年退耕還林補助糧8000噸，本年度供應4000噸，現已供應５６噸，還差3944噸。未供應完畢的主要原因：一是有部分退耕戶在退耕地上復種農作物，退耕戶又不鏟除，經林業部門驗收不合格，據統計有5000畝退耕地不合格。二是個別村、組、戶土地進行調整，從新丈量劃分，推遲了驗收進度和供應進度。2003年我縣已驗收完畢一個鄉鎮現已開始供應。

　　以上存在的原因給我縣退耕還林補助糧保管上增添了一定的困難，增加了企業費用開支等問題。

　　四、2004年我縣因災缺糧情況

　　我縣今年10月份到明年接新糧前共有12.1萬戶、36.2萬人、缺糧9499.7萬公斤，其中：三無戶1.54萬戶，4.12萬人，缺糧410.3萬公斤，八種類型戶0.66萬戶，2.06萬人，缺糧203.2萬公斤。目前我縣民政部門摸底爭取救災資金進行救助，糧食購銷企業能保證救災糧食供應。

　　五、2003年糧食收購、批發資格審批工作情況

　　根據省、市糧食局通知精神，我縣符合糧食收購、批發資格的企業和個體工商戶有１４個企業具備資格，已在2002年12月份發放，2003年沒有單位和個人具備糧食收購、批發資格，未發證。

　　六、切實掌握了解糧食市場動態，發揮主渠道作用，穩定和擴大國有糧食購銷企業的市場占有率。

　　糧食購銷渠道拓寬以后，對糧食購銷工作來說既有利也有一弊，有利于糧食購銷放開，自主經營，靈活多變；有利于企業創造最佳經濟效益，不斷改變經營形勢，吸引糧源，靠靈活有效的購銷方式爭取優質糧源，同時以快捷準確的信息主動占領購銷市場。要建立行之有效的企業運行機制，實行干部能上能下、職工能進能出、收入能升能降的用人與分配機制，真正體現多勞多得。在糧食購銷渠道拓寬以后，也存在著一定的弊端，一是受到銀行貸款資金的制約，雖然各購銷企業都已作了財產抵押，但貸款仍不能及時兌現，這樣會失去許多機遇。二是市場放開后，雖說各單位和個體工商戶進行收購必須有收購許可證，但個體戶既不辦證也走村串戶進行收購，給糧食企業造成無序競爭。

　　總之，我縣隨著糧食部門改制逐步深入，雖然我們面臨許多困難和問題，但我縣糧食系統廣大干部職工有信心不斷開拓進取，與時俱進，扎實工作，以務實高效的良好工作風范，積極認真負責的工作態度做好每項工作，最大限度的占領市場，創造好成績。

　　收購公司資產評估報告 8

　　一、引言

　　近一個世紀以來，西方國家已經歷了五次并購浪潮。通過并購，實現了企業規模迅速擴張，推動了產業升級和資本優化配置，產生了一大批國際知名的大型跨國公司。在經濟全球化的大背景下，隨著中國經濟的高速增長和市場化程度的提高，國內越來越多的企業也選擇并購作為其實施擴張戰略的主要方式，并購已成為各類企業快速擴大規模、增強實力、提高效率的重要手段。企業并購的基本流程主要包括收購方形成并購決策、選擇目標企業、盡職調查、交易路徑和交易結構方案設計、企業估值、談判及交易、并購后的整合等幾個主要環節。盡職調查，也被稱為審慎性調查(DueDiligence)，是企業并購中的關鍵環節之一，是指收購方在篩選到并購目標公司后對其財務狀況、法律事務、經營活動等方面進行的全面、細致的調查和分析，以求準確了解目標公司的真實狀況。盡職調查之所以重要在于其在企業并購過程中起著以下兩個作用：

　　第一、為企業制訂并購策略提供可靠依據。通過盡職調查了解目標公司財務、法律、經營等各方面的信息，將這些信息與并購方的并購目的相核對，以確定并購行為是否繼續進行；按照盡職調查結果對前期制訂的并購方案、計劃進行確認或修正，確定估值的基本假設和估值模型；盡職調查結果也是設計交易路徑及交易結構方案、制訂整合方案的重要依據。

　　第二、有效防范企業并購中的風險。通過對目標企業設立及存續、行業發展趨勢、市場競爭能力、公司治理、經營管理、技術研發、資產、負債、財務狀況、盈利能力、稅務事項、質量控制、環境保護、職工健康及安全生產等的綜合性審查，準確描述目標企業的現狀，全面揭示目標企業存在的風險，這有助于收購方在確定并購范圍、進行并購談判、制訂并購協議時有意識地進行規避。現實中很多并購不成功的案例也從反面證明了盡職調查的重要性。許多企業在完成了并購后發現，并購來的企業成了“雞肋”，沒有產生“1+1>2”的預期效果，甚至成了企業的累贅、資金的無底洞。究其原因，就是盡職調查環節的缺失或操作不規范，導致掌握的信息不充分、不準確，沒有認識到存在的風險，更談不上有意識地規避風險，在這種情況下決策難免失敗。

　　正是由于盡職調查在企業并購中的重要性，任何疏忽和不當都可能導致并購失敗，給收購方帶來重大損失，就非常必要事先制訂可行、細致、具有針對性的盡職調查工作方案，以保證盡職調查工作有序、有效、規范進行。

　　二、盡職調查方案的主要組成部分

　　盡職調查方案主要由項目背景介紹、項目工作組織機構及職責、盡職調查重點、時間進度計劃、工作協調方式等幾個部分組成

　　1、項目背景

　　項目背景部分的主要內容是將選擇目標企業階段了解到的目標公司的概況、股權結構、主要財務指標進行簡要介紹，對收購方的并購動因進行簡要陳述，使所有項目工作參與者對項目前期情況有一個大致了解，便于下一步的工作開展。

　　目標企業概況包括：成立時間、地址、企業性質、隸屬關系、主營業務、占地面積、建筑面積、法定代表人、主要經營負責人、員工人數、重要下屬企業情況等。

　　股權結構：說明目標企業的投資者及其各自的股權比例，若投資者人數較多，列明前5位或前10位主要股東及其股權比例。

　　主要財務指標：列明目標企業最近一期的資產、負債、凈資產、收入、利潤指標情況。

　　并購的動因：簡要介紹收購方的戰略意圖，目標公司可能存在的收購方需要的戰略資源、并購預期產生的協同效應等。

　　2、項目組織機構

　　企業并購是事關企業未來發展的重大經濟行為，環節多、時間長，涉及專業面廣，需要聘請多家中介機構協助完成，因此有必要成立專門的項目組織機構來進行企業并購的組織、指揮、控制和協調。

　　通常，要設置并購項目領導小組，由收購方的主要領導擔任組長，分管領導擔任副組長，負責企業戰略、投資、財務、資產管理等部門的負責人任小組成員。項目領導小組全面負責整個并購項目的組織與實施，直接對公司的最高投資決策機構負責，保證信息溝通及時和決策高效。

　　項目領導小組下設并購項目工作小組，項目工作小組隨著項目實施的不同階段可分為盡職調查小組、目標公司評價與估值小組、談判與交易小組、并購整合小組。上述各小組并非各自獨立存在，而是一個有機的整體，隨著項目實施的進展依次成立。盡職調查小組的負責人或主要成員通常會加入后續的工作小組，或后續環節的小組成員提前介入盡職調查小組，以保證各環節之間的.銜接和信息的及時、準確傳遞。

　　盡職調查小組工作人員包括收購方專業人員，及財務顧問、律師、會計師、評估師等中介機構人員。將這些人員又分為經營、法律、財務三個專業調查組。若是并購的目標企業屬于化工、礦產等高危行業，還需要設置專門的HSE(指職工健康、安全生產、環境保護)組，并聘請專門的第三方進行HSE方面的評價。若不屬于高危行業，則可以不專門設置，其有關內容的調查工作由經營調查組承擔。

　　一般由并購方委托財務顧問擔任現場工作的業務總協調(也是項目整體工作的業務總協調)，負責對各專業調查組的總體調查工作安排、調度、協調，及與并購雙方的溝通，以保證工作進度和質量，復核、檢查各專業調查組的工作結論，匯總形成盡職調查小組的工作成果。

　　運營組、法律組、財務組分別主要由財務顧問、律師、會計師、評估師人員組成，收購方人員分別按專業加入到這些小組中。

　　關注點：

　　第一、明確各機構的職責，尤其是對各中介機構的職責應明確工作內容，提出工作要求，確定應提交的文檔，以保證工作實效。第二、在進行盡職調查現場工作階段，應盡量安排收購方的各類專業人員加入。收購方人員的盡早介入，能夠使其掌握目標公司的第一手情況，有利于并購后的整合工作；同時有助于收購方與中介機構之間的信息溝通。

　　3、盡職調查的主要內容

　　各中介咨詢機構應依據獨立客觀性原則、謹慎性原則、全面性原則和重要性原則進行盡職調查，憑借其專業知識，通過與并購雙方的溝通，充分掌握有關信息，全面、公正、獨立地得出相應結論。

　　盡職調查的重點一般包括以下內容：

　　(1)經營活動

　　①目標公司所需的競爭環境及行業地位；

　　②經營效率；

　　③企業文化；

　　④人力資源；

　　⑤重大關聯方的經營狀況；

　　⑥管理層的管理能力及管理水平；

　　⑦公司組織架構合理性等；

　　⑧技術與研發；

　　⑨HSE方面管理情況。

　　(2)法律事務

　　①依法成立及合法存續；

　　②合同；

　　③財產的權屬；

　　④環境達標情況；

　　⑤勞務合同及員工福利；

　　⑥無形資產及知識產權；

　　⑦專有技術及納稅情況等；

　　⑧訴訟事項；

　　⑨并購行為可能引起的法律糾紛。

　　(3)財務狀況

　　①目標公司所遵循的會計制度及會計政策；

　　②會計核算體系；

　　③財務管理制度；

　　④歷年的經營成果；

　　⑤現金流的情況；

　　⑥資產負債情況；

　　⑦稅務。

　　關注點

　　第一、以上三方面的調查不是相互孤立的，許多同一個事項需要各專業調查組分別從不同的角度予以關注，因此需要各專業調查組相互配合、相互驗證，實現對目標公司的全方位評價。

　　第二、以上所列只是個專業調查組開展工作的主要方向，在具體工作時還需要進一步細化；第三，雖然總體上看，企業并購的最終目的是獲取企業發展所需的資源和能力，但具體到項目，每一個實施收購的企業想要獲取的資源和能力都是不同的，目標公司的情況也各具特殊性，因此要針對收購方的并購目的、目標公司的具體情況確定盡職調查的工作重點。在盡職調查實施過程中，應根據了解到的新情況對調查重點及時修正。

　　4、時間進度計劃

　　盡職調查分為前期準備、現場調查、出具報告三個階段

　　關注點：

　　第一、制訂時間進度計劃時，除了根據工作內容安排時間進度外，應明確提交的工作文檔，提示關鍵事項，落實責任人，以便于檢查和控制。

　　第二、上表中只是大致的時間安排，具體的工作中，應根據項目的復雜程度，工作范圍的大小進行調整。

　　5、工作協調方式

　　工作方案能否順利實施，計劃能否有效執行，以至于盡職調查能否達到預期的目的，很大程度上取決于參與盡職調查的項目工作人員之間的溝通和協作，因此需要建立必要的工作協調制度以加強參與調查人員之間默契配合，保證工作效率和效果。

　　(1)現場工作期間

　　①每天晚上各調查小組對當日工作完成情況進行小結、分享信息并為其他小組提出注意事項；

　　②每周五各調查小組提交工作周報，報告本周工作進度及下周工作安排，并召開各小組負責人參加的每周例會，共同討論未解決事項；

　　③各小組周報匯總后以書面或郵件形式報送收購方項目工作領導小組；

　　④對于盡職調查中遇到的困難或障礙，視問題的重要程度及是否具有共性由財務顧問或財務顧問牽頭，相關中介機構參加，與目標公司溝通、協調；

　　⑤在完成現場盡職調查后召開第二次中介機構協調會，討論各中介機構所負責部分的報告編寫事宜；

　　⑥對于需要進行的訪談工作，盡量一并安排進行。

　　(2)盡職調查報告撰寫

　　①報告編制期間各方應隨時保持聯絡；

　　②在各中介機構完成所負責報告編寫后開始盡職調查報告(匯總報告)初稿的編寫工作。待初稿完成后，召開中介機構協調會討論并定稿。

　　企業未來發展潛力關注財務方面的四個重要指標：

　　1、銷售收入增長率

　　2、提價能力

　　3、公司營業成本

　　4、凈資產增長率

　　收購公司資產評估報告 9

　　“糧食收購許可制度”是《糧食流通管理條例》賦予糧食行政管理部門對糧食市場實施管理的一種手段。糧食行政管理部門依靠這一手段的實施，對糧食市場的規范有序起著一定的作用。但是，從實踐來看，筆者以為，糧食收購許可資格條件“門檻兒”設置過低。按照省糧食局和工商局的要求，從事個體經營的糧食經營者，只需要資金3萬元、50噸及以上磚瓦結構的糧食倉間，同時具備質量檢驗的簡單儀器和感官檢驗能力，具備縣以上質監部門鑒定合格的計量工具。很顯然，根據這一要求，大部分民眾只要想經營收購都能夠申請領取“糧食收購許可證”。

　　“門檻兒過低”失去行政許可的應有之義。行政許可制度的實施，是市場經濟條件下，政府全面推進依法行政、規范市場秩序的必然要求，也是政府對直接涉及國家安全、公共安全、經濟宏觀調控、自然資源的開發利用、生態環境保護、以及關系人身健康、生命財產安全等特定活動而采取的必要的控制手段。說穿了，之所以要對某種活動實行行政許可，就是不能也不可能讓所有人都去從事這項活動。某種意義上說，是對少數公民某種權利的特許，同時，也是對大部分公民某種權利的限制。因此，行政許可的設定，除了有范圍上的要求以外，還必須具備一定的條件，而且這種條件不能過低，如果過低甚至低到大部分人都可以從事的活動，那這種行政許可的`設定就失去了它的應有之義。

　　“門檻兒過低”不利于政府掌控糧源，實施宏觀調控。糧食收購之所以要實施行政許可，無非是糧食作為一種特殊商品，市場機制的調節功能往往不是十分有效的。這是因為，糧食的需求在一定程度上是缺乏彈性的。糧食作為一種不可或缺的消費品，其消費是不會因為價格的變化而出現驟減驟增。即使價格對糧食生產和消費有調節功能，但其作用因生產需要一個較長的周期，在短時間內不可能增加當時可供的糧源而滯后。一旦糧食生產出現萎縮，往往又是不可逆的，且糧食生產還因自然條件的影響產生波動性。作為一個有著13億人口的大國，在耕地面積因實行工業化的過程中又不斷減少、增加單產又受到一定限制的情況下，糧食的安全形勢受到嚴峻的挑戰。因此，對糧食收購實行許可就存在必然性。這種必然性的存在就要求糧食收購許可的“門檻兒”不能過低。否則不便于政府掌控糧源，更不利于實施經濟上的宏觀調控。“糧食少時多渠道，糧食多時少渠道”的狀況就不可能從根本上改變。

　　“門檻兒過低”還可能帶來相關問題。如一個個體糧食收購經營者，只需要50噸的磚瓦結構的糧食倉間，而這種存放50噸糧的倉間比比皆是，但要在這種倉間內即使短期（不談長期）保管糧食，很難做到不被蟲蝕和防潮霉變。如果要熏蒸殺蟲，倉間的密閉條件又達不到要求，這就可能使到手的糧食受到損失。縱然損失是其個人承擔，但從宏觀的角度考量，損失量大可能影響“糧食安全”。再者，按照《糧食流通管理條例》的規定，糧食收購經營者必須保持必要的庫存量。之所以要核定經營者最低或最高庫存量，其主要目的是要糧食收購經營者，在影響“糧食安全”突發事情發生時，履行社會義務，一個個體糧食收購經營者，只有50噸的存糧倉間，即使存滿，又能履行多大社會義務？更何況，這些糧食收購個體經營者都是著眼于糧食經營可能帶給他們的利益，他們不想也不可能承擔多大的社會責任。

　　事實也是如此，由于許可的“門檻兒過低”，一個縣發放的許可證少則百家，多則幾百家。而這些糧食收購經營者看市場狀況，一旦市場低迷時，入市收購的很少；而市場看好時，大家又都蜂擁而入。我市在對已發糧食收購許可證查驗時，就有三家領證后未入市收購而停止收購資格。一些個體工商戶雖持有糧食收購許可證，但缺乏銷售渠道而收購量非常小，有的甚至沒有那些所謂“農民經紀人”收購量大，因此，這些工商戶持糧食收購許可證的意義不大。

　　收購公司資產評估報告 10

　　評估基準日：

　　評估目的：XX公司收購

　　評估方法：收益現值法

　　本次資產評估主要關注目標公司的財務狀況。經過對目標公司的財務報表進行深入分析，我們發現其收入穩定增長，利潤率保持在行業較高水平。同時，公司的流動比率和償債能力均處于較好水平，顯示出良好的'短期和長期償債能力。基于以上分析，我們認為目標公司的整體資產價值高于賬面價值，具有較高的增值潛力。

　　收購公司資產評估報告 11

　　評估基準日：

　　評估目的：XX公司收購

　　評估方法：市場比較法

　　本次評估特別關注目標公司的技術實力和市場潛力。目標公司在其所在領域擁有多項專利和核心技術，產品在市場上具有較高的知名度和美譽度。隨著行業技術的不斷進步和市場的持續擴大，目標公司有望在未來繼續保持較高的增長率。因此，我們認為目標公司的'整體資產價值較高，收購后將為收購方帶來巨大的市場和技術優勢。

　　收購公司資產評估報告 12

　　評估基準日：

　　評估目的：XX公司收購

　　評估方法：重置成本法

　　在本次評估中，我們特別關注了目標公司的品牌價值和市場份額。目標公司經過多年的發展，已經在行業內樹立了良好的品牌形象，并占據了較大的市場份額。這些優勢不僅有助于目標公司在市場上保持領先地位，還將為收購方帶來穩定的收益和增長潛力。因此，我們評估認為目標公司的'整體資產價值較高，收購后將有助于提升收購方的品牌影響力和市場競爭力。

　　收購公司資產評估報告 13

　　評估基準日：

　　評估目的：XX公司收購

　　評估方法：綜合評估法

　　本次評估采用了綜合評估法，對目標公司的`資產質量和增長前景進行了全面分析。目標公司的資產結構合理，流動性強，且具備較高的增值潛力。同時，公司所在行業具有廣闊的發展前景和持續增長的空間。基于以上分析，我們認為目標公司的整體資產價值較高，收購后將為收購方帶來可觀的收益和增長機會。

　　收購公司資產評估報告 14

　　評估基準日：

　　評估目的：XX公司收購

　　評估方法：專家評估法

　　本次評估特別關注了目標公司的人才團隊和創新能力。目標公司擁有一支經驗豐富、技術過硬的人才隊伍，能夠為公司的發展提供有力保障。同時，公司注重研發創新，不斷推出新產品和新技術，保持了在市場上的`競爭優勢。基于專家團隊對目標公司人才團隊和創新能力的深入評估，我們認為目標公司的整體資產價值較高，收購后將有助于提升收購方的技術實力和創新能力。

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