稅收自查報告
在生活中，報告對我們來說并不陌生，要注意報告在寫作時具有一定的格式。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編幫大家整理的稅收自查報告，希望能夠幫助到大家。
稅收自查報告1
尊敬的XX文化旅游和新聞出版局領導:
我公司位于XX市XX鎮，成立于20xx年，是XXXXXX核心子公司，目前是中國包裝聯合會副會長單位、國家重點高新技術企業，現有總資產9.2億元，注冊資金XXX萬元，員工XXX，廠區面積XXXX平方米，可年生產包裝裝潢紙箱產品2.5億平方米，目前本公司是全國最大的紙包裝生產企業之一，現將企業自查情況報告如下：
一、執行印刷法規規章情況
我公司在上級各部門領導的關心和指導下，嚴格執行《印刷業管理條例》和《印刷品承印管理規定》，嚴格執行有關法律法規和各項規章制度，自覺維護企業良好形象。立足于國家有關印刷管理的各項法律法規并結合工商、稅務等部門的各項法律法規，深入學習，認真貫徹，堅決執行，杜絕一切違法違紀的經營行為，我們堅決執行五項制度，針對存在的問題，即時加以整改，并完善了承印驗證、登記、保管、交付和殘次品銷毀五項制度，統一按照要求認真填寫《印刷品登簿》，同時制定和完善了相應的管理措施。做到在經營的過程中不斷提升企業的形象、企業的誠信度，為印刷行業營造一個好的氛圍出一份力。在經營過程中我們通過學習、領會各項經營政策和法律法規，使企業逐步步入了一個良性循環的軌道，為以后的發展打下了良好的基礎，在以后的經營過程中，我們要經常學習各項行政法規，將能做的事做的更好，爭取能受到上級領導的好評，對違規亂紀的事，我們要杜絕，決不能讓違規亂紀的事在我們企業發生。
二、開展經營活動的基本條件
我公司現有廠房面積XXXX平方米，職工人數XXX人，其中管理人員XX0人，技術人員XX人，工人XXX人，各類設備80余臺（套），其中50％為國外進口設備，能滿足各類包裝供應商需求。
三、經營情況及獎懲
20xx年承印紙制品印刷約1.X億印，預計實現銷售收入XX萬元，利潤XX萬元，稅金XX萬元，綜合經濟效益在浙江省紙制品行業名列前茅，被列入諸暨市30強大企業大集團，還被評為浙江省管理創新示范企業。
四、設備情況
我公司遵照《產業結構調整指導目錄》的方針，我們從建廠時就杜絕購置淘汰設備，使企業從一開始就與淘汰設備決裂，我們遵循優化產業結構，從提升企業的競爭力著手，購置了國內當前市場上的先進設備，為企業在以后的行業競爭中顯現優勢打下了伏筆，目前公司進口的國外設備全部為新設備，且為國際先進設備，先進的`設備為企業的正常生產經營工作做出了較大貢獻。在以后的經營過程中，我們將不斷學習，敏銳洞察，拓展市場，不斷壯大自己，為以后引進新設備，提升企業在行業中的競爭力而不斷努力。
五、產品質量情況我們以“以質量求生存，以信譽謀發展”為理念，嚴把產品質量關，決不讓不合格產品走出企業，產品出廠合格率為100％，目前公司已經通過質量管理體系和環境管理體系認證。
建立以法人代表為主的安全生產領導小組，對新入職工進行三級安全培訓，從消防、環保、印刷開機、后道裝訂、印刷品識別等方面的安全知識進行培訓，公司制定了安全生產規章制度和員工作業指導書。對不允許印刷的物品不接單、不設計、不印刷；生產中存在的安全隱患立即整改。
六、統計數據報送情況
公司每年按照規定按時逐項向新聞出版行政部門報送統計數據，企業在審核登記期內沒有違規行為，未受過行政機關任何處罰。在今后的經營中，我們將一如繼往的執行好各項法律法規，學習好各項管理措施。
在今后的經營中，我們將積極配合好上級各行政部門的工作，對組織的各項培訓積極參加，并認真貫徹各項措施，及時上報各項數據，我們將一如繼往的執行好各項法律法規，學習好各項管理措施，努力改善企業的不足，做到取精去粕，對企業自身的不足要經常自查，認真監督好各項制度措施的到位情況，促進企業健康快速發展。
最后希望主管部門在業務活動中予以更多的支持，為企業提供優質快捷服務，推進行業又好又快發展。
特此報告
XXXXX有限公司
20xx年12月21日
稅收自查報告2
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情景進行了全面的自查，現將自查情景報告如下：
一、企業基本情景：
XXXX公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。
XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了很多的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。
由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了很多的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未構成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠很多的私人借款。
二、企業涉稅情景：
XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅；20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情景：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的`相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查資料分為以下部分進行：
1、增值稅相關涉稅情景檢查：
我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.30×0.03；1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情景進行全面檢查后，異常是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的構成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一向未能處理，屬已收款未確認收入項目，所以在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情景進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：
經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。
經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按必須的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，很多的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵、期間費用核算方面存在的問題：
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用；
②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷；
③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整；
④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整；
⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。
⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整；
②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
經過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業所得稅應分別調整如下：
20xx年度：
調整后企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130=-154813元
20xx年度：
調整后企業所得稅應納稅額=-385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元
應補繳企業所得稅=148798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情景總結，不當之處敬請指正。
XXXX公司
20xx年XX月XX日
稅收自查報告3
為持續深入開展整頓和規范稅收秩序工作，依法查處重點行業、重點地區存在的稅收違法行為，國家稅務總局今年確定稅收專項檢查指令性行業一是房地產及建筑安裝業；二是煙草行業。煙草行業已于3月份自查完畢，查補稅款上億元，自查效果比較好，現在進入稽查階段，同時國家稅務總局要求房地產行業稅收檢查的方式是自查與重點檢查相結合，要在房地產行業開展全面自查，官渡區地方稅務局根據省局統一部署，本著為納稅人提供優質服務，構建公平和諧的稅收環境，由我局張勵紀檢組長親自組織召開房地產企業稅收專項檢查自查見面會，我主要是講兩方面內容：一是就房地產企業稅收專項檢查自查的方向與大家進行探討；二是對房地產企業稅收專項檢查自查的工作作一些安排。
房地產企業稅收專項檢查自查的方向：
從近幾年我們對房地產行業檢查的情況來看，房地產行業存在的涉稅違法問題較為突出，形成的原因一是企業主觀故意，抱有查得著是你的，查不著是我的的思想，隨著法制的不斷健全，偷稅的成本越來越高，風險越來越大，這部分企業還是需要轉變觀念，依法納稅；另外一種是企業財務人員對稅收政策理解有誤，那么就應該和主管稅收機關、稅收管理員多進行溝通，交流，稅收管理員有義務對稅收政策進行解釋。下面我就對歷年來在檢查過程中容易出現的問題進行慨述：
取得土地使用權，從事房地產開發、房地產交易（包括房地產轉讓、房屋租賃）所涉及：（12個稅種）
營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、城鎮土地使用稅、房產稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。
下面就檢查中容易出現問題的稅種逐個說明
（一）房地產業營業稅
1、檢查應稅營業額的合理性、完整性。
一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。
二是營業收入是否包括了各種價外費用，各類手續費、管理費、獎勵返還收入是否按規定計入應稅收入。
三是是否存在低價銷售的行為、有無價格明顯偏低而無正當理由的情況，關聯企業之間銷售價格是否合理。
四是動遷、拆遷補償等售房行為是否按規定足額申報納稅。
五是各種換購房地產、以房地產抵債、無償贈與房地產、集資建房、委托建房、中途轉讓開發項目、提供土地或資金共同建造不動產、拆遷補償（安置）等行為是否按規定足額納稅。
六是以房換地、參建聯建、合作建房過程中，是否按規定申報繳納營業稅。
七是以投資名義轉讓土地使用權或不動產所有權，未與投資方共同承擔風險，并且收取固定利潤或按銷售收入一定比例提成的行為是否按規定申報納稅。
八是房地產企業大額往來、長期掛賬的.款項是否存在漏計銷售問題。
九是企業自用（包括經營性自用）、分配給股東（股東與企業是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。
十是納稅人自建住房銷售給本單位職工，是否按照銷售不動產照章申報納稅。
十一是各種房產出租收入（如開發商將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）是否按規定申報納稅。
2、檢查應稅營業額的及時性。一是銷售房產預收款（預收定金）是否及時申報納稅。二是按分期收款合同約定的時間應收取而未收到的銷售款是否及時申報納稅。
（二）房地產業企業所得稅
檢查應稅收入的真實性、完整性。一是確定收入的完整性，重點是各種主營收入、副營收入、營業外收入（包括各種形式的財政返還在內）、投資收益等是否全部按規定入賬。有無故意壓低售價轉移收入的行為；有無將已實現的收入長期掛往來賬或干脆置于賬外而不確認收入的情況；對于跨年度房地產開發項目的已完工出售部分，有無不按權責發生制原則確認收入或故意推遲實現工程結算收入的現象。二是確定收入確認的合法性，檢查其開發產品（包括完工產品、未完工產品）的銷售收入、預售收入、視同銷售收入、預租收入、代建工程和提供勞務的收入確認以及成本和費用的扣除，是否符合《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》（國稅發〔〕31號）等有關規定。三是確定應稅收入與非應稅收入的劃分，檢查其有無將應稅收入作為非應稅收入申報等情況。
稅收自查報告4
根據縣財政局下發的《關于印發非稅收入質量檢查工作方案的通知》(大財發[20xx]67號)的`文件要求，我鄉領導及時給出了重要指示，并安排部署了此項工作的開展步驟。我鄉在非稅收入方面，認真貫徹上級指示精神，狠抓政策落實，嚴格執行收費標準，于20xx年3月25日至20xx年3月31日開展了自查活動。現將自查情況作如下總結：
一、成立自檢自查領導小組
組長：劉慶林極樂鄉人民政府鄉長
副組長：白世忠鄉財經辦主任
成員：王金花鄉財經辦會計
二、自查情況
1、統計我鄉往年非稅收入的情況。我鄉現只牽扯社會撫養費和利息這兩類非稅收入。
2、及時將這兩類非稅收入上繳縣地方財政。社會撫養費征收11500元，上繳11500元;20xx年利息產生1300.25元，上繳1300.25元;20xx年利息產生20xx.65元，上繳20xx.65元。
三、存在的問題
1、我鄉非稅收入一直使用的是手工開票，同時票據并不規范，因此未能及時上繳社會撫養費。
2、我鄉財務人員不穩定，因此未能及時上繳往年利息。
四、整改情況及建議
1、今年3月安裝了手工開票的系統，規范開票流程。
2、規定每年年底決算前將利息上繳地方財政。
3、在財政票據使用過程中，專人管理，不混用、串用票據。
4、建立健全非稅收入制度。建立非稅收入制度，加強非稅收入的學習和宣傳，樹立依法治鄉、依法收費的理念，建立治理非稅收入的長效機制，使我鄉收費工作更加制度化、規范化。
通過此次自查，我鄉非稅收入的項目有社會撫養費和利息這兩類，并于20xx年3月29日上繳入庫。
稅收自查報告5
我辦六個編，現有工作人員六名，其中票據管理股設股長一名，專職票據管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財政票據管理這條主線，努力夯實基礎工作，強化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學，管理水平逐年提高。現按照省非稅局、市非稅處的統一部署和要求，我們對我區的票據管理工作進行了認真的自查，從四個方面匯報如下：
一、 基礎工作。
一是建立健全了財政票據管理的各項內部制度。對票據的購領、發放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規定，分別制定了《票據管理制度》(包括票據計劃、票據入庫、票據發放、票據工本費結賬、票據核銷、記賬、盤點、存檔、數據備份等九個方面)、《單位票據購領、使用和核銷制度》、《票據保管、安全制度》、《票據稽查制度》和《票據年審制度》。各項制度除了在票據領發辦公場所上墻公示外，我們還將其在“區非稅收入網”網頁中向公眾公示，盡量能讓多數人了解我們的票據管理制度，支持配合我們的管理工作。
二是按要求設立了各項票據臺賬，及時記錄了票據購領、發放、庫存、核銷和工本費等業務信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據數量。對票據的入庫，出庫，繳銷和結存情況分別設立了臺賬，做到了每個工作日及時登記臺賬，打印入出銷等相關憑據，每月進行一次票據盤底，核實倉庫庫存與臺賬庫存數，確保了賬庫相符。同時，區財政將票據工本費與收繳改革經費一起納入了年初預算，為開展票據管理工作提供了有力的經費保障。
三是做到了專人專庫專柜保管票據，確保了票據安全。局機關在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財政票據，倉庫面積達到了15平方米，能夠充分保證財政票據存放的需要。其中一間存放行政事業性收費票據，一間存放礦產品稅費票據，另外一間備用。做到了財政票據按標簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報警器、攝像頭等監視設備，同時還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據均按順序排放于票據柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據，則放置于票據鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據管理員一人保管，其它人員非允許一律不準入內。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項措施，確保了我區財政票據安全工作萬無一失，從未出現過因保管措施不到位而造成票據毀損和滅失現象。
三是加強了與物價部門的橫向聯系，聯合行文進一步明確了非稅收入票據的購領、使用和繳銷的程序：規定從今年開始，執收單位再次購領票據前，應將已使用的票據先到物價局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續，若款項尚未繳入非稅收入匯繳結算戶，則及時催繳，待款項繳齊后給予準購票據。通過這一措施，強化了票據的`源頭控管，達到了“以票管收，票款同行”的目標。上半年，納入匯繳結算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶存儲率達到了100%。
二、 日常管理。
一是所有票據統一向市票據科購領，并及時清結票據工本費。從開始，我區不再印制任何財政票據，所需票據均從市票據科購領后按程序發放給各個執收單位。共向市票據科購領財政票據4.46萬冊，其中新版財政票據3.5 萬冊，89萬份;礦產品稅費票據1.96萬冊，向市非稅處交納票據工本費共計20.2萬元，沒有出現過拖欠現象，今年以來還采取了按計劃數額預交的方式。
二是進一步規范了票據發放管理。
我區從今年元月1日起，全面啟用新版票據，老版票據共計 冊一律封存，并按規定程序予以了銷毀。在票據的發放程序上，實行“財政統管、憑證領購、以票管收、限量控制、核舊領新、票款同行、自動核銷與手工核銷相結合”的辦法。
在票據發放的程序上，今年三月份出臺的《區規范非稅收入管理暫行辦法》中對鄉鎮政府機構和礦產品稅費統征機構作了特別規定，《暫行辦法》第二十八條明確規定“鄉鎮財政所負責本鄉鎮非稅收入票據的統一管理” ，第二十九條明確規定“進一步健全礦產品稅費統征票據管理網絡，完上善礦產品稅費統征票據監管機制。區礦產品稅費統征辦公室應指定一名總票管員，負責對礦產品稅費征收站、驗票站和稽查隊的票據管理監督工作;各礦產品稅費征收站、驗票站和稽查隊應指定一名分票管員，具體負責本站、隊的票據管理工作。礦產品稅費統征票據由總票管員向區非稅收入管理辦公室申請領用。領用票據時，總票管員應提供上次票據發放、使用和庫存情況，區非稅收入管理辦公室在審核無誤的情況下給予重新領用。分票管員向總票管員申請領用和結報票據，對本站、隊票據管理負責，接受總票管員和區非稅收入管理辦公室票據稽查”，由此可見，我區財政票據的發放程度是層次分明，重點突出的。
在執行票據工本費收費標準方面，我辦以身作則，嚴格按規定標準收取，不多加一分錢，并將票據工本費項目、標準、批準文號等制成公示欄，上墻公示，同時在“區非稅網”中公示，接收執收單位和群眾的監督。票據工本費收入6.8萬元，全部上繳到區級國庫。
對于一些臨時用票的單位，我們按臨時用票規定程序進行了審批，如舉辦的跳水錦標賽用票、區委黨校中青班、科干班用票等。
執收單位已領用的空白舊版票據，我辦在對用票單位進行年檢年查時，剪掉了票據號碼，以廢票的形式予以了繳銷。
三是嚴格把好票據核銷環節。
票據核銷是整個票據管理的關鍵環節。我們在實際操作中主要把握好了三個方面：首先，劃分部門責任，即明確物價部門負責對執收單位已填開使用票據收費的項目、標準進行審核，財政部門負責對執收單位票據使用份數、開票收款金額和繳財政專戶金額進行核實，財政票據核銷工作細化到了每個執收單位的每本每份票據，各個執收項目金額都一一記錄在冊，從而改變票據核銷時“只銷不核”的做法;其次，對重點收費單位(票據使用量大的單位)，我們結合日常稽查工作，將票據繳銷工作前移到執收單位，既提高了工作效率和服務質量，又方便了執收單位，得到了執收單位的一致好評，如共上門核銷票據多本、10萬多份，核銷金額達3600多萬元; 再次，對執收單位長、短票據，我們要求財政票據管理員及時查明原因，劃分責任，分別處理：屬操作技術上的差錯，與執收單位核對后及時予以糾正，屬執收單位票管員保管不善等原因造成的短票情況，則要求執收單位責任人寫出書面材料，詳細說明情況，經執收單位簽署意見，并登報申明作廢，登報資料和情況說明一并報我辦存檔，按程序給予核銷。
四是妥善進行了票據銷毀。做到了有檔可查。已廢止的舊票，我們的做法是：對尚未出庫的空白廢止票據，我辦票管員造具了清冊，經過監銷員一一核對后，進行了銷毀處理;對于用票單位購領后未使用的廢止票據，在日常的的票據核銷和年檢年審時核銷了單位購領數，并剪掉票據號后退執收單位保存;對于超過五年的票據存根，由執收單位提出銷毀申請，造具銷毀票據清冊，我辦派人監銷，如今年區交通局銷毀已廢止的規費票據就是按上述要求進行操作的。
三 年檢情況。
我辦一直對年檢年審工作高度重視，每年年檢開始前，對執收單位下發一個年檢通知，明確年檢的時間、對象、范圍和具體要求，同時抽調人員，集中一段時間完成此項工作。應檢單位 159個，實檢單位151個，實檢占應檢的95%(沒有年檢的8個單位是一些臨時機構，領用的是往來結算收據)。年檢工作主要是采取以執收單位自查送審為主，財政票據管理員進駐單位重點檢查為輔的方式進行的。
通過開展票據年檢工作，夯實了單位票據管理基礎工作，全面地掌握了單位票據管理的基本情況，促進了“以票管收”、“源頭控管”。同時，也及時發現了執收單位在票據管理中存在的一些問題：鄉鎮一級的票據管理相對滯后，個別單位截留非稅收入，存在票據混用現象，單位票管員的素質有待進一步提高，轉賬結算業務銀行不交換一般繳款書，以致與單位對賬困難，《湖南省非稅收入一般繳款書》(手工)第五聯為非稅機構記賬，一些單位開票員往往寫得太輕，字跡不太清楚，難于辨認等。
四對當前票據管理工作的幾點建議：
一是我區票據工作涉及到159個用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒有票據專用交通工具，財政票據中轉既不方便又不安全，特別是20多個礦產品稅費統征站都在山區鄉鎮，票據的購領和繳銷十分不便，因此肯請市非稅處給予考慮，優先給我區配置一臺票據專用車;二是礦產品稅費票據由市里統一印制后，票據工本費提高幅度較大，建議市票據科與承印企業商談能否降低成本。三是近年來縣市區財政從事票據管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門造車”，建議市票據科統一組織他們到先進地區學習經驗，提高管理水平;四是省非稅局在設計票據種類時，村級票據只有一種，滿足不了村級財務的需要;五是建議上級非稅部門與代理銀行進行協調，轉賬結算方式要求銀行傳遞《一般繳款書》;六是建議省非稅局票據處能否將《一般繳款書》(手工)非稅機構記賬聯從第五聯調到第三聯，便于與單位對賬。
稅收自查報告6
一、營業稅
應全面自查各項應稅收入是否未繳、少繳、或未按時繳納營業稅。具體自查項目應至少涵蓋以下內容：
1.債券投資收入是否按稅法規定繳稅。現行銀行的債券投資一般由總行集中操作，分為人民幣債券和外幣債券兩類，其投資收入包括買賣損益和利息收入兩部分。目前銀行大多僅就人民幣債券買賣損益的部分繳納了營業稅，人民幣債券中利息收入和外幣債券的買賣損益與利息收入均未繳納營業稅。按照現行營業稅政策規定，銀行總行在境內利用總行資金進行外幣債券投資，對其買賣債券取得的收入應照章征收營業稅;對其持有金融債券到期利息收入不征收營業稅，對其持有非金融債券到期利息收入照章征收營業稅。此外，對于未持有到期債券業務投資收益，買賣債券持有期間的利息收入也應該按稅法規定納稅。
2.是否將一般貸款業務混為轉貸業務核算，差額繳納營業稅，少計計稅營業額，或不按權責發生制原則繳稅。
3.委托貸款業務收入是否按規定繳稅，收到的利息是否代扣代繳營業稅，有無按減除手續費后的差額計稅的問題。
4.貼現收入是否按規定繳稅，有無未繳稅、減除轉貼現收入繳稅、轉貼現支出沖減票據貼現收入、轉貼現支出沖減遞延收益、貼現利息收入遞延入賬、以及票據轉貼現返利等未按規定繳稅問題。
5.中間業務收入是否存在未繳稅，或有的中間業務收入存在沖減回扣、返傭支出后計手續費收入繳稅的問題。
6.是否存在將atm、pos機手續費收入沖減支付銀聯費用或pos機租金后繳稅的問題。
7.是否存在銷售不動產少繳營業稅的問題，或存在出租房屋、廠房、機器設備、抵債資產變現收入未繳營業稅問題。
8.是否存在將收取的郵電費、印刷費、支票工本費沖減業務費用未繳、少繳營業稅問題。
9.是否存在收取客戶信用卡透支罰款、罰息等收入未繳、少繳營業稅問題。
10.是否存在銀行受托理財業務收取的手續費收入未按照規定納稅問題。
11.是否存在擴大金融機構往來范圍，將非同業利息收入記入同業利息收入問題。
12.是否存在將代保管收入、咨詢收入、結算手續費收入、代辦保險、按揭手續費收入等不計少計營業額問題。
13.是否存在代收電話、水、電、氣、信息費等項目，取得的業務收入未按稅法規定繳納營業稅的問題。
14.是否存在以銀行工會的名義向貸款戶收取管理費或贊助費未繳納營業稅問題。
15.是否存在資金業務項目虧損軋抵后申報營業稅問題。
16.是否存在分行從總行取得的各項稅前分成收入計入內部往來未繳營業稅問題。
二、企業所得稅
應全面自查各項應稅收入是否按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的.規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：
1.有無未按所得稅權責發生制原則繳稅的問題。
2.有無使用不符合稅法規定的發票，進行費用列支的問題。
3.有無工資及“三費”等未按照稅法規定的標準，進行計提和調整的問題。
4.是否存在資金業務、金融衍生產品業務，未按照會計核算方法進行正確估值的，造成少繳稅款的情況。
5.有無固定資產未按稅法規定計提折舊，或固定資產的凈殘值率及電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整。
6.是否擴大計提范圍，多計提呆賬準備金。
7.業務招待費、業務宣傳費、廣告費是否按稅法規定進行計提和使用。
稅收自查報告7
國家稅務總局提出加強對稅收執法權監督，是做好稅收工作特別是黨風廉政建設工作的關鍵所在，也是稅務部門從嚴治隊的治本之策。稅務干部作為國家機關的行政執法人員，其手中都掌握著一定的稅收執法權力。能否公平、公正行使權力，規范稅收執法行為，直接影響到稅務部門乃至黨和政府在人民群眾中的形象，關系到組織收入任務的完成。因此，重視和加強對稅收執法權的監督，既是建設高素質干部隊伍的需要，也是加強黨風廉政建設和推進依法治稅的需要。近年來，結合稅收征管改革，各級稅務部門相繼推出了一系列內部管理辦法，逐步完善了各項監督制約制度，規范了稅收執法行為，有效地推動了依法治稅和黨風廉政建設的進程。但仍有少數單位和干部對稅收執法權監督存在著流于形式、重于應付、疏于落實等問題，導致了各類違法違紀現象的發生。本文旨在結合基層稅收工作實際，就進一步加強稅收執法權監督做一點探討。
一、當前稅收執法權監督中存在的主要問題
(一)思想認識不到位。實行稅收執法權監督，是國家稅務總局在多年的實踐和探索中提出的，是促進依法治稅、從源頭上預防和治理稅務系統存在的違法違紀現象的重要措施，是新時期做好稅務工作的重要保證。然而，由于思想認識上的不到位，少數單位并未完全、真正地認識和重視稅收執法監督這一系統工程的必要性和內在作用。部分干部認為執法監督是紀檢監察部門的事，與業務部門關系不大，只要紀檢監督部門加強執法監督就行。甚至還有人認為稅收執法監督是束縛手腳，是對執法者的不信任，是對自己權力的削弱，進而對執法監督人員產生不重視、不理解、不配合;而紀檢監督干部則認為稅收執法監督工作是講起來重要，做起來次要的事情，工作不能不做，但不能認真去做。監督上級怕打擊報復，監督同事怕影響關系，監督下級怕失去人緣，工作上存在畏難情緒。加之個別領導干部沒有把紀檢監察工作擺上重要議事日程，對工作往往是安排部署多、檢查落實少，疏于管理、淡化責任、措施乏力，使稅收執法權監督難取實效。
(二)領導干部監督不到位。權力失去監督，就會導致腐敗。加強稅收執法權監督，首先是要加強對領導干部稅收執法權的有效監督。一是部分領導干部自律和遵紀守法的意識不強，在工作中不堅持原則，不依法決策，不依法監督，不依法查處，影響了基層干部公開、公正行使稅收執法權。二是由于稅務部門管理的特殊性，有些領導干部對上級監督鞭長莫及，與同級無利益關系不愿監督，對下級監督檢查時發現了問題，也往往是嘴上說說、會上點點而已，不注重真查實究或采取補救措施，造成對稅收執法監督不到位，使一些領導干部由小問題釀成大禍患，滑入了一條“違章-違紀-違法”的犯罪之路。
(三)制度落實不到位。稅收執法權監督工作的關鍵在于抓好落實，不抓落實，或者落實不到位，再多、再完善的制度也起不了作用。近年來，為進一步規范干部的執法行為，各級稅務部門制定了不少管理辦法，如建立黨風廉政建設責任制，行政執法(管理)責任制，工作目標責任制等，并層層簽訂責任書，一級抓一級，層層抓落實。這些制度都具有一定的操作性、實用性，但在實際工作中有些還是沒有真正落實到位，致使對稅收執法權監督乏力，導致個別干部紀律觀念不強，執法行為失范。
(四)過程監督不到位。過程監督，是正確落實稅收執法權的關鍵。但目前的監督工作還沒有深入到稅收執法權運行的每個環節和過程。一是當前的執法監督工作主要以聘請特邀或義務監督員、召開監督員會議、設置征求意見箱、向納稅人發放征求意見表等方式來實現外部監督，再加之征納雙方利益關系的存在，來自于納稅人自發的、主動的監督十分缺乏，從而影響了對稅收執法過程的監督。二是在內部監督上，監督僅僅體現在上級對下級的監督以及專門機關的監督，部門之間、干部之間的監督以及下級對上級的監督還比較缺乏，無具體的操作辦法和制度，監督的合力還未能真正形成。三是政策公開不夠，透明度不高，信息流通不暢，沒有形成內外監督制約機制，存在“暗箱操作”的現象。四是行政執法責任制考核缺乏專門的組織機構和人員配置，日常考核達不到一定的深度，集中考核難以發現違法的細節問題。五是稅收信息化建設推進緩慢，計算機未能全面介入稅收征管的全過程，以機器管人、機器管稅的作用未能充分發揮。六是稅收法律對執法權力的界限存在彈性和模糊化，稅收執法權在實際執行中自由裁量過大。以偷稅處罰為例，除追繳所偷稅款和滯納金外，并處以所偷稅款50%以上五倍以下罰款。稅務機關對納稅人處以0.5倍罰款還是五倍罰款，都屬合法。這就影響了稅務部門執法的規范性，同時也給執法監督帶來了困難。
(五)責任追究不到位。實踐證明，對稅收執法權監督能否真正落到實處，在很大程度上取決于能否真正對違法違紀者進行責任追究。近年來，各級稅務部門按照行政執法(管理)責任制的要求，修訂了相應的責任追究辦法，加強了責任追究。但責任追究的力度還不夠大，存在失之于寬，對發現的問題不按責任追究辦法處理，有的對責任追究僅僅給予批評教育、扣發考核獎金等，沒有給予必要的政紀、黨紀處理。對相關責任人的追究心慈手軟，使稅收執法監督陷入形式主義，使責任追究落實不到位。
二、影響稅收執法權監督的主要原因
(一)對干部的管理和教育不深不細。加強思想政治工作和教育管理，提高稅務干部依法治稅和依法行政的自覺性，是加強黨風廉政建設、規范稅收執法行為的前提和基礎。近幾年，各級稅務部門通過狠抓行風建設和干部隊伍建設，大大促進了單位管理水平的提高，但少數單位思想政治工作薄弱，教育管理工作沒有真正落到實處仍是干部執法行為不規范的主要原因。
(二)稅收執法權的監督機制不健全。一是對稅務稽查、征收管理、稅收處罰等重要執法環節的監管不到位，征管與稽查的信息反饋還不夠通暢。個別稅務干部鉆“監管不到位”的空子，收人情稅、關系稅;還有個別干部在查出企業偷稅問題后，搞權錢交易，搞“暗箱操作”，不征或少征稅款。二是責任追究落實乏力。對稅收執法監督的有效手段就是責任追究，但現行的有關規章制度還沒有把稅收執法權監督工作真正納入考核范圍進行量化考核和責任追究，真正形成一級抓一級，層層抓落實的工作局面。三是稅法宣傳還缺乏應有的深度和廣度，納稅人自覺維護自身合法權益的意識還不強。四是外部監督機制作用發揮不好。稅務部門雖然每年都從社會上、納稅人和稅務干部內部聘請了稅風稅紀監督員,但他們的監督作用發揮得不夠，有的根本不履行職責，履行職責的往往只偏重于文明用語、服務態度等方面。而稅務部門與他們交流溝通的主要方式就是召開座談會，對真正依靠他們監督干部的執法行為，充分發揮其監督效能，還研究得不夠。并且地方人大對稅收執法監督還存在“盲區”。
(三)部分干部的整體素質不高。一是少數干部對業務知識掌握不深、不細、不精，政策水平不高，在實際工作中運用理論知識解決實際問題的能力欠缺。二是部分干部法律知識缺乏，對如何有效防范職務犯罪方面的法紀意識比較淡薄。三是少數干部責任心不強，工作得過且過，敷衍應付，馬虎了事，往往造成執法行為不規范。
(四)執法監督人員的監督意識不強。一是受“老好人”、“怕揭短”、“低頭不見抬頭見”、“你好我好大家好”等傳統人文意識的影響，使得執法監督人員的工作理念和指導思想發生了變化，認為執法監督是“抓辮子”“找岔子”“不合群”，同別人過不去，這就從主觀上使執法監督人員不愿從事執法監督工作，執法監督壓根就難以深入、取得成效。二是由于現行體制和思想認識上的不到位，當前各級對紀檢、監察部門干部的配備考慮不夠，執法監督人員專業知識培訓欠缺，計算機、攝像機、照像機等辦案取證工具配置不全。同時，由于執法監督人員不是稅收業務骨干或能手，稅收執法實體和程序不是十分清楚和明確，也必然導致稅收執法監督的手段乏力、監督形式單一、監督工作缺位，這就從客觀上使得執法監督工作難以規范。
三、加強稅收執法權監督的對策
(一)提高認識，切實增強稅收執法權監督的緊迫感和責任心。一是增強執法監督的法制意識。加強稅收執法權監督是實踐“三個代表”重要思想的內在要求，是推進依法治稅的重要措施，是實現稅收收入穩定增長的有力保障，是從源頭上治理腐敗，樹立地稅良好形象的現實需要。各級要采取有效措施，加強學習，切實提高廣大干部的思想政治素質和法制意識，不斷提高監督和接受監督的自覺性。二是強化稅收執法監督的責任意識。通過推行稅收管理員制度和行政執法(管理)責任制，建立和完善競爭激勵機制，落實責任追究等舉措，不斷規范干部的執法行為，增強執法監督的責任意識，共同防范執法風險。三是強化稅收執法監督必須形成合力的意識。建立黨組統一領導，“一把手”親自抓，分管領導直接抓，一級抓一級，一級對一級負責的責任體制，形成“職責分明，崗責一致，齊抓共管”的工作格局。
(二)加強教育，不斷提高干部的整體素質。一是要加大干部的教育培訓力度，打牢扎實的業務功底，切實提高依法行政的能力和政策水平。二是要加強黨紀政紀法規培訓和警示教育，增強干部自覺抵制腐敗的“免疫力”，使大家做到：常懷律己之心，常棄非分之想，慎獨慎微慎行，從而正確行使手中的權力。三是要與紀檢監察、司法機關等部門構建共同防范網絡，邀請他們定期宣講黨紀法規，有針對性地對不同崗位的干部就違紀違法易發環節進行自我防范、自我約束的宣傳教育，全面提高稅務干部的執法能力。
(三)建立內外監督機制，強化稅收執法權監督。一是分解執法權力，細化崗位職責。根據對稅收執法監督的要求，結合《公務員法》的頒布實施，修訂職位說明書，合理配備干部，科學設置稅務管理各個崗位，細化每個干部的崗位職責;明確監督實施的對象，量化考核指標，增強監督的可操作性;大力推行稅收管理員制度，分解職責權力，解決好一人多崗、一崗多職的問題;修訂相關稅收法律制度，設定必要的稅收執法復查程序，切實解決因自由裁量權過大，導致執法不公、稅負不均的問題。二是深化征管改革，建立起分權制約的運行機制。按照稅收征管改革的要求，大力推行稅收科學化、精細化管理，實行征、管、查“三分離”，推行稽查選案、檢查、審理、執行“四分離”，使權力得到合理分解配置，達到權力制衡，預防腐敗現象發生。三是加快信息化建設，建立計算機監管體系。建立功能齊全、信息共享、監控嚴密的稅務管理信息系統，把稅務管理的各個環節都納入到統一的征管軟件中，及時監控所有干部的執法行為，達到“機器管人”的目的'。四是組織專門機構和人力深入開展行政執法(管理)責任制考核，及時解決各種問題。在考核檢查中，既要注意發現征、管、查之間監督制約不到位的問題，又要注意查處干部以權謀私的現象，通過考核質量的提高，促進執法行為的規范，通過執法行為的規范，保證稅收征管的強化。五是大力推行政務公開，接受社會各界的監督。要下決心推行“陽光辦稅”，把稅收政策、定額核定、案件查處、辦稅程序、服務、處罰標準、稅(費)標準等一些帶有實質性、敏感性的情況向社會全部公開，接受社會監督，減少人為因素的影響。大力推行首問責任制、一站式服務、辦稅服務制等制度，規范稅務干部的職業道德和崗位職責，遏制稅收征管中拖而不辦、效率低下、以稅謀私等問題。同時，要進一步建立和完善稅務部門與政府部門的聯網，順暢稅收政策傳遞渠道，讓全社會享有廣泛的知情權。六是加強稅務稽查監督。圍繞稽查本身的選案、實施、審理、執行四個環節，繼續完善各項規范化制度，形成“選案不查案，查案不審案，審案不定案，定案不執行”相互制約的良好機制。把正常檢查、專項檢查、突擊檢查有機地結合起來，嚴肅稽查紀律，進一步完善相互監督制約機制。嚴格稅收執法程序，正確行使稅務處罰權，徹底解決以補代罰和以罰代刑的問題。七是強化外部監督力度。要從納稅戶各層次中聘請一批敢說真話的高素質人員為稅風稅紀監督員，并通過座談、實地走訪等多種途徑，及時聽取、了解干部執法方面的情況和問題。經常走訪紀檢、監察、公安、審計、政府等部門，了解干部的執法表現，有針對性地做好事前監督。地方人大要增強稅收執法監督的主體意識，有針對性地制定相關制度，結合政府、司法、監察、審計等專項監督，結合人民群眾的社會監督、新聞媒體的輿論監督聯動，全方位保證稅收行政執法公開、公平、公正。
(四)嚴格推行責任追究，確保執法監督落到實處。對稅收執法權運行中的違法行為依法懲處，對執法過錯實行責任追究，是加強稅收執法權監督的最后一道防線。唯有追究從嚴，才能獎罰分明。因此，必須以行政執法(管理)責任制為基礎，以檢查考核為手段，以過錯責任追究辦法為依據，嚴格地對稅收執法中出現過錯的有關人員進行責任追究。一是把握好責任追究的“度”。要堅持實事求是，有錯必究，責罰相當，教育與懲罰相結合的原則，采取不隱瞞、不護短的態度，真追實究，究責到位。做到處罰要有政策依據，不能嚴之無據，寬之無邊。二是應將責任追究與獎勵相結合，解決干事越多被追究的可能性越大的問題，要進一步細化過錯責任行為及處罰標準，減少責任追究過程中操作上的彈性，使追究結果更加公平、公正。三是要將責任追究與公務員年度考核、評優推優等相結合，加大責任追究力度。對干部有執法過錯行為的，要取消年終評選先進和優秀公務員資格;單位負責人有執法過錯行為的，本單位年度內不得評選為先進集體。四是要加強對各類違法違紀案件的查處，做到有案必查，違紀必糾，對違法違紀的干部要嚴懲不貸、一查到底，按照法律法規該處分的處分，該移送司法機關的移送司法機關，確保監督工作真正落到實處。
稅收自查報告8
一、健全工作機制，完善制度建設
我局成立了以局黨組書記、局長單晨光為組長的xx省地方稅務局政府信息公開（政務公開）工作領導小組。設立了政府信息公開（政務公開）工作領導小組辦公室。政府信息公開（政務公開）工作領導小組負責全省地稅系統政府信息公開工作總體規劃、重大事項、重要文件的審核與決策，全面推進、指導、協調、監督全省地稅系統政府信息公開工作。
政府信息公開（政務公開）工作領導小組辦公室具體承辦領導小組的日常工作。同時，局內各單位均安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯絡員，負責信息采集、信息發布、綜合協調等工作。各市、州地稅局也相應成立了由局長任組長的政府信息公開領導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統一指導，在系統內形成了責任明確、層層落實的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐敗的環節入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《xx省地方稅務局政府信息公開指南》、《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》、《xx省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《xx省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。
對政府信息公開相關資料進行整理，編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。
二、拓寬發布渠道，提升信息質量
大力加強內外網信息建設。內外網站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內網信息編報平臺并由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成了外網改版，開設了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至xx年x月x日，外網共公開各類信息870條。
積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的.主動性和創造性。
改進信息服務方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節問題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質量關，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質量。截至x年x月x日，共上報省委、省政府和國家稅務總局專報130余篇。其中，國辦采用信息1條，省政府采用專報累計達到33條。
著力完善外部公開平臺。認真做好省政府電子政務外網、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺的內容保障和網絡維護，及時更新發布信息。從優化公文處理流
程入手，在公文處理環節增加政府信息公開選項欄，各處室在擬制公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發出后，由專人根據最終填報選項及時發布。同時，按照《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。
截至x月x日，我局共向xx省人民政府的網站報送信息176條，向省政府報送信息公開目錄33條，向國家稅務總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目，由局領導在省政府的網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。
稅收自查報告9
在市局XX縣委、縣政府的正確領導下，在縣法制辦的具體指導下，我局認真貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》，積極開展稅收法制宣傳和培訓，努力規范依法行政基礎工作，不斷優化和完善納稅服務，大力推進法治國稅建設，有效發揮了稅收職能作用，促進了依法行政和法制建設。現將自查情況報告如下：
一、加強組織領導，健全組織機構。
年初，我局就成立了以局長為組長，其他黨組成員為副組長，各分局、科室負責人為成員的依法行政工作領導小組，明確工作職責，加強監督檢查，在全局形成了“一把手”負總責、分管領導直接抓、經辦人員具體落實的依法行政工作機制，加強了對這一工作的.組織領導。
二、加強隊伍建設，提高業務水平。
我局始終把提高干部稅收執法能力和規范稅收執法行為作為依法行政的一項重要工作來抓，進一步加大稅收執法人員的培訓，規范自身執法行為。組織有資格的稅收執法人員參加上級舉辦的各類業務和法律知識培訓，加大法律業務知識的學習和宣傳工作，對行政許可法》、《行政處罰法》和《行政復議法》等專業法律知識進行了系統學習，進一步提高了國稅干部職工依法行政能力和執法水平。
三、加大執法力度，抓好責任落實。
這一年里，我局不斷加大稅收執法檢查力度，結合稅收執法監察、納稅評估、專項檢查等工作，進一步規范執法行為。在執法檢查中，嚴格執行各項稅收政策，提高納稅服務質量，堅持依法征稅、依法行政的原則，確保行政行為、執法程序規范，做到“有法可依，有章可尋”。在依職權作出行政處罰、許可、檢查等行政行為時，都告之當事人相關的依據和當事人依法享有的權利，做到公平、公正、適當。群眾滿意率達到100%。
四、完善監督機制，落實考核任務。
按照上級規定要求，我局結合自身實際，建立和完善了行政執法考核監督工作機制，層層細化和分解落實目標任務，加大對行政執法干部的考核監督力度，進一步增強執法干部工作責任心，確保了國家法律、法規和各項政策的正確貫徹執行，今年以來，我局無一例行政復議案件發生。
稅收自查報告10
XX市XX國家稅務局稽查局：
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[20xx]001號）的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：
一、企業基本情況：
XXXX公司成立于20xx年7月，注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。
XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成
具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業涉稅情況：
XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅；20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的.檢查內容分為以下部分進行：
1、增值稅相關涉稅情況檢查：
我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取
得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
⑴ 、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：
經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。
經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工
費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期間費用核算方面存在的問題：
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
① 、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
② 、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷；
③ 、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;
④ 、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整；
⑤ 、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。
⑥ 、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
① 、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;
② 、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額
62792.37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業所得稅應分別調整如下：
20xx年度：
調整后企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度：
調整后企業所得稅應納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應補繳企業所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結，不當之處敬請指正。
XXXX公司
20xx年XX月XX日
稅收自查報告11
x年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位x年至x年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：
一、企業概況
實收資本，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業x年至x年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業稅檢查情況：截止x年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：x年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的'困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。
稅收自查報告12
根據《xxxx市國家稅務局轉發國家稅務總局辦公廳關于開展國稅系統保密自查的通知》（xx國稅函〔20xx〕46號）文件精神，我局按照要求認真開展了自查工作，現將自查情況報告如下：
一、高度重視保密工作
我局始終重視保密工作，領導班子對保密工作十分重視，把它做為一項重要任務來抓，將它同業務工作同計劃、同部署、同檢查、同總結。我局實行保密工作領導責任制，專門設有保密工作領導小組，成員如下：
組 長：xxx
副組長：xxx
成 員：xx
領導小組辦公室設在辦公室，負責日常保密工作。
同時確定辦公室內兩名同志主要負責保密方面的具體工作。對于保密工作所需設施、設備和經費，我局領導班子能夠給以重視和支持，保證了日常保密工作順利開展。
二、認真組織開展自查工作
（一）加強保密教育
我局堅持進行保密教育，注重強化干部職工的保密意識。一是我局組織局內涉密人員參加《中華人民共和國保密法》培訓活動，提高涉密人員在保密工作方面的.法律意識。二是把保密教育工作與日常工作相結合。將保密教育加入到平時的培訓教育中，提高干部職工在保密工作上的認識程度。三是加強對局內涉密人員的日常保密教育，同時做好保密工作的檢查督促。
（二）扎實做好保密自查工作
我局按照保密制度和相關文件精神，扎實做好保密自查工作。
一是規范管理涉密文件。對于我局本機關產生和接收外部門的各類涉密文件，對名稱、文號、密級以及保密期限等進行詳細登記，按照涉密文件處理保管規定規范處理保存，嚴格執行涉密文件保密期限進行相關保密工作。
二是強化涉密人員管理。為確保文件不隨意外流，我局指派兩名專職人員，具體負責涉密文件的起草、印發、傳輸及閱讀及管理等環節。確保涉密文件定密科學準確、印發報送遵循“根據工作需要知悉”和“知悉范圍最小化”，確保傳閱環節不超越范圍。
三是加強保密部門管理。我局辦公室是集中存放、保管國家秘密載體的專門場所，存放保密文件資料的場所符合保密和防火、防盜等安全要求。專門為涉密文件設立保險箱，涉密文件的存放與保管得到了最大保障，并且定期清理、檢查，防止遺失；在管理上，按照崗責分工，設有專職責任人負責保密工作，有效杜絕了泄密事件的發生。
三、我局保密工作存在的主要問題及改進建議
通過此次自查，發現全局系統涉密載體保密管理工作情況良好，沒有發現涉密文件資料流失等情況。今后，我局將進一步加大保密人員的培訓教育，加大保密經費投入，使得保密工作再上一個新的臺階。
稅收自查報告13
第一部分相關稅收政策匯總
建筑業是一個結構比較復雜的行業，在營業稅稅目具有相對獨立的特定的行業稅制。現將相關稅收政策匯總如下：
一、營業稅
(一) 營業稅條例
1.第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定 的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人，應當依照條例規定征收營業稅。
2.條例第一條所稱條例規定的勞務是指屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。
(二) 稅目注釋
建筑業，是指建筑安裝工程作業。本稅目的征收范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。
1.建筑，是指新建、改建、擴建各種建筑物、構筑物的工程作業，包括與建筑物相連的各種設備或支柱、操作平臺的安裝或裝飾工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。
2.安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。
3.修繕，是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。
4.裝飾，是指對建筑物、構筑物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。
5.其他工程作業，是指上列工程作業以外的各種工程作業，如代辦電信工程、水利工程、道路修建、疏浚、鉆井（打井）、拆除建筑物或構筑物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。
從事海洋石油地球物理勘探、定位、泥漿、測井、錄井、固井、完井、潛水、套管、管道鋪設等工程作業的，也屬于其他工程作業子稅目。管道煤氣集資費（初裝費）也按“建筑業”稅目征收營業稅。
(四)稅率
建筑業的適用稅率為3%。
二、企業所得稅
從事建筑業的企業，必須根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其《實施細則》和相關政策法規執行。
三、個人所所得稅
從事建筑業的企業、個人，必須根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》和相關政策法規執行，正確計算繳納或代扣代繳個人所得稅。
四、印花稅
從事建筑業的企業、個人，必須根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其《施行細則》和相關政策法規執行，正確計算繳納印花稅。
暫行條例第一條規定，凡在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，均是印花稅的納稅義務人。建筑業適用印花稅13個稅目中的建筑安裝工程承包合同，按承包金額的萬分之三貼花。
五、房產稅
1、房產稅以坐落于城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產 為征稅對象，由房產所有人繳納。
2、房產稅的計稅依據
自用房產的房產稅，依照房產原值一次減除30%后的余值為計稅依據，適用1.2%的稅率。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，適用12%的稅率。
六、城鎮土地使用稅
1、城鎮土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范 圍內使用的土地為征稅對象，由土地使用者繳納。
2、城鎮土地使用稅的計稅依據
城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定的計稅標準計算繳納。
七、水利建設專項資金
凡有銷售收入或經營收入的企事業單位及個體經營者，按上年銷售收入或營業收入的千分之一征集水利建設專項資金，各地也可按當年上述收入實績分期征集水利建設專項資金。
八、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
以上一稅兩費均按建筑業納稅人實際繳納的營業稅(增值 稅)為計稅依據申報繳納。
第二部分建筑業稅務自查的一般方法和應注意的問題
一、營業稅
1、建筑業主營業務收入的組成。
主營業務收入包括所承包工程的工程價款收入，附屬工程收入、優質工程獎勵款及其他附加費用收入。
2.主營業務收入的確認方法。有二：
（1）采用完工百分比法確認主營業務收入。在運用完工百分比法時，先確定工程的完工程度，然后根據完工百分比確認和計量當期的收入。
（2）采用預收帳款法確認主營業務收入。以合同約定的付款時間作為收取工程款的時間（實際操作中，以實際收到工程款或取得索取工程款項憑據的時間）為確認收入的時間。
3.自查中應注意以下幾個問題：
（1）未按規定確認工程價款，隱匿收入或延遲申報納稅；
（2）未將發包方提供的材料款計入計稅依據；
（3）以“自建自用建筑物”名義隱匿收入；
（4）發包方以物嘗債，承包方未按規定確認工程價款；
（5）轉包、分包工程，未按規定代扣代繳營業稅；
（6）不按規定開具發票、開具假的發票或虛開發票。
二、企業所得稅
1、建筑業收入總額范圍的自查：
(1)經營收入：包括主營工程收入和產品銷售收入、材料銷售收入、機械作業收入等。
(2) 財產轉讓收入、資金轉貸業務的利息收入和其他利息收入、設備租賃收入、特許權使用費收入、股息收入、其他收入等。
2、建筑業稅前不得扣除項目的自查：
(1) 資本性支出；無形資產受讓、開發支出；違法經營的罰款和被沒收財物的損失；滯納金、罰款、罰金支出；自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。
(2) 超過國家規定允許扣除標準范圍的公益、救濟性捐贈；各種贊助支出；賄賂支出。
(3) 稅法規定可提取的準備金以外的各種準備金，以及預提的'成本費用。
(4) 從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%而發生的超過部分的借款利息；融資租入固定資產的租金支出；為投資人或工作人員投保的商業保險；不能提供證明的差旅費、會議費、董事會費等；與取得收入無關的其他各項支出等。
總之，對建筑業的收入總額及允許扣除項目金額的確認均以稅法規定的標準執行。
三、個人所得稅
目前我市的建筑業企業表面上都達到了一定規模、但實際上都以掛靠為主，賬證很不健全，個人所得稅一般實行帶征征收。因此自查時要重點核實其個人所得稅申報的計稅依據是否與實
際營業額一致；但對建賬的一些大型的建筑公司要注意其資金的來往狀況，尤其是向社會上有大量借款的企業，認真自查其利息支付情況，看是否按規定代扣代繳了個人所得稅。
四、印花稅
建筑安裝工程承包合同應按承包金額，不剔除任何費用進行貼花。對于施工單位將自己的建設項目再分包或轉包給其他施工單位的，所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另外貼花。
五、其他各稅
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金基本都是廣告行業所要涉及到的稅種，因此自查時應重點審核其計稅依據的準確性。
稅收自查報告14
5月26日下午大通區分局召開全體人員會議傳達落實市局會議精神，按《年全省稅收票款檢查方案》及《收入規劃核算科關于做好稅收票證自查工作的通知》要求對分局票證檢查自查工作進行布署、提出要求。
一是思想認識到位。將稅收票證工作作為關系稅款安全和稅收政策貫徹執行的重要環節，統一思想認識，精心組織實施，確保檢查工作順利開展。
二是組織領導到位。該局明確檢查內容和要求，制定檢查任務分解表，從稅收票證及資金安全檢查兩個方面、稅款的六大環節層層分解任務、落實工作責任。
三是檢查措施到位。嚴格按照《稅收票證管理辦法》和省局的要求，對稅收票證的票證領發、票證安全、票證填用、票證結報繳銷、票證作廢和停用、票證核算和損失處理、票證交接歸檔和銷毀、票款繳庫管理、在途票證的處理和稅款的征收、解繳、入庫、退庫等環節進行了細致審核。檢查是否有混用稅收票證收取現金稅款行為，是否有逾期結報、延期繳庫行為，是否有利用稅票貪污、挪用稅款等違法違規行為。對稅款的`應征、征收、緩征、減免、欠繳、入庫、退庫等環節的管理情況進行檢查。是否有混庫、有稅不收等行為，重點檢查稅款解繳入庫的及時性、安全性。
四是整改分析到位。目前分局各股嚴格按照會議要求認真開展自查工作，下步將對查出的問題及時梳理匯總，分析查找原因，及時通報并限期整改，進一步規范了稅收票證的管理。
稅收自查報告15
為了推進稅收執法責任制，進一步完善稅收執法管理信息系統，落實稅收執法責任制，積極利用總局綜合數據分析平臺開展執法督察，充分發揮督察內審監督作用，提高監督效能，現將稅收執法情況分析報告如下：
一、稅收執法督察：
(一)深刻認識稅收執法督查的作用
1、稅收執法督察是規范稅收執法行為的必然要求
稅收執法人員緣于知識、能力、經驗的差異，在沒有利用權力謀取私利的情況下，也會出現因對稅法理解不同而造成執法行為不規范，不能準確體現稅法立法宗旨的情況。這種情況的大量存在，必然制約依法治稅水平的提高。要避免這種情況的出現，一方面需要加強思想政治和職業道德教育，提高稅收執法人員的思想政治素質，使其自覺抵抗稅收權力誘惑，自覺加強業務修養，提高稅收執法水平;另一方面則必須要加大執法督察的力度，嚴格責任追究，在限度遏制并消除稅收執法人員的稅收腐敗和過錯的同時，迫使他們不斷提高業務水平，約束自己行為，規范執法，以適應日益發展的稅收執法需要。
2、稅收執法督察是提高征管質量的有力保障
稅收征管與規范執法密切相關，只有稅收執法規范，執法人員都能按照稅收法律法規和規章制度辦事，稅收征管質量才能真正得到提高。反之，如果執法不規范，就會產生一系列的執法隱患和不良后果，這肯定會嚴重影響執法效率和征管質量。稅收執法督察可以監督和規范執法行為，及時發現并根除執法隱患和征管漏洞，防微杜漸，從而助推征管質量的提高。
3、稅收執法督察是保護稅收執法人員的具體措施
稅務干部在執法工作中面臨較大風險。由于目前法制不夠完善，稅收執法水平和執法能力還存在許多不盡如人意之處，社會上的腐敗氛圍和執法人員面臨親情友情的干擾，以及權力對執法的掣肘等原因，再加上與執法對象間的直接利害沖突明顯，這些因素造成了稅收執法工作是一個比較容易犯錯誤的工作。古人云“嚴是愛，縱是害”，稅收執法督察是稅收執法行為的緊箍咒，是執法警鐘，有利于稅收執法人員不犯錯誤，少犯錯誤，是保護稅收執法干部的具體措施。
(二)稅收執法督察工作中存在的問題
雖然各級稅務部門在稅收執法督察中采取了很多措施，力度不斷加大，但還是不同程度的存在諸如認識不夠、職能發揮不夠、督察手段單一和督察重點不明確等問題。
1、對稅收執法督察的重視還不夠,特別是自查階段流于形式
不少同志認為，經過這幾年的規范執法及執法檢查工作，執法水平與以前相比有了較大提高，現在執法基本規范，運轉比較正常，存在的都是一些小問題，不足為怪;還有部分同志認為執法督察是上頭的事，且難度大，思想上存有依賴和畏難情緒;有些單位和個人只強調組織收入這個中心，輕視乃至忽視稅收執法督察。更有少數稅務干部，把接受督察當成一種負擔，把督察看作是對自己的不信任。每年執法督察自查時，不是深刻地反思原來執法過程的的對與錯，而是應付了事，流于形式。加之執法督察員多為一崗多職，沒有專職人員，無疑從另一個方面弱化了執法督察的職責。
2、稅收執法督察人員素質和業務水平還需提高
稅收執法督察是對稅收執法行為的全過程和各個環節實施全程監督、監控、檢查。這就要求稅收執法督察人員不但要熟悉稅收政策，精通稅收業務，而且要掌握稅收征管操作規程和現代信息技術，以保證稅收執法督察工作有效開展。目前，由于執法督察人員大多數不是業務骨干或能手，對稅收執法實體和程序不是十分清楚和明確，一些督察人員開展執法督查不知從何入手，有問題查不出，或查出問題不全面，應付了事，削弱了稅收執法督查的作用。
3、稅收執法督察的職能作用沒有完全發揮
稅收執法督察不同于單純的稅收執法檢查，監督也是其中的一個重要內容和重要職能，通過督察，在發現問題的基礎上要研究探索和完善監督機制，最終達到規范執法的目的。但在實際工作中，往往把稅收執法督察混同于執法監察和執法檢查，只重檢查不重監督，偏重于對稅收執法行為完成后的檢查，即使是糾正過錯行為，也往往以追究數量、追究面作為衡量執法督察工作成績的主要指標，而對執法主體是否合法，執法依據是否充分，工作程序是否恰當，崗位職責是否明確等問題深入探究不夠。
4、稅收執法督察還有一定的盲目性
稅收執法督察應該是一項系統工作，要有與監督機制相適應的整套制度、規章、辦法和計劃。目前，大多數的督察存在盲目性的問題，內容不夠明確，重點不夠突出，往往是哪個環節出問題，就針對哪個環節制定監督制度、進行監督檢查，這種“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的方式雖然可以收一時之效，但常常治標不治本，起不到應有的作用。
5、稅收執法督察的手段還不夠豐富
一方面督察的方式方法單一。稅收執法督察還停留在人工查閱、實地核實等簡單手段上，科技含量不高，信息化技術應用不夠，沒能充分利用好征管軟件、網絡等信息平臺。大多稅務部門的督查機構攝像機、照相機等辦案取證工具配置不全。另一方面沒有充分利用外部監督機制開展督察。沒有能通過聘請的義務監督員，以及政務公開、網絡反映的情況發現稅收執法過錯線索，確定督查計劃，有目的的圍繞熱點開展稅收執法督察。
(三)加強稅收執法督察的對策
1、提高認識，增強稅收執法督察的主動性
加強稅收執法督察必須形成合力意識，建立責任體制，形成“職責分明，崗責一致，齊抓共管”的工作格局。一方面稅收執法督察人員要消除“怕得罪同事”、“怕領導不高興”的顧慮，改變“多一事不如少一事”和“民不舉，官不究”的錯誤認識，主動履行督察職責，實施對稅收執法權的有效督察。另一方面各個稅收執法部門和一線稅收執法人員要提高認識，走出執法督察就是找自己麻煩的思想誤區，充分認識督察也是關心、督察就是保護的道理，主動接受督察。另外，在配齊、配強執法督察人員的同時，要加強對督察人員的培訓，提高他們的業務技能。在人員不足的情況下，可以成立松散型管理的督察辦公室，配備日常專職人員2人，在不同部門抽調多名業務突出、素質高的干部為成員，日常在各部門工作，在實施督察時隨時參加，這樣也同時解決了督察人員素質不高的問題，保證了督察工作的質量。
2、擴大內容，充分發揮稅收執法督察的監督作用
要充分發揮稅收執法督察的雙重職能作用，既要檢查，更要監督。不僅進行事后督察，還要對事前、事中開展監督檢查，擴大檢查范圍，加大監督力度。一項較大的'稅收執法工作，如一些稅收專項治理工作的開展，是否符合相關法律規定，是否制定了周密的計劃，是否制定相關的監督制度，是否合理分權、合理制權，這些都應納入到稅收執法督察之中。在開展具體稅收執法工作過程中，督察部門也應及時開展督察，及時發現問題、糾正問題，使整個工作不偏離方向，避免事后查出問題，造成損失，無可挽回。
3、明確重點，解決稅收執法督察的盲目性問題
當前，要著重加強對稅收減免、個體工商戶稅收核定、發票管理、稅務檢查等工作的督察。發揮稅收執法督察在征管工作中的作用，實現對稅務登記管理，票證、發票管理，所得稅減免，稅款征收，稅務稽查等稅收執法行為進行全程、全環節的督察，使稅收執法責任制從單一的結果控制轉向過程與結果的并重控制。
4、制定計劃，有序開展稅收執法督查察
在制定序時督察計劃的同時，應根據本單位執法工作實際，結合執法監督工作的要求，按照業務分工分別制定出稅政法規類、征收管理類、計劃財務類、稽查類等督察工作提綱，在每一類中以正列舉的方式詳細具體列明督察的內容項目、應達到的工作標準、需規范的各類手續文書，以便在稅收執法督察工作中對照檢查、整改和在日常工作中比照執行。使執法督察和日常工作有章可循，做到各項工作有機結合，統籌安排，有序開展。
5、拓寬渠道，豐富稅收執法督察的手段
一是要為督察機構配備好照相機、攝像機、計算機、車輛等設備，限度的為督察工作提供支持，使督察部門可以充分利用這些設備開展更為靈活的監督檢查。二是要推行稅收執法責任制自動化考核。開發稅收執法考核督察軟件，稅收執法每個環節的運行都以數據信息的形式被全程保存在征管信息系統中，通過信息系統可以隨時對執法行為進行督察。三是要通過網絡、走訪義務監督員、人大政協等部門及召開納稅人座談會等形式，及時掌握稅收執法動態，查找稅收執法過錯線索，有針對性地開展督查。
(四)做好稅收執法督察工作的幾點思考
1、協調配合到位是做好稅收執法督察的前提
稅收執法督察涉及面廣，工作量大，單靠一個部門的力量很難達到理想的效果，只有各個相關部門互相協作，互相制約，才能真正發揮作用。所有的監督檢查都由督察室統一組織，改變過去各自為戰，單打一的局面。各成員部門各自發揮職能作用，合理分工，各司其職、協調配合，不僅使稅收執法督察工作運轉更為協調，還有效地避免了重復檢查。
2、監督機制到位是做好稅收執法督察的基礎
稅收督察不是單一的檢查，最終要達到監督、規范稅收執法行為，依法治稅的目的，因此必須要有完善的監督制約機制，在此基礎上開展督查才會收到效果。在強化稅收執法督察的同時，積極建立和完善監督機制，建立以“申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依據、集中征收重點稽查”的征管新機制，實施分權制衡，從體制上強化稅收執法權的監督制約。對需重點監督的稅收稽查權，實施了選案、檢查、審理、執行四分離，實現了各環節之間各司其職、相互監督、相互制約、綜合評估，建立稅收稽查權的監督制約機制。在監督制約機制到位的基礎上開展督查，達到了以檢查促監督，邊檢查邊監督的目的，限度地發揮了稅收執法督察的作用。
3、制度建設到位是做好稅收執法督察的保證
把稅收執法督察工作以制度的形式確定下來，制定實施方案及各項規章制度。督察室確定為常設機構，專職人員負責，實行松散型管理。稅收執法督察工作結束后及時下發督察通報，提出整改意見。完善的制度，保證了執法督察的順利實施和實際效果。
4、責任追究到位是做好稅收執法督察的關鍵
對執法過錯實行責任追究，是稅收執法督察的最后一道防線。唯有追究從嚴，才能獎罰分明，起到震懾作用。積極推行執法過錯責任追究制度，制定和完善責任追究辦法，做到了敢于追究，嚴于追究。責任追究到位，使稅收執法督察不走過場，真正起到了糾正錯誤、教育干部，促進規范執法的作用。
二、稅收執法管理系統運行管理：
稅收執法管理信息系統自20xx年6月份升級運行以來，我市國稅系統堅持依法考核、科學評價，整改提高等原則，采取嚴密監控、預警防范、密切配合、嚴格考核、強化追究等措施，注重稅收執法行為的日常監控，加強系統運行的管理和監控，執法系統的運行質量和效果得到了保證，稅收執法工作進一步規范，稅收執法質量得到明顯提高。
(一)執法管理信息系統運行現狀
稅收執法管理信息系統的運行，提升了執法人員的科學化、精細化管理水平，提高了執法考核的透明度，對規范稅收執法行為，提高執法質量等方面發揮了積極作用。20xx年，稅收執法管理信息系統監控到我市國稅系統執法行為31235次，執法正確31230次，執法過錯5次，執法正確率為99.98%。
1、稅收執法意識明顯提高。稅收執法管理信息系統實現了對稅收執法行為各環節的全面覆蓋和監控，使稅收執法權的行使過程始終處于公開、透明的環境中，執法過錯行為都將在系統中被發現、被確認、被追究，提高了稅務人員依法行政的意識和依法辦事的自覺性。
2、稅收執法行為逐步規范。通過稅收執法管理信息系統的監控考核，能夠及時發現和糾正一般性過錯，強化了自我監督，做到防患于未然，也明確了責任，以往互相推諉、敷衍塞責的現象得到了遏制。同時，嚴格落實過錯責任追究制，對出現過錯的執法人員進行行政處理和經濟懲戒，按季落實到人，到20xx年12月底止執法系統差錯人次，批評教育5人次，罰款95元，按季處罰到人，減少了執法人員的違規操作，推進了執法人員執法行為的進一步規范。
3、稅收管理效能不斷提高。通過稅收執法管理信息系統的運行，初步解決了淡化責任、疏于管理的問題，促進了稅收工作精細化管理，提高了征管質量和效能。
4、稅收執法環境有效改善。稅收執法管理信息系統嚴密有序、環環相扣的執法監控機制，實現了各執法環節間的緊密銜接、相互促進和制約，各項管理目標滲透到執法過程的每一個崗位、每一個環節、每一項職權，實現對權力的監督，過程的控制，責任的明確，過錯的追究，使權力運行不越位，不缺位，不錯位;增強了執法人員遵紀守法意識、責任意識，減少了暗箱操作，促進了公平、公正的稅收法制環境建設。
(二)執法管理信息系統運行中存在的問題
1、思想上重視不夠。執法考核系統運行已有很長時間，既組織了培訓，也進行了嚴格考核，實施責任追究，并按月進行了通報，但還是存在對該系統不了解，操作不到位的現象。如有的單位不重視，長期不聞不問，對出現的問題聽之任之;有的單位在運行管理上措施不得力，督辦不到位，致使單位的執法人員過錯不斷;有的執法人員不重視，反正考核扣錢也無所謂;甚至有少數執法人員還從未使用過執法考核系統，連自己的用戶名都不知道。個別單位由考核管理員充當“全職能保姆”，如申辯調整工作，從申辯申請、受理、調查確認到領導審批全部一個人包攬。這些情況說明，執法人員思想認識上存在問題，少數領導重視不夠，對執法考核系統的重要性認識不足，對落實執法責任制不關心，不熱心，執行不力，落實不夠。
2、稅收執法水平不高。一是部分執法人員業務素質跟不上稅收信息化工作需要。由于干部知識結構和年齡等因素的影響，部分基層干部對綜合征管軟件操作不熟練，對部分業務的工作流程不清楚，因誤操作而產生過錯行為的現象時有發生。二是部分執法人員政策法規水平不高、業務不熟，對稅收政策法規的掌握不夠，導致了一些不應有的過錯。如違章處罰正確率所適應的法律法規依據錯誤、稅種登記錯誤等。
3、工作銜接溝通不夠。一是少數執法人員執法隨意性、習慣性做法還不同程度的存在，對自己工作的標準和要求不高，導致執法過錯。二是部門與部門之間、崗位與崗位之間工作銜接不暢、溝通不夠，如待批文書按期批復率等指標的差錯很大程度上是由于工作銜接不暢而造成的。三是執法人員的工作責任心不強。從監控到的執法過錯來看，發生執法過錯的責任人主要集中在個別崗位的執法人員，如未按時做稅種登記。其根本原因是有些執法人員工作作風不扎實，工作責任心不強，對執法考核和責任追究采取無所謂的態度。
4、系統運行質量不高。一是未能充分利用系統預警糾錯功能。首先執法系統考核指標中部分指標具有預警功能，通過系統預警監控功能，對執法過錯可以自查自糾，但實際上一些通過預警監控出來的差錯也沒有及時發現、及時糾正。再是預警功能沒有覆蓋所有指標，造成有的指標沒有出現預警直接變為過錯，如涉及稽查方面的指標案件準其查結率就是如此。二是申辯調整不規范。有的稅收執法過錯本應進行申辯調整而未申辯調整，沒有按規定程序處理或未及時提供充分的證據;有的不應進行申辯調整而進行了申辯調整，申辯理由五花八門，很牽強;有的管理人員不負責任，工作督辦不力，申辯調整不講原則，工作流于形式。這些情況嚴重影響了執法系統考核結果的真實性和嚴肅性。三是執法責任追究效果不理想。一方面，扣款標準較低，有的執法人員根本就不在乎，導致一些問題長期得不到解決。另一方面，考核人員心理負擔重，不敢嚴格執行。有些執法過錯涉及到領導，扣款又不多，怕面子上過不去。同時，執法考核的結果未得到充分應用。無論是評先評優，還是崗位調整、職務晉升，都沒有將執法正確率的高低作為一個條件和標準。
5、考核指標設置不太合理。如重大案件審理的時間設置，在執法考核信息系統中，是按稽查操作規程設置的是15天，而不是按重大稅務案件審理工作規程30天設置，在審理中超過15天直接變成過錯，沒有預警，造成不必要的過錯。
6、執法疑點信息庫疑點不疑。如我局20xx年共接收20xx-20xx年機內機外疑點納稅人核查信息181筆，共發現18筆疑點信息成立，未成立的共有163筆，未成立的疑點占總戶數的90%。這樣的核查造成人力物力的浪費。特別是1202發票驗舊金額異常、2xx2雙定戶發票開具超過x%以上未補稅、2xx3查賬戶發票開具超過申報銷售額未補稅這三個指標都是疑點不成立，在納稅戶按月繳銷發票時金額如果超過定額CTAIS就提醒并要求補稅，如果疑點庫再下派任務就屬于重復工作，不利于征管。
(三)提高執法管理信息系統運行質量的建議
利用稅收執法管理信息系統是新時期加強稅收征收管理，規范稅收執法行為，提高干部執法素質和水平，促進依法行政的必然選擇。因此要以執法系統為依托，深入推行稅收執法責任制，加強系統運行的管理，將稅收執法考核情況納入崗位目標責任制考核和評先評優，強化考核結果的運用，加強執法監督，提高依法治稅的整體水平。
1、提高對執法管理信息系統的認識。執法管理信息系統不僅僅是對執法人員的責任追究，它解決的是疏于管理、淡化責任的問題。必須加強對這項工作的重視，把這項工作列入重要議事日程。所有相關人員也要明確任務，明確責任，按照規定時限和規定要求做好本職工作，確保系統運轉正常，執法質量得到提高。樹立法制觀念，提高依法治稅、依法行政的意識，增強對執法管理信息系統的認識，提高執法水平。
2、提高執法人員素質。執法考核信息系統的運行水平的高低，與執法人員綜合素質高低有密切的關系。要采取措施，抓好執法隊伍建設，提高稅務人員的整體業務水平，全面系統地加強法制培訓教育，增強執法人員的法律意識和法制觀念，使執法人員精通業務，適應執法的需要，成為一支高素質的執法隊伍。
3、強化綜合征管軟件操作技能培訓。綜合征管軟件是執法管理信息系統的基礎，所有過錯點和考核結果都來源于綜合征管軟件。要加強培訓，提高技能，提高實戰能力。嚴格按照崗位責任和工作目標任務，按照稅收管理員的職能權限，強化操作應用，著力提高執法者和稅收管理人員的業務水平和軟件應用水平。
4、提高執法考核系統運行質量。一是加強預警處理，規范執法行為。稅收執法人員要認真學習并清楚各項考核指標，嚴肅認真地進行綜合征管軟件的操作，養成每天都查看執法系統的習慣，對預警指標，要及時進行核對糾正，盡量減少執法過錯;對沒有預警的指標要嚴格按照權限、期限、法律法規依據，謹慎操作;對期限要求明確的考核指標，要按期操作完畢，避免過錯行為，提高執法質量。二是加強對申辯調整的審核把關。認真執行管理規定，按照考核指標的具體標準、申辯調整的具體要求進行申辯調整，嚴格工作紀律，嚴格工作程序，把好調查關和審批關，堅持考核的客觀、公平、公正。三是落實執法過錯責任追究制度，依據稅收執法管理信息系統責任追究模塊，嚴格獎懲兌現，建立考核追究檔案，并積極探索相關制度，使執法責任制落到實處。四是堅持按月開展執法通報，總結成績，查找問題，分析問題成因，提高稅收執法質量。五是做好考核結果的運用。將考核得分折算后納入崗位目標責任制考核，作為年終考核結果的依據，使執法責任追究結果與工作業績相結合。六是完善考核系統功能。優化系統模塊，通過調研進一步完善系統，減少系統的誤判，使系統功能更優化，提高其科學化水平。
5、推進機內考核與機外考核結合。稅收執法涉及到稅收管理的各個方面，執法考核系統依托綜合征管軟件進行的考核，只是稅收執法的一部份，有一些執法行為處于系統管理之外，因此，機內考核不是執法監督的全部，機外執法也應納入考核，執法監督應該以機內考核為主，輔之以必要的人工考核，實現機內考核與機外考核的結合。
6、提高疑點核查的準確性。(1)發票的繳銷時間與申報同步。通過這次疑點納稅人核查工作，絕大部分的疑點是由于發票未按月繳銷驗舊，申報稅款時則按實際發生額而產生的。企業發票開具了已經取得了收款的依據，當月就做了銷售，而發票的繳銷驗舊則是以發票的用量或時間來決定，因時間不同，金額就有差異。如2xx3查賬戶發票開具超過申報銷售額下派疑點76筆，其中有64筆是因為發票驗舊未按月，而形成疑點，占該項疑點總數的84.21%。建議發票的繳銷時間與申報同步。(2)優化綜合征管軟件系統和稅控收款機管理系統的功能，實行資源共享。由于發票的驗舊是人工錄入，而稅控收款機管理系統則是根據納稅人讀卡數據自動生成，人工錄入的數據差錯難免，造成驗舊的金額和讀卡的金額不一致，人為增加了疑點核查的工作量。如2xx2雙定戶發票開具超過x%以上未補稅下派疑點9戶，均是因為發票驗舊數據出錯而誤成為疑點。如果實行資源共享，驗舊數據是由稅控收款機管理系統數據導入，則避免了疑點的生成，減少了核查的工作量。(3)不斷完善綜合征管軟件系統，將項目設計更加具體細化。如1401超標準核定企業所得稅征收率疑點成立1戶，如果在綜合征管軟件系統中進行企業所得稅征收鑒定方式操作時，把企業鑒定為核定征收率征收，只要選擇了該企業的行列名稱，企業所得稅征收率就會自動生成，這樣可以避免操作的隨意性。
三、稅收執法專案督察
近幾年沒有納稅人到我局反映稅收執法問題，只有咨詢稅收政策的納稅人，我們都給其滿意的解答。
四、進一步完善稅收執法責任制的建議
稅收執法責任制包括執法責任、評議考核、和責任追究三個方面，三方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確稅收執法責任，就是對執法的崗位、權限、程序、要求及責任等進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在縣局政策法規科配備專職法制員，充實一定的人力，負責評議考核的調查取證，并提出責任追究處理建議，提交該稅務機關成立的執法過錯責任追究考核評議委員會集體討論決定。最后，對應追究的執法過錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會作出的責任追究決定由人事、監察等機構負責執行。對非執法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，并對其過錯行為嚴格責任追究。
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