企業現金流量管理理由

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　　企業現金流量管理理由【1】

　　摘要：隨著我國市場經濟的深入發展，財務管理的重要作用越來越多的體現在企業管理中，企業的現金流量管理理由作為財務管理的重要內容也得到了越來越多的重視，成為重要的研究課題。

　　如何正確認識現金流量管理存在的理由并加以規范是現代財務管理重要課題之一，本文闡述了企業現金流量管理的相關理念，列舉了一些企業現金流量管理中存在的理由，并提出解決理由的倡議。

　　關鍵詞：企業現金流量 理由 應對措施

　　一、現金流量及現金流量管理概述

　　(一)制定科學合理的信用策略

　　對于現金流量的定義，學術界存在著不同觀點。

　　經濟學家張俊瑞認為現金流量通常是指企業的現金流出、現金流入及其凈額。

　　現金流量管理也就是指把現金流量作為企業管理的重心，圍繞企業日常經營活動、投資活動及籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所做的預測與計劃、執行與制約、信息傳遞與報告以及分析與評價。

　　(二)企業現金流量分析與考核

　　現金流量的分析一般是以現金流量表的形式表現出來的，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。

　　現金流量表的分析可從以下幾方面著手：

　　1、經營活動產生的現金流量分析

　　將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。

　　接受勞務付出的現金進行比較，比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。

　　2、投資活動產生的現金流量分析

　　分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣，而應建立完善的分析、評估與風險制約體系，在多個會計期間綜合考慮，根據投資項目的性質和內容做好現金流量分析。

　　3、籌資活動所產生的現金流量分析

　　從一般作用上來講，企業的籌資活動產生現金凈流量越大，企業面對的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自于企業吸收的權益性資本，則企業不僅不會面對過大的償債壓力，資金實力反而增強。

　　4、現金流量構成分析

　　現金流量的構成分析是企業現金流量管理的主要因素，應分別計算經營活動、投資活動以及籌資活動的現金流入和流出占現金總流入和流出的份額，掌握現金的主要流動方式，為企業建立完善、科學的現金流數據模型，使企業管理者能更好的了解企業目前狀況，為決策提供建設性意見和依據。

　　(三)現金流量管理在企業中的地位

　　1、重視現金流量管理是企業存活的基本要求

　　企業都有各自的不同發展時期，企業的現金流量特征也都各有不同，企業要根據不同階段的現金流量分析來正確把握企業發展脈搏，發現企業存在理由，加速資金流動使企業始終健康、快速發展。

　　2、加強現金流量管理保證企業健康穩定發展

　　過去評價企業的發展能力主要有收入、利潤等指標，但是因為利潤的計算策略能夠被人為的操縱，另外有些企業減少產品開發研究費用來增加利潤，這些費用的削減會嚴重影響企業的長遠利益。

　　3、加強現金流量管理能有效地提高企業的市場競爭能力

　　近些年來企業面對的市場競爭的越來越激烈，這就促使企業在生產和管理過程中不斷創新，重視調整產品的制作工藝，來滿足消費者不斷變化的要求，而加強現金流量管理能認清企業現金流的動向，加速資金向需要的地方流動，推動健康項目的發展，增強企業實力從而有效提高企業競爭力。

　　二、企業現金流量管理中存在的理由

　　(一)企業現金流量管理的目前狀況

　　目前，學術界比較認同的現金流量管理理論體系構成主要包括三大內容：第一，現金流量管理的基本理論。

　　該理論研究現金流量管理目標、管理原則、管理假設、管理環境等，是現金流量管理理論體系的基礎;第二，現金流量管理的應用理論。

　　該理論可以劃分為現金流量預測、決策、計劃、制約、報告和分析理論，它們相互聯系，組成一個有機整體。

　　第三，特殊行業或特殊業務現金流量管理理論。

　　現金流量管理的環境不是一成不變的，而處于經常變動狀態，同時也是充滿風險的。

　　(二)企業現金流量管理中存在的理由

　　1、過于重視會計利潤與營運業績

　　按照現行準則收購企業資產(既包括固定資產也包括應收賬款、存貨等流動資產)所支付的現金全部計入投資活動支出。

　　當收購資產中的應收賬款產生現金回籠、存貨實現現金銷售時卻“理所當然”地計入了經營活動收到的現金，另外擬收購的子公司或經營單位在收購完成前結清債務而在收購完成后債權陸續回收也可以提高收購公司的經營現金流。

　　2、滿足監管的需要產生操縱動機

　　有企業年度經營利潤主要來自權責發生制下應計利潤的增加，缺乏現金支撐而現金流對企業信息披露和考核有重要作用，這就催生了人為操縱現金流的違法現象。

　　3、公司治理混亂

　　負債經營、負債不合理、治理混亂和監管處于"真空"狀態、股東不了解企業的真實信息等情況發生必定導致企業長期虧損和持續經營性現金流出引發企業失敗。

　　三、企業現金流量管理存在理由的理由分析

　　(一)基于現金流信息的財務分析

　　基于現金流量信息的財務分析可以從總量分析、結構分析、比率分析等幾個方面進行。

　　1、總量分析，通過有關現金流量總量指標的分析揭示有關信息，結合公司的經營情況、發展戰略和財務政策對現金流量總量進行分析有利于了解企業的實際運營情況。

　　2、結構分析，分析企業個別現金流量之間、個別現金流量與總量之間、不同時間的現金流量之間、常規性現金流量與偶發性現金流量之間的比例關系，可以考察其現金流量的持續性。

　　3、比率分析，通過有關現金流量比率的分析，我們可以考察企業資產的流動性、平衡性、償債能力、獲利能力、現金流量管理及周轉能力、資本支出和投資能力等。

　　行政管理精細化思路與策略【2】

　　摘要：一直困擾行政管理人員的行政管理精細化模式在當下受到了人們越來越多的關注，理由在于精細化的行政管理可以有效地推動行政管理水平的提升，保障日常的運作。

　　為此，本文從行政管理精細化思路出發，具體分析了實現行政管理精細化思路與策略的搭建，涵蓋了強化企業文化建設、實行制度化的管理模式、提升內部員工素質、深化精細化意識三個方面。

　　關鍵詞：行政管理 精細化 策略搭建

　　一、行政管理精細化思路

　　1.可細化、量化的管理科目

　　可細化、量化的管理科目是指以行政管理整體為對象，將其拆分為若干個細小的部分，方便行政管理人員可以根據主觀直觀的感受對這些細化的任務進行考慮、分配。

　　通過可細化、量化的管理科目，可以有效地將不同工作進行分類，改善工作的流程，推動效率的提升。

　　其作用表現在一是行政管理人員借此可以有效地把控好時間，提升每一個管理細節上的監控力度;二是出于提升行政管理水平的目的，就需要將管理機制進一步的量化，不僅僅是指每項工作任務或者是工作的量化，還包括了不同工作協調機制上的量化，將傳統的任務模式轉變成任務量化模式。

　　2.標準化、流程化理念的融合

　　生產車間流水線的運用，是企業產生過程中一項非常偉大的發明，是一個標準化與流程化完美融合的典范。

　　在行政管理中，也需要將這種理念融入到日常的管理工作中，這對于提升行政管理的整體水平具有相當大的作用。

　　具體而言，標準化與流程化的行政管理理念，需要將目標任務或工作，按照一定的標準進行分類、分解，按照一個發展情況對其進行順序上的銜接，而后在全面整理的基礎之上，建立一個具有科學性、合理性的管理工作標準，進行標準化操作。

　　通過標準化與流程化的新行政管理模式，可以保障行政管理工作做到精細化。

　　3.經濟化、協同化意識的導入

　　經濟化、協同化意識的導入是指由于行政管理工作不只是一個部門的事情，而是眾多部門交織在一起，形成的一個龐大、復雜的集合。

　　這種特點就需要協調好各個部門之間、環節之間、成員之間相互協作的意識，這樣才能夠保障各項工作的順利完成。

　　所以在行政管理的理念中必需要樹立一個經濟化、協同化的意識，注重怎樣用最小的成本獲得最有效的管理效率或者經濟回報。

　　總之，學會用正確的行政管理模式做適當的事情，可以提高行政管理的水平。

　　二、實現行政管理精細化具體思路與策略搭建

　　1.強化企業文化建設

　　強化企業文化建設需要行政管理人員在充分了解和掌握單位人員個性特點的基礎之上，判斷其容易出錯的地方，找出理由所在，及時克服并且加以改善。

　　另外，企業文化的建設需要大力推廣宣傳、從細節上凸顯出企業獨特的文化氛圍以及整體的行政管理水平，這樣才能夠對提高企業的整體效益奠定一個堅固的基礎條件。

　　2.實行制度化的管理模式

　　實行制度化的管理模式除了需要強化企業的文化建設以外，還需要制定出針對性的激勵機制以及約束機制，在體現出企業內部行政管理以人為本的理念同時，體現出經營化的現代管理模式，嚴格落實內部制約標準。

　　具體來講，需要在進行精細化行政管理之前，進一步在企業內部制定出一整套具有科學性、合理性、時代性的現代內部規章制度，形成一個規范性的辦事操作流程。

　　另外，還需要制定出一系列的規章制度，保障每一位企業員工都能夠在日常的工作中，有一個目標性、計劃性的統一標準去完成各項工作，最終實現精細化行政管理的目標。

　　3.提升內部員工素質，深化精細化意識

　　在提升內部員工素質、深化精細化意識方面，需要加強對員工素養的培訓工作，理由在于當下行政管理工作對于管理人員的素質水平的要求越來越高，只有這樣才能夠掌握好精細化的行政管理策略，實現真正作用上行政管理的科學化、系統化、標準化。

　　此外，只有提升行政管理人員的精細化意識水平，才能夠在各項細節工作中實現效率的提升。

　　創新作為目前企業最重要的活動，必須要提升人員的素養，擴展思維能力，從而達到激發創新的目標。

　　因為，在行政管理精細化的過程中，需要提升內部員工素質、深化精細化意識，引導行政管理超規范化、系統化、創新化的道路前進，引領企業走向成功之路。

　　總之，面對復雜繁瑣的行政管理工作，精細化思路可以減輕行政管理工作的任務量，保障工作的質量與效率，提升行政管理的水平，降低管理上的成本。

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