鞍鋼財務報表分析報告

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　　鞍鋼簡介

　　鞍鋼集團公司1916年始建，是中國第一大綜合鋼鐵生產企業，1948年12月正式成立新中國第一個鋼鐵聯合企業---鞍山鋼鐵公司。1992年組建以鞍山鋼鐵公司為核心企業的鞍鋼集團。由鞍鋼集團公司作為發起人于1997年5月8日以發起設立方式成立的股份有限公司。目前公司注冊資本為72.34億元。鞍鋼于1997年7月22日在香港發行8.9億股H股，1997年11月16日發行3億股A股，并在深圳證券交易所掛牌交易。

　　目前，公司擁有鞍鋼集團全部焦化、燒結、煉鐵、煉鋼、軋鋼等整套。現代化鋼鐵生產工藝流程及相關配套設施，并擁有了與之配套的能源動力系統，實現了鋼鐵生產工藝流程的完整性、系統性。公司已經成為具有年產1，600萬噸鋼，以汽車板、家電板、集裝箱板、造船板、管線鋼、冷軋硅鋼等為主導產品的精品板材基地。廣泛用于汽車、家電、機械制造等領域。20xx年，公司生產鐵20xx.26萬噸、鋼1978.28萬噸、鋼材1916.96萬噸，實現營業收入904.23億元。

　　公司的經營范圍包括鋼鐵的生產及制造（包括冶煉及壓力加工）；鋼材軋制的副產品、機械之各耐火材料、設備及零部件的生產制造，銷售自產產品。公司主要業務為生產及銷售熱軋產品、冷軋產品、中厚板及其他鋼鐵產品。主營黑色金屬冶煉及壓力加工制品（包括冷軋薄板系列產品，寬厚板系列產品及線材系列產品）。兼營為鋼材軋制過程中的副產品，耐火材料、設備及零部件。公司能夠生產16大類品種、600個牌號、42000個規格的鋼材產品。“鞍鋼”牌鐵路用鋼軌、船體結構用鋼板、集裝箱用鋼板獲得“中國名牌產品”稱號。

　　一、資產負債表結構分析

　　（一）資本結構分析

　　從鞍鋼股份的20xx年資產負債表資料看，其結構是屬于風險性結構；如下圖所示：

　　如圖說明鞍鋼股份流動負債高于流動資產，企業的支付能力較差，財務風險較大。雖然相對于其他結構形式，風險結構的資本成本最低，但如果不能解決短期償債問題，企業隨時存在財務危機的可能。因此，這種結構形式在更多的時候適用于資產流動性很好且經營現金流量較充足的企業。

　　（二）資產總體結構分析

　　從上表中可以看出，鞍鋼集團的資產結構中，流動資產所占的比重較低，非流動資產所占的比重較高，占了總資產的70%左右。這種狀況是與整個鋼鐵行業的行業特點有關的，從結構變動情況來看，20xx年末的流動資產所占的比重為27.54%比20xx年末的29.44%減少了1.90%，而非流動資產從20xx年末的72.46%到20xx年的70.56%有所增加，著表明鞍鋼資產的流動性在20xx年有所降低。

　　1、流動資產結構

　　根據流動資產結構分析表可以看出，在流動資產中，存貨以及預付款項所占的比重是較高的，在20xx年存貨在流動資產中占有的比重達到了50.21%，應收票據的比重也有20.85%，這種情況可以看出這個企業的現金流大部分被存貨及應收票據占有，這在一定的程度上是不利于企業的發展的。

　　2、非流動資產結構

　　根據非流動資產結構分析表可以看出，在非流動資產中，20xx年固定資產所占的比重較大，占到所有非流動資產的71.78%，其次是無形資產、在建工程是

　　9.14%和12.24%，這樣的非流動資產結構決定于鋼鐵行業特點。20xx、20xx年企業非流動資產結構基本穩定，20xx年固定資產降低了5.43%，在建工程增加了5.13%從這里可以看出該企業在不斷的擴展。

　　（三）負債與所有者權益結構的分析

　　企業20xx年負債所占比重為49.21%，所有者權益為50.79%，而在20xx年企業的負債所占的比重為47.35%，所有者權益為52.65%，這些數據就可以看出企業在20xx年的負債是在增加的，因此財務實力是有所降低。

　　1、流動負債結構

　　根據流動負債結構分析表可以看出，在流動負債中，20xx年與20xx年的變化并不是很大，在整個流動負債中占比重最大的是短期負債，短期負債在20xx年占整個流動負債的比重是28.56%到了20xx年比重增長到了28.87%，增長了0.31%，而應收票據和應付賬款的比重都有所增加，這說明，企業在20xx年對短期負債的管理并沒有20xx年的好，而在整個流動負債中比重變化最大的是其他流動負債，20xx年的其他流動負債的比率達到了16.31%，比20xx年增長了8.00%，其他流動。

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