盡職調(diào)查報告優(yōu)秀15篇
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告使用的頻率越來越高，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編整理的盡職調(diào)查報告，希望對大家有所幫助。
盡職調(diào)查報告1
第一部分、基本情況調(diào)查（Basic Information）
說明：企業(yè)盡職調(diào)查是企業(yè)獲得風(fēng)險投資和企業(yè)上市的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響到企業(yè)價值評估和項目的運作，請務(wù)必保證提供所有資料的準(zhǔn)確性和可靠性；同時盡職調(diào)查涉及企業(yè)各方面內(nèi)部信息，是企業(yè)最高級的調(diào)查，請相關(guān)參與人員嚴(yán)格保守企業(yè)機密。
一、公司背景（Company Description）
1、公司成立
（1）歷史沿革。請?zhí)峁┕景l(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準(zhǔn)證書以及與成立、組建及改組有關(guān)的政府批文，包括任何對該文件進行修改的文件；公司主要股東背景，情況。
（2）請?zhí)峁┕境闪⒌尿炠Y報告、出資證明和資產(chǎn)評估證明及/或產(chǎn)權(quán)登記證，公司現(xiàn)有注冊資本及歷次變更的驗資報告、相關(guān)證明文件和工商變更登記證明；
2、公司簡介
（1）請?zhí)峁┕緦ν獾恼降墓窘榻B資料，包括企業(yè)經(jīng)營宗旨、企業(yè)愿景、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃/構(gòu)想等等；
（2）請?zhí)峁┕景l(fā)展沿革資料及相關(guān)證明文件。
3、部門設(shè)置
（1）請說明公司目前部門設(shè)置及人力資源的配置；
（2）請?zhí)峁┕靖髦饕獦I(yè)務(wù)部門的職責(zé)描述、核心業(yè)務(wù)介紹和經(jīng)營目標(biāo)。
4、公司管理
（1）請?zhí)峁┕菊降慕M織架構(gòu)圖；
（2）請?zhí)峁┕竟蓶|會、董事會主要成員背景資料（股東出資、股權(quán)占有情況及股東、董事簡歷/背景介紹）；
（3）請?zhí)峁┕竞诵慕?jīng)營管理人員的背景資料（簡歷、經(jīng)營業(yè)績/評價）；
（4）請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有的外部支持（法律顧問/財務(wù)顧問/健康顧問/投資顧問等）。
二、產(chǎn)品/服務(wù)（Product/Service）
1、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有產(chǎn)品/服務(wù)項目的介紹資料（名稱、介紹、服務(wù)對象、價格）；
2、請說明公司現(xiàn)有核心產(chǎn)品/服務(wù)的優(yōu)勢、特點，以及經(jīng)營成績；
3、請?zhí)峁┕菊陂_發(fā)的產(chǎn)品/服務(wù)項目的介紹資料，以及這些產(chǎn)品/服務(wù)項目的開發(fā)時間計劃表；
4、請說明公司現(xiàn)在是否有知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)，如有，請具體說明；
5、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有無形資產(chǎn)資料（商標(biāo)/知識產(chǎn)權(quán)/專利……）。
三、市場分析（Market Analysis）
1、請說明公司經(jīng)營產(chǎn)品/服務(wù)屬于哪一種行業(yè)，國家、地方對此行業(yè)的政策是鼓勵的還是限制的，有無相關(guān)的文件或資料說明？
2、請說明公司目前經(jīng)營產(chǎn)品/服務(wù)的市場規(guī)模、市場結(jié)構(gòu)與劃分，并請注明資料的出處或來源；
3、請說明公司是根據(jù)什么，如何設(shè)定目標(biāo)市場的？
4、請說明公司提供產(chǎn)品/服務(wù)的經(jīng)營是否受消費群體、消費方式、消費習(xí)慣的'影響？其主要影響因素是甚么？
5、請說明目前公司產(chǎn)品市場狀況，產(chǎn)品所處的發(fā)展階段，產(chǎn)品的市場占有率、排名及品牌狀況，并請注明相關(guān)的數(shù)據(jù)、信息來源；
6、請對公司產(chǎn)品/服務(wù)市場趨勢和市場機會進行預(yù)測說明。
四、競爭分析（Competition Analysis）
1、請說明公司所在行業(yè)有無行業(yè)壟斷性；
2、請分別從公司提供的產(chǎn)品/服務(wù)的市場細分說明競爭者的市場份額；
3、請列表說明公司現(xiàn)有的主要競爭對手情況：公司實力、產(chǎn)品情況（種類、價位、特點、營銷、市場占有率等）；
4、請說明公司現(xiàn)有的潛在競爭對手情況和市場變化分析；
5、請具體說明公司產(chǎn)品競爭優(yōu)勢（規(guī)模、成本、商業(yè)模式、管理、人才、其他）。
五、市場營銷（Marketing &Sales）
1、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的銷售政策；
2、請分別從銷售渠道、方式、行銷環(huán)節(jié)和售后服務(wù)等方面說明公司市場營銷模式；
3、請列表說明公司現(xiàn)有的前5位重要客戶情況（客戶名稱、地區(qū)、合作時間、本期累計金額、占銷售總額的百分比），以及對這些重要客戶采取的特政策，如折扣、套餐服務(wù)等等；
4、請?zhí)峁┕臼袌龃黉N和市場滲透的方式、安排及預(yù)算方案（包括主要促銷方式和策略）
5、請?zhí)峁┕井a(chǎn)品價格方案（包括定價依據(jù)和價格結(jié)構(gòu)、影響價格變化的因素和對策）；
6、請說明公司銷售資料統(tǒng)計和銷售紀(jì)錄方式，銷售周期的計算；
7、請?zhí)峁┕臼袌鲩_發(fā)規(guī)劃，銷售目標(biāo)（近期、中期），銷售預(yù)估（3-5年）銷售額、占有率及計算依據(jù)。
六、投資說明（Investment）
1、請說明公司資金需求；
2、請說明公司資金使用計劃及進度；
3、請說明公司需求的投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、任股權(quán)/對應(yīng)價格等）；
4、請說明公司目前的資本結(jié)構(gòu)；
5、請說明公司的投資回報/償還計劃；
6、請說明公司資本原負債結(jié)構(gòu)（每筆債務(wù)的時間/條件/抵押/利息等）；
7、請說明公司是否有投資抵押？如有，請?zhí)峁┑盅浩穬r值證明及定價依據(jù)；
8、請說明公司是否有投資擔(dān)保？如有，請?zhí)峁⿹?dān)保者財務(wù)報告；
9、請說明公司吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)；
10、請說明公司因投資而愿意付出的股權(quán)成本；
11、請說明公司希望投資者介入公司管理之程度；
12、請說明公司是否定期向投資者提供相關(guān)報告和資金支出預(yù)算？
七、風(fēng)險分析（Risk Analysis）
請貴公司分別從以下幾個方面說明存在的風(fēng)險：
1、資源風(fēng)險
2、市場不確定性風(fēng)險
3、項目開發(fā)風(fēng)險
4、競爭風(fēng)險
5、政策風(fēng)險
6、財務(wù)風(fēng)險
7、管理風(fēng)險
8、破產(chǎn)風(fēng)險
八、管理（Management）
1、請說明目前公司治理情況；
2、請?zhí)峁┕鞠嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度及勞動合同；
3、請?zhí)峁┕救耸掠媱潱ㄅ鋫?招聘/培訓(xùn)/考核）；見附件清單：
4、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的薪資、福利方案；
5、請?zhí)峁┕竟蓹?quán)分配和認股計劃。
第二部分、財務(wù)狀況調(diào)查（Financial Status）
一、企業(yè)財務(wù)會計制度（Accounting policy）
1、請說明企業(yè)目前執(zhí)行會計核算制度、內(nèi)部控制制度；
2、請說明企業(yè)近三年執(zhí)行的主要會計政策，重點包括：
（1）壞帳
A、壞帳損失核算方法
B、壞帳損失的確認標(biāo)準(zhǔn)
C、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例
（2）存貨核算
A、存貨范圍B、計價方法：分類介紹
C、存貨跌價準(zhǔn)備的計提（若未計提，請按照會計制度預(yù)估計提后的影響）
（3）短期投資
A、短期投資計價方法
B、短期投資跌價損失準(zhǔn)備計提（若未計提，請按照會計制度預(yù)估計提后的影響）
（4）長期投資
A、長期股權(quán)投資計價（成本法和權(quán)益法）
B、長期投資減值準(zhǔn)備的核算方法
C、長期債權(quán)投資的計價
（5）固定資產(chǎn)及折舊
A、固定資產(chǎn)范圍；
B、固定資產(chǎn)的計價；
C、各類固定資產(chǎn)的折舊方法；
（6）無形資產(chǎn)
A、無形資產(chǎn)的計價
B、無形資產(chǎn)的攤銷方法
C、無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
（7）開辦費、長期待攤費用攤銷
（8）收入確認
A、收入確認的標(biāo)準(zhǔn)B、是否存在提前確認或虛計收入的情況
（9）如果期間以上會計政策若發(fā)生變更，變更內(nèi)容為：
二、主要財務(wù)狀況（Finance Status）
1、請?zhí)峁v年審計報告（至少最近二年）
2、請對當(dāng)前資產(chǎn)負債進行分析（資產(chǎn)狀況、負債狀況、所有者權(quán)益狀況）
（1）請說明目前公司貨幣資金情況
（2）請對公司目前應(yīng)收賬款進行分析
A、應(yīng)收賬款的收款政策
B、應(yīng)收賬款明細表
C、應(yīng)收賬款賬齡分析
（3）請對公司目前短期投資及長期投資進行說明
A、短期投資詳細明細資料
B、長期投資的基本情況說明
（4）請?zhí)峁┕竟潭ㄙY產(chǎn)有關(guān)資料
A、固定資產(chǎn)清單
B、大額固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件（房產(chǎn)證、車輛行駛證等）
C、固定資產(chǎn)原值的取得的發(fā)票及入賬依據(jù)
D、固定資產(chǎn)的折舊政策E、固定資產(chǎn)的抵押情況
（5）請?zhí)峁┕緹o形資產(chǎn)明細表并對其進行說明
A、土地使用權(quán)的取得時間、可使用年限、取得的代價
B、商標(biāo)使用權(quán)的注冊文件、授權(quán)使用協(xié)議、可使用年限
C、專利使用權(quán)的專利證書、有效年限
D、其它知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)證明文件
（6）請說明公司其它資產(chǎn)情況
（7）請說明公司資產(chǎn)的投保情況
（8）請?zhí)峁?說明公司銀行借款的情況
A、銀行借款統(tǒng)計表
B、銀行借款合同及抵押擔(dān)保合同
C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明
（9）請說明公司其它負債情況
3、請對公司歷年經(jīng)營狀況進行分析，重點包括：
（1）銷售收入
A、銷售收入的構(gòu)成
B、增減變動的原因
（2）銷售毛利
A、銷售成本的構(gòu)成
B、各銷售收入明細項目的毛利情況
C、增減變動的原因
（3）經(jīng)營管理費用
A、經(jīng)營管理費用的主要項目及所占比例
B、固定性項目的金額及相關(guān)合同協(xié)議
C、增減變動的原因
（4）公司投資收益
A、短期投資收益
B、長期投資收益
（5）其它非經(jīng)常性項目及異常項目
A、補貼收入
B、營業(yè)外收入及支出
C、非經(jīng)常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例
（6）稅賦情況
A、公司承擔(dān)的主要稅賦及稅率
B、公司享受的稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)文件
C、最近三年的完稅證明文件
D、有無違反相關(guān)規(guī)定而遭受處理的情況
4、未來3-5年公司財務(wù)預(yù)測
（1）未來三年的銷售收入預(yù)測
（2）預(yù)計損益表（分季度）
（3）預(yù)計現(xiàn)金流量表
（4）預(yù)計資產(chǎn)負債表
（5）盈利預(yù)測的編制基礎(chǔ)
三、財務(wù)指標(biāo)異常狀況（Abnormity of Finance Status）
請對財務(wù)報表縱向比較變動超過30％以上的指標(biāo)簡要說明原因
四、重要大合同（Importance Contact）
1、公司近三年是否發(fā)生重大擔(dān)保合同，是否存在為大股東擔(dān)保？如有，請?zhí)峁?/p>
2、請?zhí)峁┕酒渌卮筚Y產(chǎn)抵押貸款合同
3、請?zhí)峁┕酒渌卮蠛贤ê贤瑯?biāo)的占公司總資產(chǎn)30％以上，或由此帶來的收益占公司凈利潤的30％以上，如土地出讓金合同、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)購買合同等）
4、公司與其他非金融機構(gòu)發(fā)生的資金往來（貸款合同和借款合同等）
五、公司對外投資情況（Company Investment）
1、公司累計投資額占公司凈資產(chǎn)的比例為xxxx
2、公司的控股子公司、參股公司、合營企業(yè)情況
3、公司在這些公司的投資數(shù)額、所占比例、是否具有實際控制權(quán)、采用核算方式（權(quán)益法和成本法）？
六、重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系（Creditor’s Rights and Liability）
1、請?zhí)峁┢髽I(yè)將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；
2、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？
3、發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？
4、或有事項：是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？
第三部分、其他關(guān)注的問題（Other Attention）
1.正在履行的重大合同
2.歷史上及正在進行的重大訴訟
3.主要關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭情況
盡職調(diào)查報告2
此盡職調(diào)查報告力求通過對企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險做一個全面深入的審核，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)在價值、判明潛在的缺陷及對上市的可能影響，為上市方案設(shè)計做準(zhǔn)備。內(nèi)容包括：
企業(yè)基本情況：
包括企業(yè)改制與設(shè)立情況、企業(yè)的歷史沿革、發(fā)起人和股東的出資情況、重大股權(quán)變動情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發(fā)行人獨立情況、內(nèi)部職工股情況、商業(yè)信用情況。重點關(guān)注企業(yè)改制后經(jīng)營業(yè)績能否連續(xù)計算、股東出資是否到位、實際控制人是否發(fā)生變化、控股股東是否存在改變的風(fēng)險、員工持股問題。
組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制：
公司章程及其規(guī)范運行情況、組織結(jié)構(gòu)和股東大會、董事會、監(jiān)事會運作情況、獨立董事制度及其執(zhí)行情況、內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、會計管理控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督情況。重點關(guān)注公司組織結(jié)構(gòu)是否符合上市要求、公司治理是否合規(guī)。
高管人員：
高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經(jīng)歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)、高管人員薪酬及兼職情況、報告期內(nèi)高管人員變動、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對外投資情況。重點關(guān)注報告期內(nèi)高管人員變動情況、高管人員兼職情況
財務(wù)與會計：
財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料、會計政策和會計估計、評估報告、內(nèi)控鑒證報告、財務(wù)比率分析、銷售收入、銷售成本與銷售毛利、期間費用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務(wù)、資金流量、或有負債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預(yù)測。重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬問題、是否正確申報納稅、是否存在稅費補交風(fēng)險、企業(yè)盈利是否持續(xù)增長、主營業(yè)務(wù)是否突出、主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化、是否存在行業(yè)依賴、是否存在客戶依賴
業(yè)務(wù)與技術(shù)：
包括企業(yè)所屬行業(yè)情況及競爭狀況、采購情況、生產(chǎn)情況、銷售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況。重點關(guān)注企業(yè)的行業(yè)地位、企業(yè)的核心技術(shù)或業(yè)務(wù)優(yōu)勢
同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易：
是否存在同業(yè)競爭情況、公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況。重點關(guān)注公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭。確認公司的關(guān)聯(lián)方及與聯(lián)方業(yè)務(wù)往來情況，判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)：
發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、歷年發(fā)展計劃的.執(zhí)行和實現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、募集資金投向與未來發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系。重點關(guān)注公司的商業(yè)模式是否清晰、發(fā)展計劃是否明確
募集資金運用：
歷次募集資金使用情況、本次募集資金投向。重點關(guān)注本次募投項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、募投項目擴大的產(chǎn)能可否被消化。
風(fēng)險因素及其他重要事項：
風(fēng)險因素、重大合同、訴訟和擔(dān)保情況、信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)情況。重點關(guān)注公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險、公司訴訟和擔(dān)保情況、過往是否有被行政處罰及影響評價
上市可行性分析：
對企業(yè)上市存在的潛在問題進行分析并提出整改建議
盡職調(diào)查報告3
一、盡職調(diào)查范圍與宗旨
有關(guān)xx公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份有限公司( "aa" )的委托，基于aa和xx的股東于xxxx年xx月xx日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第xx條和第xx條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給xx公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進行的。
簡稱與定義
在本報告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義(為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個字拼音字母的先后順序排列)：
“本報告”指由xx律師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的關(guān)于xx公司之律師盡職調(diào)查報告。
“本所”指xx律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指xx律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。
"xx公司”指xx公司，一家在xx省xx市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為xxxxxx。
本報告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報告中的某一部分。
二、方法與限制
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息；
與xx公司有關(guān)公司人員會面和交談；
向xx公司詢證；
參閱其他中介機構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實際操作；
本報告基于下述假設(shè)：
所有xx公司提交給我們的文件均是真實的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；
所有xx公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；
所有xx公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實的；
所有xx公司對我們做出的有關(guān)事實的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實、準(zhǔn)確和可靠的；
所有xx公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數(shù)據(jù)是截至xxxx年xx月xx日xx公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實和數(shù)據(jù)；及我們會在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對某些事項進行跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會發(fā)生變化。
本報告所給出的法律意見與建議，是以截至報告日所適用的中國法律為依據(jù)的。
三、本報告的結(jié)構(gòu)
本報告分為導(dǎo)言、正文和附件三個部分。報告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對關(guān)鍵問題的摘要；在報告的主體部分，我們將就九個方面的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報告的附件包括本報告所依據(jù)的由xx公司提供的資料及文本。
(一)xx公司的設(shè)立與存續(xù)
1.1 xx公司的設(shè)立
1.1.1xx公司設(shè)立時的股權(quán)結(jié)構(gòu)
xx公司于xxxx年xx月xx日設(shè)立時，其申請的注冊資本為xxx萬元人民幣，各股東認繳的出資額及出資比例如下：
股東名稱 出資額 出資形式 出資比例
xxx xxx萬 貨幣 xx%
xxx xxx萬 貨幣 xx%
xxx xxx萬 貨幣 xx%
合計 xxx萬 100%
1.1.2xx公司的出資和驗資
根據(jù)xx公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊資本為xx萬元人民幣(實繳xx萬元)。
1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會計師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的淄科信所驗字()第xx號《驗資報告》, xx公司第一期出資xxx萬元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
2.根據(jù)xx有限責(zé)任會計師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的xxx所驗字()第xx號《驗資報告》, xx公司第二期出資xx萬元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
1.1.3 對xx公司出資的法律評價
根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)xx公司的章程，其xx萬元人民幣的注冊資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)xx公司有關(guān)人員陳述，xx公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權(quán)制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。
1.2 xx公司的股權(quán)演變
1.2.1xx年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
根據(jù)xx年xx月xx日xx市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，xxxx年xx月xx日，xx公司的股東xxx先生將其持有的xx%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給xxx先生，xxxx年xx月xx日，上述股東變更已在xx市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，xx公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
股東名稱 出資額(萬元) 所占比例
xxx xxx xx%
xxx xxx xx%
合計 xxx 100%
1.2.2本次股東變更的法律評價
xx公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
1.2.3xx公司現(xiàn)有股東的基本情況
經(jīng)本所律師核查，xx公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：
(1)股東xxx，男，身份證號為xxxxxxxxxxxxxx。
(2)股東xxx，男，身份證號為xxxxxxxxxxxxxx。
1.3 xx公司的存續(xù)
1.3.1xx公司的存續(xù)
(1)xx公司現(xiàn)持有xx市工商行政管理局于xx年xx月xx日核發(fā)的注冊號為xxxxxxxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為xxx萬元人民幣(實繳xxx萬元)，法定代表人為xxx，住所位于xxx，經(jīng)營范圍為xx生產(chǎn)、銷售。
(2)根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于xx年xx月xx日通過了xx市工商行政管理局xx年度的年檢。
1.3.2xx公司存續(xù)的法律評價
根據(jù)xx公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在xx年xx月xx日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在xx年xx月xx日前完成剩余的xxx萬元出資的義務(wù)，否則xx公司的存續(xù)將存在法律障礙。
(二)xx公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
2.1 xx公司章程的制定及修改
xx公司章程是在xx年xx月xx日由xx公司最初設(shè)立時的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止xx公司提供的資料，xx年xx月xx日，由于二期出資xx萬元的到位，xx公司股東會對章程第7條進行過修改；此后于xx年xx月xx日，由于股東間的'股權(quán)轉(zhuǎn)讓，xx公司股東會對章程進行了第二次修改。
2.2 xx公司的法人治理結(jié)構(gòu)
根據(jù)xx公司公司章程，該公司設(shè)有股東會、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。
2.3 xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級管理人員
xx公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，xxx為執(zhí)行董事，xxx為公司監(jiān)事，xxx為公司經(jīng)理。
(三)xx公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識產(chǎn)權(quán)
3.1 xx公司的生產(chǎn)設(shè)備
根據(jù)xx評估師事務(wù)所出具的xx評報字[]第xx號《評估報告書》, xx公司的生產(chǎn)設(shè)備的評估價值為xx元人民幣。
3.2 xx公司的知識產(chǎn)權(quán)
根據(jù)xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請。
本所律師未得到任何有關(guān)xx公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。
(四)xx公司的土地及房產(chǎn)
4.1 土地使用權(quán)
4.1.1土地租賃
根據(jù)bb與cc有限公司于xx年xx月xx日簽訂的《合同書》, cc有限公司將其擁有的位于xx的xx畝土地租賃給bb的全資子公司使用，期限為20 年，租金為xx萬元，全年租金上限為xxx萬元。
4.1.2土地租賃的法律評價
本所律師認為，bb與cc有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而xx公司并非bb的全資子公司，因此，應(yīng)獲得cc有限公司對此種情況的書面確認。此外，cc有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問。
4.2 房屋所有權(quán)
4.2.1房屋狀況
根據(jù)xx評估師事務(wù)所出具的xx評報字[]第xx號《評估報告書》, xx公司共擁有房屋建筑物xx幢，建筑面積xx平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施xx項；評估價值為xx元人民幣。
根據(jù)xx公司的陳述及本所律師的核查，xx公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。
4.2.2房屋狀況的法律評價
本所律師認為，xx公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。
(五)xx公司的業(yè)務(wù)
5.1 xx公司的經(jīng)營范圍
根據(jù)xx公司目前持有的xx市工商行政管理局于xxxx年xx月xx日核發(fā)的注冊號為xxxxxxxxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營范圍為xx生產(chǎn)、銷售。
5.2 xx公司持有的許可證和證書
5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營的許可證
經(jīng)本所律師審查，xxxx年xx月xx日，xx公司取得xx市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的xx不屬于危險化學(xué)品。
5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗收
xx公司xxxx噸/年xx生產(chǎn)項目于xxxx年xx月xx日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過驗收的意見。
(六)xx公司的貸款合同與擔(dān)保
6.1 正在履行的貸款合同
經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日，xx公司無正在履行的貸款合同。
6.2 擔(dān)保合同
經(jīng)本所律師核查，至本報告出具日，xx公司無正在履行的擔(dān)保合同。
(七)xx公司的稅務(wù)問題
根據(jù)xx公司提供的書面說明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：
(1)增值稅
按17%計繳。
(2)所得稅
按33%計繳。
(3)城市維護建設(shè)稅
按增值稅的7%計繳。
(4)教育附加費
按增值稅的3%計繳。
(八)xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施
經(jīng)本所律師審查，xxxx年xx月xx日，xx市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對xx簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》，對xx公司正在使用的xx設(shè)備中承壓設(shè)備未進行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個月內(nèi)改正，罰款xx元。
xx公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)xx公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。
(九)xx公司的保險事項
經(jīng)本所律師核查，xx公司為其以下財產(chǎn)設(shè)置了保險：
(1)xxxx年xx月xx日，xx公司為其固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)(存貨)向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司xx市xx支公司投保了財產(chǎn)保險綜合險，保險金額為xx元人民幣，保險期限為xxxx年xx月xx日至xx年xx月xx日。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行xx市分行。
(2)車牌號為xx和xx的運輸工具已分別向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司xx市xx支公司和中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司xx支公司投保。
(十)xx公司的勞動用工
根據(jù)xx公司的書面說明，其目前簽訂有勞動合同的職工為xx名。如果本次收購為股權(quán)收購，收購?fù)瓿珊螅F公司將接收xx公司原有的所有簽訂勞動合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動合同。
盡職調(diào)查報告4
醫(yī)院改制與并購需要專業(yè)的醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師和醫(yī)院運營專家的綜合評判。在這一過程中，專業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫(yī)療機構(gòu)評估將起到關(guān)鍵的作用。為了有效降低交易風(fēng)險，保障買賣雙方的利益，醫(yī)院改制與并購必然依賴盡職調(diào)查。
所謂醫(yī)院盡職調(diào)查，系指醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師、醫(yī)院運營專家等專業(yè)人士以專業(yè)方法調(diào)查目標(biāo)醫(yī)院的過去、現(xiàn)在和可預(yù)見將來的所有相關(guān)事項，用以評估并購方案的收益和風(fēng)險。海格公司提供的專業(yè)醫(yī)院并購盡職調(diào)查服務(wù)對于賣方和買方都至關(guān)重要!
對于買方而言，由于了解目標(biāo)醫(yī)院的實際狀況對于買方?jīng)Q策是否進行并購至關(guān)重要，因此，買方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡，以充分了解被并購方醫(yī)院的基本情況，包括法律地位、資金、資信、人員等，保證將并購的風(fēng)險降至最低。
對于賣方而言，了解跨國并購方開出的清單，對于清理目標(biāo)醫(yī)院的各類問題，適時進行法律技術(shù)的處理和包裝，最終順利完成并購具有重要意義。
醫(yī)院并購盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：
(一) 目標(biāo)醫(yī)院的性質(zhì)
適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定，包括：
1、股份轉(zhuǎn)讓限制;
2、對醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無特別要求;
3、地方政府投資優(yōu)惠政策;
4、對醫(yī)院被并購后的服務(wù)有無本地化限制或要求等。
(二)目標(biāo)醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀
1、收集目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院、公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式)。以便判斷其合法性，尤其考慮并購后適用的法律規(guī)定。
2、檢查目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織文件(章程)及補充條款。
3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的規(guī)章制度和補充文件。
4、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)歷次院長辦公會(或董事會和股東會)的會議記錄。
5、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有)。
6、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄。
7、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)與相關(guān)的股東、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購的協(xié)議。
8、所有與股東溝通的季度、年度或其他定期的報告。
9、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有資格從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的許可與范圍。
10、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營聲譽及納稅證明(如果有)。
11、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購措施的所有文件(如果有)。
12、(在一定時期內(nèi))目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議。
13、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院被賣方出售的所有文件，包括但不限于收購協(xié)議、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購、證券方面的所有文件(如果有)。
14、詢問目標(biāo)醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營而沒有收錄備忘錄(或會議記錄)的會議內(nèi)容，以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件。
(三)附屬協(xié)議
1、列出目標(biāo)醫(yī)院所有的附屬機構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)中持有超過5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營管理者名單。
2、所有目標(biāo)醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書面協(xié)議、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效)。
3、上述2所列舉的各類文件包括但不限于
(1)有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議(如果有);
(2)保障協(xié)議;
(3)租賃協(xié)議
(4)保證書;
(5)咨詢、管理和其他服務(wù)協(xié)議;
(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;
(7)購買和銷售合同;
(8)許可證協(xié)議。
(四)授權(quán)情況
1、審閱董事會或股東會對公司經(jīng)營授權(quán)程度，并判斷授權(quán)是否合適;
2、審閱股東投票授權(quán)書、委托書或其他表決授權(quán)的協(xié)議;
3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的.協(xié)議，若有此協(xié)議，則進一步檢查其遵循情況。
(五)債務(wù)和義務(wù)
1、目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)所欠債務(wù)清單。
2、證明借錢、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補充性文件或放棄債權(quán)文件。
3、所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書、保證書、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)收購問題、其他目標(biāo)醫(yī)院和附屬機構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件。
4、涉及由目標(biāo)醫(yī)院、附屬機構(gòu)以及它們的經(jīng)營管理者、董事、主要股東進行貸款的文件。
5、由目標(biāo)醫(yī)院或附屬機構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件。
6、與借款者溝通或給予借款者的報告文件，包括所有的由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或獨立的會計師遞交給借款者的相關(guān)文件。
(六)政府規(guī)定
1、有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的各類許可證明的復(fù)印件。
2、所有遞交給政府管理機構(gòu)溝通的報告和文件的復(fù)印件。
3、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報告、通知、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當(dāng)競爭、貿(mào)易政策、環(huán)境保護、安全衛(wèi)生等規(guī)定。
(七)稅務(wù)(如果有)
1、目標(biāo)醫(yī)院稅務(wù)顧問(包括負責(zé)人)的姓名、地址、聯(lián)絡(luò)方式。
2、所有由目標(biāo)醫(yī)院制作的或關(guān)于目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計報告和稅務(wù)代理機構(gòu)的審查報告和其他相關(guān)的函件。
3、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當(dāng)局的爭議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料。
4、關(guān)于營業(yè)稅、所得所、銷售稅、使用稅、增值稅等評估、審計文件。
5、有關(guān)增值稅的安排、計算和支付、以及罰金或罰息的文件。
6、有關(guān)涉及目標(biāo)醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息。
7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息。
(八)財務(wù)數(shù)據(jù)
1、所有就目標(biāo)醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件。
2、所有審計或未審計過的目標(biāo)醫(yī)院財務(wù)報表，包括資產(chǎn)平衡表、收入報表、獨立會計師對這些報表所出的審計報告。
3、所有來自審計師對目標(biāo)醫(yī)院管理建議和報告以及目標(biāo)醫(yī)院與審計師之間往來的函件。
4、內(nèi)部預(yù)算和項目準(zhǔn)備情況的文件，包括描述這些預(yù)算和項目的備忘錄。
5、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。
6、銷售、經(jīng)營收入和土地使用權(quán)。
7、銷售、藥品銷售成本、市場開拓、新產(chǎn)品研究與開發(fā)的詳細情況。
8、形式上的項目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表。
9、外匯匯率調(diào)整的詳細情況。
10、各類儲備的詳細情況。
11、過去5年主要經(jīng)營和帳目變化的審查。
12、采納新的會計準(zhǔn)則對原有會計準(zhǔn)則的影響。
13、目標(biāo)醫(yī)院審計師的姓名、地址和聯(lián)絡(luò)方式。
(九)管理和職工
1、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個人經(jīng)歷。
2、目標(biāo)醫(yī)院的所有職工及其聘用合同，及工會或集體談判合同，每個職工重新談判續(xù)簽合同的到期日。
3、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻資料。
4、遵守相應(yīng)政府勞動管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件。
5、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標(biāo)醫(yī)院機密、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非競爭條款的協(xié)議復(fù)印件。
6、所有的以目標(biāo)醫(yī)院名義與目標(biāo)醫(yī)院及附屬機構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議，包括貸款協(xié)議、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補償協(xié)議等的復(fù)印件。
7、列出目標(biāo)醫(yī)院經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況。
8、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價格細目表。
9、職工利益計劃，包括但不限于計劃概述、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當(dāng)局的定期表格、報告，向有關(guān)當(dāng)局遞交有關(guān)要求確認和批準(zhǔn)的職工利益計劃的申請文件，最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告，以及有關(guān)下列計劃的最新實際評估報告：
(1)退休金
(2)股票選擇和增值權(quán)
(3)獎金
(4)利益分享
(5)分期補貼
(6)權(quán)利參與
(7)退休
(8)人身保險
(9)喪失勞動能力補助
(10)儲蓄
(11)離職、保險、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇。
(十)法律糾紛情況
1、先列出正在進行的、或已受到威脅的投訴、訴訟、仲裁或政府調(diào)查(包括國內(nèi)或國外)情況的清單，包括當(dāng)事人、損害賠償情況、訴訟類型、保險金額、保險公司的態(tài)度等。
2、所有的訴訟、仲裁、政府調(diào)查的有關(guān)文件。
3、列出所有由法院、仲裁委員會、醫(yī)療事故鑒定委員會、政府機構(gòu)作出的、對目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有約束力的判決、裁決、命令、禁令、執(zhí)行令、鑒定的清單。
4、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件。
5、列出有關(guān)訴訟、仲裁中當(dāng)事人雙方自行和解、調(diào)解、協(xié)議放棄權(quán)利主張、要求或禁止進一步活動的情況。
6、所有提出專利、商標(biāo)和其他知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。
7、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標(biāo)醫(yī)院違法的函件。
8、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責(zé)任控訴案件的可能性，至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證、處理此類控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù)、產(chǎn)品回收的記錄。
9、對上述調(diào)查所得資料進行研究。
(十一)資產(chǎn)情況
1、列出所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動產(chǎn)，指明每一處不動產(chǎn)的所有權(quán)、方位、使用情況，如系租賃擁有，列出租賃期限、續(xù)簽條件、租賃義務(wù)等情況。
2、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)被抵押的情況。
3、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)的保險情況，包括每一處不動產(chǎn)的保險文件。
4、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議，包括這類協(xié)議履行情況的文件。
5、所有有關(guān)不動產(chǎn)的評估報告。
6、所有有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報告。
7、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有的或出租的不動產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù)。
8、所有藥品及器械存貨的細目表，包括存貨的規(guī)格、存放地點和數(shù)量等。
9、所有目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在經(jīng)營中使用的設(shè)備情況，指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議。
10、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議。
(十二)經(jīng)營情況
1、由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)對外簽訂的所有協(xié)議，包括合資協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議、管理協(xié)議、咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議等。
2、一定時期內(nèi)所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單。
3、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復(fù)印件以及價格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說明。
4、所有的市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、分撥、委托、代理、代表協(xié)議復(fù)印件以及獨立銷售商的名單。
5、列出目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單。
6、有關(guān)藥品存貨管理程序的說明材料。
7、列出目標(biāo)醫(yī)院在國內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競爭者的名單。
8、目標(biāo)醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷售過程中使用的標(biāo)準(zhǔn)格式，包括但不限于各種病歷、處方單、檢驗單、檢查單、診斷證明、訂購單、各種臨床應(yīng)用及管理表格等。
9、所有一定時期內(nèi)作出的有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件。
10、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議和廣告品的拷貝。
(十三)保險情況
1、所有的保險合同、保險證明和保險單，包括但不限于下列承保險種：
(1)一般責(zé)任保險
(2)產(chǎn)品責(zé)任保險
(3)火險或其他災(zāi)害險
(4)董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險
(5)職工的人身保險
2、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件，以及在這種保險單下權(quán)利的保留、拒絕賠償?shù)膱蟾婧秃?/p>
(十四)實質(zhì)性協(xié)議
1、有關(guān)實質(zhì)性合同履行過程中產(chǎn)生的違約情況，影響或合理地認為會影響目標(biāo)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的有關(guān)情況。
2、其他一些上述事項中尚未列出的實質(zhì)性合同或協(xié)議，包括但不限于：
(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議
(2)作為計劃中的交易活動的結(jié)果可能導(dǎo)致違約的協(xié)議
(3)以任何方法在目標(biāo)醫(yī)院和其他實際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄。
(十五)環(huán)境問題
1、有關(guān)目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)過去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問題的內(nèi)部報告。
2、目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)根據(jù)國家、地方政府環(huán)境部門或有關(guān)授權(quán)機構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報告的復(fù)印件。
3、針對目標(biāo)醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問題作出的通報、投訴、訴訟或其他相類似文件。
(十六)市場開拓和價格問題
1、來自消費者或競爭者關(guān)于價格問題的投訴信或法律控告文件。
2、為開發(fā)和實施市場開拓計劃或戰(zhàn)略而準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)計劃、銷售預(yù)測、價格政策、價格趨勢等文件。
3、有關(guān)訪問和征求消費者、供應(yīng)商意見的報告。
4、來自銷售代理商的競爭性價格或競爭性信息的情況。
5、公開的或不公開的價格清單。
6、涉及價格或促銷計劃交易的通告。
7、足以表明銷售和購買的標(biāo)準(zhǔn)條款和有關(guān)條件的文件。
8、有關(guān)價格浮動的政策，如打折、讓利、優(yōu)惠、減免、合作性廣告等。
(十七)知識產(chǎn)權(quán)
1、所有由目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或使用的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、商號、版權(quán)、專利和其他知識產(chǎn)權(quán)。
2、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構(gòu)成的并在市場上獲得成功的知識性集成，如被采納使用的可行性研究報告、診療系統(tǒng)。
3、涉及特殊技術(shù)開發(fā)的作者、提供者、獨立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開發(fā)協(xié)議文件。
4、列出非專利保護的專有產(chǎn)品的清單，這些專有產(chǎn)品之所以不申請專利是為了保證它的專有性秘密。
5、所有目標(biāo)醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)的注冊證明文件，包括知識產(chǎn)權(quán)的國內(nèi)登記證明和國外登記證明。
6、足以證明下列情況的所有文件：
(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)注冊機關(guān)申請注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利的文件
(2)正處在知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)反對或撤銷程序中的文件
(3)需要向知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)申請延期的文件
(4)申請撤銷、反對、重新審查已注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利等知識產(chǎn)權(quán)的文件
(5)國內(nèi)或國外拒絕注冊的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利或其他知識產(chǎn)權(quán)的文件
(6)所有由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為一方與它方簽署的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議。
(7)由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)轉(zhuǎn)讓或接受轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議
(8)由目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)在商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)上提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況
(9)由第三者對目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)使用或擁有的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況。
7、涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)與知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來的函件。
8、其他影響目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議。
9、所有的商業(yè)秘密、專有技術(shù)秘密、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓、或其他目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為當(dāng)事人并對其有約束力的協(xié)議，以及與目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或第三者的專有信息或知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議。
(十八)其他
1、所有送交目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)董事會的有關(guān)非法支付或有疑問活動的報告。
2、由投資銀行、工程公司、管理咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所或集體機構(gòu)對目標(biāo)醫(yī)院或其經(jīng)營活動所作的近期分析，如市場調(diào)研、信用報告和其他類型的報告。
3、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營或產(chǎn)品的具有重要意義的管理、市場開拓、銷售或類似的報告。
4、所有目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)對外發(fā)布的新聞報道。
5、所有涉及目標(biāo)醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊。
6、任何根據(jù)你的判斷對并購者來說是重要的、需要披露的涉及到目標(biāo)醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件。
海格公司為國內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù)。我們盡職調(diào)查的團隊包括資深醫(yī)院并購專家、醫(yī)院運營管理專家、資深專業(yè)律師，確保醫(yī)院并購和股權(quán)收購盡職調(diào)查專業(yè)嚴(yán)謹和科學(xué)，尤其是對醫(yī)院潛在價值和未來發(fā)展有科學(xué)的判斷。
盡職調(diào)查報告5
財務(wù)調(diào)查報告公司股東會：我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權(quán)，故對xxx有限公司（以下簡稱“公司）截至20xx年0x月xx日的財務(wù)情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務(wù)、擬投資計劃、其他相關(guān)情況等方面展開。
在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪談對象包括公司相關(guān)職能部門的負責(zé)人和財務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層（內(nèi)部）提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務(wù)局x商資(20xx)字xx號文批準(zhǔn),取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的.注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：xx。公司股權(quán)及注冊資本：現(xiàn)注冊資本xxx萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足，其中：xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元)，占注冊資本x0%；xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無形資產(chǎn)出資xx元人民幣（xx萬美元），占注冊資本60%。
2、調(diào)查關(guān)注：
公司注冊資本xxx萬美元，實收資本xxx美元，賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務(wù)所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過其他應(yīng)收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用（應(yīng)確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置：公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。部門設(shè)置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務(wù)部等10個職能部分。
2、公司員工構(gòu)成：目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；
（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。
4、調(diào)查關(guān)注：
公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術(shù)；間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密，管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
5、稅務(wù)狀況
三、公司業(yè)務(wù)情況：
公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種LED燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。現(xiàn)市場銷售主要產(chǎn)品包括：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等公司20xx年至20xx年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xxxx元,主營業(yè)務(wù)成本xxx元,銷售毛利率xx%。公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟CE安規(guī)、ROSH環(huán)保認證；取得美國FCC、加拿大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認證、日本PSE圓形安規(guī)認證；正在申辦中國CQC安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認證。
1、調(diào)查關(guān)注：目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，市場前景廣闊。
四、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施：
1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施：公司占地面積xxx平方米，廠房與關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設(shè)備7臺套，現(xiàn)年未達到預(yù)計生產(chǎn)能力。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成：公司主要材料構(gòu)成為電子料、機構(gòu)件、包材類、輔料及模具，供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。公司產(chǎn)品成本構(gòu)成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。
3、設(shè)備維護及使用情況：公司設(shè)備運轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事，生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。
4、調(diào)查關(guān)注：20xx年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國用（20xx）第xxx4號土地使用權(quán)證；建造新廠房一棟，預(yù)算造價xxx萬元，預(yù)計20xx年9月完工。
五、需要說明的情況（截至20xx年05月31日調(diào)整后）
1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明
（1）固定資產(chǎn)、在建工程保，可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
期后負債：公司新建廠房預(yù)計9月完工，建造工程款暫未支付。
訴訟情況：根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務(wù)情況：公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險。
股東出資情況：xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣，通過其他應(yīng)收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元，存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建[20xx]xx6號關(guān)于對xxx有限公司建設(shè)項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
六、價值判斷：
其中：1.其他應(yīng)收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權(quán)不予確認，對應(yīng)的等額實收資本不予確認。
2、存貨-原材料--暫估xxxx元，價值無法認定不予確認；對應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認。
3、固定資產(chǎn)原價--流水線原值xxx元，實際為xxx元，故減除xx8元；對應(yīng)的應(yīng)付賬款xxx元不予確認。
4、無形資產(chǎn)股東投入攤銷余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)等額相抵，故予以調(diào)減；對應(yīng)的其他應(yīng)付款xxxx元，實收資本xxx元，予以調(diào)減。本次調(diào)查，我們僅從財務(wù)環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實際賬面凈資產(chǎn)價值調(diào)整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
盡職調(diào)查報告6
根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，在搜集了XX公司有關(guān)貸款擔(dān)保調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，對XX公司向XX銀行申請X年期XX萬元項目資金貸款事項進行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：
一、企業(yè)情況
（一）企業(yè)基本情況
包括企業(yè)名稱、成立時間、注冊資本、住所、經(jīng)營業(yè)務(wù)、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證號、開戶行和賬號等基本信息，以及企業(yè)的資質(zhì)、所獲得的榮譽等。要注意證照年檢情況，核對原件，保證復(fù)印件與原件相符，并在報告中注明類似“經(jīng)核實，以上證照均經(jīng)過相關(guān)部門年檢，真實有效”的語句，表示這個企業(yè)是真實合法存在的。
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)
很多公司都是多個股東合資開設(shè)的，出資額不同，所占股份比例不同，相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，才能更好地把責(zé)任落實到位，以免出問題時都不知道該找誰。股權(quán)結(jié)構(gòu)一般采取表格式說明，內(nèi)容包括股東姓名（可附上身份證號碼）、認繳出資額、實際出資額、出資方式、占總出資額的比重（即所占股權(quán)）、出資時間等。
（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)
清晰的組織結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)著一個公司的經(jīng)營管理水平和效率。搞清楚企業(yè)的組織機構(gòu)，可以把調(diào)查工作的觸角伸到其“神經(jīng)末梢”，往往能獲得更全面、更詳實而準(zhǔn)確可靠的信息，使決策更科學(xué)合理。
（四）調(diào)查基準(zhǔn)期估基準(zhǔn)期末或期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績簡介，金融機構(gòu)借款的償還情況及對外擔(dān)保情況簡介
二、企業(yè)基本素質(zhì)
（一）法定代表人情況（或?qū)嶋H控制人）
法定代表人（或?qū)嶋H控制人）一般是股東中出資額較多的人，且公司很多對外行為都需要其代表公司進行，所以了解其情況非常重要。信息點主要包括法定代表人的姓名、職務(wù)、教育背景、工作經(jīng)歷、信用記錄狀況等。此外還可以了解
其經(jīng)營管理水平和經(jīng)營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽等等輔助信息供參考。
（二）經(jīng)營管理層主要成員情況
經(jīng)營管理層，尤其是高層管理人員很多就是公司股東，還有的是外聘職業(yè)經(jīng)理人。他們的素質(zhì)和能力決定了公司的經(jīng)營業(yè)績，進而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點和法定代表人情況介紹一樣。
（三）企業(yè)內(nèi)部各項管理制度的設(shè)立以及落實情況。
（四）股東對企業(yè)支持及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況
股東對企業(yè)的支持和限制，在資金、人員方面的體現(xiàn)。一般來說，股東對企業(yè)
的支持力度越大越好，對企業(yè)的限制越多越不利于企業(yè)自身的獨立經(jīng)營。
如果企業(yè)公司有關(guān)聯(lián)企業(yè)，就要核實清楚具體的關(guān)聯(lián)關(guān)系,如出資控股關(guān)系則出資額與出資比例、股權(quán)占比是多少？如是上下游企業(yè)關(guān)系則這種關(guān)系形成的時間、對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性和經(jīng)營收益有何影響等。其他需要收集的關(guān)聯(lián)企業(yè)信息與前面說的.基本一致。
三、企業(yè)所在行業(yè)情況的簡要分析
考察國家的產(chǎn)業(yè)政策對企業(yè)所處的行業(yè)有利程度。行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策分為重點扶持產(chǎn)業(yè)、優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)、維持產(chǎn)業(yè)、限制產(chǎn)業(yè)。分析考察國家的經(jīng)濟周期，金融形勢；通貨膨脹，考察國家的信貸政策、財稅政策等法律環(huán)境變遷對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
考察企業(yè)所在行業(yè)的周期（即初創(chuàng)階段、成長階段、成熟階段衰退階段），一般來說，處于初創(chuàng)階段的企業(yè)易變性強，處于成長階段的企業(yè)發(fā)展空間較大，成熟階段的企業(yè)較為穩(wěn)定，但很快將進入衰退期，處于衰退期的行業(yè)行將滅亡發(fā)展空間有限。
四、企業(yè)經(jīng)營情況
如果企業(yè)經(jīng)營狀況較好，能獲得較高的利潤，則其按時足額償還銀行貸款就有保障。如果經(jīng)營狀況不好，則很可能發(fā)生代償風(fēng)險。雖然代償后有反擔(dān)保措施保障擔(dān)保公司的利益，但是追償是個不確定性因素很多的過程，誰都不能確定到底能追償會多少來彌補損失。擔(dān)保公司更多的還是希望企業(yè)能按時償貸，所以關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營情況尤其重要。
企業(yè)經(jīng)營情況主要關(guān)注的信息點是：主營業(yè)務(wù)；營業(yè)規(guī)模；在行業(yè)里的優(yōu)勢；
產(chǎn)品優(yōu)勢及銷售額；銷售范圍及渠道；是否具有壟斷性的暢銷產(chǎn)品；未來幾年銷售情況預(yù)測；是否擁有專利技術(shù)、注冊商標(biāo)及其數(shù)量與質(zhì)量等。
由于企業(yè)經(jīng)營狀況的重要性，所以特別注意收集、審核證明經(jīng)營情況的合同、匯款單、對賬單等材料，不能聽信企業(yè)的一面之辭，也不能過分依賴書面材料，進可能通過各種渠道掌握真實情況。此外，對企業(yè)的經(jīng)營情況影響較大的關(guān)聯(lián)關(guān)系較為密切的企業(yè)的經(jīng)營情況，也要盡可能多做了解。
五、財務(wù)狀況分析
擔(dān)保項目的風(fēng)險簡單而言可以分為財務(wù)分析和非財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險的識別，最重要的一個途徑就是認真分析企業(yè)的財務(wù)報表。企業(yè)的擁有的資產(chǎn)和運營狀態(tài)好壞集中反映在資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等財務(wù)報表中。通過閱讀財務(wù)報表，可以結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查所看到的情況對企業(yè)有更深入準(zhǔn)確的理解，通過資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)的分析，還可以對企業(yè)的償債能力、營運能力和成長能力進行分析，這些都是項目決策非常重要的信息。
當(dāng)然，由于財務(wù)報表的內(nèi)容繁多，而且往往需要看近三年左右的報表，不可能全盤照搬到調(diào)查報告中，而應(yīng)擇其重點進行深入研究分析，比如固定資產(chǎn)總額、負債總額、或有負債、資產(chǎn)負債率、利潤率等都應(yīng)提及，對于數(shù)額比較大的，還要說明原因。
六、借款需求、還款來源和合理性分析
企業(yè)借款一般分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，它們用途不同、期限不同、利率不同，所可能蘊含的風(fēng)險也不同，所以要搞清楚企業(yè)借款需求是什么，是用于支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對于今后開展保后監(jiān)督工作，督促企業(yè)按貸款用途使用資金也是必需的信息。
如果說愿不愿按時還款是一個企業(yè)的信用問題，那么能不能還款、拿什么還款就是能力問題。只有這二者兼?zhèn)洌瑩?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險才會盡可能降低。企業(yè)還款來源一般是經(jīng)營收益所得，所以分析還款來源時要結(jié)合前面的企業(yè)經(jīng)營狀況進行說明，要盡量拿詳實的數(shù)據(jù)說話，要合理、可信、可靠，最好還要可控——即企業(yè)獲得收益后擔(dān)保公司可促使其及時將此收益用于還款。
通過借款需求和還款來源分析，基本就能得出是否合理的結(jié)論。如果一個企業(yè)借款需求符合要求，但是沒有還款來源，那么對于擔(dān)保公司來說就是不合理的。
七、反擔(dān)保設(shè)置
這一內(nèi)容可以說是擔(dān)保公司決策層最關(guān)注的。因為如果發(fā)生了代償，擔(dān)保公司追償?shù)氖滓x擇就是行使對反擔(dān)保物的權(quán)利。如果反擔(dān)保設(shè)置不符合要求，一個項目很可能就因此被斃掉了。
反擔(dān)保設(shè)置要遵循可行和易操作的原則。可行包括反擔(dān)保物（或反擔(dān)保設(shè)置的權(quán)利質(zhì)押）合法、可供設(shè)置反擔(dān)保等因素，受保企業(yè)沒有處分權(quán)或法律禁止設(shè)定抵押、質(zhì)押的物或權(quán)利就不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。易操作就是反擔(dān)保物或權(quán)利能快速變現(xiàn)，不能變現(xiàn)或變現(xiàn)成本太高的物或權(quán)利也不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。
八、主要存在的風(fēng)險
通過閱讀分析書面材料和現(xiàn)場調(diào)查了解到的企業(yè)情況，有積極的因素，肯定也有消極的因素，而不可能全是積極因素，否則企業(yè)就不用來找你擔(dān)保了，銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風(fēng)險隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風(fēng)險，可能是企業(yè)法人代表或經(jīng)營管理層帶來的風(fēng)險，可能是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，也可能是反擔(dān)保物的風(fēng)險等等，各企業(yè)不一樣，需要具體分析。
需要注意的一點是不能只列出風(fēng)險就完事了，這只是解決了風(fēng)險識別的問題。一定要說明風(fēng)險是否可控，如果不可控，則發(fā)生代償?shù)目赡苄芯图哟蟆Ｆ鋵嵰簿褪秋L(fēng)險的識別性和可控性兩個問題都要在這里有個清楚地交代，而且要盡量做到有理有據(jù)，不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模棱兩可的話。畢竟你作為調(diào)查人，比較了解情況，要勇于表明自己的態(tài)度，不管對不對都還有后面的決策層在把關(guān)呢，你只要做到前面說的有理有據(jù)的要求就不算你的錯誤。
九、風(fēng)險防范措施
前一部分內(nèi)容說明了存在的風(fēng)險和風(fēng)險是否可控，這一部分就是要拿出辦法來證明風(fēng)險如何可控，采取哪些措施可以有效防范風(fēng)險。一般而言，包括“督促企業(yè)按貸款合同約定用途使用資金”、“核實反擔(dān)保物情況，認真落實抵押登記措施”、“加強貸后跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取措施及時防范”等，當(dāng)然這只是一些普適性的措施，具體的要根據(jù)各個企業(yè)的情況采取有針對性的風(fēng)險防范措施。只有風(fēng)險防范措施得力可行，才能保障擔(dān)保公司的利益。
十、結(jié)論
結(jié)論一定要明確、簡潔，明確表明肯定或否定的態(tài)度，千萬不要含糊不清模棱兩可。
作為調(diào)查人員來講，其結(jié)論一般都是建議性的，所以可以說“建議為XX公司提供擔(dān)保，擔(dān)保費率為貸款金額的X%”等。
Xxxx
調(diào)查人： 年xx月xx日
盡職調(diào)查報告7
一、公司債務(wù)問題分析
首先在進行盡職調(diào)查報告中相關(guān)問題分析前，應(yīng)該掌握兩個關(guān)鍵概念：
一是財務(wù)盡職調(diào)查，財務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對較常見，一般是控股方委托第三方對目標(biāo)方進行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查，并對目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進行調(diào)查整理，得出盡職調(diào)查報告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的會計事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。
二是債務(wù)黑洞，會計上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念，在會會計中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動時，要充分意識被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過對北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告，我們可以從以下幾個方面來對目標(biāo)公司進行財務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。
1、目標(biāo)公司提供的公司報表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報表，這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評估報告等，在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告中，并沒有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對外重大投資和關(guān)聯(lián)方等，在主要財產(chǎn)上對目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負債方面，報告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負債情況。
2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并沒有對目標(biāo)公司重要的資金融通情況進行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報告列出的幾點無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊資本變動情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個特點：
一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等，
二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)營產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險目標(biāo)公司無法承擔(dān)。
綜上所述，根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告并結(jié)合相關(guān)理論知識分析，認為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認，這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。
二、控股出資情況分析
一般情況下，要實現(xiàn)對企業(yè)的控制，要實現(xiàn)對目標(biāo)公司股權(quán)的控制，可以分為對上市公司控制、對非上市公司控制、對子公司控制、對合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制，在會計中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響，而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實現(xiàn)獲益，這是對目標(biāo)企業(yè)實現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，通過北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告，我們可以看出目標(biāo)公司總共進行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且調(diào)查報告顯示，在20xx年12月3日，百誠來實業(yè)出資2700萬元，出資比例占90%，藍海投資出資300萬，出資比例占10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠來實業(yè)所控制，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%，而藍海出資300萬，占10%，這是基本情況，要實現(xiàn)對目標(biāo)公司的控股，可以通過收購百誠來實業(yè)股權(quán)的55%，也就是出資1485萬元，進而實現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)的控制，業(yè)務(wù)出資1485萬元后，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠來實業(yè)出資額下降到1215萬元，而藍海投資股權(quán)不變，這樣就可以實現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對話語權(quán)。
三、債務(wù)黑洞風(fēng)險規(guī)避分析
在進行目標(biāo)公司控股時，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險，結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告以及股權(quán)控股風(fēng)險相關(guān)理論，認為在進行目標(biāo)公司股權(quán)控股時要注意以下幾點：
1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價值
要最大限度的降低控股風(fēng)險，首先要重視對所控股企業(yè)價值評估，也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價值，沒有控股的價值而強行要進行控股，這是最大的`風(fēng)
險，因為企業(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)的盈利，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中并沒有對目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負責(zé)方面進行詳細的披露，這對控股方進行債務(wù)黑洞風(fēng)險規(guī)避十分不利。
2、要對控股風(fēng)險因素進行識別
要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險，需要借助一定的財務(wù)工具，特別是財務(wù)報表這一工具的運用十分重要，對控股風(fēng)險因素的識別判斷要利用盡職報告中財務(wù)分析結(jié)論，不能忽視的另一個方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報告中，對目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細財務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進行深入剖析，這客觀上也對分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險帶來了挑戰(zhàn)。
3、要對重大交易或者合同影響進行評估、
在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中，對目標(biāo)公司進行的重大交易和重大合同進行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8日出具的《確認函》，截至20xx年12月8日，除《審計報告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況，對這次重大交易對目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進行評估，所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進行評估，這能夠第一時間給投資者風(fēng)險評估提高判斷資料和決策依據(jù)。
4、要對目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進行摸底
判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險，最重要的一個環(huán)節(jié)就是要對目標(biāo)公司進行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對外擔(dān)保或者抵押或者其他形式的擔(dān)保、訴訟情況，因為這些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中指出于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進出口服務(wù)公司簽署《項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，北京海龍進出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜
合樓項目（即利鴻大廈）以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險控制時，要對這一項重大交易進行系統(tǒng)調(diào)查和全面評估。
四、分析結(jié)論
根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報，可以進行如下判斷：
第一該盡職報告中對目標(biāo)公司相關(guān)財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分，無法對該目標(biāo)公司是否存在財務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷，結(jié)合盡職調(diào)查報告，認為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財務(wù)黑洞；
第二，盡職調(diào)查報告中對目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進行了披露，根據(jù)控股需要可以收購55%股份實現(xiàn)絕對控股，即出資金額為1485萬元，當(dāng)然這這是其中一種控股方案；
第三，由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)理論，提出了四個維度來控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險。
盡職調(diào)查報告8
XXXX有限公司 貸款擔(dān)保項目盡職調(diào)查報告
XXXX有限公司向XXXX銀行申請貸款XXX萬元貸款，并為托我公司擔(dān)保，期限X年。我公司于XXXX年XX月XX日進行了現(xiàn)場調(diào)查。
一、基本情況
公司名稱： 成立時間： 地址： 注冊資本： 經(jīng)營范圍：企業(yè)類型：（高新技術(shù)企業(yè)/勞動密集型企業(yè)） 股權(quán)結(jié)構(gòu)： 企業(yè)沿革：（包括企業(yè)近三年主營業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊資本等企業(yè) 基本情況的變動及變動原因簡述；近三年主要業(yè)績及大事記等）企業(yè)發(fā)展方向、戰(zhàn)略： 企業(yè)獲得技術(shù)和其他證書：
二、管理情況
管理層素質(zhì)： 管理現(xiàn)狀評價：（對內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財務(wù)管理、激勵機制、管理薄弱環(huán)節(jié)等作簡要分析說明）
三、產(chǎn)品市場及行業(yè)狀況
企業(yè)產(chǎn)品及制造方法介紹：（主要介紹企業(yè)產(chǎn)品種類、產(chǎn)品用途，屬自主生產(chǎn)或是委托加工或其他形式）
生產(chǎn)狀況：（主要說明企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備狀況，生產(chǎn)管理基本模式和產(chǎn)能狀況） 產(chǎn)品技術(shù)狀況：（主要說明產(chǎn)品技術(shù)來源，技術(shù)的先進性表現(xiàn)，生產(chǎn)工藝先進性，技術(shù)人員構(gòu)成，有無產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)機構(gòu)等）
市場需求及產(chǎn)品發(fā)展前景：（包括產(chǎn)品的市場占有率，市場發(fā)展空間，市場需求狀況等，以及企業(yè)研究開發(fā)成果，新產(chǎn)品生產(chǎn)能力，安全生產(chǎn)狀況，環(huán)保問題等）
產(chǎn)品所在行業(yè)分析：（行業(yè)發(fā)展趨勢，進入該行業(yè)的政策限制、基本條件，行業(yè)的周期分析及預(yù)測）
產(chǎn)品競爭分析：（包括企業(yè)的主要競爭對手的說明，該企業(yè)所在的行業(yè)地位，質(zhì)量管理體系實施情況，企業(yè)的主要競爭優(yōu)勢表現(xiàn)）
營銷策略：（主要說明本企業(yè)在產(chǎn)品的.銷售體系的建立、價格政策的確立、售后服務(wù)模式等方面所采取的措施）
主要客戶群體分析：（說明企業(yè)的前十大供應(yīng)及銷售商的情況，分析客戶變動原因?qū)ζ髽I(yè)的影響力）
四、信用情況
企業(yè)信用情況：股東信用情況：現(xiàn)有貸款記錄：
五、財務(wù)分析
償債能力分析：（分析償債能力時，不要忽略未在報表中反映的或有負債，如，各種賠款、訴訟未決事項及對外擔(dān)保等責(zé)任引起的負債） 經(jīng)營能力分析：（分析時，注意剔除企業(yè)非正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)帶來的收益，應(yīng)著重分析企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的獲利能力） 成長能力分析：（分析時，應(yīng)區(qū)分企業(yè)增長是由于經(jīng)營管理水平的提高帶來的，還是由于外部經(jīng)濟環(huán)境變化或其他原因而產(chǎn)生的）銷售收入分析：（核實銷售收入真實情況、涉及銷售收入的其他重要情況說明等）上下游情況分析： 現(xiàn)金流分析：
財務(wù)分析綜合結(jié)論：
六、風(fēng)險性分析
政策性風(fēng)險分析： 技術(shù)性風(fēng)險分析： 經(jīng)營管理風(fēng)險分析： 市場風(fēng)險分析： 財務(wù)風(fēng)險分析： 道德風(fēng)險分析：
七、貸款用途及還款來源
八、信用結(jié)構(gòu)方案
九、結(jié)論
（影響決策的提示：技術(shù)方面、銷售方面、資產(chǎn)方面、 人才方面、管理方面、
政策方面）
項目經(jīng)理：風(fēng)險經(jīng)理：
盡職調(diào)查報告9
一、主要內(nèi)容
（一）業(yè)務(wù)調(diào)查
業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細分行業(yè)的情況和風(fēng)險，調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營目標(biāo)和計劃。
1.行業(yè)研究：通過搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報道，與公司管理層交談，比較市場公開數(shù)據(jù)，搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎、客觀分析公司所處細分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險（如行業(yè)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險等）
2.公司產(chǎn)品考察：通過與公司經(jīng)營管理層交談，實地考察公司產(chǎn)品或服務(wù)，訪談公司客戶等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，了解產(chǎn)品種類、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求。
3.關(guān)鍵資源調(diào)查：通過實地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識產(chǎn)權(quán)文件等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源。
4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過查閱公司業(yè)務(wù)制度、實地考察企業(yè)經(jīng)營過程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。
5.公司收益情況調(diào)查：通過查閱商業(yè)合同，走訪客戶和供應(yīng)商等方法，結(jié)合對公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查，了解公司如何獲得收益。
6.公司趨勢調(diào)查：通過與公司管理層交談，查閱董事會會議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個業(yè)務(wù)板塊的中長期發(fā)展目標(biāo)，分析公司經(jīng)營目標(biāo)和計劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過程跌主要風(fēng)險及風(fēng)險管理機制。
（二）公司治理調(diào)查
1.了解三會：通過查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會有關(guān)文件，調(diào)查公司三會的建立健全及運行情況，說明上述機構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會議事規(guī)則是否合法合規(guī)，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機制。
2.董事會對治理機制的`評估：公司董事會對公司治理機制進行訴訟評估，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機制在給股東提供合適的保護以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。
3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡要情況，主要包括：姓名、國籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱；職業(yè)經(jīng)歷（參加工作以來的職業(yè)及職務(wù)情況）；曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；現(xiàn)任職務(wù)及任期；本人及其近親屬持有公司股份的情況；是否存在對外投資與公司存在利益沖突的情況。
另外，還包括獨立性調(diào)查、同業(yè)競爭調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查、管理層誠信調(diào)查。（三）公司財務(wù)調(diào)查
1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，評價公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。
2.財務(wù)風(fēng)險調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析公司最近兩年及一期的主要財務(wù)指標(biāo)，并對其進行逐年比較。
另外，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費用調(diào)查、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵政策調(diào)查、合并財務(wù)報表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計意見及事務(wù)所變更調(diào)查。
（四）公司合法合規(guī)調(diào)查
主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財產(chǎn)合法性調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。
盡職調(diào)查報告10
一、基礎(chǔ)資產(chǎn)
1、擬進行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)具備以下幾個條件：
（1）在法律上能夠準(zhǔn)確、清晰地予以界定，并可構(gòu)成一項獨立的財產(chǎn)權(quán)利；
（2）基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬明確；
（3）能夠合法、有效地轉(zhuǎn)讓；
（4）能產(chǎn)生獨立、穩(wěn)定、可評估預(yù)測的現(xiàn)金流。
2、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)在法律層面如何界定，是否有法律法規(guī)依據(jù)。
3、關(guān)注形成該基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律要件（如必備的證書、文件等）是否已具備，原始權(quán)益人是否可據(jù)此合法轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)。
4、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負擔(dān)或其他權(quán)利限制。如已設(shè)置擔(dān)保負擔(dān)或其他權(quán)利限制，需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。
二、基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注債權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及的`資產(chǎn)權(quán)屬（例如因出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)，該動產(chǎn)或不動產(chǎn)的物權(quán)權(quán)屬）是否相應(yīng)轉(zhuǎn)讓給專項計劃，在資產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)讓給專項計劃的情況下，需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權(quán)屬從而影響專項計劃合法權(quán)益。
2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的，基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否可辦理變更登記手續(xù)，或通過其他公示及特定化手段使基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可對抗第三人；原始權(quán)益人獲取該基礎(chǔ)資產(chǎn)的物權(quán)、經(jīng)營權(quán)及相關(guān)權(quán)益是否有可能被第三方主張權(quán)利，擬采取何種風(fēng)險防范措施。
3、基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶擔(dān)保權(quán)益等從權(quán)利的，需關(guān)注：
（1）從權(quán)利是否通過轉(zhuǎn)讓行為完整地轉(zhuǎn)移給專項計劃享有；
（2）基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，從權(quán)利的實現(xiàn)程序是否發(fā)生變化；
（3）計劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權(quán)利是否已具備可操作性，在權(quán)利實現(xiàn)過程中是否需要引入服務(wù)提供商，服務(wù)提供商的權(quán)利與義務(wù)如何設(shè)置；
（4）從權(quán)利對基礎(chǔ)資產(chǎn)的實際保障效力是否因基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生變化。
三、交易結(jié)構(gòu)
1、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流近年的歷史記錄、波動性，關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)測的考量因素與依據(jù)。
2、關(guān)注現(xiàn)金流在產(chǎn)生與歸集過程中能否特定化并明確歸屬于專項計劃，在財務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營性現(xiàn)金流相區(qū)分，現(xiàn)金流歸集過程中的賬戶設(shè)置安排，是否存在被挪用或混用的風(fēng)險，擬采取何種風(fēng)險控制措施。
3、對可能采取的信用增級措施的考慮。關(guān)注信用增級措施設(shè)計的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。
4、各級受益憑證的本金及利息的償付安排與基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集環(huán)節(jié)是否能夠合理銜接。
5、專項計劃權(quán)益分配與證券交易所、中登公司權(quán)益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。
四、支付方信用
1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的，支付方為債務(wù)人，需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續(xù)經(jīng)營能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。
2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的，基于風(fēng)險隔離的要求，關(guān)注原始權(quán)益人的資產(chǎn)負債狀況、償債能力與財務(wù)穩(wěn)健狀況以及專項計劃存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人每年的償債安排。
盡職調(diào)查報告11
公司章程，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。
根據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。
本所律師經(jīng)審核認為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的<公司章程>對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時，<公司章程>正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。
三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東
依據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程>，本所律師查明:****公司于20xx年10月23日成立。****公司成立時由崔曉玲(出資150萬元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán))五個自然人股東共同出資組建。
本所律師認為:****公司的`股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國公司法(1999)>第20條規(guī)定，****公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。
四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
(一)****公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本
根據(jù)****公司向本所提供的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。
(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衛(wèi)軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認為:
****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定。
股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的<驗資報告>等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。
五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)
(一)****公司未向本所提供<銀行開戶許可證>;
(二)****公司未向本所提供<財務(wù)會計報告>、<審計報告>以及其他<財務(wù)報表>;
(三)****公司未向本所提供<貸款卡>;
(四)****公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。
六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況
本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。
(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。
(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
第三節(jié)結(jié)語
一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。
二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):
(1)<中華人民共和國公司法(1999)>
(2)<中華人民共和國公司法(20xx)>
(3)<組織機構(gòu)代碼管理辦法>
(4)<中華人民共和國公司登記管理條例>
(5)<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>
(6)<中華人民共和國稅收征收管理法>
(7)<中華人民共和國律師法>
北京市康德律師事務(wù)所
律師
20xx年xx月xx日
盡職調(diào)查報告12
第一部分遼中區(qū)概況
一、遼中區(qū)簡介
遼中區(qū)隸屬遼寧省沈陽市，位于遼寧省中部、沈陽市西南部，因在古代遼郡以西、遼水以東，宛在中央而得名。區(qū)域面積1649平方公里，戶籍人口53萬，轄16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，4個街道和1個省級經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)—沈陽近海經(jīng)濟區(qū)，全國第18家綜合保稅區(qū)—沈陽綜合保稅區(qū)，也坐落于此。遼中區(qū)是沈陽市轉(zhuǎn)身向海，打造近海經(jīng)濟的重要戰(zhàn)略舉措，是沈陽成為沿海城市的重要里程碑，是“遼寧沿海經(jīng)濟帶”和“沈陽經(jīng)濟區(qū)”兩大國家戰(zhàn)略疊加互動的先導(dǎo)區(qū)域和鉆石節(jié)點，形成了廣闊的市場空間和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
遼中區(qū)是東北首家國家級生態(tài)縣，相繼獲得國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)、國家環(huán)保產(chǎn)業(yè)示范基地、全國文明縣城、全國綠色小康縣等多項殊榮。遼中有全國岸線最長、沈陽首家國家級濕地公園—“遼中蒲河國家濕地公園”和遼寧省最大的平原水庫—“珍珠湖”。“遼中寒富蘋果”、“遼中大米”、“遼中鯽魚”、“遼中玫瑰”、“遼中葡萄”五大國家地理標(biāo)志保護產(chǎn)品，已成為遼中靚麗的名片。2018年10月，遼中區(qū)入選“2018年度全國新型城鎮(zhèn)化質(zhì)量百強區(qū)”。
二、沈陽近海經(jīng)濟區(qū)簡介
沈陽近海經(jīng)濟區(qū)是經(jīng)遼寧省人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的省級經(jīng)濟區(qū)，享有市級經(jīng)濟管理權(quán)限，于2007年6月正式啟建，規(guī)劃總面積668平方公里，規(guī)劃建設(shè)用地面積120平方公里，核心區(qū)20平方公里。沈陽近海經(jīng)濟區(qū)是沈西工業(yè)走廊的門戶空間、沈西裝備制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的承接地、經(jīng)濟發(fā)展最活躍的增長極；依托母城沈陽和營口港，服務(wù)沈陽經(jīng)濟區(qū)、輻射環(huán)渤海經(jīng)濟圈、面向東北亞，最終建設(shè)成為沈陽對外開放的門戶。沈陽近海經(jīng)濟區(qū)主要發(fā)展商用車及零部件配套、高端裝備制造、新材料、節(jié)能環(huán)保、表面精飾五大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。
截至目前，全區(qū)共有生產(chǎn)型企業(yè)118家。其中，汽車產(chǎn)業(yè)有華晨金杯商用車、遼寧忠旺特種車、沈陽鈞翔專用車、沈陽沃特專用車、沈陽遠程摩擦、海達熱交換器、裕森車飾、天勤座椅等各類汽車及零部件生產(chǎn)企業(yè)24家，整車生產(chǎn)企業(yè)4家，專用車生產(chǎn)企業(yè)7家，零部件企業(yè)14家。
三、沈陽近海經(jīng)濟區(qū)汽車產(chǎn)業(yè)園發(fā)展規(guī)劃
規(guī)劃定位：聘請頂尖規(guī)劃院所，系統(tǒng)編制了沈陽近海經(jīng)濟區(qū)卡車及特種汽車產(chǎn)業(yè)園控詳規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃用地總面積為5.4平方公里，園區(qū)總的空間規(guī)劃布局為“四區(qū)二中心”：“四區(qū)”即整車生產(chǎn)區(qū)、專用汽車生產(chǎn)區(qū)、零部件配套生產(chǎn)區(qū)和商貿(mào)物流區(qū)；“二中心”即展覽展示銷售中心和科技孵化與整車檢驗檢測中心。打造集研發(fā)、生產(chǎn)制造、商貿(mào)物流產(chǎn)供銷一體化，具備商務(wù)功能的新型綜合產(chǎn)業(yè)園區(qū)。
產(chǎn)業(yè)定位：園區(qū)以生產(chǎn)銷售卡車整車、專用汽車、新能源汽車及零部件配套為主要目標(biāo)，在大力引進卡車整車、專用汽車、新能源汽車項目的同時，“搭平臺＂、＂鑄鏈條＂，積極引進汽車零部件生產(chǎn)項目及汽車后市場項目。充分發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，為沈西工業(yè)走廊汽車產(chǎn)業(yè)提供生產(chǎn)及配套服務(wù)，打造沈西工業(yè)走廊遼中節(jié)點的汽車產(chǎn)業(yè)集群。
發(fā)展目標(biāo)：計劃用3-5年時間，以金杯商用車、忠旺特種車項目為龍頭，引進商用車、特種車、專用車及新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)10-15家，零部件配套企業(yè)30-50家，整車生產(chǎn)能力達到30萬輛，汽車零部件生產(chǎn)能力達到1200萬套（件），產(chǎn)值達到500億元，成為遼寧地區(qū)重要的商用車、特種車、專用車及新能源汽車生產(chǎn)制造基地、商貿(mào)物流基地和展示銷售中心。
四、沈陽近海經(jīng)濟區(qū)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢
區(qū)位交通：沈陽近海經(jīng)濟區(qū)位于遼寧省中心，沈陽市西南，距沈陽市45公里，距營口港69公里，距桃仙國際機場65公里。一小時經(jīng)濟圈輻射鋼都鞍山、煤都撫順、化纖城遼陽、石化城盤錦等8大工業(yè)城市，覆蓋人口2400萬。沈陽近海經(jīng)濟區(qū)地處沈遼鞍營城際連接帶的中心，京沈高速，沈大高速，遼中環(huán)線高速，通海開發(fā)大道，沈盤公路，秦沈鐵路，出海貨運鐵路，與正在規(guī)劃建設(shè)的沈陽至遼中輕軌，直達沈陽桃仙國際機場的寶航路等交通干線，構(gòu)成了中國北方最為密集的陸路交通網(wǎng)絡(luò)。
生產(chǎn)資質(zhì)：落戶在沈陽近海濟區(qū)的專用車、特種車、新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)，可以與沈陽宇龍汽車改裝有限公司（詳見附件）、遼寧忠旺特種車輛制造有限公司合資合作。
市場優(yōu)勢：2015年11月，國家已批復(fù)沈陽市新能源汽車推廣應(yīng)用試點實施方案。遼寧省人民政府、沈陽市人民政府相繼出臺了《遼寧省加快發(fā)展新能源汽車的實施方案的通知》（遼政辦發(fā)[2016]139號）和《沈陽市加快新能源汽車推廣促進產(chǎn)業(yè)做大做強實施方案》（沈政辦發(fā)[2018]142號文件。沈陽市明確規(guī)劃新能源汽車發(fā)展總體目標(biāo)、主要任務(wù)、相關(guān)政策支持和保障措施。到2020年，力爭實現(xiàn)2萬輛新能源汽車的推廣應(yīng)用，新能源汽車產(chǎn)能達到30萬輛，當(dāng)年新能源汽車產(chǎn)量力爭達到10萬輛。基本建成適度超前、車樁相隨、智能高效的充電基礎(chǔ)設(shè)施體系，建設(shè)充（換）電站200座，充電樁2.1萬個。
人才優(yōu)勢：沈陽市擁有140所各類科研機構(gòu)，47所高等院校,28個國家級工程技術(shù)研究中心和重點實驗室。截至2015年底，全市擁有各類人才220萬人。遼中區(qū)具備良好的人才優(yōu)勢，擁有各類專業(yè)技術(shù)、管理、科研人員5000余人。“國家級重點職業(yè)院校”—沈陽市遼中區(qū)職業(yè)教育中心已實行校企聯(lián)合辦學(xué)，有針對性的實行“訂單式”職業(yè)教育，實現(xiàn)了職業(yè)教育與企業(yè)人力資源儲備的良性互動。遼中職業(yè)教育中心設(shè)有機械加工、汽車制造、汽車維修、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等相關(guān)專業(yè)，包括汽車電子、車輛工程、機電一體化等相關(guān)學(xué)科，為客商的入駐提供充足的人力資源，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的人才基礎(chǔ)。
技術(shù)優(yōu)勢：“遼寧增材制造產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院”由沈陽市遼中區(qū)人民政府發(fā)起創(chuàng)立,依托遼寧三維打印創(chuàng)新中心有限公司，積極整合遼寧省科技廳、沈陽市科技局、中科院金屬研究所、中科院自動化研究所、東北大學(xué)、沈陽航空航天大學(xué)、沈陽工業(yè)大學(xué)、中航工業(yè)沈陽飛機設(shè)計研究所、沈陽黎明發(fā)動機集團有限公司、中科煜宸激光技術(shù)有限公司等各方在技術(shù)、管理、市場及資本運作等方面的優(yōu)勢，以提高沈陽裝備制造業(yè)核心競爭力為目標(biāo)，以市場需求為導(dǎo)向，形成產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合體，共同打造遼寧省智能制造公共研發(fā)中心、示范中心、教育培訓(xùn)基地、高新技術(shù)企業(yè)引進及孵化基地等，力爭為沈陽制造科學(xué)的進步和經(jīng)濟的快速發(fā)展做出重要貢獻，加速遼寧智能制造技術(shù)水平的提升。
進出口優(yōu)勢：2011年9月7日，國務(wù)院在整合原沈陽保稅物流中心、遼寧沈陽出口加工區(qū)、沈陽（張士）出口加工區(qū)的基礎(chǔ)上批準(zhǔn)設(shè)立了“沈陽綜合保稅區(qū)”，它是東北內(nèi)陸城市中唯一的綜合保稅區(qū)，匯聚了保稅區(qū)、出口加工區(qū)和保稅物流園區(qū)等多種海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的全部優(yōu)惠政策，是我國目前開放層次最高、優(yōu)惠政策最多、功能最齊全的.特殊開放區(qū)域。
沈陽綜合保稅區(qū)總控規(guī)劃面積35平方公里，總規(guī)劃面積7.2平方公里。沈陽綜合保稅區(qū)作為國家新型工業(yè)化綜合配套改革試驗區(qū)和中國（遼寧）自由貿(mào)易試驗區(qū)沈陽片區(qū)的重要組成部分，將有利于承接國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)搭建“引進來”的通道和“走出去”的平臺。未來，沈陽綜合保稅區(qū)將著眼國家“一帶一路”和“遼寧自由貿(mào)易試驗區(qū)”建設(shè)的大格局，構(gòu)建國際化生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)樞紐和東北亞國際物流中心。
第二部分預(yù)選址地塊基本情況
一、項目預(yù)選址地塊
（備注：沈陽近海經(jīng)濟區(qū)新能源汽車生產(chǎn)項目擬選址地塊）
（備注：新能源汽車生產(chǎn)項目擬選址地塊1，原沈陽營口港物流有限公司，項目占地1097畝）
（備注：新能源汽車生產(chǎn)項目擬選址地塊2，位于開放大路和沈盤公路交匯處東北，總占地面積477.2畝，其中商業(yè)用地131.6畝，工業(yè)用地345.6畝）
（備注：新能源汽車生產(chǎn)項目擬選址地塊3，位于開放大路和沈盤公路交匯處東南，總占地面積待定，其中商業(yè)用地267.5畝）
（備注：華晨金杯商用車生產(chǎn)項目建設(shè)中期航拍圖。項目總占地面積1592畝，一期占地面積755畝，建筑面積45.6萬平方米）
（備注：遼寧忠旺特種車生產(chǎn)項目航拍圖。項目占地面積375.9畝，廠房建筑面積約11萬平方米）
二、項目預(yù)選址地塊概況
1項目擬選址地塊沈陽近海經(jīng)濟區(qū)汽車產(chǎn)業(yè)園
2土地面積待定
3土地招拍掛價格13.3萬元/畝
4政府規(guī)劃用途已批國有工業(yè)用地（二類）
5與城鎮(zhèn)中心距離距離遼中區(qū)城8公里
6平均海拔21米
7降水量634毫米
8年平均氣溫8.1。C
三、項目周邊基礎(chǔ)設(shè)施及投資成本
1周邊基礎(chǔ)設(shè)施基本情況
（8公里范圍）“七通一平”及公路、鐵路貨運專線
2供水情況供水廠一座，日供水5000噸
3用水成本2.35元/m3
4污水成本0.95元/m3
5電力供應(yīng)情況可提供66KV雙回路高壓電力，無停電、斷電問題
6用電成本普通工業(yè)電價平期0.79元，大工業(yè)電價平期0.48元
7電力來源孫家萬供電站距離項目地12公里，楊士崗供電站距離項目地25公里
8天然氣供應(yīng)情況由沈陽港華燃氣公司提供壓力為2.2帕左右的天然氣管線接口
9天然氣用氣成本4.2元/m3
10供熱供應(yīng)情況2號熱源廠已于2017年底10月建成供熱，兩臺30MW汽輪機組
11供熱成本32元/平
12勞動成本普通工人1200-1800元/月
技術(shù)工人2500-5000元/月
管理人員2500-5000元/月
13建筑成本鋼結(jié)構(gòu)廠房約：700-750元/平
框架結(jié)構(gòu)廠房約：800-900元/平
框架辦公樓造價約：1100-1200元/平
四、項目周邊交通、物流運輸情況
1最近火車站的名稱及距離遼中火車站8公里，規(guī)劃輕軌站2公里
2最近鐵路線的距離沈營貨運專線2公里
3周邊公路沈西工業(yè)走廊開發(fā)大道、沈盤公路
4周邊高速公路京沈高速、本遼遼高速、燈遼高速
5海運港口距營口港70公里，大連港300公里
6空運港口距桃仙機場65公里，車程約60分鐘
五、項目周邊區(qū)域建筑環(huán)境情況
1最近公共區(qū)或者住宅區(qū)距離0.1公里（西山村正在組織整體搬遷）
2環(huán)境污染源情況無
3周邊設(shè)施可能導(dǎo)致危險情況無
六、項目選址地質(zhì)構(gòu)造情況
1土壤類型：
①耕土、
②粉質(zhì)粘土、
③粉細砂、
④中砂
2地下水標(biāo)高7.9米
3地質(zhì)沉降無
4地面平整程度良好
5地面高度差0.5
6歷史發(fā)生地震情況無
7歷史發(fā)生洪水情況1995年出現(xiàn)一次洪澇災(zāi)害
8公共及其他地下設(shè)施無
七、建筑及其它法律、政策規(guī)定
1周邊整體發(fā)展規(guī)劃遼中區(qū)城市總體規(guī)劃、近海經(jīng)濟區(qū)汽車產(chǎn)業(yè)園規(guī)劃
2建筑相關(guān)要求建筑密度30%-45%，容積率不低于0.8，綠化率不低于15%。
3項目通常批準(zhǔn)時間１５個工作日
4建筑規(guī)模及尺寸限制無
5交通、環(huán)境事務(wù)、廢物處理等方面特殊的強制性規(guī)定無
八、節(jié)能減排情況
1廢水排放通過接口排放到污水收集管網(wǎng)
2廢水排放成本以排放量、排放濃度除以國家規(guī)定的當(dāng)量數(shù)收取費用
3污水排放標(biāo)準(zhǔn)單位1m3COD≤100mg/L
4三廢處理法定程序環(huán)保局形成環(huán)境影響報告,根據(jù)評估履行程序
九、外籍員工生活配套設(shè)施情況
1周邊主要大學(xué)東北大學(xué)、遼寧大學(xué)、沈陽工業(yè)大學(xué)，沈陽建筑大學(xué)、沈陽理工大學(xué)等４７所
2周邊主要中小學(xué)遼中第一高中、遼中城鎮(zhèn)二中、茨榆坨九年一貫制學(xué)校
4周邊主要職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校國家級重點職教中心－遼中職業(yè)教育中等專業(yè)學(xué)校
5周邊主要醫(yī)院遼中區(qū)人民醫(yī)院8公里，遼中區(qū)第三人民醫(yī)院6公里，遼中區(qū)濟康醫(yī)院４公里。
十、周邊社會事業(yè)基本情況
1每100，000居民就業(yè)人數(shù)50000
2每100，000居民擁有病床數(shù)300
3每100，000居民擁有牙醫(yī)16
4每100，000居民犯罪人數(shù)90
5產(chǎn)業(yè)工人教育程度和技能中專以下80%，中專以上20%。工種：車、銑、磨、電、鉆、鉗、焊、鉚等工種及數(shù)控機床、自動化控制等專業(yè)工種。
6工會組織20個
第三部分汽車產(chǎn)業(yè)配套環(huán)境
一、特種車及新能源汽車生產(chǎn)制造平臺
以華晨商用車項目為龍頭，建設(shè)專用汽車生產(chǎn)資質(zhì)和技術(shù)研發(fā)公共服務(wù)平臺。以沈陽忠旺特種車項目為引領(lǐng)，建設(shè)商用車、特種車生產(chǎn)資質(zhì)平臺。
二、汽車金融服務(wù)平臺
設(shè)立沈陽市汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。由中國銀行遼寧省分行出資設(shè)立汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，一期規(guī)模2億元，二期規(guī)模3億元。以股權(quán)＋債權(quán)的模式重點扶持近海經(jīng)濟區(qū)入駐的新能源汽車、卡車、特種車生產(chǎn)企業(yè)及其配套企業(yè)。
三、汽車后市場及物流建設(shè)平臺
通過興順集團建設(shè)近海汽車展覽銷售中心，實現(xiàn)汽車產(chǎn)品的展覽展示、動力驅(qū)動系統(tǒng)及電池材料供應(yīng)、充換電服務(wù)及相關(guān)倉儲物流、車檢、金融、商旅服務(wù)等功能，打造“一站式”的汽車后市場服務(wù)平臺。
四、汽車產(chǎn)業(yè)人才培養(yǎng)培訓(xùn)平臺
通過我區(qū)國家級職業(yè)技術(shù)中專業(yè)學(xué)校實訓(xùn)基地的合作辦學(xué)，引進大連天巳汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院，建設(shè)沈陽近海汽車職業(yè)技術(shù)學(xué)院，重點培養(yǎng)培訓(xùn)汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)工人、管理人才及汽車后巿場服務(wù)人才，為客商的入駐提供充足的人力資源。
第四部分新能源汽車項目優(yōu)惠政策
根據(jù)遼寧省人民政府、沈陽市人民政府出臺的《遼寧省加快發(fā)展新能源汽車的實施方案的通知》（遼政辦發(fā)[2016]139號）和《沈陽市加快新能源汽車推廣促進產(chǎn)業(yè)做大做強實施方案》（沈政辦發(fā)[2018]142號文件精神，為鼓勵和推進沈陽市新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，特制定本優(yōu)惠政策。
一、推廣政策
1、到2020年，沈陽市力爭實現(xiàn)2萬輛新能源汽車的推廣應(yīng)用，新能源汽車產(chǎn)能達到30萬輛，當(dāng)年新能源汽車產(chǎn)量力爭達到10萬輛。基本建成適度超前、車樁相隨、智能高效的充電基礎(chǔ)設(shè)施體系，建設(shè)充（換）電站200座，充電樁2.1萬個。
2、加快推進新能源汽車在城市公共服務(wù)領(lǐng)域先行先試，以城市公交、出租、網(wǎng)約、郵政物流領(lǐng)域為重點，同時在汽車租賃、環(huán)衛(wèi)、市政服務(wù)、通勤班車及私家車領(lǐng)域推廣。
3、新增和更新的公務(wù)車及用于公務(wù)使用的租賃車輛除特殊需要外，全部采用純電動新能源汽車；新增和更新的公交車全部采用純電動車輛；新增網(wǎng)約出租車全部采用純電動新能源汽車；鼓勵巡游出租車采用純電動新能源汽車；在物流和環(huán)衛(wèi)領(lǐng)域大力推廣和應(yīng)用純電動新能源汽車；新增分時租賃車輛全部采用純電動新能源汽車。
二、補貼政策
1、對新能源汽車推廣應(yīng)用進行補貼。對在我市一手銷售、上牌并獲得國家新能源汽車補貼的新能源乘用車、新能源貨車及物流車、新能源客車（不含市區(qū)新能源公交客車）生產(chǎn)企業(yè)，給予中央財政單車補貼額50%的地方財政補貼；國家和本市財政補貼總額不超過車輛售價的60%。對符合補貼范圍的新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)，在車輛銷售上牌且獲得國家補貼后即可按相關(guān)程序申領(lǐng)地方財政補貼。市內(nèi)新能源公交補貼政策根據(jù)每年實際情況按市政府有關(guān)決策執(zhí)行。
2、對我市新能源乘用車生產(chǎn)企業(yè)1年內(nèi)（1月1日-12月31日，下同）新能源乘用車銷量超過（含）3000輛，獎勵300萬元，在此基礎(chǔ)上每增加1000輛獎勵80萬元，獎勵金額最高不超過（含）500萬元；新能源客車生產(chǎn)企業(yè)1年內(nèi)新能源客車銷量超過（含）200輛，獎勵100萬元，在此基礎(chǔ)上每增加100輛，獎勵30萬元，獎勵金額最高不超過（含）500萬元；新能源物流車及專用車生產(chǎn)企業(yè)1年內(nèi)新能源物流車及專用車銷量超過（含）500輛，獎勵50萬元，在此基礎(chǔ)上每增加100輛，獎勵10萬元，獎勵金額最高不超過（含）200萬元。
三、其他政策
在以上政策的基礎(chǔ)上，對落戶在沈陽近海經(jīng)濟區(qū)的重大新能源汽車生產(chǎn)項目實行“一事一議”，享受特別優(yōu)惠政策。
盡職調(diào)查報告13
一、公司基本情況及歷史沿革
1、公司基本情況需披露公司設(shè)立情況，股東情況，實際出資情況，經(jīng)營范圍及實際經(jīng)營的具體業(yè)務(wù)。
2、股東及實收資本的每次變化需詳細披露具體情況，包括變更前后的持股數(shù)量和比例，轉(zhuǎn)讓、增資擴股價格及作價依據(jù)，每次是否辦理工商變更，是否驗資，實際出資情況是否與驗資報告相符；
公司的股權(quán)是否清晰：設(shè)立以來是否發(fā)生頻繁的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，尤其是涉及到公司核心人員的持股轉(zhuǎn)讓，控股股東及實際控制人是否保持穩(wěn)定（從買賣過程看實際控制人是否對公司的發(fā)展有信心），是否存在名義與實際股東不符情況；
3、公司登記的業(yè)務(wù)范圍是否發(fā)生變化，實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化，經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體方式是否發(fā)生變化；
4、公司管理層的穩(wěn)定性（董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、部分公司視情況還需要包括技術(shù)負責(zé)人、銷售負責(zé)人）。
5、實質(zhì)控制人的判斷、歷史出資問題
二、公司人員情況
1、公司的主要高管，公司人數(shù)及年齡、學(xué)歷結(jié)構(gòu)；
2、公司人員結(jié)構(gòu)（人數(shù)、學(xué)歷層次、年齡層次等）；
3、分部門人員情況（分部門列表：中層人員、財務(wù)人員、銷售人員、采購人員、技術(shù)人員）；
4、勞動合同、社保及薪酬情況
公司所有人員是否都簽訂了勞動合同、是否都繳納了社保；公司工資總額及平均工資額，各部門人均工資。
三、公司的經(jīng)營模式
1、公司是做什么的？公司所從事行業(yè)的規(guī)模、總體需求及成長性；主營是否符合國家或區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策；主營行業(yè)競爭者是否容易進入等；
2、公司為誰提供產(chǎn)品和服務(wù)？公司的主要客戶、客戶的實力、是否有在行業(yè)內(nèi)或區(qū)域內(nèi)較為著名的客戶等、公司市場占有率及其變化；
3、公司是如何提供產(chǎn)品和服務(wù)的？公司的營銷、采購策略及服務(wù)理念等；
4、公司是如何賺錢？利潤來源及其穩(wěn)定和增長性；決策機制水平；盈利預(yù)測（大多數(shù)時候只是口頭的盈利目標(biāo)）的可信度等；
5、是否存在對市場預(yù)測的機制及程序，（銀根緊縮、原材料漲價、人民幣升值、出口退稅率降低等因素對公司的大致影響，以及公司在應(yīng)對這些因素時采取了哪些措施）。
6、公司是如何從設(shè)立到發(fā)展壯大的，公司的主要競爭對手有那些？公司通過什么途徑建立競爭優(yōu)勢，公司今后的前景（經(jīng)營模式的總體判斷），公司通過什么途徑保持自己的競爭優(yōu)勢？可行性及持久性？。
（通過技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造真實的差異化產(chǎn)品？
通過品牌或信譽創(chuàng)造虛擬的差異化產(chǎn)品？（藥品、食品、服裝等）
通過降低成本并以更低的價格提供相似的產(chǎn)品？
通過創(chuàng)造高的轉(zhuǎn)換成本鎖定用戶？
通過建立門檻把競爭者擋在外面？）（比如取得資質(zhì)、認證等）
四、獨立及持續(xù)盈利能力
1、公司在調(diào)查期內(nèi)存在的所有關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)交易的種類、交易金額及占同類總金額的比重、期末余額、價格及作價方式、關(guān)聯(lián)交易毛利占總毛利的比重；
2、公司經(jīng)營所必需的房產(chǎn)、土地、商標(biāo)、專利及非專利技術(shù)的取得方式，所有權(quán)歸屬情況；
3、公司的技術(shù)、業(yè)務(wù)、利潤來源是否過度依賴其他公司、相關(guān)政策及補貼收入；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大變化；
5、公司對主要供應(yīng)商及客戶是否存在嚴(yán)重依賴。
五、財務(wù)狀況及收入確認分析
1、公司在過去三年的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，包括銷售規(guī)模及收入、毛利率、凈利潤、現(xiàn)金流分析；
2、收入確認的'具體政策，是否與會計準(zhǔn)則相符，成本是否配比，收入在年度內(nèi)分布不均衡的，分析在各季度或月份的比例；成本核算政策及方法；
3、根據(jù)資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率分析公司的償債能力；
4、根據(jù)存貨、應(yīng)收賬款、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、主營收入的對比分析公司收入的質(zhì)量；
5、列示并分析公司報表與原始申報報表（營業(yè)稅、增值稅、所得稅）的差異；
（對各個會計科目數(shù)據(jù)作基本的判斷）
六、治理結(jié)構(gòu)
1、股東是否將與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)全部注入到公司，股東、董事、高管人員與公司的利益是否一致，公司是否存在向關(guān)聯(lián)方輸送利潤的情況；
2、公司的內(nèi)部組織架構(gòu)及功能定位是否清晰（包括子公司），內(nèi)部決策的執(zhí)行效率；
3、公司是否存在違法違規(guī)情況（包括稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)境、外匯、金融、用工、工商及行業(yè)等等，關(guān)注訴訟、行政處罰方面），如是否存在內(nèi)部集資，非法發(fā)行股份等。
七、會計基礎(chǔ)
1、公司財務(wù)部門的人員配置及年齡、學(xué)歷、職稱情況；
2、公司核算方式，如使用計算機，簡要評價其環(huán)境，說明其使用的硬件、軟件、版本、是否正版及已使用年份；
3、會計核算的規(guī)范化程度；
4、原始憑證的合法性。
5、是否按會計準(zhǔn)則進行成本核算。
八、根據(jù)調(diào)查了解到的問題匯總
1、調(diào)查過程中的風(fēng)險及解決方案。
2、貸款發(fā)放的前提條件落實。
盡職調(diào)查報告14
首先，報告當(dāng)中必須對于文中的簡稱在文章當(dāng)中進行必要解釋，其他問題應(yīng)當(dāng)參照報告當(dāng)中具體內(nèi)容進行理解。報告的制作，需要寫明調(diào)查使用的方法，一般來講，主要包括下列流程：
一、審閱資料。
二、與調(diào)查公司進行會談。
三、進行咨詢與問證。
四、到公司的實際生產(chǎn)地進行查看。
五、參閱其他調(diào)查信息。
六、根據(jù)法律，假設(shè)提供的資料都是真實的'，調(diào)查方不因為資料的虛假承擔(dān)責(zé)任。
然后，根據(jù)盡職調(diào)查報告范本的結(jié)構(gòu)進行劃分，通常上來講，可以分為導(dǎo)言、正文以及附件。其中的導(dǎo)言簡單介紹一下調(diào)查的宗旨以及調(diào)查活動的簡介。正文部分，應(yīng)當(dāng)對于所有問題進行逐一進行辯論。附件當(dāng)中應(yīng)當(dāng)提供所有能夠列出的資料。
正文部分包含的主要內(nèi)容有：
1、在公司設(shè)立之時的股份結(jié)構(gòu)劃分。包含后續(xù)的轉(zhuǎn)變以及現(xiàn)有情況，存續(xù)期間。
2、公司組織結(jié)構(gòu)與法人架構(gòu)。包含相應(yīng)的法律問題。
3、設(shè)備以及知識產(chǎn)權(quán)。
4、實有土地以及房產(chǎn)。有沒有存在法律爭議也應(yīng)當(dāng)寫明。
5、當(dāng)前經(jīng)驗的業(yè)務(wù)。主要證書也需要列舉。
6、貸款擔(dān)保。
7、稅費清償問題。
8、勞務(wù)用工以及相應(yīng)的法律評價。
9、保險問題。
10、如果出現(xiàn)糾紛，如何解決。
最后，進行律師署名，如果是律師事務(wù)所委派的，也需要署名，包括制作日期。
盡職調(diào)查報告15
一、概況
企業(yè)歷史沿革簡述（設(shè)立時間，控股股東，注冊資本與實收資本，相關(guān)變化情況等）。
企業(yè)經(jīng)營范圍及主業(yè)、資質(zhì)等。
上年末及最新一期主要財務(wù)數(shù)據(jù)。
二、基本素質(zhì)
結(jié)論性評價【相當(dāng)于每個環(huán)節(jié)的分析結(jié)論】。
控股股東（實際控制人）的變化情況；目前的控股股東或?qū)嶋H控制人財務(wù)及經(jīng)營實力、行業(yè)地位，以及能夠在資金、業(yè)務(wù)、技術(shù)和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。
企業(yè)在控股股東或?qū)嶋H控制人體系內(nèi)的地位，體系內(nèi)的主要關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)資金和經(jīng)營業(yè)績的影響。
企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置及其合理性；分支機構(gòu)及對外股權(quán)投資情況（相關(guān)性、控制力等）。
人員素質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)【以能否適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理需要為判斷標(biāo)準(zhǔn)】；企業(yè)從業(yè)人員整體素質(zhì)。【以能否滿足技術(shù)、經(jīng)營、生產(chǎn)及主要業(yè)務(wù)流程規(guī)范化管理為判斷標(biāo)準(zhǔn)】
主要內(nèi)部控制制度建設(shè)及實施情況。【重點關(guān)注資金管理、預(yù)算管理、重大決策流程、對外擔(dān)保管理等方面】
三、經(jīng)營分析
（一）經(jīng)營環(huán)境
結(jié)論性評價意見。
政策環(huán)境（宏觀政策、區(qū)域政策）：產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監(jiān)管等【重點關(guān)注新近出臺的政策對企業(yè)經(jīng)營管理的影響】。
競爭環(huán)境（行業(yè)）：行業(yè)或區(qū)域基本數(shù)據(jù)與變化趨勢，競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡要分析。【重點強調(diào)與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】
（二）經(jīng)營狀況
結(jié)論性評價意見。
介紹企業(yè)經(jīng)營模式（基本業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、客戶群、供應(yīng)商、主營業(yè)務(wù)份額）。
企業(yè)競爭能力，競爭優(yōu)勢。
經(jīng)營穩(wěn)定性（企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營年限，所處生命周期）。
經(jīng)營成長性（銷售增長、利潤增長、資產(chǎn)增長）。
企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險等。
（投融資分析）
融資分析：目前融資現(xiàn)狀、目前融資成本、未來融資需求，企業(yè)相應(yīng)的`融資計劃以及融資計劃實現(xiàn)的可能性評價。
投資分析：投資項目介紹、預(yù)期投資收益、投資風(fēng)險。
（三）發(fā)展前景
公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。
公司近期的財務(wù)和經(jīng)營狀況變化趨勢。
結(jié)合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來的項目投資計劃、發(fā)展方向及長遠規(guī)劃做前景分析等。
四、財務(wù)分析
（一）財務(wù)結(jié)構(gòu)
結(jié)論性評價意見。【財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，資產(chǎn)質(zhì)量，財務(wù)風(fēng)險大小及債權(quán)受保障程度】
總資本與總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：資本金實力與負債經(jīng)營程度；資本的固化形態(tài)；資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度。【資產(chǎn)負債率，資本固定化比率】
債務(wù)結(jié)構(gòu)分析：債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)及其合理性；具有明確歸還期限的債務(wù)（剛性債務(wù)）占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比，短借長用情況，以及所有者權(quán)益對銀行債權(quán)的保障程度。【凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率】
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行進一步分析，并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，如通過對應(yīng)收賬款（賬齡分析）、固定資產(chǎn)（專用化程度——越高變現(xiàn)能力越差等）、存貨（結(jié)構(gòu)與成本計量，以銷售規(guī)模或經(jīng)營模式的匹配程度）、投資（結(jié)合收益與現(xiàn)金回流情況）等的分析，進而對整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷。【固定資產(chǎn)凈值率】
（二）償債能力
結(jié)論性評價意見。【企業(yè)資產(chǎn)流動性的強弱，現(xiàn)金流量的充沛程度，盈利對付息的保障程度，或有負債的潛在影響，以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強弱的判斷意見】
流動性：【承上啟下：結(jié)合前一部分負債水平及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性】資產(chǎn)流動性分析；實際的流動性壓力；流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規(guī)模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力（重點關(guān)注短期剛性債務(wù)）。【流動比率，速動比率，現(xiàn)金比率】
現(xiàn)金流：【結(jié)合經(jīng)營狀況的分析】對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金獲取模式、賒銷管理、資金墊付等作出分析，進而對其現(xiàn)金獲取能力以及所獲取現(xiàn)金抵償債務(wù)的能力進行判斷。【經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率】
對企業(yè)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況作出分析，重點關(guān)注現(xiàn)金流出的方向是擴大再生產(chǎn)還是戰(zhàn)略（策略）投資，關(guān)注擴大再生產(chǎn)的實際產(chǎn)出效果；//對企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況進行簡單分析。【非籌資性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率，非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負債總額比率】
付息的保障分析：企業(yè)盈利對債務(wù)利息的保障程度。【利息保障倍數(shù)】
或有負債：擔(dān)保（結(jié)合基本素質(zhì)分析中的擔(dān)保管理），承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】，訴訟，以及商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等。或有負債所形成的潛在財務(wù)風(fēng)險。【擔(dān)保比率】
（三）經(jīng)營能力及效益
結(jié)論性評價意見。【企業(yè)主業(yè)的成長性，周轉(zhuǎn)效率，經(jīng)營效益的體現(xiàn)，以及資產(chǎn)收益水平的高低】
經(jīng)營質(zhì)量與效率：主營業(yè)務(wù)收入的增長趨勢，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金回籠情況及其變化趨勢，應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率（需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點，營業(yè)周期等展開分析）。【主營收入現(xiàn)金率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)速度，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度】
經(jīng)營效益：按照《利潤表》結(jié)構(gòu)，從主營業(yè)務(wù)利潤（需要進行產(chǎn)品或地區(qū)結(jié)構(gòu)分析）、營業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進行分析。主要通過年度間變化趨勢，變化趨勢的一致性等分析評價，進而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)經(jīng)營效益的影響。【毛利率，營業(yè)利潤率】
資產(chǎn)收益水平：結(jié)合上段分析以及資本結(jié)構(gòu)分析，對企業(yè)的財務(wù)杠桿運用效果進行分析評價。【凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報酬率】
五、資金用途及方案簡介
（一）融資資金用途
（二）租賃方案簡介
租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計算方式、各期租金（含利息）、支付方式等。
六、標(biāo)的物介紹及可處置性分析
（一）標(biāo)的物介紹
（二）可處置性分析
評估租賃標(biāo)的物市場價值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，并做可處置性分析。【承租人退租，續(xù)租，留購；出租人處置變現(xiàn)，二次出租；設(shè)備制造商回購等】
七、項目風(fēng)險防范措施
結(jié)論性評價意見。
項目存在的主要風(fēng)險；（政策變動，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易，控股股東變化，增減資事項，高管人員變動，安全與技術(shù)事故，重大質(zhì)量糾紛，重大訴訟等或有事項）
主要風(fēng)險防控措施；
擔(dān)保方案及分析：擔(dān)保方案；擔(dān)保方介紹（基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用狀況）；擔(dān)保能力分析。
其他風(fēng)險防控措施（此項可選擇）；
項目后續(xù)跟進管理措施。
八、項目收益預(yù)測
影響合同收益的因素有：租賃融資額、租賃期限、每期月數(shù)、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時是等額付租、等額還本還是依合同約定的時間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營業(yè)費用率、營業(yè)稅率和所得稅率。【預(yù)測的前提條件是假設(shè)合同被嚴(yán)格履行】
九、總體評價
對企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營狀況及財務(wù)質(zhì)量給出結(jié)論性評價意見，對項目進行總體評價，提出可行與否的明確意見。
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