資產清查審計方案（精選15篇）

　　為了確定工作或事情順利開展，時常需要預先制定一份周密的方案，方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。那么你有了解過方案嗎？以下是小編幫大家整理的資產清查審計方案，歡迎閱讀與收藏。

　　資產清查審計方案 1

　　為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查任務，會計師事務所應組織業務的骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規定的時間內完成資產清查工作。

　　一、基本情況

　　本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

　　財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

　　地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

　　二、審計目的

　　根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。

　　三、審計范圍

　　(一)被審計單位

　　根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：

　　1、20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

　　2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

　　行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。

　　(二)審計資料范圍

　　1、資產清查基準日的會計報表。

　　2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。

　　3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

　　4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。

　　5、資產清查審計過程中需要的其他資料。

　　四、審計責任

　　會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋；協助行政事業單位進行資產清查工作。

　　會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。

　　會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。

　　五、工作要求

　　(一)資產清查工作機制

　　財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。

　　1、定期溝通制度

　　會計師事務所定期(具體按照本級財政部門有關要求執行)將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。

　　如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

　　2、建立固定聯系人制度

　　會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。

　　3、重大問題請示報告制度

　　各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

　　(二)會計師事務所的工作職責

　　1、對被審計單位進行咨詢和指導；

　　2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；

　　3、及時向被審計單位提交事務所經濟鑒證證明、資產清查專項審計報告、管理建議書等有關資料；?

　　4、完成資產清查部門交辦的其他工作。

　　六、審計主要依據

　　(一)國家有關政策、法規：

　　1、《行政單位財務規則》

　　2、《事業單位財務規則》

　　3、《行政單位會計制度》

　　4、《事業單位會計制度》

　　5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

　　6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》

　　7、《中國注冊會計師審計準資產清查工作審計方案第2頁則》

　　(二)行政事業單位資產清查有關規范性文件：

　　1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

　　2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件

　　七、審計方法

　　本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

　　1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

　　2、實物資產主要進行盤點。

　　3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。

　　八、重點審計領域

　　(一)資產類

　　1、貨幣資金

　　主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

　　(1)對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因；編制庫存現金盤點表及現金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

　　備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。

　　(2)對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的`情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符；根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。

　　a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣；

　　b.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件；

　　c.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；

　　d.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列；

　　e.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。

　　2、應收款項(暫付款)應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

　　(1)清查應收賬款、其他應收款和預付賬款(暫付款)時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；

　　(2)索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；

　　(3)分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

　　3、對外投資

　　(1)對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；

　　(2)對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協議、章程，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；

　　(3)對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

　　4、存貨(庫存材料)

　　存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

　　(1)要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

　　(2)對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規定作價轉讓；

　　(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表；

　　(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

　　5、固定資產

　　固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

　　(1)對固定資產要檢查固定資產原值、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；關注固定資產分類是否合理；詳細了解固定資產目前的使用狀況等；

　　(2)對出租的固定資產要檢查相關租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

　　(3)對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續的和未按規定手續批準轉讓出去的資產，要求各單位收回或者補辦手續；

　　(4)對清查出的各項賬面盤盈(含賬外資產)、盤虧固定資產，要查明原因，分清工作責任，提出處理意見；

　　(5)檢查房屋、車輛等產權證明原件并取得復印件，關注產權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的相關合同、協議；

　　(6)對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

　　(二)負債類

　　負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。

　　1、借入款項

　　借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證；索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

　　2、應繳預算款

　　應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。

　　3、應繳財政專戶款

　　應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。

　　4、應付款項(暫存款)

　　應付款項(暫存款)清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

　　5、應交稅金

　　應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細；查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件；核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當；關注是否存在稅收罰款的情況。

　　(三)收支類

　　收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

　　(四)其他事項

　　1、各單位資金往來

　　以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。

　　單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

　　(1)單方掛賬產生的內部證據，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經濟行為的業務合同；形成單方掛賬的詳細原因；

　　(2)債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；

　　(3)中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。

　　2、資產損溢

　　中介機構在資產清查中發現的資產損溢，應按照行政事業單位資產清查有關政策的規定予以確認；

　　對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

　　3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發布的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

　　4、或有事項

　　審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

　　九、審計關注的重點

　　為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：

　　1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目

　　資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通；c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注；b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。

　　2、保證時間進度

　　會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

　　3、其他關注方面

　　會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

　　十、對會計師事務所的要求

　　1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

　　2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

　　3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

　　重大問題主要包括：

　　(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；

　　(2)難以評估確定價值的資產；

　　(3)對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題；

　　(4)與資產清查部門要求報告不一致的事項；

　　(5)任何影響資產清查報告期限的事項；

　　(6)其他重大問題。

　　4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門(包括紙版、電子版和報表數據庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。

　　5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。

　　十一、審計費用

　　資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。參與省級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統一支付。

　　中介機構審核鑒證

　　1、會計師事務所對各單位清理出來的各項損益及提供證據的真實性，可靠性進行核實確認；

　　2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明；

　　3、會計師事務所對申報有資產損益的單位出具《資產清查事項審計報告》和管理建議書。

　　中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求

　　(一)委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形

　　1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的；

　　2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收財款和不良投資損失；

　　3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在行程(如適用)的報廢、損毀；

　　4、單位各項盤盈和盤虧資產；

　　5、單位各項資金掛帳損失。

　　(二)社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序

　　1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據；

　　2、在單位難以取得相關損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據時，社會中介機構及相關工作人員應當要求單位單位提供相關損失的內部證據；

　　3、社會中介機構赴二作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料；

　　4、根據收集的上述材料，社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，對單位相關損失的發生事實和可能進行鑒證；

　　5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認；

　　6、對收集的上述資料進行整理，形成經濟鑒證材料；

　　7、出具鑒證意見書。

　　(三)社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求

　　1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見；

　　2、鑒證意見應當內容真實、表述客觀、依據充分、結論明確。

　　在單位損失經濟鑒證工作中，社會中介機構及相關工作人員必須認真查閱單位有關財務會計資料和文件，勘察業務現場和設施，向有關單位和個人進行調查與核實；對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關損失證據的，社會中介機構及相關工作人員有權對相關損失不予鑒證或者不發表鑒證意見。

　　資產清查審計方案 2

　　為了全面摸清行政事業單位“家底”，進一步強化行政事業單位資產管理，夯實資產管理信息系統數據，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，健全適應現代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制，依據《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，財政部決定在全國范圍內組織開展行政事業單位資產清查工作，現制定如下工作方案。

　　一、工作原則和目標

　　財政部按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業單位資產清查工作。

　　(一)全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合奠定基礎。

　　(二)完善監管系統。通過資產清查，建立全國行政事業單位資產管理基礎數據庫，充實全國行政事業單位國有資產管理信息系統，實施動態管理，為加強財政資產管理和預算管理提供數據支撐。

　　(三)實現兩個結合。建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

　　(四)完善管理制度。根據資產清查發現和暴露的問題，全面總結經驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業單位國有資產管理制度。

　　二、清查基準日和范圍

　　(一)清查基準日。

　　以20xx年12月31日為資產清查的基準日。

　　(二)清查范圍。

　　1.20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體。

　　2.執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

　　行政單位附屬的未脫鉤企業，實行企業化管理并執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍。

　　三、工作方法

　　(一)財政部組織中央級行政事業單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位開展資產清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查核實工作。

　　對于近三年已經進行過行政事業單位國有資產清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。

　　(二)中央部門單位和各省(區、市)的資產清查結果按規定報送財政部，資產清查數據應與同年度資產報告數據、財務會計決算數據進行核對。

　　(三)經過清查核實后的資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業單位國有資產管理信息系統管理規程》規定，將相關信息錄入信息系統。

　　(四)針對資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。

　　(五)各部門(單位)、各地方應在此次資產清查工作的基礎上，建立完整的行政事業單位國有資產基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，并建立和完善資產與預算有效結合的'激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現象。

　　(六)資產清查工作結束后，各級財政部門、主管部門、行政事業單位應當根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔20xx〕1號)和實際情況，對資產清查結果逐步予以核實批復。

　　四、工作內容和步驟

　　根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

　　(一)準備階段(20xx年1月)。

　　1.研究制定資產清查工作方案。

　　2.組織開展宣傳及業務培訓。

　　(二)實施階段(20xx年2月-9月)。

　　1.中央各部門(單位)自查。根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，行政事業單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業單位將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于20xx年8月31日前報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產清查匯總報表和資產清查工作報告等；電子材料除提供紙質材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定(無形)資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。

　　20xx年9月30日前，財政部對中央部門(單位)資產清查結果進行審核，財政部駐各地財政監察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業單位資產清查結果進行審核。財政部可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對中央級行政事業單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據經主管部門和財政部審核通過的資產清查結果開展資產核實工作。對于需要報送財政部審批的資產核實事項，單位應當將申報文件、資產核實申請表、資產清查報表、相關證據和經濟鑒證證明等材料經主管部門審核同意后，報財政部審批。

　　2.地方各級行政事業單位根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關要求開展資產清查核實工作。地方財政部門可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。

　　各省(區、市)于20xx年9月30日前將本地區資產清查報表匯總報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、全省(區、市)資產清查匯總報表、資產清查工作報告等；電子材料除紙質材料的電子版外，還應當包括各級財政部門、主管部門、行政事業單位的資產清查明細表、資產清查報表和資產清查匯總表。

　　(三)總結階段(20xx年10月)。

　　1.財政部對全國資產清查工作進行總結，向國務院報告全國行政事業單位國有資產情況，為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎。

　　2.財政部將根據資產清查結果，研究制定或完善行政事業單位國有資產管理辦法。

　　3.中央部門(單位)和地方要根據各自實際情況，完善具體的實施辦法。

　　五、組織實施

　　為切實加強領導，保證行政事業單位資產清查工作順利進行，財政部統一組織全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級行政事業單位資產清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統一部署，結合各地實際具體負責組織開展管轄區域內的資產清查工作。

　　各單位法人代表是資產清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產清查工作。

　　六、經費保障

　　資產清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。按照現行財政管理體制，除財政部統一配發的資產清查軟件、資料等外，各級開展行政事業單位資產清查工作所需經費，列入同級財政預算。

　　七、操作系統

　　財政部在行政事業單位資產管理信息系統中開發了資產清查子系統。各部門(單位)、各地方應當為系統的使用提供必要的硬件及網絡條件保障，利用系統完成資產清查及資產報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發的行政事業單位資產管理信息系統的地方和部門，開發商將主動聯系，提供免費的系統升級服務。未使用財政部統一組織開發系統的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發的資產清查子系統，或主動與財政部組織開發的資產清查子系統實現無縫對接，確保資產清查電子數據順利上報，為下一步實現動態管理奠定基礎。

　　八、工作要求

　　(一)加強領導。各部門(單位)、各地方要加強資產清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。

　　(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。

　　(三)嚴肅紀律。各級行政事業單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。對于資產清查工作中出現的違規違法行為，按照相關法律法規處理。

　　(四)工作督導。各部門(單位)、各地方要加強對本系統、本地區行政事業單位資產清查工作的監督指導，及時上報資產清查工作進展情況。財政部將對全國資產清查工作情況予以通報，并組織監督檢查。

　　資產清查審計方案 3

　　為了規范和加強公司各部門固定資產管理，維護固定資產安全，根據公司領導決定，結合我司實際，決定自20xx年7月9日至7月31日對公司所屬各部門開展固定資產清理登記工作。具體實施方案如下：

　　一、工作目標

　　旨在通過此次對公司范圍內各部門固定資產的清查，全面摸清學校的固定資產存量、分布、結構狀況，真實、客觀地反映公司固定資產現狀和管理中存在的問題。實現對固定資產科學有效的掌控和調配，并界定和明確清楚財產責任人，建立起以部門為主的固定資產長效管理機制，杜絕財產、設施的重復采購及損毀丟失。

　　二、工作范圍

　　單位價值在50元（含50元）以上的各類在用及未用物品均在清理登記范圍。

　　主要包括：

　　1、運輸設備

　　如貨車、商務車等。

　　2、電子電器設備

　　如空調、保鮮柜、冰箱、消毒柜、電視機、音響、電腦、打印機、復印機、掃瞄儀、攝相機、照相機、飲水機、吸塵器、傳真機、電話機等。

　　3、家具設施

　　如班臺、桌子、椅子、書柜、保險柜等。

　　4、辦公用具

　　如文件裝訂機、碎紙機、點(驗)鈔機等。

　　5、其他財產

　　如維修器具、消防器具、文體器材、刊物、字畫、牌匾、以及其他設備物品。

　　財產分類：

　　名稱土地、房屋及建筑物運輸設備

　　代號AB電子、電器設備家具設施辦公用具其他

　　三、工作內容

　　CDEF

　　1、要對公司內使用和管理的固定資產進行全面清理和造冊登記，并指定資產管理員專人具體負責填報。

　　2、在清理登記工作中發現存在固定資產流失、損失或被占用、借用等問題，要及時追回已流失或被占用、借用的固定資產。

　　3、公司會計核算和人事行政部對全司固定資產進行核對，并建立真實、規范、統一的固定資產賬目。

　　4、建立健全財產管理辦法。

　　四、方法步驟

　　1、摸底清理統計階段（7月9日7月15日）。根據固定資產清理、登記的統一要求，各部門要相應成立固定資產清理工作小組，指定部門財產管理員，按時組織人員嚴格進行固定資產清理、統計，建立賬目。認真、如實、規范填寫《固定資產清查盤點表》，并在登記表上明確資產使用人、責任人。部門財產管理員為：市場部羅群英、分公司總監辦楊小燕、商超部盧文秀、流通部胡夢玲、零售部王亞珍、財務部盧怡、門市部湯玄、物流部羅茜、肖美玲、張冰。

　　⑴自查方法：各部門財產管理負責人安排本部門人員50元以上物品見物盤物。

　　⑵工作要求：第一，嚴格按照財產清查表填寫。統一財產名稱、規格型號、購置時間等，具體可以參照《財產名稱統一表》。

　　⑶上報時間：各部門根據自查情況，按要求填報《固定資產清查盤點表》及相關表格，并于7月16日前報人事行政部。

　　2、核查階段（7月17日7月27日）根據各部門上報的固定資產摸底情況，人事行政部和財務部進行核實，做到賬實相符，不重不漏。如屬于已報廢固定資產，經查屬實后，要作銷賬處理，同時要建立“賬銷案存”管理制度。

　　⑴固定資產清查小組對各部門的自查結果進行實地核實。

　　⑵方法：實地盤查階段主要分兩個步驟。

　　第一步固定資產清查小組成員對各所屬部門的資產進行技術推算盤點，即根據財務部門的資產賬簿和部門自查的表格確認各部門所屬的資產，并收集財產相關資料，為實地盤查做準備。

　　第二步固定資產清查小組成員對各部門資產進行實地盤查，要求仔細核對固定名稱、結構或規格型號、坐落位置或使用部門、構建日起即投入使用日期、使用情況(正常使用、閑置、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術淘汰等)、變動情況、數量、原值等情況。盤點過程要求部門財產清查負責人和財務部人員在場，清查盤點結束時，應及時把盤點的數量和質量情況如實填制《固定資產清查盤點表》，并由盤點人和部門財產清查負責人簽名或蓋章。

　　3、固定資產入賬匯總整理階段（7月28日7月31日）。各固定資產清查

　　小組將本次固定資產清查的結果，按照相關規定分門別類、分期分批地進行匯總，固定資產統一編號后，錄入電腦。同時填寫《公司固定資產匯總表》，制定個人資產卡，統一貼資產標簽。財務人員通過用友軟件對公司資產分公司總部、部門、員工個人三個部分進行登記、管理。

　　⑴財產編號方法為：SXL-A1204-BM-CC（四小龍分類代號+年份（后兩位數）+月份（兩位）部門編號）。

　　⑵資產標簽位置規范：

　　4、資產處置階段（8月1日8月7日）

　　針對本次清查出來的待報廢固定資產進行鑒定、處置。具體辦法參見行政管理制度中的《財產管理制度》。

　　5、整改落實階段（8月8日8月15日）

　　各部門要以本次固定資產清查為契機，對在清查過程中發現的問題，要分析原因，制定整改措施，并限期進行整改，同時要找出固定資產管理中存在的薄弱環節，完善相關的管理制度，進一步規范固定資產管理工作。

　　6、總結階段（8月16日8月31日）

　　⑴固定資產清查小組認真總結本次固定資產清查工作的開展情況，并針對清查工作中暴露出來的固定資產管理問題，依據相關規定，建立和完善各類管理制度。

　　⑵固定資產清查小組對固定資產清查中新形成的資料，進行分類整理形成檔案。

　　⑶固定資產清查小組對本次固定資產清查工作進行總結，報固定資產清查工作領導小組審閱后上報上級。

　　五、工作要求

　　1、加強領導。為了認真搞好這次固定資產清理登記工作，加強對固定資產清理登記工作的領導，成立以6為成員的清理登記固定資產的'工作領導小組，領導小組下設辦公室，由楊艷嬌負責具體工作。領導小組成員：人事行政部兩人，楊艷嬌、唐莉芳，財務部兩人侯丹丹、盧怡，監督調度小組成員：彭茂才、陳剛。

　　2、落實責任。此次清理登記工作時間緊、任務重，各部門要充分認識開展此項工作的重要性和必要性，積極配合固定資產清理登記工作組人員的清查登記工作。各部門負責人為第一責任人，切實履行好責任人的職責，認真抓好對本部門固定資產的監管工作。所有的固定資產賬目進行一次梳理，在各部門自行清查登記的基礎上，財務部門對應賬目進行核對，并建立真實、規范、統一的固定資產賬目；同時要研究一個對固定資產進行有效管理的具體辦法；清理登記固定資產的工作領導小組要對清查登記工作進行全程監督，發現有違規違紀的按紀按規進行處理。

　　3、要實事求是。凡是在清理登記階段能主動揭露問題、如實填報情況、及時采取整改措施的，對相關責任人員原則上不追究責任。對故意隱瞞、不如實填報的，對有關責任人將嚴格責任追究，予以通報批評。

　　4、完善制度。通過本次固定資產清理登記工作，要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現。采取切實可行的整改措施，建立切實可行的工作機制，在加快清理工作節奏的同時，加大內部管理力度，形成和完善長效管理機制。

　　備注：

　　1、各部門須清查人、部門負責人簽字后上報人事行政部。

　　2、“財產編號”無須填寫。

　　3、財產名稱：要描述具體，品牌電腦需填寫型號(如:聯想A30-2296-12C(15"液晶)臺式)，組裝電腦需填寫顯示器品牌。

　　4、使用狀況：按在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他填列。

　　5、如不知某資產單價、購置日期，“金額”“購置日期”欄可不填。

　　6、使用人：如果資產為多人使用，填其中一人姓名，后加等。

　　資產清查審計方案 4

　　固定資產是學院發展的物質基礎，是衡量學院辦學水平和辦學實力的物化標志。為了準確把握學院固定資產的狀況，防止資產的流失，保障國有資產的完整和安全，最大程度發揮固定資產的效益，以準確、求實、規范的資產管理水平迎接學院本科教學工作水平評估，特制定本工作方案。

　　一、指導思想

　　以國資事發[1995]17號《行政事業單位國有資產管理辦法》、教育部《事業單位國有資產管理的通知》、陜西省發《進一步加強省直機關事業單位國有資產管理有關問題的`通知》為依據，結合學院資產管理的實際狀況，堅持以查促改，以查促管，查改結合，建立規范的工作機制，從而規范學院的資產管理，提高學院資產管理水平，發揮資產使用效益。

　　二、清查范圍及工作

　　根據中華人民共和國教育部高教司編寫的《高等學校固定資產分類及編碼》規定，學院的固定資產，包括房屋及構筑物、土地及植物、儀器儀表、機電設備、印刷機械、衛生醫療器械、文體設備、標本模型、文物及陳列品、圖書、工具、量具和器皿、家具、行政辦公設備、被服裝具等十五大類，不論購置時間先后，不管經費來源渠道，不管校區分布，都列入此次清查范圍。

　　工作目標：通過清查，準確掌握各類固定資產的詳細資料，切實摸清學院家底。各類固定資產的清查目標如下：

　　房屋及構筑物：房屋及構筑物施工圖紙齊全，房產證手續齊全，房產證編號、房屋及構筑物建筑面積、工程造價準確、樓層、結構、面積、設計單位、施工單位、竣工時間、使用方向（辦公、教室、實驗室、住房、學生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負責人、及所在校區清楚。建立陜西理工學院房屋及構筑物數據庫。

　　土地及植物：土地面積準確，土地變更及審批手續齊全，土地證齊全，土地測繪圖紙齊全，土地變更的檔案齊全。植物的名稱、栽種時間及原值，評估值清楚。建立陜西理工學院土地及植物數據庫。

　　專用儀器設備、一般設備及其它種類資產：資產設備要帳物相符，名稱、型號規格、單價、數量、造號、制造廠、現狀、責任人準確。大型設備必須填寫使用功能。完善陜西理工學院儀器設備數據庫。

　　圖書：分年度統計圖書冊（種）數，原值準確。建立陜西理工學院圖書資料數據庫。

　　三、清查工作方法

　　1.全面動員，廣泛宣傳，統一思想，提高資產管理意識。

　　2.自查與核查相結合。各單位各部門首先進行自查，自查主要是依物對帳、依物對卡、依物建帳。各單位各部門在自查的基礎上由學院組織核查小組進行核查，核查按以帳對帳，以帳對物，帳物互對的方式進行。

　　3.清查與評估相結合。學院在清查的基礎上對確無資料可查又不能說明資產價值的固定資產，交由社會中介評估機構評估確定其價值。

　　四、清查工作的階段劃分及工作任務

　　為配合學院本科教學工作水平評估，固定資產的清查工作擬按四個階段進行。

　　第一階段：20XX年5月為準備階段。主要任務：

　　①成立學院固定資產清查工作領導小組。

　　②整理、編訂《固定資產管理文件匯編》、《陜西理工學院固定資產管理數據庫》，為各單位、各部門的清查提供政策、法規上的依據和帳卡依據。

　　③制訂陜西理工學院固定資產清查工作方案。

　　④召開動員大會，廣泛宣傳動員。

　　第二階段：20XX年6月為自查階段。主要任務：各單位根據《清查工作方案》開展自查，以物對卡，以卡對物，帳物卡互對，明確資產的基本狀況，整理檔案、理請帳目。

　　第三階段：20XX年7—8月核查階段。學院清查工作領導小組按責任劃分到各相關部門核查，指導。

　　第四階段：20XX年9月統計匯總階段。

　　主要任務：

　　①統計清查結果。

　　②對存在的問題提出處理意見。

　　③對需評估的資產進行評估。

　　第五階段：20XX年10月結束階段。主要任務：檢查驗收這次清產核資的成果，完成陜西理工學院固定資產數據庫建設。

　　五、清查工作的組織領導

　　資產清查工作關系學院的生存大計，學院各部門應給予高度重視，學院成立固定資產清查領導小組。學院固定資產清查領導小組名單如下：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　領導小組下設辦公室，辦公室設在資產管理處，負責日常清查工作。

　　辦公室主任：

　　副主任：

　　各處級部門要成立自查小組，自查小組名單報資產管理處。部門行政主管負責，充分調動物管人員的工作積極性，切實做好本部門的固定資產清查工作。

　　資產清查審計方案 5

　　為貫徹落實《x縣國有資產管理暫行辦法》精神，促進全鎮國有資產管理水平邁上新臺階，根據《x縣清產核資及國有資產信息化管理系統建設工作組織方案的通知》要求，結合我鎮實際，制定本組織方案。

　　一、工作目標

　　（一）建立行政事業單位資產管理信息系統，開展資產清查，掌握全鎮資產總量和分布情況。

　　（二）依托資產管理信息系統，加強存量資產使用效益分析，加大對全鎮國有資產的統籌調控力度，避免國有資產低效運轉和閑置浪費。嚴格規范資產出租、出借操作程序，通過市場化運作，努力實現資產使用效益最大化。

　　（三）通過規范處置流程防止行政事業單位國有資產流失。

　　二、方法步驟

　　（一）組織工作。為加強領導，保證資產清查工作順利進行，鎮政府成立撮鎮鎮行政事業單位資產清查工作領導組，統一制定實施意見，組織實施資產清查工作。按區域組成長樂、龍塘、鎮區三個清查小組，并按資產大類：土地與房屋構筑物，通用設備及專用設備與電氣電子及通信設備，文化體育設備與圖書文物及陳列品、無形資產，交通運輸設備與及家具用具及其他類四大類進行具體分工。

　　（二）清查內容。按照實際情況盤點現有各類資產。要完整、準確地填報鎮政府及所屬各單位實際擁有和控制的資產以及債權債務情況，不得瞞報、漏報，嚴禁弄虛作假。

　　（三）內部公示。各單位對清理、核實的'資產，必須進行不少于一周時間的內部公示。舉報電話：。

　　（四）時間要求。清查小組與各單位經內部公示后將核對無誤的清查表于20xx年10月15日前報送鎮財政所，由財政所組織實施在行政事業資產管理系統軟件中進行錄入工作，并于11月20之前通過網絡上報的方式將資產信息上傳到縣財政局。

　　三、工作要求

　　（一）各部門要認真學習相關法規，提高認識，高度重視，積極配合，確保此項工作順利開展。

　　（二）各部門在開展資產清查工作過程中，必須據實進行，不得弄虛作假、營私舞弊。

　　（三）各部門要認真做好資產清查工作，接受單位、個人反映資產清查情況和問題，跟蹤資產清查進展和質量情況。

　　（四）各部門要認真按照各階段工作要求按時保質完成工作任務。

　　資產清查審計方案 6

　　為全面規范和加強我區國有資產管理，確保國有資產保值增值，現對全區國有企業資產使用管理情況進行全面清查。為保證清查工作順利進行，結合我區實際，制定本方案如下。

　　一、工作目標

　　（一）摸清家底。對全區各國有企業資產進行全面清查登記，真實、完整地反映資產狀況，為全區企業國有資產監管打下堅實基礎。

　　（二）規范管理。完善國有資產管理機制，實現資產管理與財務管理的有機統一，實行國有企業資產的動態監管。

　　（三）完善制度。針對資產清查過程中發現的問題，認真分析研究，查找問題原因，理清監管思路，制定整改方案，建立健全資產管理制度，確保國有資產配置合理、使用高效、安全完整。

　　二、工作范圍

　　區屬國有獨資、國有控股企業及其所屬各類全資子公司、控股公司，實行企業化管理的事業單位，以及有關部門管理的企業均包括在清查范圍內。

　　三、工作內容

　　本次清查工作以各企業主管部門為責任主體，各企業在主管部門統一領導下，按標準按時限高質量完成清查工作。

　　（一）戶數清查。各企業主管部門和各企業要對企業的戶數、分布、級次、股權結構、經營狀況、資產狀況進行全面梳理和統計。

　　（二）賬務清理。各企業主管部門和各企業以20xx年3月5日為基準日，對企業及下屬企業的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業內部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

　　（三）資產清查。各企業主管部門和各企業對各項資產進行全面清查、核對和查實。重點做好各類應收及預付賬款、固定資產、無形資產、各項對外投資、賬外資產的清查和登記，以及企業有關抵押、擔保等事項的核對。

　　（四）資金核實。各企業主管部門和各企業要核實國家資本金，完善基礎管理制度，促進理順產權關系，為建立規范的國有資產管理體系，提高國有資本運營效益，實現資產保值增值創造條件。

　　（五）健全制度。各企業主管部門和各企業完成清查工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施，逐步完善各項規章制度。

　　四、工作步驟

　　本次清產核資工作采取自查申報、核實和督促檢查相結合的方式進行，具體計劃如下：

　　（一）單位自查階段（20xx年3月5日至20xx年3月5日）。各主管部門、國有企業要認真開展資產清理，核實資產權屬和去向，切實做到內容完整、數據真實。各單位主要負責同志要認真審核清理登記表，做到賬實相符，確認無誤后將自查情況簽字并加蓋單位公章后，報送給主管部門，由主管部門在3月15日前將收集好的資料統一報送至區國有資產經營管理中心。

　　（二）審計核實階段（20xx年3月5日至20xx年3月5日）。為保證本次清查工作真實可靠，財政部門聘請第三方中介機構對各單位上報的清查結果進行逐一審計，切實做到賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

　　（三）整改總結階段（20xx年3月5日至20xx年3月5日）。各部門要對國有資產清查工作情況進行全面總結，將清查核實后的'資產數據形成工作臺賬，對資產清查過程中出現的問題進行集中整改，建立完善管理制度，健全內部監督管理機制，防止國有資產流失。區國資中心要對本次資產清查工作進行總結，及時上報區政府主要領導、分管領導。

　　五、工作要求

　　（一）各主管部門和各企業要高度重視、精心組織，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證資產清查工作結果真實可靠。

　　（二）各主管部門和各企業要堅持實事求是的原則，如實上報賬內及賬外資產，不得隱匿資產,不得虛報、瞞報，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產損失和資金掛賬，應認真清理分類、查明原因，根據企業實際情況，依據企業財務會計制度規定認真研究提出處理意見，做到賬實相符。

　　（三）各主管部門和各企業通過資產清查，如實反映企業經營管理中存在的矛盾和問題，并有針對性地提出企業改革改制的方案，加快推動企業組織結構的調整，提高國有資本總體運營效益。

　　（四）各主管部門和各企業要指定專人負責，及時開展工作，按時將清查報告和清查統計表冊(請各單位在企業管理工作群內自行下載)及電子版等相關資料上報到區國資中心。逾期不報的將在全區范圍內通報。

　　各單位要及時向區國資中心報送負責人聯系方式，建立企業管理工作群，傳達和下載有關文件、表冊，解決日常工作中遇到的問題。

　　資產清查審計方案 7

　　為貫徹落實財政部《關于開展全國行政事業單位資產清查工作的通知》(財辦[20xx]51號)精神，根據《安徽省行政事業單位資產清查工作實施方案》(財辦[20xx]33號)和《安徽省教育廳資產清查工作實施方案》(教計[20xx]2號)的統一部署和要求，為確保我校資產清查工作順利開展，結合我校實際，特制訂本實施方案。

　　一、資產清查的目的

　　(一)全面摸清家底。對學校的基本情況、財務情況及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映學校的資產和財務狀況。

　　(二)實現兩個結合。逐步建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的運行機制，為編制20xx年及以后年度預算，加強資產收益管理，規范收入分配秩序創造條件。

　　(三)促進資產管理。增強資產管理意識，推動資產的優化配置和有效利用。

　　(四)完善管理制度。加強人事、財務、資產管理，健全規章制度，建立和完善資產管理信息系統，逐步實現國有資產的動態管理。對資產清查過程中發現的問題，學校資產管理部門和有關職能部門應在全面總結、分析的'基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全學校加強國有資產管理的制度。

　　二、資產清查的范圍

　　根據省教育廳文件規定，我校屬于執行事業單位財務和會計制度的省屬高校，列入此次清查范圍。學校興辦的具有法人資格的企業，不列入此次清查的范圍，但興辦單位須根據有關規定和要求填報相關數據。

　　第一附屬醫院資產清查，按財務隸屬關系，由一附院按業務主管部門的要求組織實施，并將資產清查結果報送省衛生廳，報學校備案。

　　三、資產清查組織機構

　　為切實加強資產清查工作的組織領導，保證資產清查工作順利進行，學校專門配備了資產清查組織和機構，成立以校領導為正副組長、相關職能部門負責人組成的資產清查工作領導小組，統一領導學校資產清查工作。領導小組下設6個清查工作組，具體負責組織實施全校資產清查工作。

　　四、資產清查的內容

　　根據省教育廳文件規定，學校此次資產清查工作內容包括：

　　1、單位基本情況清理；

　　2、賬務清理；

　　3、財產清查；

　　4、資產管理制度清理。

　　五、資產清查的基準日

　　根據財政部及省財政廳有關規定，此次資產清查工作，統一以20xx年12月31日為資產清查基準日。

　　六、資產清查工作實施步驟

　　根據《安徽省教育廳資產清查工作實施方案》(教計[20xx]2號)的通知要求，結合我校實際，具體實施步驟如下：

　　(一)準備階段(20xx年3月20日—4月5日)

　　1、建立健全學校資產清查組織和工作機構，成立學校資產清查工作領導小組，擬訂學校資產清查工作實施方案，并上報省教育廳備案；

　　2、參加省教育廳召開的省屬高校資產清查工作布置會議及業務和軟件培訓；

　　3、召開學校資產清查工作會議，布置資產清查工作；

　　4、在校園網財務處網頁設立學校資產清查工作專欄，加大宣傳力度，加強工作指導，及時通報工作進展。

　　(二)實施階段(20xx年4月6日—4月26日)

　　1、在學校資產清查工作領導小組統一領導下，領導小組下設的各資產清查工作組具體組織實施資產清查工作，開展自查。

　　2、按照財政部《行政事業單位資產清查工作基礎表》(財清事綜01-09表，共13份，全部由計算機自動生成)及《行政事業單位資產清查報表》(財清事基01-17表，共28份，主要通過手工錄入)的填報規定和要求，根據資產清查工作內容和學校部門管理職責，具體分工落實如下：

　　(1)單位基本情況(含戶數、編制和人員狀況等)的清理清查及報表填報由人事處、財務處、設備處、教務處、辦公室等職能部門負責，相關部門配合；

　　(2)賬務(含銀行賬戶、會計核算科目及各項資金往來等)清理清查及報表填報由財務處負責，相關部門配合；

　　(3)財產(含房屋構筑物、土地使用、資產出租出借、對外投資、擔保情況、設備及圖書等事項)清理清查分別由總務處、后勤總公司、財務處(國資辦)、設備處、圖書館等負責，相關部門配合。

　　(4)南校區、二附院負責本單位的資產清查工作，并在規定時間內報由財務處(國資辦)匯總。

　　3、資產清查工作報告由財務處(國資辦)負責撰寫。

　　4、清查工作結果報告由領導小組審定。

　　(三)上報階段(20xx年5月20日前)

　　在接受省教育廳對省屬院校上報數據和材料組織復查和審核后，按規定向省教育廳報送資產清查工作結果報告。內容包括：工作報告，數據報表，相關證明材料及上報數據。

　　(四)賬務處理階段(20xx年6月30日前)

　　根據省財政廳資產核實批復文件，財務處進行賬務處理，設備處與財務處(國資辦)辦理相關資產管理手續。

　　六、工作要求

　　此次全國行政事業單位資產清查工作涉及面廣，政策性強，技術要求高，時間緊，任務重，工作難度相當大，要求按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求”的原則進行，統一思想，提高認識，真抓實干，務求實效。

　　(一)加強領導，精心組織

　　各部門、各單位和直屬附屬醫院要高度重視資產清查工作，服從學校的統一領導和指揮，并按照省教育廳的統一部署，認真做好資產清查動員、培訓及文件學習工作，各相關部門和單位要安排專人負責此項工作，做到人員落實到位，工作落實到位，責任落實到位，要建立工作聯系和工作報告制度，確保資產清查工作順利進行。

　　(二)認真實施，加強督導

　　要本著對學校和事業高度負責態度，認真開展資產清查工作，切實摸清“家底”，保證資產清查工作結果真實、可靠。資產清查清理、情況核實、數據錄入工作量極大，工作中各相關部門和單位、各工作組要通力協助，積極支持，密切配合，不得推諉和妨礙資產清查工作。通過清查，堵塞管理漏洞，進一步完善制度，提高辦學管理水平。學校資產清查工作領導小組對資產清查工作進行指導和監督檢查。

　　(三)積極整改

　　對資產清查中反映出的問題應當及時總結，分清責任，提出整改措施，完善規章制度，加強管理，鞏固資產清查成果，提高資產使用效益。

　　(四)嚴肅紀律

　　此次全國范圍資產清查工作，工作任務繁重，時間緊迫，工作要求高，各相關部門和單位、各工作組一定要以認真負責的態度，按照資產清查的規定和要求，認真落實清查工作，真實反映清查結果，不得有意瞞報，弄虛作假，對于違反規定的行為，學校將按照《會計法》及《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律、法規規定予以處理。

　　資產清查審計方案 8

　　為了全面摸清行政事業單位“家底”，進一步強化單位資產管理，夯實資產管理信息系統數據，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，根據阜南縣關于20xx年行政事業單位國有資產清查工作方案，現制定《洪河橋鎮中心學校國有資產清查方案》，工作方案如下：

　　一、工作原則和目標

　　全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況；建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作機制。

　　二、清查基準日和范圍

　　(一)清查基準日。

　　以20xx年12月31日為資產清查的基準日。

　　(二)清查范圍。

　　1.20xx年12月31日之前洪河橋中心學校的國有資產。

　　三、工作方法

　　成立清查工作領導小組，在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的`統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。

　　四、工作內容和步驟

　　(一)準備階段(20xx年5月)。

　　研究制定資產清查工作方案。

　　(二)實施階段(20xx年5月-6月)。

　　根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，本單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。

　　自查工作完成后，單位將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料報送主管部門，其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產清查匯總報表和資產清查工作報告等；電子材料除提供紙質材料電子版外，還包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定(無形)資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。

　　五、組織實施

　　本單位法人代表是資產清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產清查工作。

　　資產清查審計方案 9

　　一、資產清查范圍內容

　　（一）清查的范圍

　　區供銷社及所屬社有全資和控股企業的建筑物等有形資產，土地、商標、專利等無形資產。

　　（二）清查內容

　　本次對房屋、土地資產重點從以下幾個方面進行清查核實:

　　1.明確資產所在方位、實際面積價值及清查后的面積和市場價值。

　　2.核實房屋、土地的權益性質。即分清土地的性質(劃拔、出讓、長期租用及建設用地、倉儲用地、工業用地、耕地等)；當前房屋用途，建筑類別及構建時間，核實有無證照及證照的有效性。

　　3.對沒有證照的房屋、土地要審核認定權益取得的依據，查看原始合同或協議內容進行確認，說明沒有證照的原因。

　　4.查清認定當前房屋、土地的經營利用情況。即:自用、出租或閑置等。

　　二、資產清查原則目標

　　本次資產清查工作要堅持實事求是的基本原則。在清查中要把實物盤點同核查賬務結合起來，既要以物對帳，又要以帳查物，做到不留死角、不打埋伏、不重不漏。清查范圍做到橫向到邊，縱向到底。要明晰房屋、土地資產的產權歸屬，房屋、土地資產出租、抵押、擔保、近期是否有動遷等狀態。通過清產核資，提升社有資產經營管理水平，進一步防控社有資產及資產經營效益流失。此次清產核資工作，要實現以下三項重點目標:

　　(一)通過資產清查，掌握全部房屋、土地等重要固定資產的權屬、分布狀態和經營管理狀況，摸清全區供銷系統社有資產“家底”，充分利用好、經營管理好當前社有資產，實現社有資產收益最大化。

　　（二）通過資產清查，發現當前房屋、土地等重點資產經營管理中存在的漏洞和風險，妥善處理權益問題和產權糾紛。

　　(三)通過資產清查，建立起完備的固定資產臺賬。同時，將全部固定資產分類、分項逐一建立檔案(包括房屋、土地的電子版信息及實物影像資料)，有關文件資料歸檔管理。

　　三、資產清查時間步驟

　　（一）時間安排。資產清查工作從2020年10月份開始，到2020年12月20日結束。資產清查的基準日為2020年9月30日。

　　（二）方法步驟。具體工作可分四個階段：

　　1、啟動階段（2020年10月份底前完成）

　　（1）成立機構。成立區供銷社社有資產清查工作領導小組，負責對資產清查工作進行指導協調，研究決定重大事項。

　　（2）制定方案。制定具體方案，明確目標要求，細化分解任務，做到組織有力、人員到位、范圍清晰、安排有序。

　　（3）安排部署。整合機關和社有企業力量，召集相關人員召開工作會議，安排部署資產清查工作，開展政策和業務培訓。

　　2、清查階段（2020年11月22日前完成）

　　按任務分工分組開展清查工作，清查中發現問題或存有疑問及時報清查領導小組研究處理，清查結果及時報清查領導小組審核確認。

　　3、登記建檔階段（2020年12月20日前完成）。

　　在本次資產清查過程中，涉及土地、房屋等資源的，要以相關部門頒發的相關證書為依據，無相關證書的，在登記時應予以備注。以審核確認的資產清查結果為依據，準確登記，登記的內容要全面，事實要清楚，數字要準確，做到不遺不漏。將本次資產清查工作中形成的文字、圖表、音像等資料，建立健全紙質臺賬、電子臺賬，按照檔案管理的有關規定，及時整理歸檔并妥善管理。

　　4、總結完善階段（20xx年1月18前日完成）。

　　（1）建立完善各項制度。區供銷社及社有企業要針對資產清查中發現的問題，要進一步完善社有資產監督管理制度；建立健全資產登記制度，按照資產類別建立臺賬，及時記錄增減變動情況；建立健全社有資產使用制度，明確資產發包、租賃等經營行為必須履行民主程序，實行公開比選或招投標，強化經濟合同管理，清理糾正不合法、不合理的合同；建立健全資產處置制度，明確資產處置流程，規范收益分配管理。

　　（2）做好資產清查總結工作。區供銷社和社有企業要對資產清查情況進行認真總結，對社有資產現狀及經營管理情況進行總結，分析問題及成因，提出進一步加強社有資產運營管理的建議。社有企業總結報告于20xx年1月16前報區供銷社，區供銷社形成全面總結報告后于20xx年1月18前報市供銷社。

　　四、資產清查任務分工

　　（一）綜合組

　　負責組織相關人員學習領會省社文件精神，提出我社貫徹意見，提出成立領導機構建議名單，擬定工作方案（草案），籌備并組織召開工作會議，下發相關文件，匯總各組清查結果并提交領導小組研究審定，撰寫區供銷社清查工作全面總結、分析報告，按要求報送相關材料以及完成領導小組交辦事項等。

　　責任領導：

　　責任人員：

　　（二）清查組

　　1、一組

　　負責對除社有企業以外區供銷社社有資產的清查，提交本組清查結果和分析報告，登記建檔，完善制度，完成領導小組交辦事項等。

　　責任領導：

　　責任人員：

　　2、二組

　　負責對社有企業市區鄉村振興發展集團有限責任公司資產的.清查，提交本組清查結果和分析報告，登記建檔，完善制度，完成領導小組交辦事項等。

　　責任領導：

　　責任人員：

　　3、三組

　　負責對社有企業市區中星農業生產資料有限責任公司資產的清查，提交本組清查結果和分析報告，登記建檔，完善制度，完成領導小組交辦事項等。

　　責任領導：

　　責任人員：

　　4、四組

　　負責對天府網農電子商務有限責任公司資產的清查，提交本組清查結果和分析報告，登記建檔，完善制度，完成領導小組交辦事項等。

　　責任領導：

　　責任人員：

　　五、資產清查工作要求

　　（一）加強組織領導

　　資產清查工作政策性強、涉及面廣、工作量大，各清查組要本著依法合規、統籌安排、分組負責、注重實效的原則，加強組織領導，采取切實有效的措施，確保資產清查工作有序開展。

　　（二）把握工作重點

　　1.關于資產清查范圍方面，重點對社有各項資產進行全面清理、核對和查實，摸清資產存量、結構、分布和運營情況；

　　2.關于資產清查實施方面，在全面清查的基礎上，重點要對社有企業抵押、擔保及涉及的或有債務事項進行全面清理，提高風險防控意識，規范抵押、擔保的決策流程，切實降低社有企業經營風險；

　　3.關于產權問題方面，重點要通過產權界定，厘清社有企業產權關系，確保產權明晰，管理規范；

　　4.關于賬外資產方面，重點要依法界定賬外資產，凡屬區供銷社的資產，必須納入臺賬統一管理。對存在爭議、權屬不清的，可暫時予以登記，待權屬明了后，再做調整；

　　5.關于出租資產方面，重點要對出租資產(房屋出租、社有企業土地租賃)進行徹底清查，完善出租管理辦法，規范出租合同，解決在租賃過程中不合理現象，確保供銷社權益不受損害。

　　(三)嚴肅工作紀律。在清產核資過程中，要堅持實事求是的原則，如實提供納入本次清產核資范圍的所有資產。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕虛報、瞞報，對違反紀律要求的將報請相關部門按規定依法依紀查處和問責，情節嚴重的移送司法機關處理。通過此次清產核資，切實摸清“家底”，保證清產核資結果真實、完整、可靠。

　　資產清查審計方案 10

　　為全面加強學院國有資產管理工作，迎接省教育廳20XX年上半年對省屬高校國有資產管理工作的考核驗收，學院決定對全院固定資產進行一次清查，以提高國有資產管理系統信息的準確性，實現國有資產管理科學化、精細化、信息化，達到“理清家底、完善制度、規范管理、提高效益”的目標，特制定本工作方案。

　　一、清查工作范圍

　　根據省財政廳等有關部門的規定，固定資產是指單價500元以上，使用期限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單價雖未達到規定標準，但耐用時間一年以上的大批同類物資，都應列入固定資產管理。學院固定資產按高校16大類進行分類統計。清查的范圍為各系各部門所有保管、使用的各種資金來源（包括無償調入、接受捐贈等）形成的各類固定資產。

　　本次資產清查工作，以20XX年12月31日作為資產清查基準日，即在基準日之前購置并已辦理固定資產驗收入庫手續的資產均屬于本次清查的范圍。

　　二、清查工作原則

　　資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則進行，學院資產清查工作領導小組負責本次資產清查工作的組織領導和協調工作，資產清查工作領導小組辦公室（以下簡稱資產清查辦公室）負責資產清查具體工作，各系各部門資產清查工作組負責完成自查和報表填送等工作任務。

　　1.各系各部門在自查的基礎上，在規定時間內將本部門資產清查結果報送資產清查辦公室，由資產清查辦公室對全院資產進行核實，并對數據進行匯總。

　　2.各歸口管理部門組織人員對各系各部門的固定資產實物進行復查。對有賬無物的資產作盤虧處理，對有物無賬的資產作盤盈處理。盤盈和盤虧的固定資產情況，統一匯總至資產清查辦公室。

　　3.對固定資產盤盈的處理：有實物但賬面無記載的，在找不到購、建和調入該實物原始憑證的，由財務處根據其“成新率”，結合市場現行價格進行估價，報領導審批后，按新購入物品的程序分別記入固定資產實物賬和資金賬。

　　4.對固定資產盤虧的處理：有賬無實物的，要說明原因，補辦報廢手續，經領導審批后，按物品報廢程序分別注銷固定資產實物賬和資金賬。

　　5.經過清查后的固定資產，各固定資產歸口管理部門須按照資產清查工作的統一要求建立健全賬卡，進一步完善國有資產管理系統內各項信息。

　　三、清查工作分工

　　按照“誰使用、誰負責、誰管理”的原則，明確職責，歸口管理。

　　各系各部門負責本部門所使用、保管的物品的.自查工作，并協助做好學院的核查工作。

　　物資設備管理處負責一般設備、教學設備歸口類資產的核查。

　　后勤管理處負責土地房屋及建筑物、宿舍食堂等公共基建設施方面資產的核查。

　　圖文信息中心負責圖書軟件歸口類資產的核查。

　　財務處負責審核各類物品的購置價格，負責建立全院固定資產資金總賬，并與物資設備管理處的固定資產臺賬保持一致。

　　四、清查工作具體安排

　　清查工作從20XX年3月中旬開始至5月結束，整個過程分為四個階段，采用自查和抽查核實相結合的方法。

　　1.準備階段（3月19—3月25日）

　　召開各系各部門負責人會議和資產管理員會議，全面部署資產清查工作，并對資產管理員進行培訓。

　　2.自查階段（3月26日—4月15日）

　　各系各部門成立部門資產清查工作組，部門一把手負責組織清查工作，資產管理員登錄省屬高校國有資產管理系統，根據系統內的固定資產臺賬打印賬冊，對照賬冊清查實物，填寫固定資產清查明細表，對于有賬無物（盤虧）的情況要填寫清查盤虧明細表，對于有物無賬（盤盈）的情況要填寫清查盤盈明細表，對于待報廢資產要同時填寫清查明細表和待報廢資產明細表。清查時要做到以賬對物和以物對賬相結合，要先以賬對物，后以物對賬，做到不漏、不重、不錯。資產自查內容：賬載各項數據與實物是否相符、標簽與賬物是否相符、標簽是否齊全（所有固定資產需要到物資設備管理處領取新標簽重新粘貼，粘貼標簽要做到正確、美觀、規范，賬物簽一致）。根據清查結果對省屬高校國有資產管理系統內保管人、存放地點、資產分類名稱等字段填寫不規范、不完整的部分進行修改完善。

　　3.抽查核實階段（4月16日—5月13日）

　　學院在各系各部門自查的基礎上組織核查。部門自查后，提出復核申請，資產清查辦公室上門復核，復核抽查面在70%以上。如遇5件賬實不符情況即停止復查，需重新自查再報。通過核查，對自查存在的各類情況，根據有關規定逐一認定，理清各類資產的數量和金額，核實盤盈資產、盤虧資產、需要報廢資產的數量和金額。

　　4.匯總階段（5月14日—5月31日）

　　各系各部門對固定資產核查準確后，組織人員分類填寫固定資產清查表冊，由使用單位負責人、資產管理員、本部門自查經辦人簽字后報送資產清查辦公室審核，經歸口管理部門負責人、核查經辦人簽字確認后送達財務處，經財務部門負責人、審核人員確認并在清查表冊上簽字蓋章后保存。對盤虧、盤盈、擬報廢的固定資產，使用單位應查明原因，落實賠償責任，填寫鹽城紡織職業技術學院固定資產清查盤盈、盤虧、擬報廢資產明細表。經歸口管理部門審核同意后，報學院領導批準，財務處據此進行賬務處理。各系各部門資產管理員根據賬務處理后的實際固定資產數據，進一步完善省屬高校國有資產管理系統內的信息項，5月底前完成所有資產的匯總、錄入核對工作。

　　五、清查工作要求

　　1.國有資產清查工作時間緊，任務重，各系各部門要高度重視，將這次清查工作作為規范內部資產管理的重要內容，做好本部門清查工作的宣傳發動，組織精干隊伍，制定相應的工作方案，確保按期完成清查任務。

　　2.各職能部門要明確分工，密切配合，按照“統一領導、歸口管理、分級負責”的原則，協同做好清查工作。

　　3.各系各部門主要負責人要親自抓，指定一名部門領導具體負責清查工作，明確一名資產管理員負責對本部門使用、保管的資產進行管理，完善固定資產臺賬。

　　4.本次資產清查工作將列入部門資產管理工作年度考核內容。在資產清查中要堅持實事求是的原則，如實反映學院資產情況。紀監審辦公室將對清查過程進行監督。在清查工作中，如發現有不按規定要求實施，不如實填報的，將責令重新清查，并視情節給予通報批評直至追究責任。

　　資產清查審計方案 11

　　為規范和整頓固定資產管理秩序，查清查實我局固定資產現狀，依據財政部《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業單位國有資產管理暫行辦法》規定，決定在全局開展固定資產清查登記工作。為加強領導，確保此項工作的順利開展，特制定本方案。

　　一、清查工作的主要任務和目標

　　(一)全面摸清家底。

　　對局下屬單位以及其他占有、使用固定資產的科室進行全面徹底清查，以便真實、完整地反映各單位固定資產狀況，切實做到賬實、賬賬、賬表、賬卡相符。

　　(二)完善國有資產管理信息系統。

　　通過資產清查，完善行政事業單位固定資產管理信息系統，有效降低資產管理成本，提高工作效率，實現對固定資產的科學化、規范化、制度化管理。

　　二、組織機構

　　為切實加強領導，保證固定資產清理工作高效有序進行，成立XX局固定資產清查領導組。由XX任組長，XX任副組長，科(處)室負責人為成員的領導小組。抽調專人與各單位報賬員組成，負責固定資產清查工作的`具體實施。

　　三、清查基準日、范圍及內容

　　(一)清查基準日。

　　本次資產清查工作統一以20xx年12月31日為固定資產清查基準日。

　　(二)清查范圍。

　　全局各科、處、中心。

　　(三)清查內容。

　　凡單位價值在1000元以上的一般設備、1500元以上的專用設備、作為固定資產管理的單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產清查內容(已報廢或遺失的固定資產也要清查登記)，具體包括：土地、房屋及建筑物、電子產品及通信設備、專用設備、電氣設備、交通運輸設備、文藝體育設備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。

　　四、實施步驟

　　此次固定資產清查工作從20xx年4月18日開始，至20xx年5月31日結束，具體分四個階段實施：

　　(一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。

　　各部門按照本方案的要求認真組織自查，按照統一的清查表格樣式和內容填報表格。對清查出的固定資產盤盈和損失，提供合法證據，提出處理意見，并積極對資產管理中存在的問題提出書面建議，出具自查報告。資產清查表及自查報告由單位負責人簽字并加蓋公章后上報資產清查辦公室。

　　(二)現場核實階段(4月25日至5月14日)。

　　固定資產清查辦公室人員到各資產所在單位進行現場核對，一是與自查情況進行核對，二是與財會管理中心固定資產賬面進行核對，確認各單位固定資產現存狀況。清查辦公室對固定資產清查情況進行匯總、分析，查找賬實不符的原因，對清查出的固定資產盤盈、盤虧的，要求各單位辦理申報和審批手續，并向領導組出具清查報告，提出處理建議。

　　(三)資產處置階段(5月15日至5月23日)。

　　固定資產清理工作領導組針對清查報告反映的問題，研究處置意見上報管委做出處理決定。各單位根據管委的處理決定建立和完善固定資產臺賬，財政局對核增核減的固定資產作相應賬務處理，更新行政事業單位固定資產管理系統信息，對資產實行動態化管理。

　　資產清查審計方案 12

　　根據市委市政府和市三項體制改革領導小組的統一安排和部署，我單位已完成了資產清查的主體工作，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

　　一、資產清查工作具體實施情況

　　1、成立局資產清查工作小組，制定本局的資產清查工作方案。自從我市三項體制改革動員會召開后，我局領導高度重視，按照市三項體制實施方案的部署，專門成立了我局資產清查領導小組，將工作責任層層落實，具體負責資產臺帳建立工作。

　　2、按照本局制定的資產清查工作方案組織實施。以財務、辦公室為主，并從局其他股室抽調工作人員專門負責此次臺賬清查工作，機關各股室和各基層稅務所密切配合進行。

　　3、按照要求，認真開展了單位自查。包括單位帳務清理，財產清查，及時做好工作底稿，做到心中有數，確保我局資產清查工作有序推進。

　　二、資產清查基本情況

　　(一)工作基準日

　　本次我局的資產清查工作基準日是20xx年07月31日。

　　(二)工作起止日期

　　我局于20xx年7月26日至20xx年8月10日期間進行了資產清查工作。

　　(三)資產清查工作范圍

　　本次資產清查的工作范圍是市地稅系統各個部門，包括機關各股室和各個基層稅務所。

　　三、資產清查工作結果

　　(一)資產、負債和凈資產情況

　　截止20xx年7月31日，經過清查確認我單位的資產部類合計為32，790，083.84元。其中，資產總額為32，790，083.84元，其中現金3，505.94元，銀行存款2，325642.97萬元，暫付款1，517，457.98元，固定資產28，943，476.95元；負責部類總額合計為32，790，083.84元。

　　其中，負債總額536，894.61元，暫存款為536，894.61元；凈資產總額為32，253，189.23元，其中固定基金28，943，476.95元，結余3，309712.28元.

　　(二)單位人員情況

　　我單位編制為198人，其中：行政編制183 人；事業編制15人；待分流人員8人，合同工23人。

　　(三)我局各項固定資產清查、分類情況

　　1、土地、房屋清查總值20，466，034.15元，其中土地總值為45，872元，房屋總值20，420，162.15元；

　　2、專用設備清查總值520，520元；

　　3、交通運輸設備清查總值2，312，689元；

　　4、電氣設備清查總值為540，330.7元；

　　5、電子產品及通信設備清查總值為4，102，789元；

　　6、文化體育設備清查總值為18，610元；

　　7、家具及其他用品清查總值為982，504.1元.

　　(四)單位資產出租、出借、擔保情況，我單位無任何資產出租、出借、擔保情況。

　　(五)資產盤盈、資產損失清查結果情況 我局未出現資產的盤盈、盤虧情況。

　　(六)暫存款、暫付款的情況說明

　　我局的暫付款數額為1，517，457.98元，暫付款存在的主要原因一是我局經歷國、地稅機構分設時未及時進行處理，造成一些債權債務無法清理，屬于機構分設前歷史遺留下來的暫存款為457，000.98元，形成呆賬，長期掛在暫付款上。

　　二是由于我局轄下的稅務所過多，一些基層稅務所領取經費后由于沒有及時用單據來沖賬，形成暫存款為870，000元；三是因財務處理方式欠妥形成的暫付款項為190，457元。

　　我局存在的.暫存款數額為536，894.61元。一是經歷國、地稅分設時為及時清理的款項為96，794.61元；二是財務未及時沖減處理，掛在暫存款賬面數額440，100元。

　　(七)部分固定資產處置情況說明

　　我局于2007年度將原長坡稅務所辦公樓對外轉讓(原值516，432.41元，面積699.83平方米)，獲得資金351，000元，現將該項目列入待處理固定資產，有待相關部門進一步審批后沖減原值。

　　我局于2008年度將一部豐田越野車(瓊C21706，原值330，000元)對外處置，獲得款項46，000元，已撥入財政專戶，后又轉回我局作其它收入，固定資產賬面未沖減，待相關部門進一步審批后沖減原值。

　　我局于20xx年度將一部豐田越野車(瓊C21731，原值220，000元)對外處置，獲得款項8，600元，已撥入財政專戶，后又轉回我局作其它收入，固定資產賬面未沖減，待相關部門進一步審批后沖減原值。

　　(八)關于固定資產盤點、核查情況的說明

　　此次固定資產清查的時間緊、任務重，我局涉及管轄的部門過多，因而對于一些固定資產實物只能根據賬面數填列上報，受制于時間和人力方面的制約，未能全方面進行核查，只能對一些大宗的固定資產進行盤點。

　　對于一些基層稅務所部分交通工具和電子產品損毀和被盜現象不能一一查實匯總，可能存在實物已經損失而賬面數還登記不做處理的情況。另外，我局現今登記在冊的的土地均為政府劃撥，由于歷經幾次機構調整。時間年份過久和相關部門負責人調整的因素影響，一些土地和房屋的產權證書幾度交接后未能妥善保管，已經遺失。

　　四、資產清查工作存在的主要問題

　　在我局固定資產清理過程中主要遇到的以下問題：

　　一是機構變革過頻，由于涉及清點部門點多面廣。自從1998年國地稅分家后地稅系統幾次經歷機構調整，包括后來的農稅分離和稽查系統獨立，涉及的部門和人員較多，有部分資產產權為我局和國稅部門共有，在處理上有待進一步商榷。目前我局下設23個基層稅務所，局機關設6個股室，各個部門的資產清點繁瑣，給我局的固定資產盤點造成極大的不便。

　　二是對固定資產的賬務處理不規范，受制于我局財務人員不足和認識水平，沒有登記相應的固定資產賬，在以前一些年度對部分固定資產手續費的入賬問題處理不當，定性不妥，給財務管理帶來了極大不便甚至是損失。

　　三是在固定資產分類中，受制于財務系統憑證處理系統分類過于簡單的局限性，不能在和固定資產卡片系統中設置的類別一一對應，存在許多固定資產取得年限不清晰，車輛牌照和使用存放部門不做登記的問題，給我局的固定資產管理工作帶來極大的不便。

　　五、下一步改進的措施

　　一是建立資產理責任機制。增強財物管理人員的責任意識，使賬物管理責任和記賬人員的責任真正落到實處。

　　二是加強制度建設，健全基礎工作，規范資產處置行為，嚴格資產審批制度。嚴格按《行政事業單位國有資產管理辦法》《行政事業單位國有資產處置管理實施辦法》及本次清產核資有關文件等規定的程序和批準權限，實行嚴格的審批制度。

　　三是加強運用信息技術進行資產管理。以計算機等現代化工具加強對資產的監控，把單位的資產管理與財務管理、資產的價值管理和實物管理結合起來，及時反映單位的資金動作、資產存量和變量情況，實現由靜態管理向動態管理的轉變，真正發揮存量資產的效能。

　　四是每年組織一次固定資產清查工作，使固定資產檢查經常化，更好的從源頭對固定資產變動情況進行監控。

　　資產清查審計方案 13

　　一、清查時間及任務：

　　定為7月15日至7月19日召開各小學負責人會議，布置固定資產清查有關事宜，準備清查固定資產相關的數據，包括打印固定資產管理軟件中的各學校的結存帳，協調核算中心打印歷年固定資產入賬情況，準備清查用的有關表格等。8月28日至9月15日對照帳清查實物，形成清查報告。

　　二、清查分工及步驟：

　　二類“教學儀器和標本模型”：

　　部門管理員王慧春負責，組織有關人員進行清查；

　　三類“電教設備”：

　　部門分管理員：

　　四類“醫療器械”：

　　部門分管理員：

　　七類“圖書”：

　　部門分管理員：

　　八類“辦公事務設備及家具”：

　　部門分管理員：

　　九類“音體美勞設備”：

　　音樂分管理員：

　　體育分管理員：

　　美術分管理員：

　　清查步驟：固定資產各類分管理員與相應分管領導分攤進行，以帳查物進行清點，要求全面、徹底，確保到邊到位，不留死角。

　　清查過程中要求部門分管理員，邊清查邊填寫完相應部門的.“固定資產清查表”上的內容，清查人員最后簽字，再交由總管理員、總務主任簽字后并上交保存；物資徹底清查完成后，由部門分管理員如實填寫相應的“固定資產盤盈（盤虧）表”上的所有內容，并簽字后交由總管理員、總務主任、校長簽字后由學校存檔備查；期間由清查小組將盤點結果與賬面記錄進行仔細核對，以查明賬實是否相符。對盤盈、盤虧的資產應查明原因，落實責任后按照規定進行賬務處理。

　　資產清查審計方案 14

　　一、資產清查的工作原則和目標

　　資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則實施，學校資產清查工作領導小組負責本次資產清查工作的組織領導和協調工作，資產清查工作領導小組辦公室負責資產清查具體工作，各單位資產清查工作小組負責完成自查和報表填送等工作。通過資產清查，達到“理清家底、完善制度、規范管理、提高效益”的目標。

　　二、資產清查的基準日

　　本次資產清查的基準日為20xx年12月31日，即在此時間之前驗收入賬的固定資產均屬于本次清查的范圍。

　　三、資產清查的范圍和內容

　　（1）土地：土地坐落地址準確，土地面積準確、土地變更及審批手續齊全，土地證齊全。

　　（2）房屋及構筑物：指房屋及其附屬設施。房屋及構筑物施工圖紙齊全，房產證手續齊全，房產證編號、房屋及構筑物建筑面積、工程造價、樓層、結構、竣工時間、使用方向（辦公、教室、實驗室、住房、學生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負責人。建立學校的房屋及構筑物數據庫。

　　（3）儀器設備：憑《儀器設備清查明細表》以賬對物，以物對賬，逐臺逐字段核對，要求對單位編號、單位名稱、儀器名稱等標識設備信息的字段與實物上的.相關信息進行核實，完善學校儀器設備數據庫。

　　（4）家具：憑《家具清查明細表》和《大學公用家具使用保管卡》以賬對物，以物對賬，并根據核對情況填寫相關表格。

　　四、資產清查的工作步驟

　　清查工作從20xx年3月25日開始至11月30日結束，整個過程分為四個階段，采用自查和抽查核實相結合的方法。

　　（一）準備階段（20xx年3月25日—4月10日）。

　　學習宣傳，組織發動，準備清查。學校召開各單位負責人和資產管理員會議，全面布署資產清查工作。各單位召開本單位資產清查工作小組及職工大會，布置資產清查工作。利用報紙、網絡等媒體對資產清查工作進行廣泛宣傳。

　　（二）自查階段（20xx年4月11日—7月30日）

　　各單位按照資產清查辦公室的要求進行自查。自查時要做到以賬對物和以物對賬相結合，要先以賬對物，后以物對賬，做到不漏、不重、不錯。資產自查內容：賬上各項數據與實物是否相符、標簽與賬物是否相符、標簽是否齊全。根據自查結果修改資產賬已變更的字段。

　　（三）抽查核實階段（20xx年9月1日—9月30日）

　　資產清查辦公室組織人員對各單位的自查結果進行抽查核實。清查工作辦公室根據學校總賬冊和自查登記表對各單位資產情況進行復查、審核，各單位要積極配合，如發現漏登記或賬物不符情況，及時予以糾正，進行補登記。

　　（四）匯總整改階段（20xx年10月8日—11月30日）

　　各單位對資產核查準確后，組織人員分類填寫相關表格，單位負責人和資產管理員簽字確認并加蓋單位公章報送資產清查辦公室審核留存。資產清查辦公室分類匯總清查結果，向資產清查工作領導小組進行匯報，并依據國有資產管理相關規定做出處理。

　　五、資產清查的工作要求

　　1、高度重視、加強領導

　　各單位領導要高度重視此次清查工作，并按照學校的統一部署成立本單位的資產清查工作小組，制定相應的工作方案，落實責任制，確保按期完成清查任務。

　　2、嚴肅認真、實事求是

　　各單位要對資產進行認真清查，要做到及時、全面、準確、完整，如實反映存在問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報。

　　六、組織機構

　　學校成立資產清查工作領導小組，組成如下：

　　組長：XX

　　副組長：XX

　　成員：XXX（以姓氏筆畫為序）

　　辦公室：設立在資產管理處，組成如下：

　　主任：XX

　　副主任：XX

　　成員：XX（以姓氏筆畫為序）

　　土地、房屋及構筑物清查負責人：XX

　　聯系電話：6XXXXXXXX

　　辦公室地點：機關樓

　　儀器設備清查負責人：馬X

　　聯系電話：XXXXX

　　辦公室地點：機關樓5

　　家具清查負責人：XX

　　聯系電話：XXXXXX

　　辦公室地點：機關樓

　　資產清查審計方案 15

　　根據縣教育局關于學校固定資產清查的會議精神和工作部署，我鎮決定于20xx年3月28號在全校開展資產清查工作。為保證資產清查工作的順利開展和按時保質完成，結合我校實際，特制定資產清查方案如下：

　　一、工作目標和清查日期

　　(一)工作目標：摸清學校資產的“家底”，如實反映學校的固定資產管理狀況，進一步加強對國有資產的監督管理。

　　(二)清查日期：此次清查工作，以20xx年3月30日為資產清查結束日。

　　二、資產清查工作領導小組及職責

　　(一)資產清查領導小組：

　　組長：xx

　　成員：xx

　　(二)職責：一是組織、指導、監督和檢查本校資產清查工作；

　　二是對資產清查中發現的重大問題進行研究和處理；

　　三是審核確保本校資產清查最終結果。

　　(三)成立固定資產清查工作小組。具體成員如下：

　　(1)xx：土地房屋及附屬設施。

　　(2) xx：負責教學儀器設備清查。

　　(3) xx：負責電教設備清查。

　　(4) xx：負責圖書資料等清查。

　　(5) xx：負責辦公家具清查

　　(6)xx：負責音、體、美器材清查

　　(7) xx：具體負責數據的整理，電腦操作等。

　　三、實施階段：

　　(一)第一階段為準備階段(20xx年3月28日)

　　1、學校成立資產清查領導小組，明確職責；

　　2、研究制定資產清查工作方案，明確資產清查工作的內容、時間、步驟，制定基本情況清理和固定資產清理等；

　　3、召開學校資產清查工作會議進行動員和部署；

　　4、組織資產清查有關工作人員業務培訓。

　　(二)第二階段為實施階段(20xx年3月28日—3月30日)

　　1、部門自查，由各部門負責人分別完成這次資產清查工作，對各項資產、各項資金進行清查、登記、核對；對清查結果和查出的'問題進行更正。

　　2、資產清查工作領導小組組織核實、驗收。

　　(三)第三階段總結情況和整改(20xx年3月31日)

　　1、根據清查情況進行匯總，并向資產清查領導小組匯報。

　　2、針對學校在財產管理和財務管理中存在的問題，清查工作領導小組要督促其限期整改。

　　四、工作要求

　　(一)這次資產清查應做到全面徹底，不重不漏，帳實相符，通過核實“家底”，找出學校管理中存在的問題，以便于完善制度，加強管理。

　　(二)對于固定資產清查，重點做好“帳、物、卡”相符、帳實相符。

　　(三)在資產清查工作中應當堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報；

　　(四)固定資產第三類、第八類實行一物一卡。

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