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論商業(yè)銀行會計內控風險防范與策略
論商業(yè)銀行會計內控風險防范與策略是小編為大家整理推薦的論文范文，希望對你有幫助。
摘 要：本文詳細分析了當前我國商業(yè)銀行面對的幾種不同的會計內控風險，并提出一些有針對性的風險防范與解決策略，從而切實提升商業(yè)銀行會計制度的執(zhí)行力與會計內控風險管理水平。
關鍵詞：商業(yè)銀行;會計內控風險;防范;策略
引言：商業(yè)銀行的會計內控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內部的金融風險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內控風險防范措施與解決策略，從而進一步規(guī)范和約束銀行內部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內控風險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標的實現。
一、商業(yè)銀行會計內控中的幾種風險
(1)商業(yè)銀行金融業(yè)務與會計內制約度之間存在一定的矛盾。商業(yè)銀行為了有效防范各種會計內控風險，其中最為重要且有效的手段就是建立健全相應的會計內部制約制度。但是，我國商業(yè)銀行當前的會計內控過程中，出現了會計內制約度與銀行日益變化多端的金融業(yè)務間的沖突與矛盾，從而讓會計內制約度不能或無法在商業(yè)銀行內部很好的實施或開展，這就造成了商業(yè)銀行會計內控中面對著諸多的風險隱患;
(2)商業(yè)銀行會計內控機制不夠完善并缺乏足夠的約束力。對于商業(yè)銀行來說，會計基礎工作有著不容忽視的基礎性保障功能，它能夠決定商業(yè)銀行會計工作的總體質量與水平。然而，我國目前一些商業(yè)銀行根本就不具備較為完善和成熟的會計內控機制，整個的會計核算流程與制約流程還不盡令人滿意。這樣的目前狀況使得商業(yè)銀行的會計內控工作失去了強有力的監(jiān)管與約束，從而引發(fā)了不少會計內控風險;
(3)商業(yè)銀行會計內控條件不夠充分而影響到制約結果。商業(yè)銀行的會計內控工作是提高整個銀行會計管理水平的重要手段之一。然而，由于商業(yè)銀行的會計內控工作還會受到各自組織文化、管理水平以及人員素質等的不同影響而讓銀行會計內控的成本不斷增加，這已經在某種程度上來說嚴重影響到了商業(yè)銀行的會計內控結果;
(4)商業(yè)銀行會計內控的模式不夠完善而導致內控執(zhí)行不到位。我國現在不少商業(yè)銀行的會計內控過程中，仍然采取內容制約而非真正的內部制約，嚴重影響會計內控的規(guī)范化建設，從而無法形成一個較為有效的會計內控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內部制約意識薄弱，會計內部制約在制度上不完善，業(yè)務操作系統未能對全部會計業(yè)務形成有效制約，未能建立起完整的會計內控監(jiān)督評價體系，導致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內部犯罪提供了可乘之機。
二、商業(yè)銀行會計內控風險的成因及其防范策略
(1)完善商業(yè)銀行的會計內控體系建設。商業(yè)銀行為了全面預防各種會計內控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內部的會計內控體系。具體來說，商業(yè)銀行應該做到會計內控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內部分層次的建立一個會計內部監(jiān)督系統，盡可能的做到事前預防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應該健全相關的會計風險評價體系，根據會計風險的內控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內制約度更為規(guī)范化、系統化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業(yè)銀行會計內制約度的完善與全面。
此外，商業(yè)銀行應該引導全體員工樹立起制度至上的意識，確保各項制度在實際操作中的嚴格執(zhí)行和到位，做到依法辦事，把商業(yè)銀行會計內控中的全部經營活動都監(jiān)控到位，確保上下信息的及時溝通與傳達，并全面衡量各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險度，根據實際情況制定并實施會計內控風險的防范策略，盡量把風險點制約在防控范圍以內，最大限度的減少會計內控風險對商業(yè)銀行造成的經濟損失或潛在的金融后果;
(2)確保商業(yè)銀行風險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內控過程中風險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應該真正明確商業(yè)銀行會計內控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發(fā)現理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內部員工真正重視會計內控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關理由信息，并給出相應的應對策略。
同時，商業(yè)銀行還應該針對具體業(yè)務來具體考慮不同的風險重點，尤其是要做好事前制約工作，并針對制約中的關鍵環(huán)節(jié)采取嚴密的會計分級監(jiān)控措施，做到具體理由具體分析和具體應對，通過各個會計分級體系間的相互制約來減少人為的資金風險，從而進一步優(yōu)化與改善現有商業(yè)銀行會計風險的管理流程。此外，商業(yè)銀行還應該強化監(jiān)管職責，創(chuàng)新監(jiān)管手段，做到在線監(jiān)控與視頻監(jiān)控相協調，常規(guī)檢查與專項檢查相結合，突出監(jiān)控重點的同時，注意監(jiān)控的全面性，充分發(fā)揮出業(yè)務系統的監(jiān)督預警功能;
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內控風險管理水平。商業(yè)銀行應該建立健全自身的會計內控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內形勢的會計內部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當然，我們的商業(yè)銀行還應該充分現代化的網絡技術與一些非現場監(jiān)管技術來做到與時俱進的會計內控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內部監(jiān)督機制，運用嚴格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進行，確保商業(yè)銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應該提高對會計內控風險的管理水平，重視對銀行內部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機制，還可以根據實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內控風險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務順利開展的同時，有效的防控各種會計內控風險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內控管理水平。
結束語：總之，商業(yè)銀行會計內控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內制約度，完善會計內控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機制，進而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內控風險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
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