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遇到賬實(shí)不符情況會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理經(jīng)濟(jì)論文
問(wèn):遇到賬實(shí)不符情況會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣處理?
答:在賬務(wù)處理的過(guò)程中,也經(jīng)常會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況,造成賬實(shí)不符的原因是多方面的:在財(cái)產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗;由于有關(guān)憑證未到,形成未達(dá)賬項(xiàng),造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符,以及發(fā)生意外災(zāi)害等等。
遇到上述情況之后,必須要采取一定的措施在賬面上來(lái)反映實(shí)際情況,那么該怎樣處理,才能使得其賬實(shí)相符呢?下面總結(jié)了一下幾種處理的辦法,希望能夠?yàn)榇蠹規(guī)?lái)幫助。
1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。
如果銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致則可能是:一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤;二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。
2.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符,一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。
在保證往來(lái)賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上,編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”,寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核對(duì)后退回,蓋章表示核對(duì)相符;如果不相符,須對(duì)方單位說(shuō)明情況。據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”,注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng),對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類合并,針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果,應(yīng)逐一填制盤存單,并同賬面余額記錄核對(duì),確認(rèn)盤盈盤虧數(shù),填制實(shí)存與賬存的對(duì)比表,作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。
4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
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