- 相關(guān)推薦
透過不良貸款看銀行不規(guī)范經(jīng)濟論文
近年來，我們在對商業(yè)銀行審計過程中，通過對不良貸款的審計及重點對不良貸款戶的延伸調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在因銀行違法放貸、賬外經(jīng)營、盲目投資房地產(chǎn)、挪用投資于自辦經(jīng)濟實體等不規(guī)范經(jīng)營行為形成不良貸款的現(xiàn)象，暴露出銀行在資金投向及管理方面的一些弊端。
一、資金投向失誤，甚至存在明知不可為而為之現(xiàn)象
有些貸款項目在立項時即“先天不足”而導(dǎo)致風(fēng)險的必然發(fā)生。如，某廠擬從國外引進技術(shù)生產(chǎn)纖維板，實際上該種技術(shù)尚不成熟，缺乏可靠的工藝。銀行未進行嚴(yán)謹充分的項目論證，在有關(guān)方面的“關(guān)心”下，貸款上億元引進生產(chǎn)線，由于試產(chǎn)不成功，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機，貸款形成呆滯。又如國家三令五申禁止建樓堂管所，而某市行以投資、貸款方式投入上千萬元建度假村，現(xiàn)該度假村經(jīng)營困難，貸款歸還無望。
二、以多種形式搞賬外經(jīng)營，使貸款形成損失
表現(xiàn)之一：捏造企業(yè)名稱或與企業(yè)簽定虛假合同套出資金，用于投資房地產(chǎn)或購建自用固定資產(chǎn)等賬外經(jīng)營活動。如，某行貸款給某公司２千余萬元，此筆資金實際由該行用于開發(fā)房地產(chǎn)，由于多種原因，現(xiàn)已形成損失。
表現(xiàn)之二：利用所辦經(jīng)濟實體違規(guī)經(jīng)營，造成損失。如在對某縣支行審計時，發(fā)現(xiàn)該行一筆貸款在該行的報表中無結(jié)息記錄。審計查明，該行少報基建規(guī)模，差額部分通過三產(chǎn)開具假貸款合同套取資金，而此筆貸款在清分時被列為損失類；又如某行辦事處所屬三產(chǎn)從該辦借款４００萬元，拆給某鋼廠，現(xiàn)該廠停產(chǎn)，借款無法歸還，該辦事處向所屬三產(chǎn)的貸款項實際已形成損失。銀行向所辦實體的貸款往往存在手續(xù)不完善、貸款不合規(guī)、貸款利息少收、不收等問題，對貸款本息管理失控，使金融資產(chǎn)受損失。目前，人行要求清理三產(chǎn)，銀行與經(jīng)濟實體的脫鉤工作已基本結(jié)束。
三、對貸款企業(yè)財務(wù)資料審核不利
我們在對某行２８家企業(yè)延伸審計時，發(fā)現(xiàn)其中１２家企業(yè)提供的會計報表與銀行提供的企業(yè)會計報表嚴(yán)重不符。如，銀行掌握的某貸款戶１９９８年總資產(chǎn)３４９萬元，總負債５３２萬元，權(quán)益—１８３萬元，經(jīng)審計，該單位１９９８年總資產(chǎn)為４１９９萬元，總負債１８１７ ７萬元，權(quán)益２８８１ ３萬元。企業(yè)會計報表是銀行了解企業(yè)經(jīng)營狀況、贏利水平等信息的依據(jù)，是銀行對貸款進行管理的重要資料。有些信貸管理人員責(zé)任心不強，未對企業(yè)提供的會計報表認真核實，導(dǎo)致對貸款企業(yè)經(jīng)濟狀況了解的失實，從而削弱對貸款的有效管理。
四、以物抵貸資產(chǎn)管理漏洞大，造成較大損失
目前，一些貸款企業(yè)以車輛、土地、房屋、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)抵頂銀行的債權(quán)，從而形成大量的抵貸資產(chǎn)。以物抵貸資產(chǎn)降低了貸款損失的金額，但由于銀行對抵貸資產(chǎn)管理的漏洞使可避免的損失重新形成損失。其主要表現(xiàn)是：
１、管理不善，形成損失。如某辦事處收來抵貸汽車１２輛，除１輛拍賣變現(xiàn)外，由于管理不善已丟失５輛；
２、相當(dāng)一部分抵貸資產(chǎn)被銀行自用。如某市行收到抵資土地，該行未拍賣以償還貸款，而是利用土地建宿舍樓；某行賬外抵貸汽車６９輛，其中６３輛自用；
３、抵貸審批手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán)格，形成賬外資產(chǎn)。部分行、處抵貸資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)或已批準(zhǔn)但未入賬。企業(yè)抵貸后，一方面貸款企業(yè)不負有償債責(zé)任，另一方面，銀行的貸款仍未沖銷，但實際已不能再收回。這就使銀行貸款及抵貸資產(chǎn)處于失控狀態(tài)。如某市行未在賬內(nèi)反映已經(jīng)省行批準(zhǔn)的抵貸資產(chǎn)１１３７萬元。
五、指標(biāo)化管理帶來的負面效果
為完成任務(wù)指標(biāo)，應(yīng)付考核、檢查，銀行用倒借據(jù)方式掩蓋貸款真實狀況，人為提高資產(chǎn)質(zhì)量。某市行為掩蓋一筆逾期２年，金額７００萬元的貸款，將原來期限為１９９３至１９９５年技術(shù)改造貸款的借據(jù)換掉，取而代之一張期限為１９９７年至１９９９年的新借據(jù)。
六、貸款“三查”制度流于形式
一些銀行未建立切實可行的債權(quán)管理責(zé)任制，銀行有些信貸員、管理人員責(zé)任心不強，綜合素質(zhì)低。如：某市纖維板廠經(jīng)營狀況惡化，虧損嚴(yán)重，已資不抵債，銀行借款高達１ ５億元，根本無力代償，該市行竟認可它為該市化肥廠擔(dān)保，保額達３千余萬元。又如，某廠１９９７年從該市某行貸款５筆，其中４筆為同一擔(dān)保人，而可笑的是這家擔(dān)保單位不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)居然完全一樣。另外，企業(yè)間互相擔(dān)保，形成“連環(huán)保”，而這些企業(yè)均已資不抵債。對于此類現(xiàn)象，銀行在貸前調(diào)查時，如能嚴(yán)格制度，切實把關(guān)，一部分貸款的損失是可以避免的。
上述銀行不規(guī)范經(jīng)營行為而導(dǎo)致的不良貸款大都發(fā)生在前幾年，近年銀行在規(guī)范化管理方面有了很大發(fā)展，但仍存在不少問題。中國加入世界貿(mào)易組織已取得實質(zhì)性進展，中國正式成為ＷＴＯ成員已指日可待，面對對外開放的金融市場，國有商業(yè)銀行將承擔(dān)巨大的挑戰(zhàn)和壓力，如何在管理上做文章，向管理要效益，將是銀行長抓不懈的課題。
【透過不良貸款看銀行不規(guī)范經(jīng)濟論文】相關(guān)文章：
規(guī)范答題不丟分10-26
工作不規(guī)范檢討書07-13
醫(yī)療收費不規(guī)范整改報告12-24
不規(guī)范請假檢討書10-11
著裝不規(guī)范檢討書10-08
著裝不規(guī)范檢討書02-05
著裝不規(guī)范檢討書通用01-06
儀容儀表不規(guī)范檢討書04-11
職工請假不規(guī)范的檢討書10-08