淺談通信企業營業資金管理的現狀及對策論文

　　摘 要：近年來，隨著通信行業市場競爭加劇，對營業資金管理問題越來越受重視。只有認識到傳統營業資金管理的弊端，并不斷創新改革，實現精細化資金管理，才能促進通信企業的長遠發展。

　　關鍵詞：通信企業； 營業資金； 現狀； 對策

　　營業資金是通信企業日常生產運營的“血液”，是通信企業生存與發展的命脈。 營業資金管理貫穿于企業經營管理的全過程，不僅是企業財務管理工作的重中之重，同時也是企業管理的不可或缺的組成部分，不容忽視。本文將對當前通信企業營業資金管理的現狀及改善對策進行分析與闡述，以促進營業資金的合理化應用，提高工作效率與整體質量。

　　1、 通信企業營業資金管理現狀

　　1.1資金管理觀念淡薄

　　雖然當前通信企業管理者已經認識到營業資金管理的重要性，但是管理者還是缺少時間價值意識與現金流量觀念，缺乏有效的使用資金計劃與財務分析技巧。在籌集、使用及分配資金方面缺乏有效性、科學性，極易造成項目資金鏈的斷裂，不利于企業發展，，甚至過度籌集資金還會讓企業陷入負債經營的惡性循環中，造成企業與銀行、企業與企業之間的多角形債務鏈。另外，有些企業過于關注利潤考核，卻忽視了對現金流情況的掌控，造成運營資金的銳減。例如通信企業可能為了提高銷售額并獲得更多利潤，通過賒銷手段開展經營，但是企業的收入并不是實際現金流入量。因此在資金回籠前，造成企業的銷售收入與應收賬款增長同步，企業的營業資金大量減少，影響了企業的正常生產經營，只好通過籌資方式來確保企業生產經營。

　　1.2資金管理內部控制不完善

　　首先，雖然有些通信企業已制定了相關內部會計制度及規范，但是在營業資金管理方面，還是沒有按照內部控制制度的要求實現管理，內部控制制度多流于形式，如銷售人員只管推銷產品、不過問企業資金情況，財務部門只管算賬、記賬，而沒有監督各項資金的實際使用情況，造成資金管理的混亂，通信企業運營出現資金短缺問題；其次，通信企業的營業資金稽核模式有待于進一步規范，目前營業資金的稽核管理是基層單位自行稽核，沒有建立起統一的制度，使得稽核作用沒有得到充分的發揮，以至于難以達到上市企業對營業資金的內控管理要求。

　　1.3缺乏有效的預算管理

　　資金預算管理是通信企業實現資金管理優化的有效策略，但是在實際工作中，如果資金預算不落實到位，就會成為一紙空文。通信企業與其他企業一樣，多出現“重編制、輕執行”現象。主要原因在于：一是管理者的參與程度低，且執行力度不夠；二是缺乏有效的監督管理機制，企業制定的預算管理在執行過程中缺乏責任意識，監督機制不健全，且獎懲不明，造成資金預算管理不能落實到位。

　　1.4資金使用效率低

　　目前，我國通信企業的資金集中管理需求與營業資金分散情況已成為矛盾問題。一是通信企業開設多個戶頭的現象普遍，造成資金管理狀況失控；二是投資決策缺乏科學性，有些通信企業不顧自身實際情況，盲目投資，帶來諸多投資風險，損失慘重；三是營業資金的沉淀較嚴重，庫存多、欠款多，流動資金的周轉緩慢，企業信用能力有所下降。四是，通信企業的上級公司對下級公司沒有建立起完善的約束機制，難以實時掌握下級公司的資金使用情況，致使下級公司經常會出現資金沉淀或資金短缺的現象。

　　1.5應收賬款回收難

　　應收賬款管理水平直接關系到通信企業的資金周轉效率與企業經濟效益的實現。由于通信企業的應收賬款產生于向用戶提供服務的過程中，這些用戶不僅包括公眾用戶，而且還涉及到各個企業和單位，所以在管理上較為復雜。近些年來，通信企業仍然存在著大量惡意、非惡意的欠費問題，使得用戶所欠費用居高不下，對企業的健康持續發展造成了一定的負面影響。

　　2、 改善營業資金管理的有效策略

　　2.1樹立現金流量觀念

　　當通信企業進行營業資金管理時，首先，提高現金流量觀念，除了在年終提供現金流量表之外，還應注重日常生活中的現金流量計劃，并制定短期現金流量預測及中長期現金流量報告。其次，加強對通信企業現金流量的預測與分析，強調監控手段的重要作用，控制現金的流入與流出，確保企業具有良好的支付能力與償債能力。另外，企業還應建立資金預警系統，有效規避財務風險。通信企業內部應由專人負責資金運行的監控工作，提高企業資金的正常化。企業在有條件的情況下還應構建資金運營監控部門，專門負責企業的風險預警與管理。通信企業只有將現金流量觀念與風險防范意識相結合，才能保證營業資金的正常運作。例如在通信企業內部籌資過程中，也應充分重視現金流量在資金管理中的重要地位，并將現金流量管理工作貫穿到整個資金管理過程中，嚴把現金流量的出入關。

　　2.2嚴格落實內部控制制度

　　健全的內部控制制度，利于提高治理結構的科學性與內部約束機制的形成，助于通信企業提高經營管理水平及發展能力。在進行內部財務控制時，應以企業的實際發展情況為出發點，針對當前會計信息系統開放的環境，整理出傳統手工記賬會計信息的各項規章制度，篩選出適應計算機時代工作需求的規范。在當前信息化環境中，內部控制制度的確立，主要內容為計算機操作管理制度、會計人員工作的管理制度，其中包括：崗位責任的劃分管理、日常操作規范管理、計算機維護管理、機房管理及檔案管理制度等。科學有效的控制制度重在全面落實與執行，確保工作人員各司其職、各項事務有明確制度管理，確保會計信息的安全與完整，同時強化資金使用的監督作用，確保內部控制制度落實到位。

　　建立健全通信企業營業資金的財務稽核管理體系是強化企業營業資金內控管理的有效途徑之一。首先應明確各部門的職責分工，規范業務稽核、計費稽核以及營業資金稽核的內容和流程，并使三者之間相互協調、相互反饋，以利于各部門之間工作能夠更好地銜接與配合；其次，建立和實施由市、縣、營業廳組成的營業資金三級財務稽核管理體系。一級稽核由營業機構的稽核人員以日為稽核周期，對營業資金的管理進行稽核，二級稽核由縣級公司營業機構的稽核人員以周為稽核周期，對一級稽核的情況進行復核，三級稽核是由市公司的稽核人員對全部資金管理的全過程及資金的使用狀況進行稽核，也是對二級稽核的復核。

　　2.3重視預算管理工作

　　通信企業應根據各自的實際發展狀況，堅持預算的編制、執行與評價工

　　作積極開展，根據成本管理的控制原則強化預算管理，并對傳統預算方法進行創新，在掌握企業基本財務信息的基礎上，全面推廣先進的零基計算法，制定科學合理的預算，保證預算的內外綜合統籌。另外，預算的執行、分析與總結也十分重要，應引起企業管理者的充分重視，對預算管理進行正確認識，并采取針對性的措施。在費用控制過程中，應重視全體職工的參與，而避免單一由財務管理者進行控制的模式，讓各部門主動參與對費用的控制，進而提高預算管理的有效性。

　　2.4提高資金的使用效率

　　一是貨幣資金的管理，必須強調使用情況分析，預測資金成本，爭取實現現金持有量的最優化，將多余的資金用到有需要的部門，合理規劃多余資金，并實現合理投資，提高資金使用效率。二是加強存貸管理的有效措施，實現分類管理存貸情況，盤活存貸的使用效率，針對存貸自身特點選擇符合實際的管理方式，例如經濟庫存管理、零庫存管理等，及時滿足通信企業的生產需求，并逐步降低企業庫存量，盤活庫存。三是固定資產管理，應強調固定資產的清查工作，尤其對閑置的固定資產必須及時處理，應提高企業營運資金的流動。四是實施資金集中管理，遵循統一信貸管理、統一資金調度的原則，建立健全資金管控體系，完善資金運作流程，避免出現因資金分散管理而造成的貨幣資金沉淀或緊缺的情況。資金集中管理可以把資金納入實時監控的范圍內，不僅有利于節省資金管理成本，而且也提高了資金使用的透明度和周轉效率。

　　2.5加強應收賬款管理

　　通信企業加強應收賬款管理可以從以下幾個方面著手：一是通信企業應完善信用額度管理，加強企業信用泛濫及資金緊張狀況，制定符合科學的信用標準與信用條件，利用5C（客戶信用、能力、資本、抵債品、情況）評估系統來判斷資金狀況，同時加強對壞賬的管理并分析賬齡情況，可有效提高資金使用情況；二是定期與客戶核對賬目，一方面可以避免漏記、錯記賬目的情況出現，以利于催收工作的順利進行，另一方面可以防止收賬人員在收款后出現擅自挪用資金的情況；三是正確使用法律武器來保護通信企業的合法權益，必要時提起訴訟。對于陷入債務危機的客戶要慎重對待，及時啟動債權申請破產程序，使企業損失降至最低。

　　2.6強調營業資金的精細化管理

　　在通信企業傳統的營業資金管理中，每天企業營業狀況主要以手工記賬為主，以每日為單位結賬，并完成統一的最近收入歸納管理。一般上級管理機構只能根據基本收款情況了解營業額，而沒有實現按日監控收款繳款狀況。監控與稽核手段主要是通過抽查方式來實現，造成資金管理效率低下，帶來較大風險。因此，通信企業必須加強營業資金管理的精細化，實現各地稽核與財務管理部門的系統支撐，通過ERP系統進行資金信息輸入，再實現對資金使用情況的監控，實現營業資金管理的電子化監督與稽核，做到營業資金管理的精細化。

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