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樂山市中小企業信用管理的現狀與困境論文
2015年3月到8月，我們對樂山及周邊中小企業進行了抽樣調查，接受調查的30戶企業均為民營企業，其中中型企業4戶，小型企業26戶，涉及多個行業。調查顯示，中小企業普遍認為當前所處行業的競爭非常激烈，市場對企業提供的產品或服務的需求總體呈現疲軟，企業面臨較大的生存壓力；受整體經濟下行的影響，樣本企業對其客戶群的信用評價呈現下降趨勢，一般不愿對新客戶實施商業信用授權，擔心資金回籠的風險偏高；僅一成企業認為自己在區域同行中處于競爭力較強的水平，有能力主動應對經營環境和市場的變化，多數企業顯得較為被動；信用管理在中小企業中明顯缺失。
一、中小企業信用管理的現狀
1.基礎薄弱
中小企業生產經營活動的開展，主要基于企業主個人的信用；一位業主自豪地說，自己打拼多年，靠的就是自己個人的信譽。從另外一個視角看，單一的投資主體、缺乏技術含量的產品、利潤微薄，資金及實力所限，企業的償債能力普遍偏低，這些都導致中小企業的信用基礎普遍較差。
2.員工素質低
相對于大企業，中小企業員工在職業培訓、業務能力和水平方面明顯偏低；并非中小企業不需要人才，人力資本支出與承受能力之間的背離致使中小企業必須控制人員經費支出，不得已而為之，很難留住人才。從調查的情況看，中小企業中部分員工私心較重，往往為了私利不惜損害企業的利益，這在采購與銷售業務方面表現得較為明顯。在業務素質方面，中小企業員工的敬業精神顯得不足，惟老板意圖是從，即便發現客戶在資信、履約能力方面存在問題，也往往不予深入調查盡職把關，給企業埋下隱患。
3.缺乏信用管理意識
一般而言，企業的市場份額與應收賬款是同步變化的，要想在激烈的競爭中提高市場占有率，不得不面臨高應收賬款、高壞賬的風險，這又影響到企業正常生產經營活動所需的資金；中小企業的激勵措施更為注重市場占有率，而業務人員基于自身利益往往會放寬信用條件，置企業利益于高風險中；當企業要求加強信用管理的時候，面對可能的處罰措施，業務人員往往以現金結算為交易條件，在保證貨款回收的前提下開展業務，這又導致企業市場份額急劇萎縮，產品嚴重積壓，同樣制約企業發展。這些情形在中小企業中顯得較為普遍，反映出信用管理中普遍的風險意識和風險管控的缺乏。
4.信用管理缺位
中小企業崗位劃分不清晰，一人多職、垂直管理，其內部多數沒有專設的信用管理機構和專職崗位，客觀上形成“信用管理”不是誰的事，找不到責任人。從中小企業信用管理的情況看，事前缺乏專門的調查與控制，對客戶的信用評級、是否給予信用授權、信用額度的把握、信用條件的設定等均缺乏應有的內部控制；事中控制方面，定期的經常客戶信用情況跟蹤與分析、應收賬款的催收、客戶財務信息跟蹤等，也缺乏規范的內部管理；事后控制方面，客戶信用的考核與資料歸檔，未收回款項的后續管理、壞賬處置等方面的管控明顯不能適應現代企業管理的需要。
二、中小企業信用管理的困境分析
1.中小企業的內部困境
（1）經營管理水平普遍較低。從調查的情況看，多數中小企業內部控制存在問題，由于“老板”在企業中具有絕對的權威，沖擊到了內部控制的制度化建設；中小企業多數內部控制不健全或制度不適用，在管理中“散、亂”現象較為普遍。與內控相比較，生產工藝落后、能耗高、質量低，經營效率較為低下。基于生產、內控等方面的困境，中小企業缺乏信用融資的資信條件，在面臨市場競爭與發展壯大時往往遭遇信用困境。
（2）管理者缺乏信用管理意識。中小企業主往往直接管理企業，他們普遍不懂管理，憑借自身經驗進行決策，主要表現：一、對財務杠桿的認識有限，不能正確把握債務融資的作用，較為片面地看待債務；二、對利潤的理解有誤區，從資本保值與增值的角度出發，管理者應當更加關注現金流，重視資本與負債、經營風險與現金流管控等因素的相互關系；三、對融資工具理解存在誤區，多數管理者認為融資就是貸款，要么向銀行貸款，要么就是民間借貸；這種誤解往往導致融資遇阻時，現金流就被切斷經營陷入困境。
（3）中小企業財務信息失真嚴重，信用受損。管理缺乏規范、內部控制失效、根據自身需要提供虛假財務報表，這些都導致中小企業信用受損，在信用考核時遭遇困境。
2.銀行業信貸困境
銀行業不愿意向中小企業貸款，主要受幾方面的影響：一是利益驅動，銀行業以追求利潤為目標，與大型企業比較，中小企業規模小、實力弱、可抵押物少、技術落后、效益差，導致銀行業不愿意給予貸款支持；二是風險高，信息不對稱的客觀現實，往往導致中小企業的會計信息失真，在考量貸款風險情形下，銀行不愿意給予中小企業貸款支持；三是成本高，對中小企業的貸款，從收益與管理成本的角度衡量，成本過高使得銀行缺乏向中小企業貸款的意愿。
3.市場環境面臨困境
一、法律方面面臨困境，債權人贏了官司輸了錢的案例較多，主要是法院判決在實際執行時要么執行不力，要么找到執行的財產，致使債權人利益受損。二、個別地方保護干擾信用環境，特別是面臨異地執行時，一些干擾因素縱容了債務人逃避債務，打擊了信用環境的建立。三、惡意逃債，個別中小企業置信用予不顧，故意拖債、賴債、逃債，導致債權人對中小企業“另眼相待”.四、抓大放小的慣性思維影響了政府、第三方融資平臺、金融機構對中小企業的關注和支持。
參考文獻：
[1]蔡熙華。中小企業信用風險及預防策略。征信，2012（03）
[2]趙小初，雷鳴。中小企業信用風險研究。新西部，2010（02）
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