醫院財務收支審計報告

時間：2024-08-03 11:59:29 審計報告我要投稿

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醫院財務收支審計報告

　　審計,是每個企業或者單位都必須要做一項程序.是對企業或者單位的財務收支情況進行的審計.為了對企業或者單位有明確的財務收支情況,因此都要寫財務收支審計報告.下面的是小編分享的與醫院財務收支審計報告有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!

醫院財務收支審計報告

　　醫院財務收支審計報告一：

　　根據《中華人民共和國審計法》第××條的規定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省某醫院××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調查了有關單位。省某醫院按照審計要求，向審計組提供了與審計相關的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責。審計機關的審計是在省某醫院提供有關資料基礎上進行的。有關審計情況如下：

　　一、審計總體情況

　　已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。

　　20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。

　　設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發票及時準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。

　　二、審計中發現的問題

　　1、根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。

　　2、能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。

　　三、審計建議

　　審計情況表明，省某醫院在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的`問題，采取積極措施，認真整改。

　　一是要加強對收費的管理。尤其是×費的征收，既要嚴格按規定標準收費，又要規范結算辦法，杜絕以現金方式收費;

　　二是要加強支出管理。×費資金和××費都是專項資金，來之不易。作為行業管理部門，應珍惜每一筆收費資金，并嚴格按國家政策規定掌握使用。對招待費、出國費用、聯誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執行政府采購有關規定，公開競標，杜絕個人行為;津補貼發放要嚴格執行國家規定，部分項目如確需保留，要專題報×××審批;

　　三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務部的工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監管，做到收支分明，真實規范，嚴禁省外辦班;

　　四是要嚴格執行國家政策規定。對××收費，中央和省明文規定要納入財政預算外專戶管理，實行收支兩條線。實際上，××××至××××年，××收費未按要求納入專戶管理。銀行開戶，中央和省也多次強調要認真清理整頓，規范開戶。省某醫院卻在兩年間，將結余資金×××萬元轉作定期存款。對上述問題，省某醫院應端正態度，認真整改，并結合其他問題專題向審計廳提交整改報告。

　　醫院財務收支審計報告二：

　　一、被審計單位的基本情況

　　(一)機構、人員情況

　　省某醫院成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。

　　目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對內，屬〔此處省略〕，現有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。

　　(注：被審計單位成立時間、主要職能等內容并非所有審計報告的必備內容。上述內容對審計結論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)

　　(二)××××至××××年財務收支情況

　　1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入專款××。×萬元，財政補助收入××萬元，事業收入××××。×萬元，其他收入××。×萬元。總支出×××萬元，其中：撥市州管理中心經費××萬元，事業支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。

　　2.××××年總收入××××。×萬元，其中：××××撥入專款×萬元，財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業收入××××。×萬元，其他收入××。×萬元。××××年總支出×××。×萬元。其中：撥市州管理中心經費××。×萬元，專款支出×。×萬元，事業支出×××。×萬元(人員公用支出×××。×萬元，××支出×××。×萬元)，上繳上級支出××萬元。

　　3.截止××××年年底，省某醫院總資產為××××。×萬元，其中：負債×××。×萬元，凈資產××××。×萬元。

　　4.銀行開戶情況：截止××××年底，省某醫院會計報表反映銀行存款數為××××××××。××元，具體由以下構成：(1)在C支行開設一個基本戶，賬號×××××××。××××年末，存款余額為×××××××。××元;(2)在D支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××。××元;(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末余額為××××××元。

　　二、審計評價

　　審計情況表明：此次審計，省某醫院提供的會計資料比較完整、真實;財務管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關財務管理辦法和制度，財務管理水平逐年提高，××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。

　　三、審計查出問題及處理處罰意見

　　(一)無證收費×××××元。××××年，省某醫院對各市、州、直管市、林區××××管理中心、各××××單位下發了《關于開展×××××的通知》(鄂××發〔××××〕×××號)，該通知規定，“〔此處省略〕”。根據該文件規定，省某醫院對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。

　　無證收取××××年檢費，違反了《XX省行政事業性收費管理辦法》第十條、第十一條的規定，同時根據該辦法第十八條規定，無證收費屬違規收費行為。根據《XX省行政事業性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規定，省某醫院應立即停止違規收費行為，在收到審計決定書之日起30日內將非法所得退還原繳費者。

　　(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：

　　1.××××年×月，應××××中心要求，省某醫院匯×××××元到長春市××××中心，用于購買××××。××月份，省某醫院在××支出中國共產黨列報購×款×××××元(含保險費)，并記入了固定資產。此××一直由××××中心使用，××××年辦理了移交手續。

　　2.××××至××××年，省某醫院先后兩次撥給××市人民政府駐XX聯絡處資金共計××××××元。經核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，占用了××資金。

　　3.××××年×月，省某醫院在“管理費用--辦公費”中列支購×××及耗材款×××××元，未作固定資產入賬。據省某醫院解釋，此資金是“支援××××辦公用”，占用了××資金。

　　4.××××至××××年，省某醫院在“上繳上級支出”中，共支付×××贊助款×××××元。其中：××××年××××××元，××××年×××××元，占用了其他資金。擠占挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關于考試收費管理有關問題的通知》(財綜〔2001〕4號)第六條和民政部、財政部關于××有關問題的規定。根據《XX省預算外資金管理條例》第三十條規定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專項資金××××××元的行為，處以10%的罰款，計××××××元。……

　　(五)在收取×費、××費和××收支結算過程中，違規使用現金，金額達××××××。××元。具體情況是：

　　1.××××年，省某醫院共對××家單位以現金方式收取×費××××××元，占當年實收×費的×。×%;

　　2.××××年，省某醫院共對XX家單位以現金方式收取×費××××××元，占當年實收X費的X.X%;

　　3.××××年，省某醫院在對××家省直單位收取年檢費時，對其中××家單位以現金方式收取年檢費×××××元。

　　在收取×費、××費和××費收支結算中，違規使用現金，違反了《現金管理暫行條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算”的'規定。根據《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第一款規定，超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的10%至30%處罰。對省某醫院在收取×費、××和××費收支結算中，違規使用現金××××××。×元的行為處以20%罰款，計××××××元。

　　(六)漏提漏繳各項稅金××××××。××元

　　1.××××至××××年，省某醫院收取的××收入未按規定繳存財政預算外專戶管理。根據國家稅務總局關于印發《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發〔1999〕65號)的規定，××收入、××收入收支相抵后的結余以及其他收入應繳納企業所得稅。經核實，兩年共計漏提漏繳企業所得稅××××××。××元，其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。

　　2.××××至××××年，省某醫院收取的×××××培訓收入漏提漏繳營業稅等×××××。××元。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。

　　3.××××至××××年，省某醫院自身發放給×名外聘人員和××名正式職工工資、補助及獎金×××××元，未扣繳個人所得稅×××××元。其中：×名外聘人員××××元，××名正式職工×××××元。漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務總局關于印發《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規定。根據《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規定，對漏繳各項稅款，交由稅務機關補征入庫。省某醫院應當在收到審計決定書之日起30日內將漏提漏繳各項稅金××××××。××元向稅務機關補繳。

　　四、審計建議

　　審計情況表明，省某醫院在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，采取積極措施，認真整改。

　　一是要加強對收費的管理。尤其是×費的征收，既要嚴格按規定標準收費，又要規范結算辦法，杜絕以現金方式收費;

　　三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務部的工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監管，做到收支分明，真實規范，嚴禁省外辦班;

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