2016年企業(yè)年度審計報告范文
導語：金秋十月到了，年末已經(jīng)慢慢的在逼近了，現(xiàn)在是一年里面財務部最忙的時候，其中審計報告是必不可少的，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!
廣東美的電器股份有限公司
2010年度財務報表的審計報告天健正信審(2011)GF字第150008號
天健正信會計師事務所
Ascenda Certified Public Accountants
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表的審計報告
審 計 報 告
天健正信審(2011)GF字第150008號
廣東美的電器股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱美的電器)財務報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表、合并資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表、合并股東權(quán)益變動表，以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。 三、審計意見
我們認為，美的電器財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器2010年12月31日的財務狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健正信會計師事務所有限公司
中國 · 北京
中國注冊會計師
中國注冊會計師
報告日期： 2011年3月16日
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并資產(chǎn)負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并資產(chǎn)負債表(續(xù))
單位:人民幣千元
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并現(xiàn)金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并股東權(quán)益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
第 6 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
合并股東權(quán)益變動表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
第 7 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司資產(chǎn)負債表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年12月31日
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司利潤表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司現(xiàn)金流量表
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司股東權(quán)益變動表
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
第 12 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表
母公司股東權(quán)益變動表(續(xù))
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 2010年度
單位:人民幣千元
法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構(gòu)負責人：
第 13 頁
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
廣東美的電器股份有限公司
財務報表附注 2010年度
編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元
一、 公司簡介
廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱“本公司”)，是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業(yè)集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發(fā)行股票并上市交易。
本公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》編號為440000000020099。
本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區(qū)北滘鎮(zhèn)美的大道6號。
本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。 截至2010年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。 本公司屬家用電器制造行業(yè)，主要產(chǎn)品包括空調(diào)器、空調(diào)壓縮機、冰箱和洗衣機等。
本公司的經(jīng)營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產(chǎn)、制造和銷售，上述產(chǎn)品技術(shù)咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理;銷售：五金交電及電子產(chǎn)品，金屬材料，建筑材料，化工產(chǎn)品(不含危險化學品)，機械設備，百貨;本企業(yè)及成員企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關技術(shù)的出口;生產(chǎn)、加工：金屬產(chǎn)品、塑料產(chǎn)品;科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術(shù)的進口;本企業(yè)的進料加工和“三來一補”(按[99]外經(jīng)貿(mào)政審函字第528號文經(jīng)營，以上項目不含許可經(jīng)營項目)。
二、 公司主要會計政策、會計估計和前期差錯
(一) 財務報表編制基礎
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業(yè)會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產(chǎn)、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。
(二) 遵循企業(yè)會計準則聲明
本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司2010年12月31日的財務狀況、2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
(三) 會計期間
本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 1.同一控制下的企業(yè)合并
對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
2.非同一控制下的企業(yè)合并
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
(1)在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本;購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的部分，下同)轉(zhuǎn)入當期投資收益。
(2)在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益。
購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)生時計入當期損益;購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
(六) 合并財務報表的編制方法
本公司將擁有實際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。
本公司合并財務報表按照《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》及相關規(guī)定的要求編制，合并時合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務報表中股東權(quán)益項下單獨列示。
子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎對其個別財務報表進行調(diào)整;對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)進行調(diào)整，同時對比較報表的相關項目進行調(diào)整。
(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款;現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
(八) 外幣業(yè)務和外幣報表折算 1.外幣業(yè)務
本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負債表日,外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產(chǎn)生的折合人民幣差額,除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
2. 外幣財務報表折算
本公司對合并范圍內(nèi)境外經(jīng)營實體的財務報表(含采用不同于本公司記賬本位幣的境內(nèi)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分支機構(gòu)等)，折算為人民幣財務報表進行編報。
資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;也可以采用按照系統(tǒng)合理方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，由此產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，并入資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項目下單獨列示。現(xiàn)金流量表各項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
(九) 金融工具
1.金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法
本公司的金融資產(chǎn)包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收款項(相關說明見附注二之(十))和可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的分類取決于本公司及其子公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力。
本公司的金融負債包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。 (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，按照取得
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產(chǎn)時，該等金融資產(chǎn)公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
(2)可供出售金融資產(chǎn)
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。
本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。
處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款和該金融資產(chǎn)的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資收益。
(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內(nèi)回購而承擔的金融負債;2)本公司基于風險管理、戰(zhàn)略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;3)不作為有效套期工具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。
(4)其他金融負債
本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業(yè)會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業(yè)會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續(xù)計量。
2. 金融工具的公允價值確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時，盡可能最大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關的參數(shù)。 3. 金融資產(chǎn)減值測試方法、減值準備計提方法
資產(chǎn)負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
對于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失;在計提減值損失時將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入“資產(chǎn)減值損失”。
(十) 應收款項
本公司應收款項(包括應收賬款和其他應收款等)按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無法收回;或因債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回;或因債務人逾期未能履行償債義務，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾剩摰葢召~款列為壞賬損失。
本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
2. 按組合計提壞賬準備的應收款項
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
3. 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款： (十一) 存貨 1.存貨分類
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。
2.發(fā)出存貨的計價方法
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調(diào)整為實際成本，各類存貨的發(fā)出按照加權(quán)平均法計價;包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。
3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個(或類別)存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對于需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值;對于資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。
4.存貨的盤存制度
廣東美的電器股份有限公司2010年度財務報表附注
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。
(十二) 長期股權(quán)投資
本公司長期股權(quán)投資包括對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和其他長期股權(quán)投資。 1.初始投資成本的確定
本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，均按照初始投資成本計價。
2.后續(xù)計量及損益確認方法
本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，后續(xù)計量采用權(quán)益法核算。長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本;長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權(quán)投資的賬面價值。
本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，后續(xù)計量采用成本法核算。
3. 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè);重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法
資產(chǎn)負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權(quán)投資存在減值跡
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象時，根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權(quán)投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可回收金額。長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。所計提的長期股權(quán)投資減值準備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。
(十三) 投資性房地產(chǎn)
本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權(quán)計提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。
資產(chǎn)負債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十四) 固定資產(chǎn) 1.固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法
除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限
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平均法。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)整。
本公司的固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：
3. 固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法
資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
4. 其他說明
本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。
當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
(十五) 在建工程
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
資產(chǎn)負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回金額
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低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。在建工程減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
(十六) 借款費用
本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本;其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。
購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，停止借款費用資本化。 (十七) 無形資產(chǎn)與開發(fā)支出
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。
無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)整。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤 銷方法如下：
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使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，當有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果。
資產(chǎn)負債表日，本公司對無形資產(chǎn)按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備，相應的資產(chǎn)減值損失計入當期損益。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
研究是指為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。
開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。
內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益;內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(十八) 商譽
商譽為非同一控制下企業(yè)合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產(chǎn)于取得日或購買日的公允價值份額的差額。
與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權(quán)投資的賬面價值中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應分攤至受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
(十九) 長期待攤費用
本公司長期待攤費用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括模具、技術(shù)入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發(fā)生月份起按預計可使用年限攤銷;使用外國公司的技術(shù)所交納的技術(shù)入門費和服務費自發(fā)生月份起在允許使用的期限內(nèi)攤銷;其他主要為管理網(wǎng)絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷;無受益期的，分5年平均攤銷。
資產(chǎn)負債表日，檢查各項長期待攤費用項目預計帶給企業(yè)經(jīng)濟利益的能力，若預計可收回金額低
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于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或?qū)⒃擁椖繑傆鄡r值全部計入當期損益。
(二十) 預計負債
本公司發(fā)生與或有事項相關的義務并同時符合以下條件時，在資產(chǎn)負債表中確認為預計負債： (1) 該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務;
(2) 該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè); (3) 該義務的金額能夠可靠的計量。
預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當前最佳估計數(shù)。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。
(二十一) 職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
(1)辭退福利
本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益。
(2)其他方式的職工薪酬
本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相應的產(chǎn)品成本、勞務成本、資產(chǎn)成本及當期損益。
(二十二) 收入 1.銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款的金額確認銷售商品收入。
(1)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制; (3)收入的金額能夠可靠地計量; (4)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(5)相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應收的合同或協(xié)議價款的公
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允價值確定銷售商品收入金額。
2.提供勞務
本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。 3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
本公司在與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關的經(jīng)濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
(二十三) 政府補助
政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。
與資產(chǎn)相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益;用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
(二十四) 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
本公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
在資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn))，按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產(chǎn)。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回的，不予確認;對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期
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損益。
(二十五) 租賃
本公司涉及的租賃業(yè)務為經(jīng)營租賃。 (1)本公司作為出租人
經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
(2)本公司作為承租人
經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關資產(chǎn)成本或當期損益;發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
(二十六) 套期保值
本公司以主要原材料作為被套期項目，采用遠期合約作為套期工具進行套期保值。 1.套期保值的確認
本公司對原材料進行的現(xiàn)金流量套期保值業(yè)務在滿足下列條件時，確認為套期保值：
(1) 在套期開始時，本公司對套期關系(即套期工具和被套期項目之間的關系)有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件。該文件至少載明了套期工具、被套期項目、被套期風險的性質(zhì)以及套期有效性評價方法等內(nèi)容。套期必須與具體可辨認并被指定的風險有關，且最終影響企業(yè)的損益;
(2) 該套期預期高度有效，且符合企業(yè)最初為該套期關系所確定的風險管理策略;
(3) 對預期交易的現(xiàn)金流量套期，預期交易應當很可能發(fā)生，且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動風險;
(4) 套期有效性能夠可靠地計量;
(5) 企業(yè)應當持續(xù)地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內(nèi)高度有效。
2.套期保值的計量
套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產(chǎn)，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債。現(xiàn)金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規(guī)定處理：
(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權(quán)益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的累計變動額中較低者確定。
(2)套期工具利得或損失中屬于無效套期的部分(即扣除直接確認為所有者權(quán)益后的其他利得
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或損失)，應當計入當期損益。
(3)原直接在所有者權(quán)益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當期損益。但是，企業(yè)預期原直接在所有者權(quán)益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉(zhuǎn)出，計入當期損益。
3.套期工具公允價值確定方法
對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。
對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。
4.套期有效性評價方法
本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現(xiàn)金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。
(1)在套期開始及以后期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期項目引起的公允價值或現(xiàn)金流量變動;
(2)套期的實際抵銷結(jié)果在80%-125%的范圍內(nèi)。 (二十七) 分部報告
本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部。本公司的經(jīng)營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：
1.該組成部分能夠在日常活動中產(chǎn)生收入、發(fā)生費用;
2.管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績; 3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。
本公司以經(jīng)營分部為基礎確定報告分部，分部間轉(zhuǎn)移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產(chǎn)、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。
(二十八) 會計政策、會計估計變更 1.會計政策變更
本報告期未發(fā)生會計政策變更。 2.會計估計變更
本報告期未發(fā)生會計估計變更。 (二十九) 前期會計政策差錯更正 本報告期未發(fā)生前期會計差錯更正。
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三、 稅項
本公司及子公司主要的應納稅項列示如下： 1.流轉(zhuǎn)稅及附加稅費
2.企業(yè)所得稅
(1)從1998 年度起，經(jīng)佛山市順德區(qū)地方稅務局順地稅發(fā)(1999)072 號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。
(2)根據(jù)2007 年 3 月 16 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、2007 年11 月28 日頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和后續(xù)頒布的國發(fā)[2007]39 號《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、財稅[2008]21 號《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自2008 年1 月1 日起除經(jīng)批準的優(yōu)惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。
(3)2008年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，
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取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(4) 2009年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(5) 2008 年12 月29 日，本公司控股子公司廣東美的商用空調(diào)設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(6) 2008 年12 月16 日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(7)美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠。本年度為第四個獲利年度，根據(jù)武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。
(8)合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。
(9) 2008年11月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術(shù)企業(yè)，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。
(10)重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，享受 “兩免三減半”稅收優(yōu)惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。
2008 年12 月30 日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。
(11)2008 年12 月29 日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(12)2009 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(13)2009 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
(14)2009 年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。
根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)后三年內(nèi)(含2008年)，執(zhí)行15%所得稅稅率(根據(jù)《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。
3.房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值的70%為納稅基準，稅率為1.2%，或以租金收入為納稅基準，稅率為12%。 4.個人所得稅
員工個人所得稅及分配給公眾股的現(xiàn)金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。
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四、 企業(yè)合并及合并財務報表(金額單位：人民幣千元)
(一)子公司情況
1、通過同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司
(續(xù)上表)
(續(xù)上表)
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2、通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司
(續(xù)上表)
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3、其他子公司
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(續(xù)上表)
(續(xù)上表)
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(續(xù)上表)
(二)報告期內(nèi)合并范圍的變化
新納入合并范圍的公司
(1)2010年4月，本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設備有限公司出資人民幣100,000.00千元設立蕪湖美智空調(diào)設備有限公司，注冊資本人民幣100,000.00千元;
(2)2010年3月，本公司與佛山市美的材料供應有限公司共同出資設立合肥美的材料供應有限公司，注冊資本為人民幣130,000.00千元。其中，本公司出資人民幣117,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的材料供應有限公司出資人民幣13,000.00千元,占注冊資本的10%;
(3)2010年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資人民幣183.18千 元設立美的電器(荷蘭)貿(mào)易有限公司;
(4)2010年6月，本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設立廣州美的華凌冰箱有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，本公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資7,367.97千美元,折合人民幣50,132.37千元,占注冊資本的25%;
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(5)2010年6月, 本公司控股子公司廣州華凌空調(diào)設備有限公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同出資設立廣州華凌制冷設備有限公司，注冊資本為人民幣200,000.00千元。其中，廣州華凌空調(diào)設備有限公司出資人民幣150,000.00千元,占注冊資本的75%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資7,400.00千美元,折合人民幣50,148.32千元,占注冊資本的25%;
(6)2010年9月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司共同設立安徽美芝壓縮機有限公司，注冊資本為人民幣50,000.00千元。其中，本公司出資人民幣47,500.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資374.93千美元,折人民幣2,500.52千元,占注冊資本的5%;
(7)2010年10月, 本公司與佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元,占注冊資本的90%,佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,000.00千元,占注冊資本的10%。
(8)2010年10月,本公司與美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司設立安徽美芝精密制造有限公司，注冊資本為人民幣300,000.00千元。其中，本公司出資人民幣285,000.00千元,占注冊資本的95%,美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司出資2,264.30千美元,折人民幣15,077.75千元,占注冊資本的5%;
(三)境外經(jīng)營實體主要報表項目的折算匯率
本報告期合并財務報表中所包含的境外經(jīng)營實體主要財務報表項目的折算匯率為：資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，即1美元=6.6227元人民幣。所有者權(quán)益項目(除未分配利潤項目外)采用發(fā)生時的即期匯率折算，損益表和現(xiàn)金流量表采用發(fā)生日的即期匯率折算，即1美元=6.7668元人民幣。 五、 合并財務報表主要項目注釋
(一) 貨幣資金
本報告期不存在凍結(jié)，或有潛在收回風險的款項。
截至2010年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。
其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。
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(二) 交易性金融資產(chǎn)
衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產(chǎn)生的公允價值變動收益。 本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。
(三) 應收票據(jù)
(四) 應收賬款
(1)應收賬款按類別分析列示如下：
其中，外幣列示如下:
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組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：
(2)本年實際核銷的應收賬款情況
(3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)。
(4)年末應收賬款前五名單位列示如下：
(五) 預付款項
(1)預付款項按賬齡分析列示如下：
(2)本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。 (3)年末預付款項前五名單位列示如下：
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(4)本報告期預付款項中無持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的和其他關聯(lián)方欠款。
(六) 其他應收款
(1)其他應收款按類別分析列示如下:
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
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(2)本年實際核銷的其他應收款情況
(3)本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款和其他關聯(lián)方欠款。
(4)其他應收款前五名客戶余額列示如下：
(七) 存貨
(1)存貨分類列示如下：
(2)本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產(chǎn)銷規(guī)模增長,備貨增加所致。 (3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：
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(4)存貨跌價準備計提依據(jù)與轉(zhuǎn)回情況
(八) 其他流動資產(chǎn)
套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至2010年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。
其他流動資產(chǎn)年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內(nèi)攤銷的模具增加所致。
(九) 可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。
(十) 對聯(lián)營企業(yè)投資
本公司主要聯(lián)營企業(yè)相關信息列示如下：
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1.本公司對馬來西亞合資公司財務和經(jīng)營無決策權(quán)與實質(zhì)控制權(quán)，未將其納入合并財務報表范圍;
2.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司新設MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;
3.本期本公司之控股子公司美的電器(新加坡)貿(mào)易有限公司新設PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司對PT.MIDEA PLANET INDONESIA財務和經(jīng)營無決策權(quán)與實質(zhì)控制權(quán)，未將其納入合并財務報表范圍;
4. 本期本公司之控股子公司美的電器(荷蘭)有限公司與聯(lián)合技術(shù)控股有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,以美元57,480.00千元受讓其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股權(quán)。
(十一) 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資分項列示如下：
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(續(xù)上表)
本報告期長期股權(quán)投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投資所致。
(十二) 投資性房地產(chǎn)
(1)采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)本年增減變動如下：
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(2)本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，以及處置部分投資性房地產(chǎn)。
(3)本年增加的投資性房地產(chǎn)主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。
(4)本公司年末投資性房地產(chǎn)的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十三) 固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)及其累計折舊明細項目和增減變動如下：
本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。
本年在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產(chǎn)主要是對部分固定資產(chǎn)報廢處理所致。
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本報告期固定資產(chǎn)年末余額較年初余額增加30.19%,主要系本公司總部大樓轉(zhuǎn)固所致。 (十四) 在建工程
(1)在建工程分項列示如下：
其他工程中主要系新建房產(chǎn)項目、空調(diào)技改項目等。
(2)重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：
(續(xù)上表)
(3)本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發(fā)行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。
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(4)本公司年末在建工程的可收回金額不低于其賬面價值，毋需計提減值準備。 (十五) 無形資產(chǎn)
本年攤銷額為人民幣34,615.67千元。本公司年末無形資產(chǎn)的可收回金額不低于其賬面價值，毋
需計提減值準備。
(十六) 商譽
經(jīng)測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合沒有發(fā)生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。
(十七) 長期待攤費用
本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債 已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債：
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(十九) 資產(chǎn)減值準備
(二十) 短期借款
本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司以保證金人民幣9,343.00千元作銀行融資質(zhì)押，取得短期借款人民幣9,039.36千元。
本公司控股子公司美的電器(BVI)有限公司以備用信用證為擔保，取得匯豐銀行短期借款16,000千美元。
本公司及本公司控股子公司以評估值人民幣1,850,000.00千元的“美的”商標權(quán)及評估值為人民幣975,575.00千元的廠房及土地為抵押，取得中國銀行股份有限公司佛山分行貿(mào)易融資人民幣54,180.00千元。本公司控股子公司以評估值人民幣102,060.00千元的合肥華凌工業(yè)園廠區(qū)土地及房產(chǎn)為抵押，取得中國工商銀行股份有限公司合肥匯通支行貿(mào)易融資人民幣17,080.00千元。
本報告期短期借款期末余額較年初余額增加35.00%，主要系擔保借款增加引致所致。
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(二十一) 交易性金融負債
交易性金融負債年末余額系本公司運用遠期外匯合約規(guī)避匯率波動風險而產(chǎn)生公允價值變動損失。
(二十二) 應付票據(jù)
本報告期應付票據(jù)期末余額較年初余額增加90.86%，主要系采購規(guī)模增長及較多采用票據(jù)結(jié)算增加引致所致。
(二十三) 應付賬款
本報告期應付賬款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項。其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)。
(二十四) 預收款項
本報告期預收款項年末余額中無預收持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東和其他關聯(lián)方款項。
截至2010年12月31日止，預收款項年末余額中無一年以上的大額預收款項。
本報告期預收款項期末余額較年初余額增加78.08%，主要系市場行情向好，購貨方預付貨款增加所致。
(二十五) 應付職工薪酬
本報告期應付職工薪酬期末余額較年初余額增加41.63%，主要系勞動力成本上升所致。
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(二十六) 應交稅費
本報告期應交稅費年末余額較年初余額大幅減少，主要是增值稅進項稅增加所致。
(二十七) 應付股利
(二十八) 其他應付款
本報告期其他應付款年末余額中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項，其他關聯(lián)方款項詳見附注七、(三)
截至2010年12月31日止，其他應付款年末余額中無一年以上的大額應付款項。 (二十九) 其他流動負債
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