2016經濟責任審計報告范文

　　導語:經濟責任審計是審計機關(審計機構)通過對黨政領導干部或國有企業及國有控股企業領導人員及其所在地區、部門、單位財政財務收支以及相關經濟活動的審計，來監督、評價和鑒證黨政領導干部或企業領導人員經濟責任履行情況的行為。希望對大家有所幫助，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫

　　經濟責任審計報告【范文一】：

　　××組織部：

　　根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前年度。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見�，F將審計結果報告如下：

　　一、審計評價

　　L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎;在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉;對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題;這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。

　　審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。

　　二、主要業績

　　(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革

　　1.貫徹政企(事)分開原則.推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企(事)分開、權力下放。

　　2.淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。

　　3.促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導

　　機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作;另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。

　　4.組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。

　　(二)重大經濟事項決策效果良好

　　1.成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后.行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬億元)，這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37%;原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%;其它單位81家，借款本息

　　3.7億元，占41%。L同志任職期間，為確保××局資產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。

　　2.實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。

　　3.落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。2000年以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。

　　(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好

　　L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11.5億元，其中，預算撥款11億元;支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

　　三、主要問題

　　(一)預算執行不夠嚴格

　　1998年至2000年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元.除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。

　　(二)內控制度存在薄弱環節

　　所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與

　　會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。

　　(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失

　　1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

　　1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

　　(四)越權處置資產及權益

　　1999年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。

　　××審計機關

　　二OO一年十二月三十日

　　經濟責任審計報告【范文二】：

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 關于內蒙古工大教材供應有限責任公司 關于內蒙古工大教材供應有限責任公司 工大 武勝功同志任職期間經濟責任 武勝功同志任職期間經濟責任 審 計 報 告 內安會審字[2010]第 109 號 內蒙古工大教材供應有限責任公司： 內蒙古工大教材供應有限責任公司： 根據 《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行 規定》和貴單位的要求，我們于 2010 年 7 月 6 日—7 月 20 日對武勝 功同志擔任內蒙古工大教材供應有限責任公司(以下簡稱教材公司) 經理期間，即 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的經濟責任進行了 審計。內蒙古工大教材供應有限責任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報表及其他財務資料，設 計、實施和維護與資產相關的內部控制，保證教材公司資產的安全、 完整及提供資料的真實性是教材公司及武勝功同志的責任。 我們的責 任是在實施審計工作的基礎上對武勝功同志于任職期間內的經濟責 任發表審計意見。 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審 計工作，中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃 和實施審計工作。我們根據教材公司提供的資料實施了檢查、監盤、 函證、復核等審計程序，現就審計情況報告如下： 一、基本情況 內蒙古工大教材供應有限責任公司是由內蒙古工業大學和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區分局核發的注冊號為 150102000009342 的 《企業法人營業 執照》，公司住所位于呼和浩特市新城區哲里木路(內工大技工貿綜 1 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 合樓)，法定代表人云新生，注冊資金為 50 萬元。經營范圍：圖書， 教材、雜志零售(前述項目有效期至 2010 年 3 月 12 日);文化用品 銷售。 2001 年 5 月 23 日內蒙古工大教材供應有限責任公司根據董事會 決議任命武勝功同志擔任內蒙古工業大學教材供應有限責任公司經 理。根據內蒙古工業大學校辦產業管理辦公室文件“內工大 企字 (1998)02 號”關于收取管理費的規定，武勝功同志任職期間，應 向內蒙古工業大學校產處每年按企業毛收入的 1%上交管理費。 主要經營職責：根據學校教務科的教材供應計劃，向各個圖書和 教材出版單位征訂圖書和教材采購;然后向各個使用單位發放圖書， 對庫存的圖書進行管理。 財務核算方面：發生圖書購置及發放、公司日常費用開支等經濟 活動憑原始憑證交由內蒙古工業大學校產處設置的財務部門統一核 算， 內蒙古工業大學教材供應有限責任公司內部設置庫存賬進行教材 和圖書的明細核算。 二、任職期間經濟責任審計結果 任職期間經濟責任審計結果 (一)任職期間教材公司的資產負債及經營成果情況 任職期間教材公司的資產負債及經營成果情況 教材公司 經審計，教材公司 2001 年初的資產總額為 500,000.00 元，為 股東內蒙古工業大學投入的圖書和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產 總 額 為 4,959,937.25 元 、 負 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產總額為 1,487,501.26 元。2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財務狀況相比較， 總資產增加了 4,459,937.25 元，是成立時的 9.92 倍;負債增加了 3,472,435.99 元;凈資產增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。 內蒙古工業大學教材供應有限責任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 年 4 月 30 日的營業收入總額為 35,188,677.92 元，發生的成本 29,393,385.74 元,三項費用總額為 3,815,501.15 元，計提所得稅 617,257.85 元,實現凈利潤為 1,187,501.26 元。 (二)審計調整事項 審計調整事項 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財務報表調整情況 對教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發生的不 符合《企業會計制度》且能夠調整的事項，調整如下表： 項 目 流動資產 固定資產凈額 無形資產及其他資產 資產總計 流動負債 長期負債 負債合計 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產合計 收入 成本 費用及稅金 凈利潤 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計調整數 審計調整數 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調整內容為： (1)資產項目調增 4,019,680.50 元，其中： ①將已出售但未收到款項的學生書款 3,822,710.46 元,由預收 賬款的借方余額轉入應收賬款借方，其中應收賬款未審賬面金額為 3 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 149,929.25 元，審計確認金額為 3,972,639.71 元; ②將計入待處理固定資產損益的教材 196,970.04 元,調入其它 流動資產,其它流動資產未審賬面金額為 0.00，審計確認金額為 196,970,04 元; (2)負債項目調增 5,507,972.00 元，調減 1,685,261.54 元。 其中： 調增項目包括; ①將屬于拖欠內蒙古工業大學的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉入應付賬款， 將屬于已入庫但未收到票據的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專項應付款調入應付賬款，兩項合計使應付賬款增 加 1,685,261.54 元; ②預收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類后余額為 0.00 元,調增 3,822,710.46 元; 調減項目包括： ① 將拖欠內蒙古工業大學的書款 1,500,000.00 元由短期借 款調入應付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計后余額為 0.00 元; ② 將已入庫未取得票據的款項 185,261.54 元,由專項應付款 調入應付賬款,專項應付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計調整后余 額為 0.00 元; (三)武勝功同志任職期間各項經濟指標完成情況 武勝功同志任職期間各項經濟指標完成情況 同志任職期間各項經 經向內蒙古工業大學校產處及武勝功調查了解，武勝功同志任 教材公司經理期間， 其上級管理部門未對教材公司下達具體的經濟責 任指標。 (四)武勝功同志任職期間對外投資情況及資產處置情況 武勝功同志任職期間對外投資情況及資產處置情況 4 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 1、對外投資情況 武勝功同志任職期間無對外投資情況。 2、資產處置情況 公司有價值 130,119.15 元的教材,由各學院教師用書白條領出, 未在財務部門結賬。 (五)武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 2006 年、2007 年、2008 年累計向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元;除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計上交內蒙古工業大學校產處管理 費 291,392.23 元。 武勝功同志任職期間企業內部控制制度的建立及執行情 (六) 武勝功同志任職期間企業內部控制制度的建立及執行情 況 經對教材公司內部控制制度的測評， 我們發現教材公司存貨內部 控制制度不健全，導致會計核算不真實、不及時，實物資產管理不善 等財務管理問題，有待進一步改善�，F將主要問題說明如下： 1、存貨內控控制制度不健全 我們在對教材公司進行審計期間， 沒有查到教材公司內部控制制 度。與存貨相關的內部控制的實際執行情況如下：存貨的采購根據內 蒙古工大教務處的計劃組織訂購教材,教材到庫后組織入庫,但對于 存貨和發票不能同時到達的存貨,不能及時將入庫單傳遞到財務部門, 造成倉庫賬和財務賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據財務部門提供的存貨售價賬面值 300,581.21 元,而根據庫管提 供 的 倉 庫 賬 該 時 點 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元;領用環節，能做到存貨的領用均應得到批準和記 5 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 錄，并傳遞到財務部門進行賬務處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫且不向財務部門報賬的情況， 根據倉庫部門提供的清單 表明，其任職期間白條出庫未入賬金額 130,119.15 元;在存貨的盤 存制度方面，公司雖然也定期盤點，但公司沒有一套盤存制度，典型 的缺陷是每次盤點后不編制存貨盤點表， 不將盤點結果、 進倉、 出倉、 庫存臺賬和財務明細賬進行對比， 不對發現的問題進行調查分析并提 出處理意見， 而是如果實物量短缺， 沒有找原因追究相關人員的責任， 直接調整庫存帳，這樣也一定程度造成倉庫賬和財務賬不相符，影響 財務部門成本結轉的準確性。 建議教材公司繼續完善、建立健全相關內部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫驗收內控、倉儲環節的內控、領用環節的內 控、存貨盤存的內控并建立責任追究制，同時對貨和發票不能同時到 達的存貨,及時將入庫單傳遞到財務部門、以使賬實相符，達到規范、 有效管理的目的。 2、有些會計核算內容不真實 公司在成立初期對存貨的發出采用“以存擠銷”方式來確定產品 銷售成本，可能存在將白條抵庫、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計入成本; 在后期采用 “零售價法” 來確定發出存貨的成本后， 又由于倉庫對貨已到票未到存貨不到財務部門報賬， 致使財務部門進 銷差價率的計算存在偏差，直接影響產品銷售成本，同時使財務賬的 庫存商品和應付款不實,致使存貨剔除了內蒙古工業大學在初期轉入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現負數,致使會計核算內容不真實。 3、會計核算不及時 教材公司存在已發生的經濟業務事項未及時進行會計處理情形， 如業務人員不及時將入庫單據送到財務部門報賬、 掛賬收入或損失未 6 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 及時進行相應賬務處理等事項， 致使財務報表不能如實反映財務狀況 和經營成果，在一定程度上影響了財務記錄、分析工作。 按照國家有關財務規定，企業對于已經發生的交易或者事項，應 當及時進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的 各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。 因此，建議教材公司對上述不妥當的做法予以改正。 4、會計科目使用不準確 審計過程中我們注意到， 教材公司存在會計科目使用不準確的現 象,例如將已入庫發票未到的存貨形成的負債暫估入賬計入到專項應 付款;將內蒙古工業大學轉入存貨形成的應付款計入到短期借款核 算;將攤銷期在一年以上的汽車維修費、下水管道的維修費、租賃房 屋的維修費等計入待攤費用。 建議教材公司按照會計工作基礎規范的要求完善財務核算及管 理工作。 5、應收款清收不及時 教材公司對售出的圖書款清收不及時,例如對內蒙古工業大學建 工學院 15,704.70 元和內蒙古技術工程專修學院 98,583.75 元圖書款 不及時清收,建議教材公司及時對往來款進行清收。 (七)武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 1、個人收入情況 審計查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應付工資、 主營業務成本、 期間費用等相關科目， 并抽查了相關憑證， 發現武勝功同志累計從教材公司領取工資薪金報酬合計 287,299.59 元;取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個人所得稅 5200 元。 2、廉潔自律情況 7 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 審計查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會計賬簿和憑證， 未發現武勝功同志違規報銷費用和挪用公款等現 象。 經向財務人員詢問， 武勝功同志也未授意、 指使、 強令會計機構、 會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料和財務會計 報告現象。 (八)武勝功同志任職期間遵守財經法規情況 武勝功同志任職期間遵守財經法規情況 同志任職期間遵守 經審計教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會 計賬簿、相關協議、合同、納稅申報等相關資料，未發現違反財經法 規等情況。 (九)武勝功同志任職期間上繳稅費情況 武勝功同志任職期間上繳稅費情況 同志任職期間上繳稅費 武勝功同志任職期間， 教材公司累計上交內蒙古工業大學校產處 管理費 291,392.23 元。 累計上繳國家、 地方等各種稅收 2,426,547.64 元。 (十)武勝功同志任職期間國有資產保值增值情況 武勝功同志任職期間國有資產保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。 三、審計評價 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國家相關財經法 律、法規的規定，履行了一名負責人的基本職責。 2、需要說明的特殊事項 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉金的方式從內蒙古 工業大學轉入進價為2,000,000.00元的教材,該批教材截止2009年4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價值,如處置可能會使公司存在潛虧因素,本次審計未考慮其對 任期經營效益的影響。 8 內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

　　內蒙古工大教材供應有限責任公司經理武勝功同志任職經濟責任 審計報告 (2)2005年12月31日,將397,208.44元可能存在重復入賬的存貨 計入待處理流動資產損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自2005年掛賬至今一直未能查清原因進行 賬務處理。由于我們在審計期間未能取得該項掛賬的準確原因,因此 不能對其進行會計處理， 我們提請報告使用人在使用本報告時考慮該 事項對審計期間經營狀況的影響。 (3) 武勝功同志任職期間, 公司有價值 130,119.15 元的教材,由 各學院教師用書白條領出,未在財務部門結賬, 我們提請報告使用人 在使用本報告時考慮該事項對審計期間經營狀況的影響 附件： 附件： 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計后財務報表 內蒙古安立信會計師事務所 有限責任公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國· 中國·呼和浩特 中國注冊會計師：

　　中國注冊會計師：

　　二○一 ○年七月二十二日

　　內蒙古安立信會計師事務所有限責任公司

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