物資審計(jì)報(bào)告范文

　　XX煤礦物資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

　　根據(jù)公司審計(jì)工作計(jì)劃和安排，審計(jì)組于20xx年9月17日—9月20日對(duì)XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計(jì)；本次審計(jì)工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計(jì)劃、詢價(jià)單、合同、出入庫(kù)單以及物資臺(tái)賬等）、詢問取證、分析比較等審計(jì)程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)事項(xiàng)

　　（一）審計(jì)期間：20xx年1月～20xx年8月。

　　（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對(duì)物資計(jì)劃、采購(gòu)、付款、庫(kù)存、出入庫(kù)等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)價(jià)格的合理性等物資管理效能情況進(jìn)行審計(jì)。

　　（三）目的：通過對(duì)物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。

　　二、基本情況

　　XX煤礦是2011年7月通過資產(chǎn)收購(gòu)方式擁有的礦井，收購(gòu)至今一直處于基建期，屬XX有限公司的子公司，按照

　　投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、采購(gòu)和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫(kù)管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購(gòu)?fù)猓?萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購(gòu)。

　　崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計(jì)劃一名，庫(kù)管員1名（實(shí)際到位），

　　物資庫(kù)存情況：至8月末庫(kù)存庫(kù)存物資267.49 萬元。

　　三、內(nèi)部控制制度情況

　　（一）、相關(guān)制度規(guī)定

　　XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：①《XX有限公司物資管理制度》②《XX煤礦物資管理制度》、③《庫(kù)管員崗位責(zé)任制》、④《物資領(lǐng)用制度》。

　　（二）、一般物資采購(gòu)流程

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題

　　（一）物資申請(qǐng)與采購(gòu)環(huán)節(jié)

　　1、物資計(jì)劃申請(qǐng)單規(guī)格型號(hào)不完整、計(jì)量單位不規(guī)范。

　　2.檢查6月份臨時(shí)物資計(jì)劃較多，不符合應(yīng)急計(jì)劃不得超過當(dāng)月正常計(jì)劃數(shù)量的3%的規(guī)定。

　　3、詢價(jià)報(bào)價(jià)方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。

　　4、物資計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。

　　（二）物資入庫(kù)、出庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理

　　1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫(kù)驗(yàn)收制度。檢查“4月—8月”入庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收即入庫(kù)的現(xiàn)象，入庫(kù)驗(yàn)收單不齊全；采購(gòu)確認(rèn)單有不簽字的情況。

　　2、入庫(kù)單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號(hào)、未填寫倉(cāng)庫(kù)名、入庫(kù)商品規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。

　　3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟�簽字不全�?/p>

　　4、部分入庫(kù)單未填寫倉(cāng)庫(kù)名稱、物資用途不清晰、不同倉(cāng)庫(kù)物資共用一張出庫(kù)單等。

　　5、人庫(kù)單、出庫(kù)單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。

　　6、物資庫(kù)房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

　　7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒有“四號(hào)定位”。

　　8、檢查4-5月份物資臺(tái)賬記錄和出入庫(kù)單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤點(diǎn)不及時(shí)，造成庫(kù)存物資長(zhǎng)期帳實(shí)不符。

　　9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺(tái)帳可查，并且4月份物資臺(tái)帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。

　　10、檢查8月的物資臺(tái)賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計(jì)量單位為“根”或“米”，計(jì)量不規(guī)范。

　　11、檢查 4-8月的物資臺(tái)賬，部分物資沒有規(guī)格型號(hào)，記錄信息不完整。

　　12、露天庫(kù)房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時(shí)辦理手續(xù)的情況。

　　13、庫(kù)房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）物資付款環(huán)節(jié)

　　1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整

　　2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購(gòu)入發(fā)動(dòng)機(jī)柴油，沒有入庫(kù)單，附件審批簽字不完整。

　　3、檢查財(cái)務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺(tái)帳差異較大。

　　（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面

　　1、在制度方面，缺少?gòu)U舊物資管理辦法。

　　2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場(chǎng)廢舊沒有入賬。

　　3、物資庫(kù)房管理員實(shí)際只有一人，庫(kù)管人員嚴(yán)重不足。

　　4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識(shí)。

　　5、缺少物資管理軟件。

　　6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫(kù)存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對(duì)資金占用較大。

　　五、審計(jì)建議

　　（一）物資計(jì)劃、采購(gòu)與財(cái)務(wù)付款方面

　　1、物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)計(jì)劃相適應(yīng)，以防止因計(jì)劃提前和計(jì)劃過量造成資金積壓和浪費(fèi)；對(duì)于目前庫(kù)存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）

　　2、材料采購(gòu)選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。

　　3、物資計(jì)劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時(shí)計(jì)劃，否則因采購(gòu)程序的時(shí)間給工作造成影響。

　　4、物資采購(gòu)詢價(jià)密封報(bào)價(jià)。

　　5、計(jì)劃單、詢價(jià)單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。

　　6、物資付款核對(duì)材料入庫(kù)及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。

　　7、財(cái)務(wù)和物資兩個(gè)部門盡快進(jìn)行核對(duì)，找出雙方差異。

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