公司年度資產負債損益審計報告范文

　　導語：審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說明審計工作的結果。下面是小編為您收集整理的審計報告，希望對您有所幫助。

　　根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署20**年對中國人壽保險(集團)公司(以下簡稱國壽集團)20**年度資產負債損益情況進行了審計，對有關事項進行了延伸和追溯;重點審計了國壽集團本部及中國人壽保險股份有限公司、中國人壽財產保險股份有限公司、中國人壽養老保險股份有限公司、中國人壽資產管理有限公司、國壽投資控股有限公司(以下分別簡稱國壽股份、國壽財險、國壽養老、國壽資管、國壽投控)等5家子公司。

　　一、基本情況

　　國壽集團為國有獨資公司，下設7家子公司和1家直屬機構，其中國壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據合并財務報表反映，國壽集團20**年底資產總額27 467.95億元，負債總額 25 602.58億元，所有者權益1865.37億元;當年實現營業收入5375.83億元，凈利潤206.24億元。

　　審計結果表明，國壽集團能夠貫徹落實國家經濟金融政策，不斷提升經營管理水平，多項業務位居行業前列，但在財務收支、重大決策和執行、風險管控和廉潔從業方面也存在一些薄弱環節。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)財務收支方面。

　　1.至20**年底，國壽集團本部對股改中承接的歷史存量保單業務，未按會計準則規定的方法計提保險合同準備金。

　　2.20**年3月至20**年底，國壽集團本部和國壽股份等5家子公司超國家規定的上限為職工繳存住房公積金共計31 519.99萬元，其中20**年11 564.22萬元。審計指出后，國壽集團已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。

　　3.20**年至20**年6月，國壽集團本部和國壽股份、國壽資管、國壽投控3家子公司及個別下屬機構在“福利費”科目中列支職工家庭財產險保費、物業費等7462.84萬元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬元。

　　4.至20**年底，國壽集團本部有65套住房長期閑置或被不符合條件的職工低價租用。

　　5.20**年至20**年，國壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級分公司通過投保后退保的方式，累計虛增保費收入13.03億元，其中20**年2.68億元。

　　6.20**年，國壽股份違反權責發生制原則，將應在20**年和20**年分攤的廣告費全部在當年列支，造成20**年多計支出3588.97萬元。

　　7.20**年，國壽財險合肥、南京2家中心支公司通過退保再投保的方式拆分保單，將應計入20**年保費收入的632.47萬元人為調節至20**年核算。

　　8.20**年4月至20**年底，國壽財險、國壽養老、國壽投控和中國人壽電子商務有限公司通過購買商業保險違規為職工設立補充養老保險，累計支出4833.87萬元(單位承擔3877.7萬元)，其中20**年1482.77萬元。

　　(二)重大決策制定和執行方面。

　　1.20**年4月，國壽集團違規將債權投資計劃審批流程予以簡化，至20**年底，共有5個債權計劃未經過集體審議直接由相關領導審批通過。

　　2.至20**年底，國壽集團有4個信托計劃投資未按規定流程審批，涉及出資107.82億元。

　　3.20**年4月至20**年4月，國壽集團本部有11個單筆100萬元以上的采購事項未履行規定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬元，其中20**年850萬元。

　　4.20**年至20**年6月，國壽集團、國壽股份、國壽投控和國壽資管等公司部分重大投資項目存在前期調查未盡職、項目未按規定程序審議、投資款被借款單位挪作他用等問題，涉及金額84.1億元。

　　5.至20**年底，國壽股份未按集團要求制定“三重一大”事項實施細則。

　　(三)業務經營方面。

　　1.國壽集團未嚴格按照有關政策要求積極發展農業保險、小微企業貸款保證保險和投資養老服務領域，其中20**年承保農業保險僅占當年全國市場份額的0.97%;33家財險分支機構中只有7家開展了小微企業貸款保證保險業務，20**年保費收入僅484.84萬元;20**年啟動投資的4個養老項目，有3個項目至20**年6月尚未開工。

　　2.20**年至20**年，國壽財險鄭州、南京、南通3家中心支公司通過虛掛中介業務、虛列費用等方式違規支付手續費2.33億元，其中20**年2.32億元。

　　3.20**年至20**年，國壽股份北京、廣東2家省級分公司存在代客戶簽字、未盡告知義務等銷售行為，涉及保單477件。

　　4.至20**年底，國壽股份北京、廣東、深圳3家省級分公司部分員工通過個險、銀保和電銷渠道違規領取傭金845.98萬元，其中20**年788.06萬元。

　　5.20**年，國壽財險北京市分公司承保的8筆團體意外險中，有8634筆賠付對象不在承保名單內，涉及賠付金額564.65萬元(占賠付總額的34%)。

　　6.20**年，國壽養老將2.39億元企業年金投資于財務公司存款，超出國家規定的可投資品種范圍。

　　7.20**年至20**年，國壽股份上海市分公司虛列會議費176.19萬元用于銷售支出，其中20**年83.6萬元。

　　(四)風險管理和內部控制方面。

　　1.至20**年底，國壽投控董事會未按規定設獨立董事。

　　2.至20**年底，國壽資管獨立董事占董事會成員的比例未達到規定的三分之一以上;監事會成員2人，不符合監事會成員不得少于3人的要求。

　　3.至20**年6月，國壽集團本部及國壽資管等公司未按照國家相關要求及時制定完善公務接待、出國出境等管理辦法。

　　4.至20**年6月，國壽集團集中采購項目評審人員未按規定從成員庫中隨機選擇，而是由采購申請部門提出建議名單后，由相關部門直接指定。

　　5.至20**年6月，國壽集團尚未按照監管部門的要求及時建立健全保險資金風險容忍度、資產質量量化指標等風險管理措施。

　　6.信息系統建設方面，存在數據中心建設部分功能未達到監管要求、信息系統未有效利用，以及信息系統管理不能有效防范人為調節數據風險等問題。

　　此外，國壽集團未能嚴格執行其自身制定的責任追究制度等管理制度。

　　(五)廉潔從業方面。

　　1.20**年，國壽養老將265平方米辦公室改造為內部接待餐廳，總投資277.34萬元，裝修費標準達8962元/平方米。

　　2.20**年，國壽財險在原青島保監局局長退休后聘任其擔任獨立董事，并違規發放獨立董事津貼。

　　三、審計處理及整改情況

　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。國壽集團正在組織進行整改，已制定、完善相關規章制度28項，并對相關責任人進行了處理。具體整改結果由國壽集團向社會公告。

　　本次審計發現的違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調查處理。

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