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審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的實(shí)際應(yīng)用分析
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摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，銀行業(yè)外部發(fā)展環(huán)境更加嚴(yán)峻。為了充分發(fā)揮銀行的作用，減少資金的浪費(fèi)，需要加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)審核。審計(jì)是銀行財(cái)務(wù)審核的重要內(nèi)容，在銀行中得到了廣泛應(yīng)用。本文將對(duì)審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的實(shí)際應(yīng)用進(jìn)行分析。
關(guān)鍵詞：審計(jì) 總體思路 應(yīng)用 銀行財(cái)務(wù)審核
隨著銀行業(yè)的快速發(fā)展，銀行數(shù)量在逐漸增加，審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的作用更加突出，并得到了銀行管理層的普遍重視。改建銀行審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的應(yīng)用，有助于推動(dòng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
一、銀行審計(jì)工作中相關(guān)問(wèn)題研究
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)銀行審計(jì)工作取得了巨大成就，審計(jì)工作逐漸受到人們的重視和關(guān)注，為了提高審計(jì)工作效率，需要對(duì)銀行審計(jì)工作的整體思路以及主要工作內(nèi)容有所了解。
第一，銀行審計(jì)整體思路介紹。銀行在人們生活和生產(chǎn)中起著重要作用，而改善銀行審計(jì)工作是提高銀行工作效率的重要條件，需要提高銀行審計(jì)工作質(zhì)量是非常必要的。在開(kāi)展銀行審計(jì)工作的過(guò)程中，需要嚴(yán)格按照預(yù)先制定的整體思路，具體包括：了解銀行內(nèi)部控制思路，準(zhǔn)確評(píng)估銀行內(nèi)部控制效果，做出判斷之后再開(kāi)展銀行審計(jì)工作;在進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)測(cè)試時(shí)，選擇合理的測(cè)試方式，如抽樣調(diào)查法，采用抽樣調(diào)查法能夠準(zhǔn)確確認(rèn)銀行各項(xiàng)貸款項(xiàng)目、收入以及余額等。在確認(rèn)過(guò)程中，在審計(jì)方法的作用下能夠消除被抽取樣本的不確定性，從而產(chǎn)生的審計(jì)結(jié)果也存在差異，這些內(nèi)容是通過(guò)審計(jì)結(jié)果展示出來(lái);在進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核的過(guò)程中，需要審核貸款的真實(shí)性。在開(kāi)展這項(xiàng)工作時(shí)，應(yīng)該注意貸款的流向、來(lái)源、用途以及劃撥貸款方式，這樣有利于在后續(xù)審核工作中以最高效率來(lái)完成銀行貸款臺(tái)賬信息核對(duì)工作，便于合同記錄的查詢(xún)，選擇合適的貸款形式。
第二，銀行審計(jì)主要內(nèi)容介紹。為了保證銀行審計(jì)在財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)揮更大效用，需要不斷完善銀行審計(jì)工作內(nèi)容。銀行審計(jì)的工作內(nèi)容具體包括以下幾個(gè)方面：在進(jìn)行銀行審計(jì)時(shí)，詳細(xì)記錄銀行各項(xiàng)資金的收支和利息等數(shù)據(jù)情況，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或失真等現(xiàn)象;需要加強(qiáng)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)價(jià)值的監(jiān)控和管理，核實(shí)銀行資產(chǎn)的真實(shí)性，保證客戶(hù)的信貸安全，提高銀行的信任度;銀行審計(jì)范圍包括審查銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，審核相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及有關(guān)結(jié)論的合理性，保證銀行出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與國(guó)家法律法規(guī)相符，保證其真實(shí)性和可靠性。
第三，銀行審計(jì)工作重點(diǎn)介紹。在進(jìn)行銀行審計(jì)時(shí)，需要抓住銀行審計(jì)的重點(diǎn)，避免盲目、隨意地開(kāi)展工作。首先，審計(jì)人員需要及時(shí)掌握銀行業(yè)務(wù)中借款人以及其他關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)情況，避免混淆，保證審計(jì)對(duì)象的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。其次，銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到的資金是銀行審計(jì)的重要內(nèi)容，所以，需要詳細(xì)記錄銀行損失貸款的具體金額以及金額損失的原因，找出損失的原因，制定有效措施進(jìn)行處理，制定責(zé)任規(guī)劃。最后，嚴(yán)格審計(jì)銀行客戶(hù)中信貸記錄不良的客戶(hù)，了解和掌握這類(lèi)客戶(hù)所屬的級(jí)別、潛在風(fēng)險(xiǎn)、信貸數(shù)額以及占用比例等，抓住審計(jì)的重點(diǎn)，從而提高銀行審計(jì)工作效率。
二、進(jìn)行銀行財(cái)務(wù)審核中審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題
第一，由傳統(tǒng)審計(jì)逐漸向現(xiàn)代審計(jì)轉(zhuǎn)化。更新管理理念是促進(jìn)銀行審計(jì)工作發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α鹘y(tǒng)審計(jì)方式是合規(guī)審計(jì)，雖然傳統(tǒng)的審計(jì)方法不會(huì)帶來(lái)較大的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，但是由于其僅限于操作層面的審計(jì)，無(wú)法充分滿(mǎn)足現(xiàn)代銀行的發(fā)展。管理審計(jì)是未來(lái)銀行審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，其包括銀行財(cái)務(wù)管理審計(jì)和管理層決策行為審計(jì)。我們相信，由傳統(tǒng)審計(jì)方式逐漸向現(xiàn)代審計(jì)方式轉(zhuǎn)化是銀行業(yè)未來(lái)的重要發(fā)展方向。
第二，創(chuàng)新審計(jì)方法。根據(jù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，結(jié)合銀行實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新審計(jì)方法，從而更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。各類(lèi)銀行在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以考慮使用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法主要是指利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)審計(jì)軟件對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行審計(jì)，促使數(shù)據(jù)信息處理朝著電子化方向發(fā)展。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法具有很多優(yōu)勢(shì)，采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，能夠增加審計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源渠道，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，降低審計(jì)成本。另外，對(duì)于銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，可以采取團(tuán)隊(duì)審計(jì)方式。團(tuán)隊(duì)審計(jì)方式是指在審計(jì)某業(yè)務(wù)的過(guò)程中，從制定審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)方案到總結(jié)審計(jì)后期工作，突破了個(gè)體審計(jì)行為的約束，采取團(tuán)隊(duì)式審計(jì)方式。團(tuán)隊(duì)式審計(jì)方式具有集體性特征，集合了團(tuán)隊(duì)的智慧和力量，規(guī)避了個(gè)體審計(jì)方式的低效性以及局限性，有利于解決問(wèn)題。
第三，規(guī)范審計(jì)工作操作流程以及制度。完善的審計(jì)制度是審計(jì)工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。所以，為了完善審計(jì)工作，提高審計(jì)在銀行財(cái)務(wù)審核中的作用，需要規(guī)范審計(jì)工作操作流程，建立科學(xué)合理的審計(jì)制度，明確職工責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況開(kāi)展審計(jì)工作，建立完善的審計(jì)操作流程，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，保證審計(jì)方案的準(zhǔn)確性。
第四，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。高素質(zhì)的審計(jì)人才隊(duì)伍有利于提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。作為一名高素質(zhì)的審計(jì)人員，需要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、先進(jìn)的思想觀念、較高的職業(yè)道德。具體可以從以下方面努力：首先，加大對(duì)人才隊(duì)伍建設(shè)的資金投入，在人力、財(cái)力和物力等方面提供有效的保障;其次，在銀行內(nèi)部建立完善的審計(jì)管理制度，建立健全約束機(jī)制，采取各種措施來(lái)提高銀行審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律觀念;再次，加強(qiáng)銀行審計(jì)人員技能培訓(xùn)，將自我學(xué)習(xí)和集體學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，將外出進(jìn)修和內(nèi)部學(xué)習(xí)結(jié)合起來(lái)，提高和鞏固審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)，即使更新知識(shí)結(jié)構(gòu);最后，在銀行審計(jì)人員崗位方面制定嚴(yán)格要求，明確審計(jì)人員責(zé)任和權(quán)利，即使清除其中表現(xiàn)較差的審計(jì)人員，從而保證審計(jì)人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
三、總結(jié)
綜上所述，銀行審計(jì)是銀行管理的重要內(nèi)容，因此，需要加強(qiáng)審計(jì)在銀行管理中應(yīng)用的研究，了解和掌握銀行審計(jì)的整體思路、工作內(nèi)容以及工作重點(diǎn)。在銀行審計(jì)過(guò)程中，需要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式，規(guī)范審計(jì)操作流程以及相關(guān)制度，逐漸由傳統(tǒng)審計(jì)方式向管理審計(jì)方式轉(zhuǎn)變，從而不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。
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