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普惠金融體系下農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的財政政策畢業(yè)論文
廣大朋友們，關于“普惠金融體系下農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的財政政策”是由論文頻道小編特別編輯整理的，相信對需要各式各樣的論文朋友有一定的幫助！一、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展面臨的主要困難
（一）我國農(nóng)業(yè)保險立法缺位
從各國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的歷程來看都是立法先行。我國自1980年恢復保險業(yè)務以來，農(nóng)業(yè)保險沒有得到較好的發(fā)展的原因之一就是沒有專門的農(nóng)業(yè)保險法律或者相關的農(nóng)業(yè)保險法規(guī)和條例。農(nóng)業(yè)保險的立法思想散見于《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》、《中華人民共和國保險法》等法律條文中。1993年《農(nóng)業(yè)法》第31條規(guī)定“國家鼓勵和扶持對農(nóng)業(yè)保險事業(yè)的發(fā)展。”1995年《保險法》第149條規(guī)定“國家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的保險事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。”2007年，《政策性農(nóng)業(yè)保險條例》被列入國務院2007年立法計劃，由保險業(yè)監(jiān)督管理委員會負責起草。但是由于種種原因尚未出臺，我國農(nóng)業(yè)保險立法始終處于缺位狀態(tài)。目前，農(nóng)業(yè)保險發(fā)展主要依靠各地的政府文件，諸多問題的解決措施缺乏法律保障，農(nóng)業(yè)保險健康發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。
（二）保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險難以為繼
農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期比較長，承受著自然風險、市場風險等多種風險，投資回報率低，這些都表明了農(nóng)業(yè)的“弱質(zhì)”屬性。農(nóng)業(yè)是自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟再生產(chǎn)相互交織的產(chǎn)業(yè)，受自然風險的影響巨大，并且這些風險具有區(qū)域性、伴生性和系統(tǒng)性，使保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險面臨著較高風險。另外，我國農(nóng)業(yè)保險的投保區(qū)域有限，農(nóng)戶比較分散，這使得保險公司無法按照大數(shù)定律來確定農(nóng)業(yè)保險費率。而且一旦發(fā)生農(nóng)業(yè)巨災，則涉及千千萬萬農(nóng)戶、數(shù)億元的損失，保險公司數(shù)年利潤可能不及一次虧損，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的積極性受挫。
（三）農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險的有效需求不足或是需求無法滿足
首先，農(nóng)業(yè)保險的高風險和高賠付率使得保險公司的農(nóng)險業(yè)務經(jīng)常面臨虧損，這使得保險公司對其設計較高的保險費率，而農(nóng)民的收入有限，高費率使得大部分農(nóng)民無法承擔。其次，我國的農(nóng)業(yè)保險發(fā)展還處于初級階段，開發(fā)設計的險種有限、控制較嚴、操作復雜、賠償偏低，使廣大農(nóng)戶很難按照自己的需要選擇險種。
（四）缺乏政府有效的引導和扶持
在農(nóng)業(yè)保險的改革和發(fā)展過程中，自2004年以來，中央連續(xù)七個一號文件對農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展都有重要論述，但是具體落實情況遠遠沒有達到人們的預期水平。
另外，目前我國農(nóng)業(yè)保險在補貼方面只對投保戶進行保費補貼，并沒有對經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務的商業(yè)保險公司進行費用補貼；稅收方面只免交營業(yè)稅，沒有其他方面的稅收優(yōu)惠，在一定程度上不利于保險公司積極推進農(nóng)險業(yè)務。
對這項涉及鞏固農(nóng)業(yè)基礎地位的政策性保險業(yè)務，政府一直沒有成立或者指定權(quán)威機構(gòu)來協(xié)調(diào)和推動，也是我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展滯后的重要原因。
二、農(nóng)業(yè)保險與公共財政的關系
由于經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險供給成本高，風險大，服務對象收入水平普遍偏低，這就需要財政資金給予扶持。因此，發(fā)展農(nóng)業(yè)保險的過程中，需要積極發(fā)揮公共財政的作用。
（一）財政的資源配置功能
保險公司的逐利性使得其更注重在城市建立分支機構(gòu)，努力擴大在城市中的份額，致使農(nóng)村保險公司或其分支機構(gòu)嚴重缺失，甚至有些貧困偏遠地區(qū)，農(nóng)業(yè)保險并沒有開始，嚴重影響我國普惠型金融體系的構(gòu)建進程。針對這種現(xiàn)象，需要發(fā)揮財政的資源配置作用，將一部分資金流向弱勢地區(qū)、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體。通過對經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的保險公司進行費用補貼，實施稅收優(yōu)惠，擴大險種補貼的范圍，帶動其經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務的積極性，不斷擴大承保范圍，開發(fā)新的險種，幫助農(nóng)民解決后顧之憂；對投保農(nóng)戶進行保費補貼，有效轉(zhuǎn)移風險，從而有利地帶動民間投資，發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險在國民經(jīng)濟中的乘數(shù)效應，以此提高資源配置的效率。
（二）財政的收入分配功能
由于目前保險公司的服務對象主要是城市人口、大企業(yè)、大客戶，占我國絕大多數(shù)的農(nóng)民的保險需求沒有得到滿足，保險公司“嫌貧愛富”造成的“馬太效應”導致弱勢地區(qū)、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體的金融保險服務的匱乏，擴大了區(qū)域發(fā)展的差異和社會財富占有的兩級分化，從而損害了社會公平。另一方面，有農(nóng)險業(yè)務的保險公司，保費收入很難彌補由于險種開發(fā)、費率厘定、核查定損、事故賠款等造成的支出，經(jīng)常入不敷出而致使在農(nóng)險業(yè)務上虧損，損害了市場經(jīng)濟內(nèi)在的經(jīng)濟公平。對此，可通過財政的稅收優(yōu)惠、財政補助等多種手段促進農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，拉動農(nóng)民增收。對保險公司進行財政補助和稅收優(yōu)惠，例如，降低農(nóng)險項目收入的所得稅稅率以提高其利潤水平，改善“企業(yè)辦社會”的狀況，促進社會公平，實現(xiàn)財政收入分配職能。
（三）財政的經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能
為了農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟的穩(wěn)定，保證普惠金融體系的可持續(xù)發(fā)展，就需要財政通過制度性的安排，發(fā)揮“自動穩(wěn)定”的作用，消除農(nóng)業(yè)保險發(fā)展中的某些障礙，通過加大財政資金的轉(zhuǎn)移力度，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定和高速的最優(yōu)結(jié)合。
三、我國發(fā)展農(nóng)業(yè)保險的財政政策選擇
保險公司的利潤來源主要是“三差益”，即死差益、利差益、費差益，其三者之和較高時才能彌補保險公司的成本。但與此相矛盾的是，對于農(nóng)業(yè)保險來說，保險公司供給成本高，服務對象為抗風險能力較弱、收入水平偏低的農(nóng)民，這就需要財政資金給予扶持。通過稅收優(yōu)惠、財政補貼等多種手段，引導資金流向弱勢地區(qū)、弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢群體，改善資源配置效率，逐步建立市場主導與政府扶持相結(jié)合、財政政策和金融政策相結(jié)合的長效機制。
具體可以從以下幾方面著手：
（一）構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險法律體系
制定專門的《農(nóng)業(yè)保險法》，明確政府定位和具體的政府扶持辦法，建立適合我國國情的農(nóng)業(yè)保險組織體系等；出臺相關的部門規(guī)章、財政政策和措施，適應新形勢下普惠金融發(fā)展的需要。
（二）完善農(nóng)業(yè)保險補貼政策
目前，中央和地方各級財政對參加種養(yǎng)業(yè)保險的農(nóng)戶給予一定的保費補貼，中央財政補貼40%，地方財政補貼20%，縣級財政補貼20%，其余20%由農(nóng)戶自己承擔，這對于調(diào)動農(nóng)民投保積極性有重要作用。與此相對應，公共財政并沒有給予提供農(nóng)業(yè)保險服務的保險公司任何補貼，這對于面臨著高風險、高成本、高賠付率和經(jīng)營技術上存在困難的保險公司來說，在一定程度上抑制了其積極開展農(nóng)險業(yè)務。因此有必要對經(jīng)營農(nóng)險業(yè)務的保險公司經(jīng)營管理費用進行補貼。
另外， 2010年的中央一號文件明確提出要擴大農(nóng)業(yè)保險保費補貼的品種和區(qū)域覆蓋范圍，加大中央財政對中西部地區(qū)保費補貼力度。為充分發(fā)揮保險風險分散、損失補償功能，鼓勵和保障農(nóng)民對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入，穩(wěn)定我國糧食生產(chǎn)和供給，應將所有產(chǎn)糧大縣納入中央財政農(nóng)業(yè)保險保費補貼范圍。進一步提高中央財政農(nóng)業(yè)保險保費補貼比例，綜合考慮各地經(jīng)濟發(fā)展實力和財政承擔能力，實行有所差別的保費補貼比例，對于中西部經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，中央財政保費補貼比例應提高至不低于70%；對于經(jīng)濟相對發(fā)達地區(qū)，中央財政保費補貼比例應提高至不低于50%。
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