最新的上司公司財務報告分析

　　導語：《財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，根據變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。下面是小編為大家整理的上市公司的財務分析報告，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　財務分析報告優秀范文的格式：

　　一、 行業分析(簡單)(標題：小三、加粗、宋體)

　　(小四、宋體)

　　二、 公司基本經營情況

　　三、 資產負債表

　　(表格用五號字)

　　四、 利潤表分析

　　五、 償債能力分析(至少8個指標) 運用兩張報表，短期和長期償債能力分析

　　六、 營運能力分析(至少8個指標) 流動性分析、資產管理能力、企業成長能力

　　七、 盈利能力分析(至少8 個指標) 盈利水平、盈利質量、盈利的可持續性分析上市公司特定財務指標分析

　　八、 綜合分析與評價

　　評分法、杜邦財務分析杜邦公式(常用)：凈資產收益率=銷售凈利率*

　　總資產周轉率*權益乘數、其他分析方法 十一、分析結論及建議

　　分析優勢與不足，對存在問題提出改進建議

　　投資價值分析

　　流動比率=流動資產/流動負債

　　速動比率(酸性測試比例)=(流動資產-存貨)/流動負債

　　保守速動比率(超速動比率)=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債

　　營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

　　存貨周轉率(存貨的周轉次數)=銷售成本/平均存貨

　　存貨周轉天數=360/存貨周轉率

　　原材料周轉率=耗用原材料成本/平均原材料存貨

　　在產品周轉率=制造成本/平均在產品存貨

　　應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款(含應收票據，減除壞賬準備) 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

　　流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產

　　總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

　　資產負債率(舉債經營比率)=(負債總額/資產總額)*100%

　　產權比率(債務股權比率)=(負債總額/股東權益)*100%

　　有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]*100%

　　已獲利息倍數(利息保障倍數)=息稅前利潤/利息費用

　　銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)*100% 銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%

　　資產凈利率=(凈利潤/平均資產總額)*100%=銷售凈利率*資產周轉率

　　凈資產收益率(凈值報酬率、權益報酬率、權益凈利率)=凈利潤/平均凈資產*100%=資產凈利率*權益乘數=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數

　　財務分析報告優秀范文【模板二】：

　　報表分析實驗報告

　　目錄

　　第1章：公司概況............................................................................................................ 2 第2章 財務報表分析 ...................................................................................................... 3

　　2.1公司財務報表 ...................................................................................................... 3

　　2.1.1資產負債表 .............................................................................................. 3 2.1.2利潤表 ..................................................................................................... 4 2.1.3現金流量表 .............................................................................................. 5 2.2指標分析 ............................................................................................................. 7

　　2.2.1償債能力分析 ........................................................................................... 7 2.2.2營運能力分析 ........................................................................................... 8 2.2.3獲利能力分析 ........................................................................................... 9 2.2.4 發展能力分析 .......................................................................................... 9 2.2.5綜合分析(杜邦分析法) ....................................................................... 10

　　第3章 黑貓炭黑股份有限公司財務存在問題 ................................................................. 14

　　3.1 收入、利潤增減幅度太大 .................................................................................. 14 3.2 資產運用不合理 ................................................................................................ 14 第4章 針對黑貓炭黑股份有限公司問題的對策分析 ....................................................... 14

　　4.1 合理安排收入、利潤的增減 .............................................................................. 14 4.2 合理運用資產 ................................................................................................... 14

　　第1章：公司概況

　　一、中文名稱：江西黑貓炭黑股份有限公司

　　英文名稱：JIANGXI BLACK CAT CARBON BLACK INC.,LTD

　　二、公司法定代表人：蔡景章

　　三、公司注冊地址：景德鎮市歷堯

　　辦公地址：景德鎮市歷堯 郵政編碼：333000

　　網 址：xxx 電子信箱：heimaoth@126.com

　　四、公司股票上市交易所：深圳證券交易所 股票簡稱：黑貓股份 股票代碼：002068

　　五、控股股東情況

　　公司控股股東：景德鎮市焦化工業集團有限責任公司

　　成立日期：1986 年 注冊資本：80,000 萬 公司類型：國有企業 經濟性質：全民所有制

　　主營范圍：焦炭、煤氣、醫用玻璃、復合肥生產銷售等業務。

　　六、股東構成

　　前10 名股東、前10 名無限售條件股東持股表

　　第2章 財務報表分析

　　2.1公司財務報表 2.1.1資產負債表

　　2.1.2利潤表

　　2.1.3現金流量表

　　2.2指標分析 2.2.1償債能力分析

　　據上圖可知，黑貓炭黑股份有限公司近三年發行人流動比例和速動比率較低，短期償債風險較大。流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業短期債務償還能力的數值，前者的基準值是2，后者為1。黑貓炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的流動比率分別為0.78、0.84、0.71，三年的數值都低于1，遠遠低于2，說明該公司短期償債能力較弱，但需要說明的是，流動比率高的企業并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收賬款變現能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產的項目則變現時間較長，特別是存貨很可能發生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況的發生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。黑貓炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的速動比率分別為0.65、0.66、0.54，總的來說與1還是有一定距離的。該公司之所以短期償債能力較弱，主要是因為：(1)公司一方面大規模投資擠占部分流動資金，另一方面產量增長、原材料和費用支出加大了流動資金需求量，公司通過短期借款來緩解資金壓力，致使負債短期增加;(2)有部分長期借款一年內到期，轉入到“一年內到期的非流動負債”使流動負債增加。

　　從上圖還可知，黑貓炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的發行人資產負債率分別為68.68%、71.97%、76.72%。隨著經營規模的逐漸擴張，公司長期借款不斷增加。公司為了拓寬市場，不斷加大產能擴張的投資，為了滿足投資和補充因產能增長對流動資金的需求，公司利用銀行信貸和應付賬款等其他信用方式籌措資金，增加負債，致使資產負債率逐步增加。發行人2008、2009、2010年利息保障倍數分別為：1.03、3.16、1.7，2009年有明顯上升，說明企業支付利息費用的能力增強。

　　2.2.2營運能力分析

　　據上圖可知，黑貓炭黑股份有限公司2008、2009、2010年發行人應收賬款、存貨周轉速度較快，且較為平穩。這是因為該公司為了應對原材料和產品價格波動風險，公司加強管理采取積極的應收賬款回收政策，加快應收賬款回收速度，根據實際情況調整原材料采購政策，減少庫存，加快流轉，同時采取謹慎穩妥的會計政策，根據規定對部分存貨提取減值準備，存貨期末賬面價值控制在較低水平。發行人總資產周轉率比較平穩，各期變動不大，顯示了公司良好的整體資產運作和管理能力。

　　2.2.3獲利能力分析

　　據上圖可知，黑貓炭黑股份有限公司2008年銷售凈利率為0.34%，營業利潤率為0.13%，總資產報酬率-0.038%，凈資產收益率為0.56%，每股收益為0.02。明顯可以看出，2008年的獲利能力相比2009、2010低很多。這主要是因為2008 年，隨著金融危機的蔓延，下游汽車和輪胎企業大幅度減產，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價格也持續下跌，由8 月份的每噸均價7,000 多元下降至12 月份的每噸均價5,000 多元，下降30%左右，導致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下，隨著投資和經營規模的擴大，管理費用相應增加2,146.74 萬元、財務費用增加2,990.72 萬元、銷售費用增加1,055.38 萬元，又由于本期炭黑產品價格大幅下跌，計提相應存貨跌價準備3,353.49 萬元，致使2008 年度銷售凈利潤下降，營業利潤率、凈資產收益率、每股收益等等相應降低。

　　2.2.4 發展能力分析

　　據上表可知，黑貓炭黑股份有限公司2008年的主營業務增長率為28.6%，主營利潤增長率為3.99%，凈利潤增長率為-96.09%，營業利潤增長率為-97.37%，每股收益增長率為-97.82%。這是由于2008年因金融危機的影響，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價格也持續下跌，使得凈利潤、營業利潤、每股收益都出現負增長。而2009年黑貓炭黑增長率分別為

　　4.92%、33.06%

　　、2639.37%、4592.99%

　　、2185%，可見2009年黑貓炭黑股份有限公司發展迅速，利潤出現大幅度的增長。而2010年增長率分別為62.29%、18.42%、-32.26%、-52.44%、-47.89%。雖然2009年公司發展迅速，但也給2010年公司的發展帶來巨大的壓力，使得2010年未能滿足預訂的計劃，使得2010年增長率再次出現負增長。另外，這還說明了該公司在發展過程中存在著一定的問題，使得增長率的變化幅度太大。

　　2.2.5綜合分析(杜邦分析法)

　　2008年12月31日

　　=資產總額/股東權益 =1/(1-資產

　　總資產收益率

　　0.37%

　　X

　　權益乘數 1/(1-68.68%)

　　負債率) =1/(1-負債總額/資產總額)x100%

　　10

　　=主營業務收入/平均資產總額 =主營業務收入

　　主營業務利潤率

　　0.16%

　　X

　　總資產周轉率 /(期末總資產

　　1.08%

　　(上一期的總資產)+

　　期初總資產(本期的總資產))/2

　　-

　　全部成本

　　+

　　投資收益 -1,238,579

　　-

　　所得稅 -6,647,747

　　+

　　其他

　　--

　　主營業務收入

　　1,775,378,356 1,771,780,766

　　主營業務成本 1,508,950,214

　　銷售費用

　　107,081,918

　　管理費用 47,625,046

　　財務費用 69,685,047

　　2009年12月31日

　　=資產總額/

　　總資產收益率

　　4.17%

　　X

　　權益乘數 1/(1-71.97%)

　　股東權益 =1/(1-資產負債率)

　　11

　　=1/(1-負債總額/資產總額)x100%

　　=主營業務收入/平均資產總額 =主營業務收入

　　總資產周轉率 /(期末總資產

　　0.93%

　　主營業務利潤率

　　4.24%

　　X

　　(上一期的總資產)+

　　期初總資產(本期的總資產))/2

　　-

　　全部成本

　　+

　　投資收益 -417,209

　　-

　　所得稅 21,376,231

　　+

　　其他

　　--

　　主營業務收入

　　1,862,671,305 1,751,545,980

　　主營業務成本 1,508,170,504

　　銷售費用

　　132,749,114

　　管理費用 53,505,894

　　財務費用 51,317,270

　　2010年12月31日

　　12

　　=資產總額/股東權益 =1/(1-資產

　　總資產收益率

　　2.04%

　　X

　　權益乘數 1/(1-76.72%)

　　負債率) =1/(1-負債總額/資產總額)x100%

　　=主營業務收入/平均資產總額 =主營業務收入

　　主營業務利潤率

　　1.77%

　　X

　　總資產周轉率 /(期末總資產

　　1.15%

　　(上一期的總資產)+

　　期初總資產(本期的總資產))/2

　　-

　　全部成本

　　+

　　投資收益 -617,075

　　-

　　所得稅 7,327,294

　　+

　　其他 --

　　主營業務收入

　　3,022,863,846 2,969,594,824

　　主營業務成本 2,603,068,193

　　銷售費用

　　205,898,450

　　管理費用 69,102,361

　　財務費用 75,494,516

　　13

　　第3章 黑貓炭黑股份有限公司財務存在問題

　　3.1 收入、利潤增減幅度太大

　　從黑貓炭黑股份有限公司2008、2009、2010三年的利潤表，可知2008年該公司營業收入較上年增加28.60%，利潤總額較上年減少100.68%;2009年該公司營業收入較上年增加4.92%，利潤總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營業收入較上年增加62.29%，利潤總額較上年減少42.23%。可以從此看出，該公司在盈利能力上存在一定的問題，2009年利潤總額增長幅度太大，這其中一定存在著問題。

　　3.2 資產運用不合理

　　總資產是由固定資產和流動資產構成，前者投資期限長，變現能力差，財務風險大，收益也大，后者主要包括存貨和應收帳款，變現能力強，財務風險小，盈利也小。從資產負債表中可以看出該公司的流動資產周轉率2008、2010年是上升的，而在2009年卻是下降的，說明2009年存貨和應收帳款占用資金較多，周轉速度較慢。這說明該公司在資產運用方面未能合理安排。

　　第4章 針對黑貓炭黑股份有限公司問題的對策分析

　　4.1 合理安排收入、利潤的增減

　　從上面的問題可以看出收入、利潤增長明顯不合理，尤其2009年的利潤增長太迅速，所以該公司應該重新調節籌資結構等方法來達到目的，同時該公司應該對資產的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉急增急降的趨勢。

　　4.2 合理運用資產

　　該公司要加強對存貨，應收帳款等流動資產的管理，降低其占用資金，提高其周轉速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產和固定資產在總資產中的比重，提高該公司總資產的運作效率，促進整體效益的提高。而對于資產周轉率的提高則需要該公司加強對存貨，應收帳款等流動資產的管理，降低其占用資金，提高其周轉速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產和固定資產在總資產中的比重，提高該公司總資產的運作效率，促進整體效益的提高。

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