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專業(yè)財務分析報告范文
一、財務制度建設、會計核算三級6分二級8分
評審內容
(一)嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財會制度，規(guī)范醫(yī)院內部各項財會管理制度，并嚴格執(zhí)行。
(二)加強財務會計核算
關鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務評審取消。
參考上一年內部或外部審計意見的整改情況
三方面主要內容：財務制度、人員和分工要求、會計核算
(一) 財務制度建設、執(zhí)行
建立和完善科學的財務制度，必須把握的重要原則
合法性原則
全面性和重要性兼顧的原則
有效性原則
可操作性原則
如何建立
(可以參考2000年衛(wèi)生廳文件 浙衛(wèi)發(fā)[2000]28號)
未建立各項制度扣3分;建立不完整，缺一項制度扣0.5分，
執(zhí)行不嚴一項扣0.5分。
(二)財務人員和人員分工要求
評審內容
獨立設立會計機構，職稱結構合理，分工明確。
建立崗位責任(職責)及崗位分工制度
檢查方法和評審方法
崗位職責不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進行分離
會計崗位缺會計證1人扣1分。
中級職稱占財務人員比例：
三級醫(yī)院<20%，二級醫(yī)院<15%扣0.5分
(三)加強財務會計核算
評審內容
(1)按照《會計法》和《醫(yī)院會計制度》，正確建立會計帳冊，正確設置和使用會計科目。
(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責任。
(3)建立帳務處理程序制度，各項會計事務按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進行會計核算.
(4)各類憑證內容完整手續(xù)齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
檢查方法和評審方法：
隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。
未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0.5分。
未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0.5分。
未建立帳務處理程序制度扣0.5分，執(zhí)行不嚴扣0.5分。
憑證內容不完整、不規(guī)范扣0.5分,會計帳簿不符合要求扣0.5，
帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0.5分(每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計)
(三)加強財務會計核算
會計基礎規(guī)范化：
對憑證、報表、實物管理等方面的要求。
例如，財務“收支兩條線”的執(zhí)行情況
例如，原始憑證的審核內容：真實、合法、合理、完整、正確
財務付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。。。。。。。內控制度
二、 預決算分析管理 共6分
主要包括兩個方面：
預算管理工作 3分
建立財務報告制度 3分
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