2024財務分析報告范文（精選10篇）

　　在現在社會，報告的用途越來越大，報告具有成文事后性的特點。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的2024財務分析報告范文，歡迎大家分享。

　　財務分析報告 1

　　一、利潤分析：

　　(一)集團利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴凈利潤分析：

　　一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

　　⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　　⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

　　期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

　　銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　　⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

　　產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結構分析及評價

　　從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

　　①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

　　目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

　　②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

　　(二)各生產分部利潤分析

　　1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

　　⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。

　　其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

　　⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售收入結構分析：

　　一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國內銷售NSB及PEx材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

　　1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

　　2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

　　3.AY分公司PEx材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

　　一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。

　　其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的`影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%；

　　2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元；

　　3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。

　　其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元；

　　⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

　　三、成本費用分析

　　(一)產品銷售成本分析

　　1.全部銷售成本完成情況分析

　　集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

　　其中：

　　⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%)；

　　⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%)；

　　⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

　　① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

　　②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

　　② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

　　⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。

　　其原因是PEx不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。

　　主要是xx不良、拉閘停電損失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。

　　主要是xxxxxxxxxx試驗調整。

　　⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEx材不合格220米，3月有x材不合格致使47.1468張BZB降級。

　　(二)各項費用完成情況分析

　　三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

　　⑴銷售費用分析

　　銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。

　　銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

　　財務分析報告 2

　　一、醫院基本狀況

　　醫院現占地面積萬平方米，總建筑面積萬平方米。設22個臨床科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

　　二、20xx年收入業績摘要

　　本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了xx%。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%；住院收入3753萬元，比去年增長了22%。

　　三、醫院綜合財務狀況

　　20xx年期末總資產12268萬元：其中固定資產5824萬元，流動資產1645萬元，負債5704萬元，凈資產6564萬元；

　　20xx年總支出6996萬元，其中人員經費2736萬元，衛生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產折舊費1007萬元，無形資產攤銷費萬元，提取醫療風險基金萬元，其他費用909萬元；其他支出萬元；期末虧損931萬元；

　　四、財務分析

　　(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了；其中流動資產1645萬元，占總資產的，非流動資產10623萬元，占總資產的。

　　1、流動資產情況分析

　　流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了；其中貨幣資金396萬元，占流動資產的，比年初586萬元增長了；應收在院病人醫療款萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了；應收醫療款106萬元，占流動資產的；其他應收款460萬元，占流動資產的`，增長率為37%；壞賬準備14萬元，占其他應收款的；預付賬款248萬元，占流動資產的，增長率為-22%；存貨348萬元，比年初326元增長了。

　　2、非流動資產情況分析

　　固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了，累計折舊2006萬元，比年初1051萬元增長了，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了。

　　3、負債情況分析

　　流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了；預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長；應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了；應付福利費23萬元，與去年持平；應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長；其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了。

　　4、凈資產情況分析

　　凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了；其中：事業基金3293萬元；專用基金757萬元；財政補助結轉(余)萬元。

　　五、收入情況分析

　　財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元；其中藥品收入1585萬元，占醫療收入的，比上年1481萬元增長了7%。

　　門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了；其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的，比上年586萬元增長了。隨著近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

　　財務分析報告 3

　　一、實現利潤分析

　　2005年實現利潤為414.80萬元，與2004年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。

　　二、成本費用分析

　　2005年主營業務成本為6743.13萬元，與2004年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。2005年銷售費用為102.93萬元，與2004年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。2005年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。2005年管理費用為287.13萬元，與2004年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。2005年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與2004年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為-31.50萬元。

　　三、資產結構分析

　　2005年公司資產結構基本合理。2005年與2004年相比，2005年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快。總體來看，與2004年相比，資產結構沒有明顯的惡化或改善情況。

　　四、償債能力分析

　　從支付能力來看，公司2005年是有現金支付能力的。從發展角度來看，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司2005年的營業利潤率為3.75%，總資產報酬率為3.01%，凈資產收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為12124.47萬元，經營資產的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。

　　六、營運能力分析

　　公司2005年總資產周轉次數為0.56次，比2004年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長到644.05天。公司資產規模有較大幅度的擴大，但營業收入沒有相應的增長，致使公司總資產的周轉速度下降。

　　公司2005年固定資產周轉天數為121.50天，2004年為43.07天，2005年比2004年延長78.42天。公司2005年存貨周轉天數為177.60天，2004年為212.13天，2005年比2004年縮短34.54天。公司2005年應收賬款周轉天數為50.95天，2004年為57.94天，2005年比2004年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的`關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。

　　七、經營協調性分析

　　從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務正常開展，能夠為企業帶來5358.72萬元的流動資金，經營業務是協調的。企業經營業務從2004年的611.03萬元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經營活動還為企業帶來5358.72萬元的流動資金，但企業的長期投資活動出現了資金缺口。不過，經營活動所帶來的資金，滿足企業長期投資活動的資金缺口，使企業擁有現金支付能力。企業的經營狀況仍然是協調的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。

　　八、發展潛力分析

　　2005年企業新創造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業用于投資發展的資金如果不超過這一數額，則不會給企業經營業務活動帶來不利影響，反之，如果企業的新增投資規模超過這一數額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經營業務活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張。在加速企業流動資產周轉速度方面，如果使公司流動資產周轉速度提高0.05次，則使流動資產占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬元，可用于企業今后發展。

　　九、現金流量分析

　　公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7369.64萬元，它是公司當期現金流入的最主要來源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務所產生的現金能夠滿足經營活動的現金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業的現金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。2005年公司投資活動需要資金3520.93萬元；經營活動創造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創造的現金滿足，還需要公司籌集資金。2005年公司從企業外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。

　　財務分析報告 4

　　一、基本狀況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為xx萬元，其中：xx萬元，占xx%；xx萬元，占xx%；xx萬元，占xx%。

　　2、經營范圍及主營業務狀況我公司主要擔當等業務。上半年產品產量：

　　3、公司的組織結構、公司本部的組織架構依據企業實際，公司根據精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準時，削減管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務部職能及各崗位職責

　　財務部職能（略）

　　財務部的人員及分工狀況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務到處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

　　財務部各崗位職責（略）

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的.xx%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采納先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

　　享受的稅收優待政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

　　三、財務管理制度與內部掌握制度

　　（一）財務管理制度（略）

　　（二）內部掌握制度

　　1、內部會計掌握規范——貨幣資金

　　2、內部會計掌握規范——選購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規定

　　四、資產負債表分析

　　“銀行存款”分析銀行存款期末xx萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：xx；賬號：xx

　　“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“預付賬款”（無）

　　“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品削減x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品削減x萬元。

　　“長期債權投資”（無）

　　“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

　　財務分析報告 5

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。20xx年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20xx年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

　　20xx年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧元的最高記錄。20xx年，鄭百文一年虧掉億元，再創中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務分析說明

　　依據鄭百文公布的xxxx—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

　　1、財務報表和審計報告說明

　　（1）鄭百文在20xx年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

　　（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的20xx年、20xx年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的`內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

　　（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對20xx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

　　3、有關結論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業比較分析

　　要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

　　1、行業比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

　　比較的年度選擇：20xx—20xx年中期，其中每股收益的比較是20xx—20xx年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業比較結論

　　1、20xx—20xx年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20xx—97年高度穩定，20xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20xx—96年與行業平均值接近，但在xxxx—20xx年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

　　2、20xx—20xx年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。20xx年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的。

　　3、20xx—20xx年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，20xx年為52次，20xx年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

　　4、20xx—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

　　從行業比較初步看出，20xx年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

　　財務分析報告 6

　　一、財務制度建設、會計核算三級6分二級8分

　　評審內容

　　（一）嚴格執行財經法規、財會制度，規范醫院內部各項財會管理制度，并嚴格執行。

　　（二）加強財務會計核算

　　關鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務評審取消。

　　參考上一年內部或外部審計意見的整改情況

　　三方面主要內容：財務制度、人員和分工要求、會計核算

　　(一)財務制度建設、執行

　　建立和完善科學的財務制度，必須把握的重要原則

　　合法性原則

　　全面性和重要性兼顧的原則

　　有效性原則

　　可操作性原則

　　如何建立

　　(可以參考xx年衛生廳文件浙衛發[]28號)

　　未建立各項制度扣3分；建立不完整，缺一項制度扣0.5分，執行不嚴一項扣0.5分。

　　（二）財務人員和人員分工要求

　　評審內容

　　獨立設立會計機構，職稱結構合理，分工明確。

　　建立崗位責任（職責）及崗位分工制度

　　檢查方法和評審方法

　　崗位職責不明，分工不規范扣1分。對不相容的崗位進行分離

　　會計崗位缺會計證1人扣1分。

　　中級職稱占財務人員比例：

　　三級醫院<20%，二級醫院<15%扣0.5分

　　（三）加強財務會計核算

　　評審內容

　　(1)按照《會計法》和《醫院會計制度》，正確建立會計帳冊，正確設置和使用會計科目。

　　(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責任。

　　(3)建立帳務處理程序制度，各項會計事務按規定及時辦理手續，進行會計核算.

　　(4)各類憑證內容完整手續齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　檢查方法和評審方法：

　　隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。

　　未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0.5分。

　　未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規范扣0.5分。

　　未建立帳務處理程序制度扣0.5分，執行不嚴扣0.5分。

　　憑證內容不完整、不規范扣0.5分，會計帳簿不符合要求扣0.5，帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0.5分（每發現一例扣分，可累計）

　　（三）加強財務會計核算

　　會計基礎規范化：

　　對憑證、報表、實物管理等方面的要求。

　　例如，財務“收支兩條線”的執行情況

　　例如，原始憑證的`審核內容：真實、合法、合理、完整、正確

　　財務付款手續、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。內控制度

　　二、預決算分析管理共6分

　　主要包括兩個方面：

　　預算管理工作3分

　　建立財務報告制度3分

　　評審內容

　　1）按零基預算編制方法，編制年度預算表；如遇調整，應編制預算調整方案，并報上級主管部門批準。

　　2）正確執行預算，按季分析預算執行情況，預算執行符合率達90％以上，二級醫院達80%以上。（按金額）

　　檢查方法和評審方法：

　　查預算及年度計劃表，預算執行分析。

　　查預算詳細清單及基建、設備可行性論證。

　　無預算扣3分。無詳細清單扣2分。

　　未經論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規范扣1分。

　　符合率未達標的，每下降10%扣1分（未滿10%以10%計算）

　　（一）預算管理工作

　　（二）建立財務報告制度

　　評審內容

　　1)定期進行財務分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。

　　2)三甲醫院期中、年末財務報告必須附有會計報表附注、財務狀況說明書和財務分析。分析中必須具有相關指標的分析

　　3)二級醫院結合相關指標進行分析、評價財務管理成效，為醫院決策提供信息，并能用來指導實踐。

　　財務分析報告 7

　　《上市公司財務分析》課程是財務報表分析的理論概括和時間總結，它是建立在會計，財務管理等相關學科基礎上的一門理論性和應用性相結合的課程。是以企業編制的財務報表及相關資料為基本依據，運用一定的分析方法和技術，對企業財務狀況和經營成果進行評價，為企業未來的決策、規劃和控制提供財務信息的方法。

　　財務分析在企業財務管理工作中，具有重要的作用。通過財務分析，可以評價企業一定時期的財務狀況及經營成果，揭示生產經營活動中存在的問題，總結財務管理工作的經驗教訓，為企業生產經營決策和財務決策提供重要的依據；可以為投資者、債權人和其他有關部門提供系統、完整的財務分析資料，便于他們深入了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為他們作出經濟決策提供依據；可以檢查企業內部各職能部門和單位完成財務計劃指標的情況，考核各部門、單位的工作業績，以便揭示管理中存在的問題，總結經驗教訓，提高管理水平。

　　就學習這門課程而言，我認為學好的方法有如下幾點：

　　一、明確目的，把握方向。

　　分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論。例如：要基于剩余收益增長的價值分析剩余收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個能夠增加股東剩余收益的增長型公司，為股東評價公司業績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據。

　　二、夯實基礎，熟練技巧

　　在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結論。財務報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的`，而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備扎實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟于心。

　　三、 豐富知識，開拓思維

　　這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經濟交易的復雜性和多樣性對會計從業人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經濟相結合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。

　　四、 聯系實際、關注實事

　　證監會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經營情況，是經濟活動和現實財務狀況的反映，因此分析財務報表切不能脫離實際。

　　五、 培養良好專業素質和商業倫理素養

　　在分析財務報表中，我們不能僅局限在業務能力的培養，還需要重點關注商業倫理和職業道德。

　　由于審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業敏感度和職業道德。

　　通過以上分析，我個人認為，財務報表學習這門課程在會計專業里是一門集大成的課程，它對學生綜合素質提出了很高要求。它是對財務會計知識的整合，其反映出的會計思想和會計方法是對學生專業知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學習這門課學習的不僅是基本方法和常規技巧，更重要的是學習其滲透出來的會計理念和職業技能，是從課本到實際的有效跳板。

　　財務分析報告 8

　　財務報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業務收入、投資收益、其他業務收入，支出有費用支出、主營業務支出、其他業務支出，會計按照業務性質，依照權責發生制原理，對各種收入費用分門別類，有利于最后核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個項目上，這樣對于分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶的收支狀況。

　　財務報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質單一的'項目，分子選擇內涵不同的項目，通過比率將復雜的大額數字簡單化，可比化。比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業的比較、同行業不同營銷運作模式的比較。

　　財務報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：

　　1、收入情況

　　2、支出情況

　　3、收入與支出的比較。

　　一般企業的收入分為：主營業務收入、其他業務收入與投資收益。主營業務收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業務收入是容易有關聯交易、制造利潤的嫌疑，關聯交易可能會以不公允的交易來轉移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營業務支出的大小通常與主營業務相關，當支出與收入的比例與同行業的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要查看明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業務支出與其他業務收入是要甄別的。

　　關聯方交易中公允是主要的考察點。

　　財務分析報告 9

　　我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表：資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專業性較強，常使普通投資者感覺無從下手。

　　開辟本欄目，主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法，以及它與財務指標的搭配使用，從而有助于分析企業的經營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。

　　資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

　　在流動資產分析中，投資者可以把流動資產的項目大致分為四類：貨幣性資產，短期投資類資產，應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產，存貨資產。將上述資產項目的增減幅度與流動資產總額的增減幅度作出比較分析，從而反映企業流動資產增減幅度的原因。比如：企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長，說明企業應付市場變化的能力將增強；企業中的信用資產增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業的貨款回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作；存貨資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。如果企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長，存貨資產的幅度小于0，流動資產的增長幅度接近其他指標，說明企業的支付能力增強，應付市場的變化能力增強，企業加快市場回收工作，增加現金回籠，流動資產的結構有很大改善。

　　通過企業資產相關項目的數據，投資者可以看到企業當年流動資產下降幅度為23.99%，貨幣資產的下降幅度為79%，大于流動資產的下降幅度，說明企業應付市場變化的能力將變弱；而企業存貨資產的下降幅度為36%，大于流動資產的下降幅度，說明企業存貨占用資金的比重降低，企業在當年加快了商品的銷售工作；但是企業當年的信用資產增加幅度大于0，說明企業信用資產的規模增長，雖然企業加快了銷售，但貨款回收不夠理想，這便增加了壞帳損失的可能性，企業應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析，投資者便可以對企業的流動資產狀況有了一個簡單清晰的`認識。

　　如果企業當年的資產變化主要是由于固定資產或者長期投資、無形資產、其他資產的變動而引起，說明企業將資金的重點向固定資產、長期投資、無形資產及其他資產方向轉移。投資者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者進行動態跟蹤與研究。

　　由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程，投資者可以借助上市公司分析系統工具，通過計算機進行綜合處理，使上述功能得以順利實現，從而提高分析的效率和準確性。

　　企業負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出該企業。其特點為：企業必須償還，在償還本金時，還要支付一定數量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益。

　　財務分析報告 10

　　20xx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在20xx年經歷了嚴寒和溫情、經歷了磨難和榮譽、經歷了經濟的低谷和復蘇；20xx年，對于我們房地產行業來說是非常值得深思的一年，房地產業在20xx年步入了行業的周期，房地產業在一片該不該xx的爭論中從年頭走到了年尾，房地產業的生存之路將走向何方?需要我們地產人用智慧和汗水去描繪；同樣，20xx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在20xx年經歷了bsc的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了xx改制成功的榮耀、經歷了工業項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。

　　就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環境和內部環境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：

　　一、會計核算工作

　　眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

　　1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性；有了這套會計核算標準規范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。

　　2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。

　　3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。

　　4、除此之外，財務部組織全體員工在20xx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。

　　二、融資、預算與資金管理工作

　　資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發。最嚴重的是xx年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于20xx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。

　　1、財務部加強與七家商業銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線。可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業是慎之又慎。20xx年xx市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，xx年xx財務部走在了同行業財務部的前面。

　　2、預算執行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。

　　3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94.6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

　　4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。20xx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

　　5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據；每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性；不定期地對庫存現金進行盤點；在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性；在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化管理方面上了一個新的臺階。

　　三、涉稅管理工作

　　由于房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的`納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避涉稅風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：

　　1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。

　　2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。

　　3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部xx年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

　　1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。xx年財務部共審核相關經濟合同xx份。

　　2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。

　　3、通過分析國家增值稅的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發票，將設備的增值稅開票時間拖到xx年，這樣就可以在xx年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。

　　4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

　　5、定期將各類大額的工程發票送到稅局進行發票真偽鑒定。由于房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往稅局進行真偽鑒定。

　　6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

　　7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區的主體竣工證明，否則xx區對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發生重大的涉稅風險。

　　8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業。如果申請納稅a級企業成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與部門溝通談判增添了一項重要法碼。

　　9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

　　四、財務分析與風險預警工作

　　財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

　　過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

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