審計工作方案

時間：2023-06-15 20:24:46 興亮工作方案我要投稿

審計工作方案范文（通用9篇）

　　做工作方案前可以通過案例分析、案例對比預想可能出現的問題。在決定做某個項目時，上級通常需要多份工作方案以便參考，現在你是否對工作方案一籌莫展呢？下面是小編為大家整理的審計工作方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

審計工作方案范文（通用9篇）

　　審計工作方案篇1

　　為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監督條例》，切實做好20xx年度市級預算執行審計工作，結合市審計局預算執行審計工作要求，制定如下方案。

　　一、指導思想和審計目標

　　(一)指導思想

　　以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩增長、調結構、轉方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛士”，充分發揮保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。

　　(二)主要目標

　　一是合理界定公共財政事權范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。

　　二、審計項目安排

　　圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集20xx年已經完成的22個審計項目成果。

　　(一)預算部門單位審計

　　根據上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結合黨政領導干部離任經濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執行部門7個：市經信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環保局、市商務局。

　　同時，開展2個專項審計項目：

　　1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查(省廳安排的項目);

　　2.全市城鄉居民基本公共衛生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統一實施的項目)。

　　(二)擬匯入審計結果報告的主要項目成果

　　擬將20xx年已經完成的22個審計和審計調查項目成果匯入審計結果報告。其中：經濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調查項目1個，財政決算審計項目3個。

　　三、審計重點內容

　　(一)市財政部門具體組織20xx年市級預算執行和其他財政收支情況審計。以促進健全統一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因導致預算執行率低、執行進度緩慢、影響預算績效的問題。

　　1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。

　　2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉移支付預算指標是否及時足額下達到位。

　　3.預算執行和調整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據，審查市級預算執行過程中調整預算科目、預算級次是否合規，揭示財政部門在組織預算執行過程中自行調整預算科目和級次未在市級預算執行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據實列報，有無人為調節收支科目、進度，以及將應按規定納入預算管理的各項行政事業性收費、國有資本經營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規模、結構、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執行率，在預算執行中擅自調整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。

　　4.政府性基金預算執行情況。摸清基金規模、預算編制和資金分配、結轉等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結轉和結余資金的結構、規模、原因及增減變化情況。

　　5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執行結果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執行、決算等環節，反映各項目資金使用情況。

　　6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監管問題;審查財政專戶開設的合規性，是否存在開設數量過多、無依據開設、專戶資金規模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內資金轉移到財政專戶，脫離國庫監管，關注是否存在閑置、挪用等問題。重點關注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。

　　(二)市地稅部門20xx年稅收征管質量情況審計。根據上級授權，圍繞促進地方經濟平衡較快發展、優化財政收入結構、提高稅收征管質量，對地稅系統20xx年度稅收征收管理情況進行審計。

　　1.稅收政策執行情況。審計地稅部門執行國家稅收政策情況，審查有關稅收優惠政策是否落實到位，有無違規制定執行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權辦理減、免、緩稅等問題。

　　2.稅收征管情況。重點反映當前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，檢查是否嚴格執行《稅收征收管理法》，按規定征收期限足額征稅，有無違規少征、緩征或多征、預征當期稅款，以及通過辦理退庫、設立“稅款過渡戶”等方式人為調節收入進度等問題。

　　3.稅務稽查情況。摸清稽查工作開展現狀和建立完善稽查機制情況，通過查閱稽查檔案和抽查有關納稅單位，重點檢查履行稽查職責是否到位，工作流程是否規范，處理處罰是否嚴格，有無執法不嚴、應處理處罰而未處理處罰或處理處罰標準不一致導致稅款流失問題;查補入庫稅款是否及時，有無隱瞞截留等問題。

　　4.稅收收入結構情況。一是從產業結構、收入級次、行業、區域等不同方面進行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過對比分析三年來稅收計劃的完成情況、從計劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分析對稅收收入質量的影響。三是重點調查部分企業稅收變化情況。分別從大型、中型、小型企業中選擇不同行業的納稅單位(不少于12戶)進行延伸審計，掌握企業納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規模、結構、原因。

　　(三)市國庫辦理20xx年預算資金收納撥付情況審計。以促進加強國庫資金管理、保障財政收支的合規性與完整性，推動完善國庫資金管理體制為主要目標，從檢查國庫會計核算的真實性入手，揭露會計核算不真實、混淆入庫級次、違規退庫、內控流程管理等問題，充分發揮國庫的執行、監督和促進作用。

　　(四)市級部門20xx年度預算執行情況審計。以推動提高市級部門預算管理水平，深化部門預算改革，促進部門預、決算真實完整，提高預算績效為主要目標，通過對部門預算執行情況審計，審核部門預算編制、預算執行和財政財務收支的真實性、完整性和效益性，關注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。

　　1.預算編制方面。一要關注年初預算編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內容及數據進行詳細審查。二要關注預算編制的規范性，對會議費等經常性支出年初預算編報為零的項目進行重點關注。三要檢查年度執行中追加預算的合規性、合理性，在摸清追加預算總體規模、來源和下達時間的基礎上，分析追加預算的時間、規模、結構和比重。審查追加預算項目是否合理，依據是否充分，是否按追加預算的用途使用資金。

　　2.預算收支及管理方面

　　(1)收入方面。一要關注單位取得的預算收入、非稅收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題;有行政事業性收費收入、罰沒收入的單位，有無未嚴格貫徹執行“收支兩條線”的規定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉移、坐支。二要關注是否存在利用辦培訓班、代收會費等方式獲取收益，設立“小金庫”行為。三要關注是否存在將應納入單位賬內核算的預算收入轉入下屬企事業單位問題。

　　(2)非稅收入管理和上繳方面。關注部門是否按規定執行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據的檢查，看是否按規定將行政事業性收費或罰沒收入及時上繳;當場處罰款和罰沒物資變價款等不能實施“罰繳分離”的，罰款是否按規定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設“小金庫”問題。

　　(3)違規收費、罰款、攤派方面。重點關注部門收費是否按照規定辦理了《收費許可證》，有無擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍、已經取消的收費項目繼續收費的問題，是否存在無標準或以協議收費名義亂收費的情況。

　　(4)違規支出方面。關注資金的使用是否符合規定的范圍和標準，對照有關文件的規定，嚴格審查有關津貼、補貼有無超標準或未經批準擅自提高比例發放的問題。是否存在支出向個人傾斜問題，如巧立名目亂發獎金、福利及招待費超支等問題。

　　(5)支出不規范方面。關注各項支出是否嚴格按照預算進行，是否存在無預算、超預算支出的.問題;各項支出是否真實合法，有無虛列支出、套取資金、以撥列支的問題。

　　(6)結余不實。重點關注資金結轉是否真實，有無虛列支出、隱瞞結余、轉移財政資金等問題。

　　3.專項資金管理使用方面。重點關注資金是否按計劃和規定用途使用資金，是否嚴格執行財政部門核定的項目、范圍和標準，是否存在擅自擴大支出范圍、擠占挪用專項資金等問題，在使用環節中是否存在通過虛列支出，將資金轉至下屬單位或其他單位問題，是否實行專項管理和明細核算。關注資金結余的規模、形成的原因，對上年結轉后今年仍未使用完結的資金、當年未使用的資金進行詳細審查，分析資金未使用和結轉結余較大的原因，提出改進建議。對照部門立項資料，審查專項資金使用效率和效果，看是否達到了預期目標，分析未達到預期目標的原因。

　　4.政府采購方面。通過審核單位編制的政府采購預算和購置固定資產及大宗物品的支出，審查部門當年政府采購是否如實編制了政府采購預算。關注部門政府采購是否按照批準的預算執行，是否存在超預算安排或無預算安排問題。對部門當年購置固定資產及大宗物品的支出進行審查，對照《政府采購目錄》進行核對，看是否有目錄外自行采購的問題。

　　5.財務管理方面。重點對部門內部控制制度和管理制度的健全情況進行全面調查了解，審查其在經濟業務管理、行業管理、所屬單位管理、經濟合同管理、專項資金管理、財務管理、會計報銷審批等方面是否建立了相關規定，銀行賬戶開設、票據使用是否合規，有無資金管理分散，多頭設賬核算，固定資產未入賬、管理混亂造成資產流失等問題。對各項制度執行情況進行驗證，審查制度執行各環節是否得以有效進行。

　　6.五項費用方面(公務接待費、會議費、培訓費、交通費、出國費)

　　(1)預算編報方面。關注年初預算五項費用編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內容及數據進行詳細審查，對比五項費用支出預算與審計認定數，查清差額數的真實性及原因。

　　(2)決算編報方面。關注決算報表的五項費用數據編報是否完整，關注決算報表的數據編報是否真實、準確，分析審計認定的財務報表數與決算編報數是否存在差異，找出并分析產生差異原因。

　　(3)五項費用支出真實性審查。對照有關文件的規定，嚴格審查五項費用的支出是否符合規定的范圍和標準，是否存在超標準、超范圍支出等問題。

　　(4)五項費用擠占專項資金情況。在對部門資金進行全面審查的基礎上，對五項費用支出資金來源進行專項審查，看是否存在五項費用超支情況，超支資金來源是否擠占部門專項資金。

　　(5)報銷虛假的發票和不合規發票情況。對部門五項費用報銷環節進行重點審查，核對五項費用發生的實際支出情況，落實發現的疑點問題。

　　(6)五項費用內控制度建立和健全情況。重點對部門五項費用支出的內控制度的健全情況進行全面調查了解，審查其費用控制、支出審批、會計報銷等方面是否建立了相關控制制度，是否符合厲行節約要求。

　　(7)五項費用內控制度執行情況。對部門執行五項費用內控制度的有效性情況進行驗證，通過對五項費用支出情況的具體審計，審查制度執行各環節是否得以有效進行。

　　(五)全市城鄉居民基本公共衛生服務資金籌集管理使用情況專項審計。以促進基本公共衛生服務初步均等化，保證城鄉居民享有基本公共衛生服務為目標。根據市審計局統一安排，開展我市城鄉居民基本公共衛生服務資金專項審計。重點關注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產生的原因，從完善體制、機制、制度層面提出審計意見和建議，促進有關部門加強資金管理，提高資金使用效益，規范基本公共衛生服務項目實施。

　　(六)全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。以促進全市中小學校舍安全工程全面完成為目標，根據上級部署，繼續開展對我市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。重點對計劃完成、資金管理、工程質量等情況進行審計和審計調查。

　　四、審計組織和時間安排

　　(一)組織安排

　　1.財政科。為牽頭科室，負責制定20xx年度市級預算執行審計工作方案，負責審計市財政局、市國庫及城鄉居民基本公共衛生服務資金籌集管理使用情況專項審計;定期調度審計情況，及時組織協查重要問題;負責審計成果的匯總，以及審計情況報告初稿的起草工作。

　　2.行事科。負責審計市地稅局、市經信局。在對地稅審計中重點調查部分企業稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業中選擇不同行業的納稅單位(不少于12戶)進行延伸審計。

　　3.經貿科。負責審計市交通局、市供銷社和市科技局。

　　4.經責處。負責審計市民政局、市環保局和市商務局。

　　(二)時間安排

　　1.市財政局審計，于4月10日前完成審計實施并將小組報告提交法規科審理，4月20日前出具審計報告。

　　2.市地稅局審計，于4月1日前完成審計實施并將小組報告提交法規科審理，4月10日前出具審計報告并上報市局。

　　3.其他部門單位審計，于4月10日前出具審計報告等文書，并及時將有關文書資料送財政科匯總。

　　4.兩個結合開展的專項審計：城鄉居民基本公共衛生服務資金籌集管理使用情況專項審計報告于3月20日前上報市局，中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查報告分別于4月底和10月底前上報市局投資審計科。

　　5.財政科根據各科室提交的審計報告、審計決定書以及專項審計和審計調查報告，于4月20日前完成全部審計成果匯總工作，向局領導提交審計情況報告初稿。

　　6.向市財政局出具的審計報告、向市政府提報的審計情況報告、向市人大常委會提報的審計工作報告分別在有關資料正式形成后5日內上報市局財政科。

　　五、工作要求

　　(一)增強全局意識，努力構建財政審計大格局。要堅持整合審計計劃，實現審計計劃的科學管理;堅持整合審計資源，統一組織審計實施。各科室必須強化大局意識、中心意識，緊緊圍繞“兩個報告”開展審計工作，按照宏觀性、建設性和整體性的要求，按照我局統一部署，精心組織實施，確保高質量地完成審計任務，為撰寫好“兩個報告”提供有力的支撐。

　　(二)突出審計重點，確保審計質量。一是各參審科室要認真學習和把握工作方案中確定的重點審計內容，結合各自的分工，拿出足夠的精力和時間，研究制定審計目標更加明確，審計重點內容具體細化，更加符合本部門實際，操作性比較強的審計實施方案。二是要緊緊圍繞預算執行，搞好與財務收支審計的有機結合，要根據被審計單位的基本職責、資金管理模式、財政改革運行現狀、財政收支規模等，將統一確定的審計重點內容分解落實到具體審計環節和有關審計人員，確保審深審透。三是在加強部門單位審計的同時，有重點地選擇部分使用財政資金多、有收費職能的二級單位進行延伸審計。

　　(三)加強溝通協調，提高工作效率。一是各科室要按照統一部署，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯動，確保整個審計工作順利進行。二是凡被審計單位有電子賬的，審計組必須進行會計信息數據采集，運用A0系統進行分析審計，同時要使用OA進行項目交互，提高審計質量和效率。三是預算執行審計與經濟責任審計項目要搞好銜接。實施審計前如遇經濟責任審計項目，參照往年的做法，作為兩個項目實施，按照先急后緩原則，保證預算執行審計成果匯總及落實整改的需要。

　　(四)認真做好審計結果落實和督促整改工作。各有關科室要強化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確保“兩個報告”涉及的問題逐項得到落實。各科室要及時提報審計結果落實整改情況等資料。

　　(五)嚴格遵守廉政紀律。審計期間，各審計組要按照審計紀律的八項規定和我局有關審計組廉潔自律規定的要求，自覺做好廉政工作，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監督，自覺維護審計隊伍的良好形象。如有違反有關紀律的，嚴肅處理，追究責任。

　　審計工作方案篇2

　　一、審前準備工作

　　1、收集工程相關的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。

　　2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計決算分項數量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。

　　3、了解決算包括的范圍。根據決算編制說明，了解決算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。

　　4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集熟悉相應的單價、定額資料。

　　二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求

　　1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。

　　2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

　　3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。

　　4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

　　5、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

　　(1)采用"按實結算"方式的，必須要求施工企業按照已完成的形象進度，及時報送"分部、分項工程"的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到"工程施工完成，工程結算審計基本結束";

　　(2)采用"中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整"結算方式的，必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制"變更部分結算"，經審計后作為工程竣工結算的組成部分;

　　(3)采用"單價包干、工程量按實結算"方式的，必須要求施工企業對已完成的形象進度上報"分部、分項工程"的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分;

　　(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

　　6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

　　三、建設項目跟蹤審計內容

　　(一)建設項目開工前階段，審計的主要內容應包括：

　　1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

　　2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質量控制、監理工作、施工單位選擇。項目法人質量控制是否通過資質審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監理單位并實行合同管理，各種合同是否規范、合法有效，是否建立了質量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監理單位是否有相應資格等級證書，所派監理人員是否有崗位證書;審計設計單位是否有承擔相應資質勘測設計能力，是否將經過會審后的資料做過技術交底，設計質量是否滿足工程質量、安全需要的規范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質，施工單位是否制定了完善的質量責任制考核辦法等。

　　3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規費是否按規定及時繳納;減、緩、免手續是否完備，是否符合有關規定;征地或拆遷補償費是否符合有關規定，有關評估、計價是否合規、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。

　　(二)建設項目施工階段是一個非常關鍵的時期，關系到工程質量好壞、審計質量高低的問題，審計內容應包括：

　　1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

　　2、審計內控制度建立、執行情況。審計建設單位是否建立健全并執行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規范運行、建設資金合法使用。

　　3、審計工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、合規、及時、完整、真實;工程預算款及結算是否按合同辦理;

　　4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。

　　5、檢查建設資金是否專款專用;是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合"必須、節約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。

　　6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規定辦理。

　　四、建筑項目決算工程量審計的注意事項

　　建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：

　　1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發生的其他費用，施工單位的資質證書和取費標準，施工現場地形及工程地質等。

　　2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數、結構形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數據;建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。

　　3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫院綜合大樓工程，根據設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規則，核減了平整場地工程量。

　　4、合理安排工程量計算順序。根據多年的審核經驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構配件所占體積都沒有數據。這些數據常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構配件時，又要重復計算，如果發現前邊的扣除有差錯，還需進行調整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。

　　5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。

　　6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現象時有發生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的`現象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內容，要注意看各章節定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

　　7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態管理，實施材料價格動態決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當地的行情相一致，應注意當地的定額站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數量、規格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關系的變化頻繁波動，當地的定額站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發布一次市場價格信息;同時發布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

　　工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結算調價的辦法，如果結算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內的指導價格平均決算。對工程結構規模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結構規模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調整。

　　8、現場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關的管理規定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關的管理規定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關工作內容是否已包括在預算定額內。審核人員要嚴格把關，堅決杜絕不合規定的現場施工簽證。現場施工簽證項目、內容和數量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現場負責人的雙方簽字，手續齊全方可生效。

　　審計工作方案篇3

　　為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統一經濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標

　　在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發展服務。

　　二、審計范圍

　　領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

　　審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內容及重點

　　(一)貫徹執行國家法律法規和經濟政策情況。部門單位執行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規定;執行中央及省市出臺的經濟政策情況。

　　(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

　　(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數)的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

　　(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

　　(五)重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

　　(六)領導干部遵守廉政規定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業生產經營有關的`經營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責任界定

　　審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

　　領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問題，應承擔主管責任;對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問題，應承擔領導責任。

　　五、審計實施步驟

　　(一)搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規和規章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

　　(二)制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

　　(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

　　(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

　　(五)審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規范、準確，并交審計組長審核把關。

　　(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

　　(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經濟責任審計項目由經責辦統一組織管理和安排，經責辦兩個科室與局業務科共同承擔完成。經責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經責辦負責統一向有關部門報送。經責辦負責對內對外的溝通與協調，以解決審計過程中遇到的情況和問題

　　審計工作方案篇4

　　一、審計目的

　　（一）開展財務審計促進內控制度的建立和完善，使會計信息質量不斷提高，會計基礎工作逐步夯實。

　　（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經營及租賃等其他收入的使用管理。

　　二、審計范圍及時限

　　（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關辦公室、服務中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業園地稅局預算執行及專項情況實施內部審計。

　　（二）審計時限：20xx年1月1日至20xx年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

　　三、審計內容及重點

　　（一）重大經濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經濟活動（包括基本建設、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學性和民主性，程序的合規性，資金的效益情況，內控制度的建立健全及執行情況。

　　（二）預算執行情況的審計

　　1.審查銀行賬戶開設是否合理合法，有無私設賬戶，出借賬戶，設置賬外賬；審計是否嚴格執行已經批準的部門預算，有無未經批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調整支出預算的問題；審計預算執行單位20xx年初和年底各項資金結余情況，了解結余資金是否編入部門預算，有無預算資金體外循環，造成部門預算編制不完整的問題。

　　2.審計非稅收入管理改革執行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經批準擅自設立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設“小金庫等問題。

　　3.審計政府采購制度執行情況。結合部門預算，審計預算執行單位是否嚴格執行政府采購的有關法規，有無擅自自行采購的問題。

　　4.審計國有資產（包括基建完工資產、房產租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產是否合法合規，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調撥等固定資產未入賬，變賣、報廢、轉讓、毀損、調撥等固定資產未核銷，未經批準擅自處置固定資產（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產未登記入賬等問題；審查房產租賃出租是否簽訂合同（協議），是否按合同協議執行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執行收支兩條，有無取得的.收入不入賬，私設“小金庫”、賬外賬，是否存在房產等國有資產流失的問題；審查是否定期進行固定資產清理，固定資產賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產資料信息庫，是否按期及時進行登記等。

　　5.會計規范及支出審核審批制度的執行情況。審計單位是否嚴格執行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區地稅系統會計核算工作操作規范”進行帳務處理。

　　（三）“三代”稅款手續費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續費是否有超預算的問題；是否按規定的范圍建立代征代扣關系；是否按規定程序支付手續費；對三年未領取的手續費是否進行了清理。

　　（四）對州局20xx年度審計意見執行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。

　　(五)落實區局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結合實際制定相應制度辦法；崗位設置是否適應工作要求；分工是否明確合理，內部監督制度是否有效落實。

　　四、審計工作組織

　　由州局和部分縣（市）局財務人員組成審計組，實行組長負責制。

　　五、工作要求

　　1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。

　　2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自20xx年2月10日—3月31日，在4月15日前按區局要求上報審計情況及相關報表。

　　3.審計程序要求

　　（1）下達審計通知書；

　　（2）進行實地審計；

　　（3）查證的事實辦理簽證單；

　　（4）實地工作結束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；

　　（5）審計報告經審計組集體討論，定稿后呈局領導審閱。

　　六、審計結果的運用

　　1.運用審計，大力促進廉政建設。

　　2.運用審計，規范財務基礎管理。揭示內部管理中存在的問題，糾正財務收支活動中存在的違規現象，強化會計基礎工作，規范財務行為為領導決策提供服務。

　　3.運用審計，落實審計結果通報制度。對在審計中發現的財務管理規范的單位和好的經驗，做好總結，使好的管理經驗得以推廣。

　　4.運用審計，針對審計中發現的問題，會同有關部門和人員制定、完善有關制度，建立長效機制，從源頭上、制度上防止違法違紀、盲目決策等現象的產生。

　　審計工作方案篇5

　　為規范固定資產投資審計工作，提高投資審計質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規定》、《市政府投資項目審計監督辦法》等規定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結合我市投資審計工作實際，制定本方案。

　　一、審計目標

　　以促進固定資產投資項目建設及資金規范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等方面進行審計，其中對關系民生項目還應對資源環境方面開展審計（調查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設各環節中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關法律法規的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規范建設行為、加強項目管理，促進工程規范、有序開展，提高資金使用效益。

　　二、審計對象和范圍

　　20xx年固定資產投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：

　　（一）竣工決算審計

　　20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學2個建設項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。

　　（二）預算執行審計

　　對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環云臺山大道建設局承建段、徐圩新區實驗學校4個建設項目開展預算執行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。

　　（三）跟蹤審計

　　對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發展資金及建設工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據項目建設情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關系民生的重點項目，應對資源環境情況開展審計（調查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設全過程。

　　各項目的具體審計內容、審計重點及審計事項，應根據項目計劃確定的審計方式、審前調查了解情況，結合本方案予以確定。

　　審計對象為上述9個工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關單位進行延伸審計。

　　三、審計內容和重點

　　圍繞“審計質量鞏固年”年度工作主題，將規范審計程序、提高審計質量、防范審計風險、遵守審計紀律貫穿于審計全過程。具體內容如下：

　　（一）履行基本建設程序方面。重點對基本建設程序履行情況及概算執行情況進行審查。

　　1．基本程序履行情況。審查是否按國家規定建設程序執行，項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規定程序履行，內容是否規范，手續是否完善；項目施工許可（開工許可）、環境影響評價、節能評估等前期手續是否按規定報批；有無未經驗收投入使用情況。

　　2．概算執行情況。審查是否按批準的初步設計建設，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規定程序報批，有無超概算未按規定申請調整等。

　　（二）招標投標方面。重點關注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。

　　1．招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規定進行招標，有無存在規避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規范；設備、材料等物資是否按規定進行采購；招標代理機構進行招標代理是否符合規定。

　　2．合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規簽訂合同；中標人中標后有無轉包或違法分包。

　　（三）工程實施管理方面。重點對相關單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執行情況、工程結算情況進行審計。

　　1．相關單位履職情況。審查項目實施過程中建設單位是否肢解發包；施工、勘察設計、監理等單位資質是否與項目相符，有無轉包或違法分包；是否按國家規定及合同內容嚴格執行；其他相關咨詢單位是否按規定履行。

　　2．內部控制制度建設執行情況。審查是否在工程質量、安全、造價等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設備價格申報確認是否符合規定。

　　3．工程結算情況。審查工程價款結算是否符合國家有關規定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領工程款等問題；工程價款結算手續是否完善，有無超付工程款等問題。

　　（四）征地拆遷方面。重點對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發放情況進行審計。審查土地征用手續是否完備，有無違規批準土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補償的標準是否符合國家規定；有無截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領補償資金等問題。

　　（五）建設資金來源及使用方面。重點對項目建設資金來源合規性、管理規范性進行審計。

　　1．建設資金來源情況。審查項目建設資金是否落實，來源是否合規，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要。

　　2．建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按規定預留工程質量保證金、尾工工程預留是否符合規定。

　　（六）基本建設財務核算管理方面。重點對建設資金核算的準確性、工程竣工決算情況進行審計。

　　1．建設資金核算情況。審查建設資金是否按規定專戶儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務管理規定進行財務核算；財務報表是否真實、完整；工程價款結算和往來款項是否真實合法。

　　2．工程竣工決算情況。審查是否按規定編制竣工財務決算，內容是否真實完整；交付使用資產是否真實、完整，移交手續是否齊全、合規；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結余資金是否按規定進行處理。

　　（七）項目建設績效情況。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發揮使用功能，可行性研究報告確定的目標是否實現等。

　　（八）資源環境審計。對關系民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環境審計內容。重點對項目相關實施單位采取的環境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內容包括：

　　1．土地征用情況。審查土地資源征用手續是否完善，有無非法占用農耕地。

　　2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節能、環保方案，是否通過專家審查。

　　3．環評情況。審查是否按規定編制環境影響評價報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環保部門批準。

　　4．設計情況。審查初步設計是否包含節能篇、環保篇，其中環保內容是否與環評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節能、環保的費用，是否通過批準；施工圖設計是否包含環境保護措施相關內容，與環評報告是否一致。

　　5．施工情況。審查相關單位是否按批準的節能措施執行、是否按批準的環評報告（表）組織建設，有無對周邊環境造成污染；項目建成后有無經批準部門對節能、環保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復原狀。

　　6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質是否達到規定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的.社會效益是否有效發揮。

　　其他項目根據項目建設特點，對節能、環保內容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。

　　（九）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

　　四、審計工作組織安排

　　20xx年固定資產投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產投資審計統一進點會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。

　　固投處、投審中心按照“統一領導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據本方案及相關要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經分管領導批準后組織實施。

　　各審計組應于20xx年11月15日前完成現場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點工程及關系民生的項目，根據需要向市委、市政府報送審計專報。

　　五、審計工作要求

　　（一）突出重點，敢于爭先。各審計組應根據項目特點及調查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質完成審計任務，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創優秀審計項目。

　　（二）提升質量，規范程序。各審計組應以“審計質量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現場管理辦法（試行）》規定組織現場審計。審計中做到審前調查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內容一致，審計程序規范有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》為指引，規范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數據可靠。

　　（三）精心組織，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責，強化落實，確保審計項目按時保質完成；項目主審應切實加強對項目進度、質量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯系溝通，搞好協調配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務。

　　（四）嚴格紀律，防范風險。各審計組要嚴格執行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規定，自覺維護審計機關清正廉潔形象。審計組向有關單位了解情況、核對數據、現場勘察、調查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機構的審計組應加強對中介機構參審工作的指導與監督，中介機構實施審計前應對審計質量和審計紀律作出承諾；審計過程中嚴禁單獨與相關單位溝通、核對，審計后應嚴格遵守保密制度。審計組應對中介機構的審計結果嚴格復核，確保審計質量，防范審計風險。

　　審計工作方案篇6

　　根據《審計法》和《XX省預算執行審計監督暫行辦法》的規定，按照省人大、省政府要求，為了組織實施好xxxx年省級預算執行審計工作，特制定本方案。

　　一、指導思想和審計目標

　　xxxx年省本級預算執行審計工作，以黨的十六屆三中全會和全省經濟工作會議精神為指導，按照“全面審計，突出重點”的方針，緊緊圍繞我省經濟工作中心，繼續堅持綜合財政審計思路，改進審計方法，深化審計內容，在強化財務收支真實、合法性審計基礎上，加大對重大違法違規問題和經濟案件的查處力度，積極探索效益審計，在嚴肅財經紀律，整頓和規范財政經濟秩序，推進財政改革，強化預算約束，促進省直部門依法理財，加強財政財務管理，加強對權力的制約和監督，提高資金使用效益等方面發揮積極作用。通過審計，達到以下目標：

　　一是服務財稅改革，促進部門預算、政府采購、國庫集中支付和收支兩條線等財政改革措施的完善和落實；二是服務政府決策，揭露和反映財政財務收支中的普遍性和傾向性問題，提出改進意見和建議，為省政府加強財政管理，進行宏觀決策提供依據；三是服務人大監督，如實向人大報告我省預算執行中存在的問題，為省人大強化省級財政監督，促進依法治省服務。

　　二、審計范圍和對象

　　主要對xxxx年度財政預算執行和其他財政財務收支的真實、合法和效益性及財稅改革政策的貫徹落實情況進行審計，重點問題進行追溯或延伸審計。

　　確定審計對象的原則：

　　一是具體組織預算執行的財政部門；二是參與組織預算執行的地稅、國庫部門；三是xxxx年實行部門預算的省直部門（單位）（其中：實行規范部門預算試點的10個省直部門為必審對象）；四是xxxx年審計工作報告中所涉及的省直部門（單位）；五是財政專項資金、罰沒收入和預算外資金比較多、有執收執罰權的省直部門和單位；六是多年未審計或審計從未涉及到的部門和單位；七是省人大、省政府及社會關注的熱點、難點所涉及的部門和單位。

　　按照以上原則，確定省級預算執行審計對象如下：省委辦公廳、省政府辦公廳、省財政廳、發改委、經貿委、交通廳、外經貿廳、科技廳、農業廳、省殘聯（以上為xxxx年10個規范部門預算試點單位）、省地稅局、國庫湖北省分庫、環保局、民宗委、計生委、質量技術監督局、檢察院、廣電廳、供銷社、省農科院、省政府駐深圳辦……

　　xxxx年納入其他財政財務收支審計范圍的行業審計項目是： 4個縣（市）財政決算及縣域財政管理狀況審計（財政處）、全省扶貧資金行業審計（農業處）、全省收支兩條線貫徹落實情況審計（行財處）……

　　三、審計的內容和重點

　　（一）省財政廳

　　1.審查部門預算、政府采購和國庫集中收付等財政改革措施的落實情況。

　　（1）部門預算。重點審查財政部門對省政府29個組成部門和直屬機構部門預算的編制、批復及執行情況。編制部門預算的內容是否完整，收支預算的項目是否明確和具體，是否符合部門（單位）的實際，有無預算編制不完整、不細化、不科學，脫離實際，導致部門無法有效執行的問題；是否嚴格按照部門預算批復和執行，有無隨意調整部門預算的項目和金額、違規追加等問題，并分析產生問題的主要原因。

　　（2）政府采購。重點審查政府采購預算的編制、執行情況。是否按照省政府規定編制采購預算，并列入省級預算下達到部門單位；有無應納入政府采購的項目而未納入的問題；采購的范圍是否符合規定，政府采購預算制度是否健全，政府采購管理部門對政府采購執行機構的監管是否嚴格有效。

　　（3）國庫集中收付。重點審查其運轉是否符合規范程序，按規定應納入國庫單一賬戶體系核算的財政收支是否全額納入；是否嚴格按照部門預算和有關制度規定支付資金，有無未經批準，擅自同意部門改變資金用途的問題，有無資金撥付不及時的問題；有無混淆授權支付和直接支付資金范圍的問題；分析目前國庫集中支付制度運轉中存在的困難和問題，審查是否達到節約資金，提高資金使用效率和透明度，增強預算約束力的目的。

　　2.審查預算收支的真實性和預算平衡情況。主要是有無應做未做預算收入、違規退庫沖減收入等問題；向人大報告的平衡結果是否真實。

　　3.審查支出預算批復和撥付支出預算資金情況。是否按照人大批準的預算及時足額批復支出指標和撥付資金，有無批復預算指標不及時、不足額，預留待分配支出指標，自行調整支出預算科目，改變資金使用方向等問題；有無不按預算級次和程序撥款，滯留欠撥和越級撥付的問題。

　　4.審查預算調整情況。是否按照預算法規定的程序調整預算，有無未經人大、政府批準，自行追加和調整支出預算的問題。

　　5.審查中央和省級財政專項資金的分配、管理和使用效益情況。

　　（1）專款的分配情況。摸清中央和省專款的總額和項目，準確劃分省級專項資金和中央專款本級撥付、下劃和結轉下年使用的數額，審查結轉下年的具體項目內容，專款的撥付和下劃是否及時、足額，有無滯留欠撥、擠占挪用和違規結轉等問題。

　　（2）專款的管理情況。審查財政廳各業務處室對省直部門（單位）及下級財政部門使用專項資金的監管情況，是否嚴格執行各項專項資金管理的規章制度，對資金的使用是否跟蹤問效，專項資金使用效益評價體系是否建立，有無重分配，輕管理的問題。

　　（3）省級專項經費的安排使用情況。一是是否建立項目庫制度；二是專項經費項目安排是否符合零基預算的要求；三是是否符合規范化轉移支付制度的要求，控制了專項撥款的增長；四是專項資金使用，是否作到圍繞省委、省政府工作重點，打破部門界限，統籌安排，財政建設資金安排是否體現重點支持新型工業化和縣域經濟的發展；五是延伸部分用款單位，抽查省級專款（中央專款）的分配使用情況，審核其分配依據是否充分、合理，申請事項與實際用途是否一致，有無挪作他用以及損失浪費問題。

　　6.審查辦理上下級財政結算情況。主要對上下級財政之間的補助收入和上解支出進行審查。其中對上結算的審查重點弄清與財政部結算的實際收支、具體構成；辦理對下財政結算情況，重點審查省財政是否依照有關法律法規和財政體制規定辦理對下結算，有無辦理結算透明度不高，搞“暗箱操作”，違規結算的問題，有無未經政府批準，脫離人大監督，自行辦理對下補助，分配資金向本系統傾斜的部門行為。

　　7.審查廳機關及所屬二級單位財務和各業務處室業務費收支情況。審查經費來源和運用是否合規，有無資金分配向自身傾斜，違規提取業務費和手續費，開支大手大腳，亂開銀行賬戶，隱瞞轉移財政資金，設置賬外賬，濫發錢物，內部管理松弛等問題。

　　（二）省地稅局

　　主要對省地稅局稅收政策執行、稅收征管和財務收支情況進行審查。

　　1.稅收政策執行和稅收征管情況。重點審查省地稅局稅收政策制定與執行中，有無違反國家政令統一，擅開政策口子，隨意減免稅，造成國家稅收流失的問題；對稅收票證管理是否規范嚴格，有無稅收票證管理不規范，亂收費、收入未納入預算管理的問題；稅收稽查工作有無稽查力度不夠，稽查程序不規范和稽查結論落實不到位等問題。

　　2.審查局機關及所屬二級單位財務收支情況。主要審查經費來源是否正當，有無擠占下級經費以及應交未交預算收入問題，支出是否合規，其中機關及系統的大宗購置是否按政府采購目錄要求，實行政府采購，機關財務管理制度是否健全，內部控制是否嚴格有效，執行是否到位，會計核算是否規范，有無設置賬外賬，濫支濫用，開支嚴重超標等問題。

　　（三）國家金庫XX省分庫

　　主要對省國庫辦理預算收支情況進行審查。重點是：

　　1.審查庫款的收納、劃分和報解情況，有無入庫和報解不及時、延解積壓庫款和收入級次劃解不正確，擠占上下級財政收入的問題。

　　2.審查辦理預算收入退庫情況，有無未經財政部門批準，擅自沖退國庫庫款的問題，有無違反國

　　家規定辦理超范圍、超越權限的退庫。

　　3.審查辦理財政預算資金撥付情況，有無撥付資金不及時、不足額，超預算、無預算和越級撥付等問題。

　　4.審查國庫與部門零余額賬戶和財政零余額賬戶之間的資金清算，是否在財政部門審批的用款額度內及時清算資金。

　　5、審查會計核算和內部控制情況，有無會計核算不合規，內部控制和監督不力，手續不完備，審核把關不嚴，影響國庫資金安全的問題。

　　（四）省直其他部門（單位）

　　在對預算內外資金全面審計的基礎上，重點審計：

　　1.罰沒收入和納入預算管理的行政性收費收繳情況。審查執收執罰單位有無擴大范圍、自立項目、提高標準亂罰款和亂收費的問題；有無違反“收支兩條線”管理規定，隱瞞、截留和坐支應上交財政的行政性收費和罰沒收入的問題；有無違反“收（罰）繳分離”規定，違規開設收入過渡戶，滯留拖欠收入，未及時入庫的問題。

　　2.部門（單位）預算外收入、單位經營和事業收入的管理情況。審查單位預算外收入和其他收入是否全部納入財務部門統一核算，有無隱瞞、轉移收入，設置賬外賬和“小金庫”的問題；預算外收入是否及時足額納入財政專戶管理，有無自立收費項目、擴大范圍和提高標準，亂收費、亂攤派的問題；滯留、坐支預算外收入的問題是否突出；預算外資金的使用范圍是否嚴格按照財政部門的有關規定執行；經營性收入和事業收入等其他收入是否按照有關規定，足額交納稅款，有無偷漏稅和欠稅的問題。

　　3.專項資金（事業費）的預算申報、分配和使用情況（包括省級專項經費和中央專款）。

　　一是部門專項經費預算的申報。審查部門省級專項經費預算編報程序是否合規，項目是否符合客觀實際，有無沿襲慣例，導致所安排資金與實際情況脫節，預算項目無法執行的問題。

　　二是專項資金分配撥付情況。審查主管部門是否將財政批復預算（或部門預算）及時全額批復所屬單位，有無截留、克扣所屬二、三級單位經費的問題；中央和省專款的分配依據是否充分合理，是否具有規范的分配方法，分配過程是否存在隨意性；主管部門是否及時足額撥付資金，有無違規提取管理費、欠撥、滯留和擠占挪用專項資金的`問題。

　　三是專項資金的使用情況。重點審查專款的具體使用單位，有無擠占挪用問題，是否存在損失浪費現象，是否達到項目申報所預期的目標，發揮了資金的使用效益。同時，對主管部門還要審查其對專項資金的使用是否做到跟蹤問效，是否建立專項資金的績效考評和報告制度。

　　4.重大投資建設項目決策、管理及效益情況。重點審查部門（單位）利用國家財政性資金和其他資金搞基本建設和對外投資情況，內容主要包括項目立項的科學性、項目建設的進度、資金的管理使用，有無決策失誤或管理不善，導致國家財政資金嚴重損失浪費和國有資產流失的情況。

　　5.財務管理情況。審查單位財務管理制度是否健全、有效；財務報批手續是否齊全，執行財務制度是否嚴格，有無亂開銀行賬戶，濫發錢物，設置賬外賬和“小金庫”，濫支濫用等問題；有無資產管理松弛，資產不入賬或決策失誤，造成國有資產流失的問題。

　　5.實行規范部門預算試點的單位和部門，在對上述內容審計的基礎上，還要對部門預算的編制及執行情況進行全面審計。

　　6.對xxxx年審計工作報告中涉及的省直部門和單位，xxxx年繼續納入審計范圍，并且在完成上述審計內容的基礎上，還要開展對比審計，針對xxxx年審計查處的違紀違規問題和管理中存在的漏洞，跟蹤檢查該單位審計意見、審計決定的整改落實情況，看是否加強了財政財務管理，違紀違規問題是否得到有效遏制。

　　四、組織方式及要求

　　（一）統一組織，分頭實施。省級預算執行審計工作在廳長的統一領導下，實行統籌規劃，統一組織和部署，具體實施由各有關處室在分管廳長的直接領導下，按照廳辦公會確定的省級預算執行審計項目計劃和分工，分頭進行。

　　（二）改進方法，提高質量。各有關處室要嚴格按照審計方案確定的內容，在全面審計的基礎上，突出重點，審深審透，努力提高審計工作質量和水平。一是在搞好對一級預算單位審計的同時，強化對重點二、三級單位的審計，注意查處上級違紀違規問題向下級轉移的問題；二是在開展財政財務審計收支中，注意發現重大違法違規問題和經濟案件的線索，加大查處大要案力度；三是以重點專項資金為突破口，積極探索效益審計，從專項資金的立項、分配、使用入手，重點揭示決策失誤、管理不善造成損失浪費等問題。

　　（三）及時上報，注重時效。各有關處室納入預算執行審計范圍和進入審計工作報告的各項審計工作應于五月底前結束，對省直部門（單位）的審計報告及報表、納入省級預算執行審計范圍的行業審計綜合報告應于六月十日前交財政處匯總。財政處應于六月底前草擬出預算執行審計結果報告提交廳長辦公會審定，在此基礎上，形成省本級預算執行審計工作報告。各處室應堅持從大局出發，及時、完整地提供審計情況和審計結果，確保預算執行審計工作報告和結果報告的質量，共同完成好xxxx年省級預算執行審計工作

　　審計工作方案篇7

　　為有效落實《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，切實開展好我市住房公積金稽核審計工作，優化業務流程與操作規范，強化內部控制和監督制約，經研究，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計工作實施方案》，現將有關事項通知如下：

　　一、成立工作小組

　　成立全市住房公積金稽核審計聯合檢查工作小組，具體負責全市住房公積金稽核審計工作的組織實施。工作小組成員由公積金中心各單位、各部門抽調業務骨干組成，經研究，工作小組組成人員為：。稽核審計工作由組長總牽頭，和分別擔任工作組組長，根據不同檢查對象和內容，分別成立選定相應工作人員組織開展具體稽核審計工作。專項業務稽查仍由公積金中心各單位、各部門分別牽頭組織開展。

　　二、明確工作標準

　　根據稽核審計內容，由市公積金中心相關處室牽頭，組織有關人員認真編寫相關業務流程和操作規范，詳細制定稽核審計工作標準，作為監督檢查的對照依據。在稽核審計過程中，各稽核審計工作人員要嚴格對照標準查找問題與不足，同時應注意詳細收集有關信息材料提交工作小組和市公積金中心相關處室討論，以便不斷完善工作標準。

　　三、開展人員培訓

　　培訓內容主要為《住房公積金管理條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《市住房公積金管理辦法》、《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》，以及有關內部規章制度和流程規范。重點圍繞稽核審計實施暫行辦法，學習掌握稽核審計的內容與工作程序，明確職責權限，正確行使稽核審計職能。

　　培訓對象：稽核審計工作小組全部成員，各部門負責人和相關業務骨干。

　　四、檢查內容和時間安排

　　20xx年度稽核審計的主要包括：計劃（預算）的制定和執行情況，歸集業務、提取業務和貸款業務的手續辦理、程序審批情況，財務管理、會計核算情況，固定資產和檔案管理情況等。由稽核審計工作小組根據專項檢查、日常對接和定期考核的情況綜合，結合各部門實際，確定每次稽核檢查的重點內容，并提前通知稽查對象。

　　根據稽核審計年度工作總體計劃，市公積金中心從五月份開始至年末，逐一開展對各部門和各項業務的稽查。

　　五、工作要求

　　（一）思想要高度重視

　　稽核審計是規范業務操作、強化內部控制、防范和化解運作風險的必要手段，各部門要切實重視稽核審計工作的實施開展，部門主要負責人要切實擔當起第一責任人，部署落實好相關稽核審計工作，為稽核審計工作的有效開展提供堅強的`組織保障。

　　（二）措施要扎實到位

　　稽核審計是一項長期的系統性工作，各部門要常抓不懈，一方面應強化專職稽核人員的培訓，根據稽核審計工作要點認真開展常規性檢查，做好日常崗間互查；另一方面應主動接受審計和上級部門的專項檢查及不定期稽查，確保審計稽核工作規范有序開展。

　　（三）結果要充分運用

　　稽核審計是發現問題、解決問題并通過整改完善提高管理水平的過程，各部門要切實加強對稽核審計結果的運用，認識到查錯是手段，及時糾錯與全面防錯是目標，最大程度地發揮稽核審計的監督職能和內控效用，要充分利用技術手段和制度規范加以防范，不斷提升我市住房公積金管理水平。

　　審計工作方案篇8

　　為了認真落實《邵陽學院20xx年審計工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務中心20xx至20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了促進加強后勤服務中心內部管理，進一步規范后勤服務中心的經濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽學院內部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學院后勤服務中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務收支情況。

　　三、審計內容和重點

　　本次審計的主要內容后勤服務中心是20xx—20xx年度財務收支情況，審計重點如下：

　　1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。

　　4、預算執行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個階段進行：

　　（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學院2010年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的`基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

　　（三）總結報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學校領導審批。

　　（四）督促落實階段

　　按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　（五）審計終結階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協調聯絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。

　　審計工作方案篇9

　　為了規范審計執法行為，治理審計執法中存在的問題，根據中央、省、市關于改進工作作風要求和市紀委、市監察局、市法制辦聯合下發的《規范基層行政執法專項行動工作方案》統一部署，結合全市審計工作實際，制定如下方案：

　　一、指導思想

　　根據市紀委、市監察局、市法制辦的統一要求，切實查找審計執法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設，以規避審計風險，提升審計形象，充分發揮審計“免疫系統”功能和“經濟衛士”的作用，促進我市經濟健康快速發展。

　　二、工作機制

　　為了加強對全市規范審計執法工作的組織領導，市局成立規范審計執法工作領導小組，由局主要領導擔任組長，分管紀檢監察、法規的領導擔任副組長，經審局、監察室、法規處、經審處、社保處、企業處、外資處、固投處、行事處、農環處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。

　　領導小組下設辦公室，辦公室設在市局監察室，監察室主任為辦公室主任，法規處處長為副主任，主要負責規范審計執法工作的組織協調、安排和監督檢查。

　　三、工作內容

　　（一）規范審計執法程序。進一步梳理審計執法依據，細化審計執法內外部程序，并經市法制辦確認，保證審計執法程序合法合規。

　　（二）規范審計調查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關規定進行審計調查取證，做到事實認定清楚，證據確鑿充分。

　　（三）規范審計處罰自由裁量權。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執法案例指導制度，保證同事同罰。

　　（四）規范管理審計執法人員。嚴格審計執法資格審查，堅持持證執法，大力推行說理式執法等文明執法方式。

　　（五）大力推行網上執法。以行政權力網上公開透明運行平臺為依托，推行網上辦案。對凡符合上網條件的審計執法行為，都要在網上進行公開運行。

　　（六）實行行政指導和執法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執法理念的進一步深化和執法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執法效能和管理效果。通過完善審計執法責任追究制度，公正執法，堅決查處違法執法、以審謀私等行為。

　　四、實施步驟

　　按照市里統一部署，全市審計行政執法工作專項行動共分為五個階段組織實施：

　　（一）宣傳發動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構，制訂方案，加強審計執法工作在審計網和省市信息渠道的`宣傳報道。

　　（二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執法主體，完善審計職權目錄；二是梳理審計執法所涉及的法律法規規章等執法依據；三是細化行政執法內、外部程序，完善審計執法流程；四是嚴格執行審計署有關審計執法證據規范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執法事項，將執法主體職權、程序步驟、裁量標準、執法結果、執法人員、法律依據及執法監督電話、地址和網址等內容向社會公示；八是推行網上執法，凡具備上網條件的審計執法案件，要求全部在網上進行公開運行。

　　（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監察室會同法制處不定期對各相關處室審計執法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執法專項行動工作有效圓滿完成。

　　（四）考核總結階段（12月份）。市局監察室會同法規處對全市審計執法專項行動工作進行考核，并將考核結果納入全市審計系統目標考核內容。

　　（五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態管理，各單位要自覺堅持規范化行政執法。

　　五、有關要求

　　（一）在正常審計工作中做好審計執法專項行動工作。全市審計機關要以這次審計執法專項行動工作為契機，更好的規范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質量，促進經濟發展。

　　（二）局審計執法專項行動工作辦公室作為市基層行政執法專項行動工作的聯系點，要及時向市領導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。

　　（三）積極開展審計執法創新。各單位要在審計執法中，不斷大膽創新審計執法的新理念、新方式和新方法，并及時總結形成材料報局監察室、法規處。

【審計工作方案】相關文章：