出納管理論文

　　在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)論文吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說(shuō)理文章。寫起論文來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編為大家收集的出納管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

出納管理論文1

　　管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理職能部門承擔(dān)著會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等眾多職能，是行使價(jià)值管理的核心部門，是證券公司的重要管理部門之一。現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)管理職能部門的主要工作是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)反映和出納等基礎(chǔ)性的工作，其他財(cái)務(wù)管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　那么，財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的最終核心目標(biāo)是什么？筆者認(rèn)為，其核心目標(biāo)就是創(chuàng)造價(jià)值。公司的核心價(jià)值觀是追求企業(yè)價(jià)值最大化，價(jià)值管理引導(dǎo)企業(yè)及其各部門以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值作為其各項(xiàng)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，并堅(jiān)持所有的工作以創(chuàng)造價(jià)值作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。作為公司管理的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)管理也為公司的這一核心目標(biāo)服務(wù)。如果偏離這一目標(biāo)，或者不能創(chuàng)造價(jià)值，對(duì)公司而言這樣的財(cái)務(wù)管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會(huì)被公司所遺棄。

　　財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造的價(jià)值與業(yè)務(wù)創(chuàng)造的價(jià)值存在一定的區(qū)別，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造的價(jià)值在大多數(shù)情況下并不表現(xiàn)為收入的直接增加，而主要表現(xiàn)在：促進(jìn)和保障業(yè)務(wù)的發(fā)展；公司整體經(jīng)營(yíng)成本的降低；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。

　　財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的途徑與方式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、通過(guò)預(yù)算管理加強(qiáng)費(fèi)用控制，提升公司的成本優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造間接利潤(rùn)；

　　2、通過(guò)推行科學(xué)的財(cái)務(wù)考核，推動(dòng)和促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，間接為公司創(chuàng)造利潤(rùn)，并成為公司先進(jìn)企業(yè)文化的重要組成部分；

　　3、以現(xiàn)金流管理為核心，加強(qiáng)資金的管理，拓寬融資途徑，保障業(yè)務(wù)的資金需求，建立市場(chǎng)導(dǎo)向的資金使用機(jī)制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；

　　4、提供深入的財(cái)務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮參謀作用；

　　5、完善財(cái)務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、推行全面預(yù)算管理，引導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，有效降低經(jīng)營(yíng)成本

　　全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)以預(yù)算方式實(shí)施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內(nèi)容主要包括預(yù)算歸口管理、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核。對(duì)于證券公司的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，在整個(gè)預(yù)算管理體系中，收入預(yù)算和支出預(yù)算的編制與控制是重點(diǎn)和難點(diǎn)。

　　證券公司實(shí)際收入情況受市場(chǎng)波動(dòng)影響而起伏不定，具有較大的不可預(yù)見性，這給收入預(yù)算的編制和執(zhí)行帶來(lái)了很大的困難。現(xiàn)實(shí)情況是，年初經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)確定的預(yù)算，到年末時(shí)要么遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到目標(biāo)，要么遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)算指標(biāo)。出現(xiàn)這種情況，并不表示預(yù)算程序本身有問(wèn)題，而是編制預(yù)算的方法需要改進(jìn)。一種可行的方法是采用彈性預(yù)算，即根據(jù)市場(chǎng)指數(shù)和交易量的變化，預(yù)算值隨之相應(yīng)變化，同時(shí)采用滾動(dòng)預(yù)算的方式及時(shí)調(diào)整預(yù)算。中國(guó)證券市場(chǎng)正逐步成熟，在短時(shí)期內(nèi)(如一個(gè)季度)，市場(chǎng)雖會(huì)有波動(dòng)，但出現(xiàn)巨幅振動(dòng)的可能性已逐漸減低，這為收入預(yù)算編制的準(zhǔn)確性提供了條件。同時(shí)，建立預(yù)算調(diào)整和追加流程，以保證預(yù)算管理既有剛性又有彈性。

　　支出預(yù)算主要采用固定預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的方式進(jìn)行編制，其編制依據(jù)主要是歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期的收入預(yù)算。

　　目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導(dǎo)意義的對(duì)應(yīng)關(guān)系，有些比例基本固定，如手續(xù)費(fèi)支出與手續(xù)費(fèi)收入的比例、金融企業(yè)往來(lái)收入與利息支出的比例等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用中也存在一定的比例關(guān)系，如投行業(yè)務(wù)收入與其相應(yīng)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)之和等存在一定的比例關(guān)系。發(fā)現(xiàn)和掌握這些規(guī)律性和趨勢(shì)性的比例關(guān)系對(duì)支出預(yù)算編制的科學(xué)性具有非常重要的參考意義。對(duì)一些變動(dòng)性的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等可采用費(fèi)用彈性預(yù)算，以激勵(lì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，如對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，可按收入的固定比例確定兩費(fèi)及差旅費(fèi)。又如對(duì)投行業(yè)務(wù)的上述費(fèi)用，可給予一定的基礎(chǔ)預(yù)算，再給一個(gè)以收入乘以固定比率封頂?shù)膹椥灶A(yù)算。采用上述做法，既可以使預(yù)算指標(biāo)更趨合理，也有利于部門之間的平衡，更能夠保障和激勵(lì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的`共同發(fā)展。

　　目前，支出預(yù)算大多是建立在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，這種方法簡(jiǎn)便易行，但在支出預(yù)算的科學(xué)性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點(diǎn)控制的可變費(fèi)用科目上采用“零基預(yù)算”的方法，從而使預(yù)算的編制和控制達(dá)到一個(gè)新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。

　　推行全面預(yù)算管理的另一難點(diǎn)是預(yù)算的控制。要達(dá)到合理有效地實(shí)施預(yù)算控制，需要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

　　一是公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷提升整個(gè)公司的成本意識(shí)。一個(gè)企業(yè)的文化從某種意義上講，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層意識(shí)的反映。公司領(lǐng)導(dǎo)不重視、不倡導(dǎo)的事情，在全公司內(nèi)是不可能實(shí)現(xiàn)和成功的。

　　二是制訂合理的控制措施，讓預(yù)算成為硬性約束。做到這一點(diǎn)，不僅要建章立制，還要求預(yù)算職能管理部門堅(jiān)決地執(zhí)行和落實(shí)。其實(shí)，預(yù)算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過(guò)預(yù)算或預(yù)算外的開支，財(cái)務(wù)部門不予列支，除非經(jīng)公司規(guī)定的程序?qū)徟�通過(guò)。

　　三是費(fèi)用預(yù)算要全面覆蓋，每項(xiàng)預(yù)算有相應(yīng)的承擔(dān)部門，由公司承擔(dān)的下放至相關(guān)歸口管理部門，由歸口管理部門負(fù)責(zé)。任何一項(xiàng)無(wú)人承擔(dān)責(zé)任的工作都是不可能做好的，因此將每一項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算分?jǐn)傊料嚓P(guān)部門并達(dá)到全部能找到責(zé)任人，是保障預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。

　　四是建立完善的預(yù)算考核體系。這是達(dá)到預(yù)算效果的懲罰和激勵(lì)手段，一個(gè)部門或一個(gè)項(xiàng)目，如果收入沒有達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，或者費(fèi)用開支超過(guò)預(yù)算指標(biāo)后，公司對(duì)這個(gè)部門或這個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)部門無(wú)任何意見，聽之任之，那就意味著公司的預(yù)算只是一個(gè)擺設(shè)。要實(shí)現(xiàn)預(yù)算的目標(biāo)，就必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，并將之作為對(duì)一個(gè)部門及其主要負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點(diǎn)就不要推行全面預(yù)算管理。

　　二、通過(guò)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)公司的發(fā)展

　　企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)共同的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)判準(zhǔn)則的總稱。財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分。一個(gè)部門或一個(gè)員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創(chuàng)造了多少價(jià)值、得到多少報(bào)酬，必須通過(guò)財(cái)務(wù)考核予以定量反映。科學(xué)的財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制的建立，讓每一個(gè)為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)的員工得到公司的價(jià)值認(rèn)可和分享公司發(fā)展的成果，并從而激發(fā)每一個(gè)員工的主觀能動(dòng)性，讓其自覺地為公司的發(fā)展努力工作。

　　現(xiàn)階段，各證券公司對(duì)部門或員工的財(cái)務(wù)考核，大多采用利潤(rùn)提成的方式，即按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(或凈收入)的水平，乘以一個(gè)固定(或浮動(dòng))的提成比例作為對(duì)此業(yè)務(wù)部門的獎(jiǎng)勵(lì)。這種方法存在幾個(gè)方面的不足：

　　一是忽視了市場(chǎng)行情的因素，我國(guó)現(xiàn)時(shí)的證券業(yè)仍未擺脫靠天吃飯的初級(jí)階段，行情好時(shí)，各主要業(yè)務(wù)收入大幅提高；行情差時(shí)，則收入大幅降低甚至出現(xiàn)虧損。行情好時(shí)，毫不費(fèi)力也能取得縱向同比較好的業(yè)績(jī)；行情差時(shí)，即使再努力也可能顆粒無(wú)收。

　　二是出現(xiàn)與之相似的結(jié)果：行情好時(shí)，一個(gè)不努力的部門能因行情的因素獲得很好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)并因之得到豐厚的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)；行情差時(shí)，即使部門全體再努力，也很難取得好的獎(jiǎng)勵(lì)。這種現(xiàn)象顯然是不合理的。

　　再者，這種方法也容易造成部門與部門之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現(xiàn)對(duì)公司貢獻(xiàn)不大的個(gè)人的報(bào)酬反而比對(duì)公司貢獻(xiàn)很大的員工的報(bào)酬多得多的情況，究其成因，僅僅因?yàn)榍罢咚�在部門或團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)好、獲得了公司較多的獎(jiǎng)勵(lì)。長(zhǎng)此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)隱性但卻是致命的傷害。

　　為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預(yù)算考核到部門，以崗定薪到個(gè)人”的財(cái)務(wù)考核模式。即對(duì)各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)考核與市場(chǎng)情況相聯(lián)系，根據(jù)市場(chǎng)情況，滾動(dòng)編制收入和利潤(rùn)預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)更合理科學(xué)的考核辦法。對(duì)個(gè)人的財(cái)務(wù)績(jī)效考核，則按其崗位職責(zé)進(jìn)行，并與其所在部門和團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)相聯(lián)系。

　　三、加強(qiáng)資金管理，保障資金供給

　　由于政策原因、社會(huì)原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現(xiàn)階段證券公司在不能像一般企業(yè)那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現(xiàn)實(shí)中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價(jià)值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發(fā)展的瓶頸。加強(qiáng)資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財(cái)務(wù)管理的第一大要?jiǎng)?wù)。

　　加強(qiáng)資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機(jī)構(gòu)除保留少量日常費(fèi)用備用金(一般以分支機(jī)構(gòu)兩個(gè)月現(xiàn)金費(fèi)用開支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統(tǒng)一調(diào)度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機(jī)構(gòu)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，要做好資金的授權(quán)管理，即任何部門和分支機(jī)構(gòu)使用資金，均須按公司規(guī)定的程序申請(qǐng)報(bào)批，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)撥和使用資金。

　　再者，加強(qiáng)資金管理必須做到資金業(yè)務(wù)的集中和統(tǒng)一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門按公司的授權(quán)和規(guī)定統(tǒng)一辦理，任何分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)公司同意和授權(quán)不得開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　另外，加強(qiáng)資金管理還應(yīng)遵循資金決策與業(yè)務(wù)決策相分離的原則。資金管理不能脫離業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業(yè)務(wù)決策，業(yè)務(wù)條線根據(jù)其業(yè)務(wù)需求提出資金需求，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，并對(duì)業(yè)務(wù)的最終執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；資金管理?xiàng)l線審核資金審批程序、資金規(guī)模，并平衡各項(xiàng)業(yè)務(wù)作統(tǒng)籌安排和分配資金，不對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　如證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)，其投資什么證券、何時(shí)買入或賣出等由業(yè)務(wù)條線決策，資金條線則負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)資金的規(guī)模是否超標(biāo)、保障資金供給，并監(jiān)督資金劃轉(zhuǎn)等。這樣做更加清晰地界定了業(yè)務(wù)決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發(fā)揮各自的專業(yè)水平。

　　最后，要建立資金的內(nèi)部定價(jià)機(jī)制。業(yè)務(wù)部門使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業(yè)利率等)，記入其考核利潤(rùn)；業(yè)務(wù)部門上存的資金按高于同業(yè)存款的利率計(jì)算收入，同樣記入考核利潤(rùn)。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。

　　保障資金供給，是資金財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。證券公司現(xiàn)階段可從以下幾個(gè)途徑予以解決：

　　一是盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，對(duì)一些長(zhǎng)期沉淀的資產(chǎn)予以變現(xiàn)，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理，對(duì)非資本性的外匯及時(shí)結(jié)匯、對(duì)一些非上市的債券通過(guò)回購(gòu)方式取得現(xiàn)金、對(duì)長(zhǎng)期不使用的固定資產(chǎn)予以清理等。盤活現(xiàn)有資產(chǎn)不僅可以增加現(xiàn)金流入，也有利于提高資產(chǎn)的收益率。

　　二是利用現(xiàn)有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業(yè)拆借、股票質(zhì)押來(lái)貸款和銀行貸款。同業(yè)拆借簡(jiǎn)捷便利，成本較低，規(guī)模較大，是解決流動(dòng)性周轉(zhuǎn)資金的有效途徑。可通過(guò)同業(yè)拆借滿足認(rèn)購(gòu)新股、債券回購(gòu)等業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)要求。股票質(zhì)押來(lái)貸款是目前合法合規(guī)的短期貸款途徑，通過(guò)股票質(zhì)押來(lái)貸款所得資金的時(shí)限較長(zhǎng)、用途較廣，是滿足流動(dòng)性資金的重要方式，與同業(yè)拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了同業(yè)拆借。銀行貸款是目前存有一定爭(zhēng)議的業(yè)務(wù)，《證券法》規(guī)定，禁止銀行資金違規(guī)進(jìn)入股市。但對(duì)何為“合規(guī)”卻未置可否。根據(jù)法理，法不規(guī)定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進(jìn)入股市即為不違法。比如向銀行按揭購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)不能算作違規(guī)吧？既然如此，那么其他業(yè)務(wù)貸款，如公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、余額包銷等也可申請(qǐng)貸款。

　　三是努力開拓新的融資途徑，主要包括借入次級(jí)債、發(fā)行短期融資券、發(fā)行債券及盡可能成為上市公司等。通過(guò)IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問(wèn)題的根本，也是證券公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續(xù)的發(fā)展就是一個(gè)典型的成功案例。

　　四、做細(xì)做深財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供參謀

　　財(cái)務(wù)分析不是報(bào)一報(bào)流水帳和羅列一些數(shù)字、指標(biāo)，而是通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表象，去尋找和發(fā)現(xiàn)一些潛在的趨勢(shì)性和規(guī)律性的內(nèi)容，為公司發(fā)展諫言獻(xiàn)計(jì)，提出改進(jìn)措施，并進(jìn)而促進(jìn)公司的健康發(fā)展。公司財(cái)務(wù)分析又可分為季度、半年度、年度財(cái)務(wù)分析。一篇高質(zhì)量和有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋如下三個(gè)層次的內(nèi)容：一是要深入、細(xì)致、全面、客觀地反映公司的資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利情況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況等；二是通過(guò)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現(xiàn)金流的分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)公司的優(yōu)勢(shì)和不足；三是針對(duì)現(xiàn)狀及公司目標(biāo)，提出可行的財(cái)務(wù)建議。

　　深入全面地做好客觀反映，依賴于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完善與否，僅靠簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是不夠的，更取決于管理會(huì)計(jì)是否健全，尤其是責(zé)任成本核算是否完善。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和深化資產(chǎn)狀況、收入和業(yè)務(wù)支出情況、現(xiàn)金流等，盡可能細(xì)分至各項(xiàng)業(yè)務(wù)、甚至各個(gè)團(tuán)隊(duì)。但各項(xiàng)費(fèi)用成本僅通過(guò)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算是無(wú)法自然分解至各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)團(tuán)隊(duì)的，這就得依靠全成本核算的管理會(huì)計(jì)來(lái)完成，以達(dá)到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個(gè)匯總數(shù)字均可通過(guò)其二級(jí)、三級(jí)會(huì)計(jì)明細(xì)科目來(lái)細(xì)分，同時(shí)也可按各部門或團(tuán)隊(duì)的使用或占用、完成情況來(lái)反映。

　　做好管理會(huì)計(jì)核算的要點(diǎn)在于：一是要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，將相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)還原至管理會(huì)計(jì)科目；二是按照“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)”的原則，將相關(guān)成本費(fèi)用盡可能細(xì)分至各個(gè)部門或團(tuán)隊(duì)。

　　對(duì)公司的財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)，主要通過(guò)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現(xiàn)金流，即“三個(gè)質(zhì)量一個(gè)流”的分析來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　分析資產(chǎn)質(zhì)量，主要是分析公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)揭示各部門占用公司資產(chǎn)的情況，及與該部門創(chuàng)造收益的匹配關(guān)系。證券公司的凈資本是衡量公司資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性等的核心指標(biāo)，不僅要看到凈資本與凈資產(chǎn)的差距，還要分析造成這個(gè)差距的具體原因。比如凈資本占凈資產(chǎn)的比重為80%，那么其余20%的構(gòu)成是什么？如果其中大多數(shù)資產(chǎn)的真實(shí)情況是良好的，而按凈資本的折扣計(jì)算公式造成了差異，那么這部分資產(chǎn)就不能被定性為不良資產(chǎn)。

　　對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)，除了做到同比、與預(yù)算指標(biāo)比之外，還要評(píng)價(jià)與市場(chǎng)的綜合比較，從而剔除市場(chǎng)因素的干擾，更加客觀真實(shí)地反映公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利狀況和盈利能力。比如對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)的評(píng)判，如年初投入10億元，期末實(shí)現(xiàn)盈利2.5億元、未實(shí)現(xiàn)的浮動(dòng)盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營(yíng)業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)盈利達(dá)40%的結(jié)論，如果同期指數(shù)平均上漲30%，那么公司其實(shí)就是跑贏大盤10個(gè)百分點(diǎn)，超過(guò)了市場(chǎng)的整體水平。

　　對(duì)管理質(zhì)量的評(píng)價(jià)，側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)，本期是否擴(kuò)大了不良風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、應(yīng)收賬款的回收率、基礎(chǔ)管理是否得以提高等方面都屬評(píng)價(jià)范圍。在某種意義上，管理質(zhì)量通過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量得以體現(xiàn)，但管理質(zhì)量還有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以外的、非數(shù)字表現(xiàn)的內(nèi)容。

　　現(xiàn)金流是公司的生命線，分析現(xiàn)金流，就是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入和流出量的分析，指出各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的貢獻(xiàn)程度以及公司現(xiàn)金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。

　　五、完善財(cái)務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　證券公司的許多風(fēng)險(xiǎn)，最終是通過(guò)財(cái)務(wù)信息的方式予以體現(xiàn)。通過(guò)完善財(cái)務(wù)流程的管理，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善財(cái)務(wù)流程管理，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　一是完善自有資金使用和調(diào)撥的流程管理，要明確規(guī)定財(cái)務(wù)部門審批的內(nèi)容和重點(diǎn)，明確“未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核不得劃轉(zhuǎn)資金”的規(guī)定。同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)定，任何資金的劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門，其余部門不得擅自劃轉(zhuǎn)資金。

　　二是要明確在客戶資金(尤其是大額客戶保證金)的存取流程中，財(cái)務(wù)審核是必經(jīng)之途。這就要求財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)定流程進(jìn)行管理，從最基本的操作層面保證客戶資產(chǎn)的安全。

　　三是要明確各項(xiàng)支出的流程管理，明確各業(yè)務(wù)部門的審核內(nèi)容、財(cái)務(wù)部門的審核內(nèi)容，明確各級(jí)審批權(quán)限，并責(zé)任到人，再輔以預(yù)算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風(fēng)險(xiǎn)之功效。

　　隨著證券公司綜合治理的即將結(jié)束，證券業(yè)已經(jīng)和正在迎來(lái)新一輪的發(fā)展，過(guò)去忽視管理，尤其是忽視財(cái)務(wù)管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發(fā)展環(huán)境又賦予證券公司財(cái)務(wù)管理更廣泛的內(nèi)容和更重要的職責(zé)，對(duì)證券公司全體財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，必將面對(duì)更大的挑戰(zhàn)和更多的困難。只要我們本著負(fù)責(zé)和創(chuàng)新的態(tài)度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。

　　德魯克大師言：“管理是一種實(shí)踐，其實(shí)質(zhì)不在于’知’，而在于’行’，其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權(quán)威就是成就。”證券公司財(cái)務(wù)管理亦然。

出納管理論文2

　　摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,財(cái)務(wù)管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),也在不斷推陳出新。公共組織財(cái)務(wù)管理的一般原則分別是:依法理財(cái)原則、勤儉節(jié)約原則、預(yù)算控制原則和量入為出原則。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指公共組織進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著公共組織財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，是評(píng)價(jià)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。

　　關(guān)鍵詞：公共組織、財(cái)務(wù)管理、特征、目標(biāo)

　　一、公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：

　　（1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)體制和公共組織經(jīng)營(yíng)方式的變化，隨著人們認(rèn)識(shí)的發(fā)展和深化，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經(jīng)濟(jì)體制和公共組織經(jīng)營(yíng)方式的變化是漸進(jìn)的，只有發(fā)展到一定階段以后才會(huì)產(chǎn)生質(zhì)變；人們的認(rèn)識(shí)在達(dá)到一個(gè)新的高度以后，也需要有一個(gè)達(dá)成共識(shí)、為人所普遍接受的過(guò)程。因此，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為人們對(duì)客觀規(guī)律性的一種概括，總的說(shuō)來(lái)是相對(duì)穩(wěn)定的。

　　（2）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)行財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的前提，它要能夠起到組織動(dòng)員的作用，要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并進(jìn)行分解，實(shí)現(xiàn)職工的自我控制，進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效考評(píng)，這樣，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就必須具有可操作性。具體說(shuō)來(lái)包括：可以計(jì)量。可以追溯。可以控制。

　　（3）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是公共組織財(cái)務(wù)管理這個(gè)系統(tǒng)順利運(yùn)行的前提條件，同時(shí)它本身也是一個(gè)系統(tǒng)。各種各樣的理財(cái)目標(biāo)構(gòu)成了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，這個(gè)網(wǎng)絡(luò)反映著各個(gè)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)其所以有層次性，是由公共組織財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和方法的多樣性以及它們相互關(guān)系上的層次性決定的。

　　二、公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要性

　　公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著公共組織財(cái)務(wù)管理的基本方向，是公共組織財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)從它的演進(jìn)過(guò)程來(lái)看，均直接反映著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著公共組織利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。因此，研究公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，必須從影響公共組織財(cái)務(wù)管理的各因素入手，以便做出最佳的選擇。

　　三、公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響因素

　　公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在不同時(shí)期，不同理財(cái)環(huán)境，不同國(guó)度等因素影響，歸納起來(lái)這些目標(biāo)都受到以下共同因素的影響。

　　（一）財(cái)務(wù)管理主體

　　財(cái)務(wù)管理主體是指公共組織的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)限制在一定的組織內(nèi)，明確了財(cái)務(wù)管理的空間范圍。由于自主理財(cái)?shù)拇_立，使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)成為公共組織總體目標(biāo)的具體體現(xiàn)，這為正確確立公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)奠定了理論基礎(chǔ)。

　　（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)境

　　財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境，以及企業(yè)類型、市場(chǎng)環(huán)境、采購(gòu)環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財(cái)務(wù)管理的微觀環(huán)境，同樣也是影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要因素之一。

　　（三）公共組織利益集團(tuán)利益關(guān)系

　　公共組織利益集團(tuán)是指與公共組織產(chǎn)生利益關(guān)系的群體。現(xiàn)代公共組織制度下，公共組織的利益集團(tuán)已不是單純的公共組織所有者，影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的利益集團(tuán)包括公共組織所有者、公共組織債權(quán)人、政府和公共組織員工等方面，不能將公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)僅僅歸結(jié)為某一集團(tuán)的目標(biāo)，而應(yīng)該是各利益集團(tuán)利益的綜合體現(xiàn)。

　　（四）社會(huì)責(zé)任

　　社會(huì)責(zé)任是指公共組織在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取正常收益的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任客觀上存在矛盾：公共組織承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)造成利潤(rùn)和股東財(cái)富的減少；公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任也有一致性：首先，公共組織承擔(dān)社會(huì)責(zé)任大多是法律所規(guī)定的，如消除環(huán)境污染、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等，公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的完成，必須以承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為前提。其次，公共組織積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)多做貢獻(xiàn)，有利于公共組織樹立良好形象，也有利于公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　四、對(duì)公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的評(píng)價(jià)

　　當(dāng)今理論界對(duì)公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的評(píng)價(jià)有很多觀點(diǎn)，其中具有代表性的觀點(diǎn)有以下幾種：

　　(1)、資本結(jié)構(gòu)理論(Capital Structure)資本結(jié)構(gòu)理論是研究公司籌資方式及結(jié)構(gòu)與公司市場(chǎng)價(jià)值關(guān)系的理論.1958年莫迪利安尼和米勒的研究結(jié)論是:在完善和有效率的金融市場(chǎng)上,企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)和股利政策無(wú)關(guān)——MM理論。米勒因MM理論獲1990年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng),莫迪利尼亞1985年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng).

　　(2)、現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論與資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論是關(guān)于最佳投資組合的理論.1952年馬科維茨（Harry Markowitz）提出了該理論,他的研究結(jié)論是:只要不同資產(chǎn)之間的收益變化不完全正相關(guān),就可以通過(guò)資產(chǎn)組合方式來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn).馬科維茨為此獲1990年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng).資本資產(chǎn)定價(jià)模型是研究風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)系的理論.夏普等人的研究結(jié)論是:單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率取決于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率,市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率和該風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn).夏普因此獲得1990年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)紀(jì)念獎(jiǎng).

　　(3)、信息不對(duì)稱理論(Asymmetric Information)信息不對(duì)稱理論是指公司內(nèi)外部人員對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況了解的程度不同,即在公司有關(guān)人員中存在著信息不對(duì)稱,這種信息不對(duì)稱會(huì)造成對(duì)公司價(jià)值的不同判斷[1]。

　　五、公共組織價(jià)值最大化

　　企業(yè)價(jià)值最大化是指采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大。該目標(biāo)的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關(guān)者和社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響，但該目標(biāo)也有許多問(wèn)題需要我們?nèi)ヌ剿鳎?/p>

　　1.企業(yè)價(jià)值計(jì)量方面存在問(wèn)題。首先，把不同理財(cái)主體的自由現(xiàn)金流混合折現(xiàn)不具有可比性。其次，把不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流共同折現(xiàn)不具有說(shuō)服力。

　　2.不易為管理當(dāng)局理解和掌握。企業(yè)價(jià)值最大化實(shí)際上是幾個(gè)具體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的綜合體，包括股東財(cái)富最大化、債權(quán)人財(cái)富最大化和其他各種利益財(cái)富最大化，這些具體目標(biāo)的衡量有不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理人員無(wú)所適從。

　　3.沒有考慮股權(quán)資本成本。在現(xiàn)代社會(huì)，股權(quán)資本和債權(quán)資本一樣，不是免費(fèi)取得的，如果不能獲得最低的投資報(bào)酬，股東們就會(huì)轉(zhuǎn)移資本投向。

　　六、理性選擇——“實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化”

　　（一）“泛財(cái)務(wù)資源”理論對(duì)傳統(tǒng)理論的沖擊

　　知識(shí)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大了公共組織資本的范圍，資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為形式的財(cái)務(wù)資本，而且包含了可以轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識(shí)資本。因此，在制定公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，就必須融入知識(shí)資本的效用問(wèn)題。 隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，“知識(shí)資本”的能動(dòng)作用越來(lái)越為人們所關(guān)注，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

　　1.知識(shí)資本是公共組織財(cái)富的'主要?jiǎng)?chuàng)造力。知識(shí)資本可以控制和支配財(cái)務(wù)資本，未來(lái)社會(huì)不再是財(cái)務(wù)資本支配勞動(dòng)，而是智力勞動(dòng)支配財(cái)務(wù)資本。

　　2.公共組織價(jià)值體現(xiàn)在擁有知識(shí)資本的數(shù)量和質(zhì)量上。知識(shí)資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價(jià)值不再體現(xiàn)在公共組織規(guī)模的大小上，而是體現(xiàn)在對(duì)知識(shí)資本的擁有上。所以，為了實(shí)現(xiàn)公共組織價(jià)值，就必須對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行有效地管理。

　　3.知識(shí)資本將成為公共組織競(jìng)爭(zhēng)能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，公共組織所有者投入的不僅僅是有形資本，無(wú)形資本、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和管理能力將比有形資本更為重要。

　　（二）以“實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化”作為公共組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可行性研究

　　現(xiàn)代公共組織財(cái)務(wù)管理就是正確“組織財(cái)務(wù)活動(dòng)”，妥善“處理財(cái)務(wù)關(guān)系”的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　1.在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)資本雖然仍是公共組織生存與發(fā)展必不可少的生產(chǎn)要素，但知識(shí)資本在整個(gè)社會(huì)進(jìn)程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識(shí)和技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率是其它資源無(wú)法超過(guò)的；二是知識(shí)性生產(chǎn)要素具有非磨損性、可重復(fù)性、共享性、增值性等特點(diǎn)，是取之不盡，用之不竭的一項(xiàng)資源。可見如何充分有效合理地利用和配置知識(shí)資本是制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不可回避的問(wèn)題。

　　2.公共組織在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要求得生存與發(fā)展，財(cái)務(wù)管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運(yùn)作方面，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)資本的取得、運(yùn)用和資本收益分配等問(wèn)題，更重要地是要關(guān)注知識(shí)資本。如在知識(shí)資本的取得上，財(cái)務(wù)管理要關(guān)注從什么渠道用什么方式取得知識(shí)資本；在知識(shí)資本的運(yùn)用上，財(cái)務(wù)管理要關(guān)注知識(shí)資本與財(cái)務(wù)資本如何結(jié)合使用，如何有效配置企業(yè)的財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本，提高知識(shí)資本的利用效率；在知識(shí)資本的收益分配上，財(cái)務(wù)管理要關(guān)注知識(shí)資本如何參與公共組織的收益分配。

　　3.樹立“人本化”理財(cái)理念，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理必須創(chuàng)新。隨著新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的到來(lái)，企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅(jiān)實(shí)的經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，即擁有一定的財(cái)務(wù)資本，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略趨勢(shì)要求將知識(shí)資本納入其中，因此，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理必須創(chuàng)新。但對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)怎樣的風(fēng)險(xiǎn)及怎樣去衡量和防范風(fēng)險(xiǎn)卻意識(shí)淡薄，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，諸多因素會(huì)讓企業(yè)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)：

　　（1）公共組織不能及時(shí)有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息，加大決策風(fēng)險(xiǎn)；

　　（2）知識(shí)更新速度加快，公共組織及其員工若不能及時(shí)調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，必然進(jìn)一步加大公共組織的風(fēng)險(xiǎn)；

　　（3）高新技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)品壽命周期縮短，加大了存貨風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；因此，如何有效防范抵御知識(shí)資本的各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要方面。

　　七、 結(jié)論

　　公共組織財(cái)務(wù)管理是公共組織管理的一個(gè)重要組成部分，她是根據(jù)財(cái)務(wù)制度機(jī)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照財(cái)務(wù)管理的原則，對(duì)單位的資金的籌集、分配及使用所引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制，并處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一向綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作。

出納管理論文3

　　關(guān)鍵詞：行政機(jī)關(guān)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；加強(qiáng)

　　行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理不僅僅只是算賬和記賬，更重要的是需要通過(guò)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用效率的不斷提高，以確保機(jī)關(guān)整體的正常工作。因此，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，采取科學(xué)合理的解決方案以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，確保國(guó)家資金能夠得到有效的利用。

　　一 我國(guó)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

　　（一）固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范

　　首先，根據(jù)規(guī)定要求，對(duì)于需納入政府采購(gòu)并通過(guò)財(cái)政進(jìn)行直接支付的各中固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，不少預(yù)算單位選擇自行進(jìn)行采購(gòu)以逃避政府采購(gòu)。其次，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理意識(shí)相當(dāng)?shù)�薄，多�?shù)重使用而輕管理。由于多數(shù)預(yù)算單位的固定資產(chǎn)主要以國(guó)家的財(cái)政投入為主，單位所占有的固定資產(chǎn)并無(wú)代價(jià)，有些單位不斷申請(qǐng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)進(jìn)行資產(chǎn)的購(gòu)置或興建，對(duì)尚可繼續(xù)使用的資產(chǎn)進(jìn)行提前更新，因而導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)使用效率的降低；某些單位對(duì)于已購(gòu)固定資產(chǎn)的管理相當(dāng)不到位，很少進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的處置也很不規(guī)范，有些固定資產(chǎn)去向不清，因而出現(xiàn)了賬實(shí)不符的情況，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)發(fā)生閑置和流失的現(xiàn)象。

　　（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理松、散、亂情況嚴(yán)重

　　有些管理人員將單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理當(dāng)成向財(cái)政“要錢和花錢”的一個(gè)過(guò)程，無(wú)法認(rèn)識(shí)到編制預(yù)算的重要性和嚴(yán)肅性，因次，忽視了預(yù)算的編制及其評(píng)價(jià)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策隨意性較大，進(jìn)而造成了管理上松、散、亂情況嚴(yán)重，降低了單位預(yù)算的執(zhí)行力度。此類問(wèn)題主要表現(xiàn)在如下方面：1）有些單位對(duì)預(yù)算編制文件的保管相當(dāng)不完善，因而造成了執(zhí)行過(guò)程的無(wú)章可循，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作造成了不良影響；2）有些單位的預(yù)算編制相當(dāng)不充分，缺乏可操作性，因而導(dǎo)致預(yù)算編制同實(shí)際脫離；3）某些單位雖進(jìn)行了預(yù)算的編制，但并沒用跟蹤預(yù)算資金的使用效益，不對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行階段性總結(jié)，因而引起預(yù)算同項(xiàng)目資金無(wú)法獲得預(yù)期的社會(huì)效益，甚至導(dǎo)致專項(xiàng)資金被挪用等行為的出現(xiàn)。

　　（三）內(nèi)部控制機(jī)制不暢

　　有些單位沒用設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些忽視了內(nèi)部控制制度的建立，有些已經(jīng)進(jìn)行內(nèi)控制度建立的，其控制制度也殘缺不全，內(nèi)容相當(dāng)不合理；某些單位碰到問(wèn)題時(shí)過(guò)于強(qiáng)調(diào)靈活性，因而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失去其應(yīng)有的剛性及其嚴(yán)肅性；還有些單位會(huì)計(jì)及出納的職責(zé)發(fā)生混淆，缺乏相互監(jiān)督機(jī)制，因而導(dǎo)致出現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，很容易造成因制度缺陷所引起的經(jīng)濟(jì)犯罪行為的發(fā)生。

　　（四）無(wú)視財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性

　　不少行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏統(tǒng)一性，例如食堂及工會(huì)帳簿無(wú)法納入單位實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的核算及其管理；某些單位將收費(fèi)、支出及其他的收入分散至財(cái)務(wù)部門之外進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門因監(jiān)督不力，導(dǎo)致“帳外帳”、“小金庫(kù)”等情況的滋生，進(jìn)而引起單位資金監(jiān)管發(fā)生失控，客觀上也為職務(wù)犯罪提供了條件；還有些單位違反“收支兩條線”及政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)地方財(cái)力的統(tǒng)籌及綜合平衡造成不良影響；某些單位不正常履行代扣代繳義務(wù)，財(cái)務(wù)管理工作相當(dāng)不到位；有些單位則有弄虛作假、損失、浪費(fèi)等違紀(jì)行為出現(xiàn)。

　　二 加強(qiáng)行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)對(duì)策

　　（一）加強(qiáng)對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理工作

　　首先，應(yīng)克服重錢輕物的思想，不僅需加強(qiáng)對(duì)于貨幣資金的管理工作，還需加強(qiáng)對(duì)各實(shí)物資產(chǎn)的管理工作，將管錢與管物相結(jié)合。其次，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)地配置，以進(jìn)一步提高資產(chǎn)的利用率。再次，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行。進(jìn)行資產(chǎn)的處置時(shí)應(yīng)根據(jù)報(bào)批及資產(chǎn)評(píng)估制度進(jìn)行認(rèn)真執(zhí)行，經(jīng)過(guò)財(cái)政部門的批準(zhǔn)之后方可根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行處理，嚴(yán)禁盲目隨意地處置資產(chǎn)。最后，應(yīng)進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。應(yīng)以業(yè)務(wù)工作的'特點(diǎn)及其管理需要為依據(jù)，加強(qiáng)流動(dòng)及固定資產(chǎn)管理制度的建設(shè)工作。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款的管理工作，及時(shí)對(duì)債權(quán)及債務(wù)進(jìn)行清理。尤其是固定資產(chǎn)管理方面，應(yīng)定期進(jìn)行機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并對(duì)實(shí)物帳進(jìn)行登記。對(duì)于已報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行核銷，真正做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　（二）加強(qiáng)行政機(jī)關(guān)的預(yù)算管理工作

　　首先，應(yīng)進(jìn)一步完善和健全預(yù)算組織。機(jī)關(guān)單位的各級(jí)均應(yīng)進(jìn)行預(yù)算管理委員會(huì)的成立，而其主任應(yīng)由各單位的一把手來(lái)?yè)?dān)任，并由總會(huì)計(jì)師或者行政副職進(jìn)行副主任的擔(dān)任，而相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人則成為管理委員會(huì)的相關(guān)成員。日常辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)于財(cái)部門，這樣，即可確保預(yù)算編制、執(zhí)行及監(jiān)督工作得以正常有效的開展。其次，應(yīng)確保預(yù)算編制的公開性和透明性。機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制各個(gè)指標(biāo)均應(yīng)對(duì)相應(yīng)的計(jì)算方法及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)定。由于預(yù)算編制有標(biāo)準(zhǔn)且內(nèi)容公開，單位上下均認(rèn)同其預(yù)算的公平及其嚴(yán)肅性，這樣就確保了預(yù)算執(zhí)行的剛性。

　　（三）完善內(nèi)部控制制度

　　建立預(yù)算控制制度對(duì)于完善內(nèi)部控制制度而言相當(dāng)必要，且一旦建立必須確保其得到嚴(yán)格地執(zhí)行。單位可以以會(huì)議的性質(zhì)和類型為依據(jù)，進(jìn)行會(huì)議支出限額的建立來(lái)作為預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還需對(duì)內(nèi)部控制手續(xù)進(jìn)行完善，可以參考表1：

　　表1 控制流程圖

　　應(yīng)進(jìn)行接待標(biāo)準(zhǔn)的制定，根據(jù)職級(jí)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)及陪同人數(shù)對(duì)接待費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格地控制，控制流程可參考會(huì)議費(fèi)的控制措施。

　　（四）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)力度

　　首先，應(yīng)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的法律知識(shí)及財(cái)務(wù)管理制度的培訓(xùn)工作，使其真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，從而嚴(yán)把用人關(guān)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度。其次，督促各單位完善各自的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　三 結(jié)語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)管理是行政機(jī)關(guān)管理的重中之重，必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理朝著更加科學(xué)合理的方向進(jìn)行發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1] 胡立恒. 試論行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J]. 交通財(cái)會(huì)，20xx，（02）.

　　[2] 姬慧玲. 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題及對(duì)策探討[J]. 中國(guó)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)，20xx，（06）.

出納管理論文4

　　一、加強(qiáng)電力企業(yè)的基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)與預(yù)算監(jiān)督

　　很多電力企業(yè)受傳統(tǒng)觀念的影響，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是記幾下借貸平衡，按期對(duì)賬本進(jìn)行核查，不能給企業(yè)帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)利益。所以在企業(yè)不是特別受重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門積極性不高。現(xiàn)在實(shí)行的審計(jì)制度在大多數(shù)企業(yè)得到了執(zhí)行，對(duì)企業(yè)的財(cái)政狀況進(jìn)行預(yù)算。于是就又出現(xiàn)了公開招標(biāo)的現(xiàn)象，公開招標(biāo)其中包括了由其他部門所出現(xiàn)的預(yù)算。所以中途就免去了許多以往出現(xiàn)的工程成本的預(yù)算狀況。而存在的問(wèn)題就是因?yàn)闆]有考慮到各預(yù)算的細(xì)節(jié)支出，也就無(wú)法清楚地了解企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行狀況，對(duì)企業(yè)資本運(yùn)行狀況的不了解又會(huì)導(dǎo)致許許多多無(wú)法控制的意外發(fā)生，所以就無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的基建財(cái)務(wù)管理和預(yù)算監(jiān)督。使企業(yè)在處于一個(gè)成本不確定的條件下，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變大，利潤(rùn)也會(huì)下降所以，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該受到極大的.重視，應(yīng)當(dāng)給以預(yù)算權(quán)力，事先知情權(quán)，僅僅只是知道為企業(yè)提供生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，借助數(shù)據(jù)資料和熟練的計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資料的及時(shí)傳統(tǒng)、整理與分析是不夠的，更要讓預(yù)算更清晰明了。企業(yè)不要把預(yù)先核算與財(cái)務(wù)管理分開，使他們相互監(jiān)督，相互合作，各付其責(zé)。預(yù)算要以公司現(xiàn)有的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，本著實(shí)事求是的態(tài)度，而對(duì)資產(chǎn)最熟悉的部門就是財(cái)務(wù)部，他們應(yīng)當(dāng)發(fā)揮指揮和控制權(quán)。他們應(yīng)該是應(yīng)一個(gè)整體，是一項(xiàng)工作完成的事先預(yù)算與事后監(jiān)督與分析。

　　二、預(yù)算與監(jiān)督并存

　　加強(qiáng)預(yù)算可以更有效地提高辦公效率，讓員工不在有資金缺少的而放不開手腳的顧慮，也增加了與同行企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的底氣。而預(yù)算加強(qiáng)的同時(shí)更應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督，使企業(yè)資金用到實(shí)處，也能更有效地管理財(cái)務(wù)部。預(yù)算的使用責(zé)任都在財(cái)務(wù)部門這邊，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。現(xiàn)在大多數(shù)電力企業(yè)都是國(guó)有企業(yè)，企業(yè)的所以權(quán)在國(guó)資委，國(guó)資委作為電力企業(yè)法人代表對(duì)企業(yè)的決策與經(jīng)營(yíng)狀況有著行駛權(quán)和決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)力。財(cái)務(wù)部門應(yīng)和業(yè)務(wù)部門董事們加強(qiáng)溝通，加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理，使它成為一個(gè)完善的核算系統(tǒng)。修改預(yù)算指標(biāo)必須由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同商議決定。這樣，企業(yè)能實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展，監(jiān)督部門也能實(shí)現(xiàn)更好地監(jiān)督作用。

　　三、加強(qiáng)電力企業(yè)工作過(guò)程中的基建財(cái)務(wù)管理

　　一個(gè)電力項(xiàng)目的執(zhí)行，往往需要很長(zhǎng)的時(shí)間，在這么長(zhǎng)時(shí)間的作業(yè)周期中，企業(yè)往往實(shí)行委派或輪班制來(lái)協(xié)調(diào)工作。委派和輪班制度使得企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的統(tǒng)籌管理，但也出現(xiàn)了一些弊端。電力公司企業(yè)的高管需要頻繁委派財(cái)務(wù)人員來(lái)回工作，既不利于企業(yè)對(duì)人員的管理，也給企業(yè)帶來(lái)了額外的經(jīng)濟(jì)開銷，甚至因?yàn)轭l繁地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員會(huì)使得工作效率大大降低，因?yàn)樗麄兺�往需要一定的時(shí)間去分析和了解新單位的財(cái)政狀況，如果某一職員剛了解了這個(gè)地方的財(cái)政狀況，企業(yè)再把他調(diào)到另一個(gè)地方，則會(huì)給他帶來(lái)額外的工作負(fù)擔(dān)，因?yàn)樗�需要花費(fèi)時(shí)間重新做工作，這樣就極大地打擊了職員的工作積極性，既不利于職工的發(fā)展，也不利于公司的發(fā)展，還會(huì)使項(xiàng)目的時(shí)間大大推后，增加了企業(yè)的預(yù)算成本。又要花時(shí)間了解，影響了工作效率，可能使施工進(jìn)度減慢。使企業(yè)工程成本增加。前期的目的不明導(dǎo)致后期接手的財(cái)務(wù)人員在完工時(shí)的計(jì)算可能有出入。同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)和工程部門開展工程結(jié)算，對(duì)工程賬目進(jìn)行全面清理。包括清理工程余結(jié)金、核對(duì)應(yīng)收付款項(xiàng)、復(fù)核設(shè)備資產(chǎn)清冊(cè)、編制竣工決策、竣工決策與審核與批復(fù)、正式轉(zhuǎn)資工程資金清理。重視施工現(xiàn)場(chǎng)的清理，及時(shí)反饋相關(guān)工程材料，做好記錄，并分析及對(duì)后續(xù)財(cái)務(wù)支出做安排。加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系，這里的部門不僅是指部門內(nèi)部還指與其他部門之間的聯(lián)系。這是有基建財(cái)務(wù)部門與其他部門的，經(jīng)常要收集一些賬戶科目的借貸，只要是與生產(chǎn)部門和工程部門聯(lián)系與溝通多。投資人的投資額可能達(dá)到幾百萬(wàn)甚至幾百億，如此大的一比金額進(jìn)進(jìn)出出，應(yīng)該有一個(gè)強(qiáng)有力部門進(jìn)行監(jiān)督、管理、控制。要不然風(fēng)險(xiǎn)很大。項(xiàng)目竣工決策報(bào)告的全面性完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性直接影響項(xiàng)目投資效益風(fēng)險(xiǎn)與竣工后移交資產(chǎn)的管理。另外，近幾年來(lái)。電力企業(yè)項(xiàng)目竣工決策報(bào)告仍然存在以下問(wèn)題會(huì)計(jì)科目設(shè)置的不規(guī)范，不能按照工程預(yù)算來(lái)寫賬目。比如說(shuō)有些企業(yè)進(jìn)行了會(huì)計(jì)的明細(xì)賬戶的分類。導(dǎo)致支出過(guò)程不清楚，資金成本不實(shí)。比如說(shuō)本應(yīng)在“待攤基建支出”反應(yīng)費(fèi)用，結(jié)果在“安裝工程”中反應(yīng)。導(dǎo)致資金成本不實(shí)。項(xiàng)目管理監(jiān)控失效。對(duì)工程建設(shè)的相關(guān)知識(shí)了解不淺，較大程度地制約了基建項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)水平的提高。因此財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬戶設(shè)置和明細(xì)內(nèi)賬戶的分類。建立健全的財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)工程基本建設(shè)的原材料、設(shè)備、存貨等進(jìn)行詳細(xì)的原始記錄，及時(shí)地掌握進(jìn)度，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查。每月各部門按工程進(jìn)度、企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況向財(cái)務(wù)部門送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門結(jié)合資金來(lái)源，核算與分析。為了更有效地控制工程造價(jià)，在基建工程在開展的全過(guò)程的預(yù)算管理，由工程部門、生產(chǎn)部門等協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　一個(gè)企業(yè)的成功，不僅僅是它的強(qiáng)大的技能儲(chǔ)備，更在于它的財(cái)務(wù)管理制度，試想一下如果沒有一個(gè)合理的資金管理制度，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)就一定會(huì)受到很大的阻礙。所以加強(qiáng)電力企業(yè)建設(shè)有利于企業(yè)合理、及時(shí)地籌備建設(shè)資金、使用建設(shè)資金；實(shí)現(xiàn)賬目明朗化，資金合理化，管理便捷化。

出納管理論文5

　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

　　1、投資決策失誤

　　在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行中，投資是比較重要的工作之一，投資的成功與失敗對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。一些中小企業(yè)為了提高公司的利潤(rùn)將備用資金用于各種投資活動(dòng)，沒有仔細(xì)考察和認(rèn)真規(guī)劃，影響了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資決策失誤是致命的，即使硬件、管理、經(jīng)營(yíng)都很先進(jìn)，但只要投資決策失誤，虧損在所難免，加上自身能力較弱，不具備抵抗高風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，甚至走向破產(chǎn)。

　　2、內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜

　　中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因之一是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜。同事之間關(guān)系的不和諧問(wèn)題、各部門之間的利益分配問(wèn)題、管理人員之間的權(quán)責(zé)問(wèn)題、上級(jí)和下級(jí)之間的相處問(wèn)題等，都是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系緊張的體現(xiàn)。這些問(wèn)題都可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響，例如工作效率低、資金使用不合理、投資決策失誤、資金結(jié)構(gòu)不合理等，這樣企業(yè)的損失將不可估量。

　　3、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

　　企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)普遍出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就是資本結(jié)構(gòu)不合理中最突出的體現(xiàn)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)通過(guò)向外借款來(lái)進(jìn)行對(duì)外投資，以較低的投資成本取得利潤(rùn)，但債務(wù)數(shù)量較大會(huì)給企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)，因此合理的債務(wù)安排會(huì)有利于企業(yè)降低投資成本，獲得收益。反之，一旦企業(yè)債務(wù)安排不合理，投資資金不能得到回收，又無(wú)力償還借款，會(huì)讓企業(yè)背負(fù)沉重的在債務(wù)壓力，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

　　4、資金回收缺乏控制

　　我國(guó)大部分中小企業(yè)都以生產(chǎn)為主，銷售商品成為主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，但大部分中小企業(yè)為了提高銷售量，為了在同行市場(chǎng)占據(jù)有利位置，往往采取賒銷的銷售模式，大大提高了企業(yè)的銷售數(shù)量，但也大大增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款。往往在賒銷過(guò)程中，沒有考慮到客戶的信用狀況而盲目賒銷，到賒銷日子到期時(shí)，資金久久得不到回收，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

　　1、加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，任何環(huán)節(jié)的工作都不能馬虎，一旦失誤都會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)必不可少。企業(yè)應(yīng)定期安排課程，讓員工接觸到財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性并培養(yǎng)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從而避免應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

　　中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金能力較弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，在進(jìn)行各項(xiàng)投資時(shí)，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采用科學(xué)化的決策。在進(jìn)行某項(xiàng)重大投資時(shí)，應(yīng)對(duì)各種方案進(jìn)行比較研究，充分考慮一旦做出決策而帶來(lái)的后果，從中選擇最優(yōu)方案。中小企業(yè)應(yīng)選擇中短期進(jìn)行投資，其投資資金較少、收回資本時(shí)間較短，大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、調(diào)解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

　　合理的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，可以避免因內(nèi)部關(guān)系不和諧而帶來(lái)的'內(nèi)耗；可以避免企業(yè)各部門盲目的擴(kuò)張；可以避免外部人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的干預(yù)，從而提高工作工作效率。合理適度的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)的透明度，兼顧企業(yè)各部門利益，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系一目了然，大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　4、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　　隨著現(xiàn)代化制度的改革，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度已成為管理者治理公司的一項(xiàng)強(qiáng)有力的措施。它能夠合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)、健全內(nèi)部控制程序、完善管理者治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效管理。因此，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

　　5、完善資金回收制度中小企業(yè)往往因?yàn)橘Y金難以回收，而造成企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。因此，加強(qiáng)資金回收對(duì)于中小企業(yè)至關(guān)重要。第一，在中小企業(yè)賒銷過(guò)程中，應(yīng)對(duì)每個(gè)客戶的信用狀況進(jìn)行了解，給與不同的信用期間，制定合理的信用制度；第二，在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷時(shí)，應(yīng)保持一個(gè)尺度，應(yīng)把賒銷數(shù)額控制到自身能承擔(dān)的范圍之內(nèi)，避免影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)；第三，針對(duì)不同的客戶制定出不同的收賬制度，在收賬過(guò)程中注意談吐，避免在資金有效回收的同時(shí)傷了與客戶之間的關(guān)系。

　　三、總結(jié)

　　隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理逐漸進(jìn)入了以財(cái)務(wù)管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理階段，在這種經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。每一個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合自身情況，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，采取有利于自己企業(yè)的措施做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，最終讓中小企業(yè)迅速發(fā)展，提高管理質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)收益和價(jià)值的最大化，充分發(fā)揮中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

出納管理論文6

　　1企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

　　近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，現(xiàn)代化管理模式不斷應(yīng)用在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的不斷發(fā)展，然而，目前企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制仍然存在一些問(wèn)題，需要對(duì)其不斷進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。目前，企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下方面:第一，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制缺乏足夠重視。很多企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制重視不夠，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度方面意識(shí)相對(duì)薄弱。由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制的作用完全可以用完善的財(cái)務(wù)制度所代替，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面缺乏健全的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度。同時(shí)，一些企業(yè)盡管設(shè)置了內(nèi)控制度，然而在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中并未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，使得企業(yè)制定的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。此外，一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的核心理念存在認(rèn)識(shí)偏差，注重對(duì)控制結(jié)果的處理，缺乏事前防范和預(yù)測(cè)工作。第二，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制處理方式落后。目前，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作模式相對(duì)落后，很多企業(yè)都存在著信息化程度低、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理過(guò)多依靠人工手動(dòng)操作等落后現(xiàn)象，信息化水平有待進(jìn)一步提升，使得在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在著嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的順利開展。

　　2企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制強(qiáng)化途徑

　　2.1提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識(shí)

　　很多企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制重視不夠，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度方面意識(shí)相對(duì)薄弱。因此，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識(shí)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的`順利開展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員及高層管理人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制理念，同時(shí)制定完善的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制處理措施和流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員開展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制宣傳教育以及財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制專題講座，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作意識(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的順利開展，為企業(yè)提供準(zhǔn)確、重要的會(huì)計(jì)信息，從而為企業(yè)帶來(lái)更大經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.2注重企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核和審計(jì)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的稽核工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)已發(fā)生但未對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成重大損失的財(cái)務(wù)錯(cuò)誤行為和財(cái)務(wù)舞弊行為，最大限度發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度的預(yù)警作用。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，并確保內(nèi)部審計(jì)人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的有效分離，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展。

　　2.3落實(shí)內(nèi)部預(yù)算和審批制度

　　企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算有著密切聯(lián)系，因此，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)預(yù)算目的，并從現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算以及利潤(rùn)預(yù)算方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)注重財(cái)務(wù)預(yù)算范圍，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性和準(zhǔn)確性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作時(shí)，也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)審批制度，確保企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)帶來(lái)更大經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.4落實(shí)不相容職務(wù)的有效分離

　　企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離原則，對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)相關(guān)工作崗位進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，同時(shí)明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理形成權(quán)力制約機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離和執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離，利用不相容職務(wù)間實(shí)行分離來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部牽制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

　　2.5注重電子信息處理技術(shù)的使用

　　近年來(lái)，信息技術(shù)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在開展會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重電子信息處理技術(shù)的使用，不斷創(chuàng)新電子信息技術(shù)控制要求，構(gòu)建完善的企業(yè)信息化平臺(tái)和數(shù)字化共享平臺(tái)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，對(duì)企業(yè)資金的分配和使用過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，為企業(yè)提供最新的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)偏差，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制效率。

　　3結(jié)論

　　在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施能夠確保企業(yè)運(yùn)行的規(guī)范性。科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠有效地預(yù)防以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)的解決與改進(jìn)措施，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本，同時(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

出納管理論文7

　　摘要：化工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目一般工序復(fù)雜，投資大，由于財(cái)務(wù)人員在概算編制、工程造價(jià)、工程管理和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備等方面知識(shí)的不足，實(shí)際進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)往往力不從心。再加上工作中相關(guān)人員成本控制意識(shí)不足，難免會(huì)出現(xiàn)在某一環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，從而造成投資超概。給企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)沉重的折舊費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。筆者結(jié)合多年的基建財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，談?wù)剬?duì)基建財(cái)務(wù)管理工作的看法。

　　關(guān)鍵詞：基建；財(cái)務(wù)管理

　　隨著時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)人員要想在項(xiàng)目建設(shè)中，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，就需要全面了解工程建設(shè)的相關(guān)知識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)核算的針對(duì)性，同時(shí)要全面發(fā)揮財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制的作用，在做好財(cái)務(wù)工程決算的基礎(chǔ)上，切實(shí)降低工程的造價(jià)。筆者認(rèn)為應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　一、做好充分的準(zhǔn)備工作

　　1.組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)工程投資概算和工程造價(jià)的相關(guān)知識(shí)

　　通過(guò)學(xué)習(xí)工程投資概算，會(huì)計(jì)人員就可以了解項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)范圍、投資費(fèi)用構(gòu)成等信息。這些信息是會(huì)計(jì)人員科學(xué)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目，規(guī)范控制工程投資的基礎(chǔ)。概算中的工程造價(jià)部分告訴我們概算所采用的定額、價(jià)格和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員參與招投標(biāo)，審核工程合同，有很好的指導(dǎo)意義。只有學(xué)會(huì)了這些知識(shí)，會(huì)計(jì)人員才能更好的抓住投資的著力點(diǎn)。

　　2.組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)工程進(jìn)度時(shí)間安排

　　會(huì)計(jì)人員要掌握在“概算批復(fù)、規(guī)劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎(chǔ)建設(shè)、主體工程建設(shè)、投產(chǎn)試車、工程驗(yàn)收”等方面的時(shí)間安排，因?yàn)橐坏┎糠止ぷ魑窗匆?guī)定步驟進(jìn)行，后期再補(bǔ)救的話，就會(huì)增加額外成本。

　　3.要向其他專業(yè)部門提出財(cái)務(wù)部門的相關(guān)要求

　　工程建設(shè)中財(cái)務(wù)部門需要的各項(xiàng)原始單據(jù)及數(shù)據(jù)，要符合財(cái)務(wù)核算需要，同時(shí)也要兼顧概算對(duì)比分析、工程轉(zhuǎn)固、甲供材核對(duì)等多方面的需要，且這些單據(jù)在財(cái)務(wù)部門和專業(yè)部門表達(dá)的意思也要確保是一致的。財(cái)務(wù)部門需要在工程建設(shè)前把這些要求向?qū)�業(yè)部門講清楚。

　　二、會(huì)計(jì)核算要規(guī)范，且要具有針對(duì)性

　　1.工程項(xiàng)目開工前，要率先組織信息化軟件上線

　　項(xiàng)目開工前，財(cái)務(wù)部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團(tuán)公司統(tǒng)一配置的軟件），實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化，用信息化工具，減少手工單價(jià)在傳輸過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，使各項(xiàng)工程數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)反映，提高核算的質(zhì)量和效率。做軟件方案設(shè)計(jì)時(shí)，要兼顧投產(chǎn)后企業(yè)核算的需要。

　　2.優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)置，做好輔助核算

　　結(jié)合概算的建設(shè)內(nèi)容，按建設(shè)單元（必要時(shí)細(xì)化至單元的位號(hào)），設(shè)置會(huì)計(jì)輔助核算用的“項(xiàng)目”（如：動(dòng)力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎(chǔ)。這樣從財(cái)務(wù)核算軟件上，就能清晰查詢每一項(xiàng)工程的進(jìn)度及發(fā)生額，每一單元建安工程、在安裝設(shè)備的明細(xì)構(gòu)成，便于財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)詳細(xì)掌握基建數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)。

　　3.做好財(cái)務(wù)核算的專項(xiàng)工作

　　（1）在安裝設(shè)備核算為了便于工程轉(zhuǎn)固，企業(yè)在設(shè)備采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)核算時(shí)，要有別于其他工程物資。要按投產(chǎn)后企業(yè)的固定資產(chǎn)分類，對(duì)采購(gòu)的設(shè)備進(jìn)行編號(hào)，進(jìn)行輔助核算，入庫(kù)時(shí)建立設(shè)備卡片，登記采買日期、發(fā)票編號(hào)、使用單元等相關(guān)信息。

　　（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進(jìn)度結(jié)算書、結(jié)算書時(shí)，要將明確計(jì)算出房屋價(jià)值，設(shè)備基礎(chǔ)價(jià)值，建筑物價(jià)值，管道溝槽的價(jià)值等，這樣一來(lái)即可以明確相關(guān)設(shè)備價(jià)值，又為即投產(chǎn)即轉(zhuǎn)固打好基礎(chǔ)，減少安裝費(fèi)不定向分?jǐn)偅ㄈ绻�結(jié)算書做的較粗，很多費(fèi)用將無(wú)法確定是哪一臺(tái)設(shè)備或建筑價(jià)值，轉(zhuǎn)固時(shí)只能按比例分?jǐn)偅��?/p>

　　（3）甲供材的核算有甲供材的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門需要求工程部門，做預(yù)算書時(shí)向財(cái)務(wù)部門提報(bào)其根據(jù)工程量計(jì)算的材料明細(xì)表，并將其分至相應(yīng)的建設(shè)單元及施工單位。財(cái)務(wù)部門以此材料表批復(fù)各施工單位材料的領(lǐng)用，每月計(jì)算材料表出庫(kù)額，并同財(cái)務(wù)賬面出庫(kù)額，施工單位計(jì)算的材料領(lǐng)用額進(jìn)行核對(duì)。最終結(jié)算時(shí)，按審定應(yīng)用材料量同已領(lǐng)用材料量比對(duì)，領(lǐng)用材料量多與最終結(jié)算量的，無(wú)退庫(kù)的，多用的材料費(fèi)用沖減工程款，多用材料對(duì)應(yīng)的工程費(fèi)用也要扣減；領(lǐng)用材料少與最終結(jié)算量的，通知工程部門關(guān)注工程質(zhì)量，并按實(shí)際領(lǐng)用材料對(duì)應(yīng)的工程量作為最終結(jié)算量。

　　（4）建立合同臺(tái)賬要在信息化系統(tǒng)中，通過(guò)的程序的設(shè)置自動(dòng)生成一份合同執(zhí)行情況的臺(tái)賬。同安排專責(zé)的會(huì)計(jì)人員，建立一份賬下合同臺(tái)賬，以全面反映合同信息。建立合同臺(tái)賬時(shí)，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時(shí)同其核對(duì)。合同臺(tái)賬要按合同類別，依據(jù)合同編號(hào)，依次列示，內(nèi)容包括但不限于，單位名稱，合同標(biāo)的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號(hào)，已結(jié)算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。

　　三、加強(qiáng)投資控制與分析

　　以優(yōu)化、細(xì)化各項(xiàng)工作，在過(guò)程管理中控制投資：

　　（1）設(shè)計(jì)單位的圖紙必須要符合施工實(shí)際情況，必要時(shí)要讓設(shè)計(jì)單位人員到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，防止設(shè)計(jì)變更的出現(xiàn)。因?yàn)槭┕��?chǎng)地的平整程度，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長(zhǎng)短等都影響著工期及工程量，而且設(shè)計(jì)過(guò)粗，會(huì)造成一些工程圖紙缺失，這樣一來(lái)為保證工程質(zhì)量，對(duì)原圖紙的修正的設(shè)計(jì)變更就會(huì)增多，超概成為必然，當(dāng)然這個(gè)時(shí)候我們可以對(duì)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

　　（2）關(guān)鍵設(shè)備制造過(guò)程，要派出專人監(jiān)造一些關(guān)鍵的設(shè)備制造不僅材料采購(gòu)需要一定周期，材料質(zhì)量也要進(jìn)行必須的控制，而且還需要特殊的加工設(shè)備。如一些罐體，可以用卷板機(jī)和焊接的方式進(jìn)行加工，但壓力過(guò)大時(shí)，底座往往無(wú)法承受，這時(shí)就需要大熔爐鑄造。還有部分設(shè)備可以通過(guò)舊設(shè)備翻新來(lái)完成。因此為了保證供應(yīng)商按約定方式制造設(shè)備，使設(shè)備發(fā)揮其固有的性能，關(guān)鍵設(shè)備很有必要派出專人監(jiān)造。

　　（3）規(guī)范工程過(guò)程管理，杜絕現(xiàn)場(chǎng)簽證要規(guī)范工程管理，建立有效的監(jiān)督考核機(jī)制，嚴(yán)格按合同的中權(quán)責(zé)來(lái)處理具體業(yè)務(wù)，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證的使用，確保工程造價(jià)計(jì)算規(guī)范合理，保證公司權(quán)益不受損害。

　　四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范資金使用

　　1.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范基建財(cái)務(wù)管理

　　要根據(jù)工程業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的順序和特點(diǎn)建立基建財(cái)務(wù)管理辦法，以便對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，使各項(xiàng)考核監(jiān)督有據(jù)可依。為有效管理建設(shè)單位管理的發(fā)生，要建立建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法。同時(shí)一些傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度也要完善建立，如：票據(jù)管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來(lái)款管理辦法等等。

　　2.凡事要講“程序”

　　財(cái)務(wù)人員在日常原始單據(jù)、工程款結(jié)算單、材料發(fā)票入賬、付款等業(yè)務(wù)的審核中，要按規(guī)定的程序，一步步進(jìn)行審核，減少錯(cuò)誤率，不得走捷徑。凡不符合規(guī)定的`，一律退回，不徇私。

　　3.定期同施工管理人員溝通，定期到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)

　　要及時(shí)同現(xiàn)場(chǎng)管理人員進(jìn)行溝通，掌握工程進(jìn)度，以便有效的判斷財(cái)務(wù)投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保在安裝設(shè)備的安全，發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足。

　　4.依據(jù)集團(tuán)公司及公司的規(guī)定，按公司實(shí)際需要籌集資金

　　在年度投資資金計(jì)劃編寫完成后，財(cái)務(wù)部門提前按集團(tuán)公司的規(guī)定多渠道進(jìn)行融資，并爭(zhēng)取低于基準(zhǔn)利率的貸款。要根據(jù)實(shí)際需要，和銀行談判放款時(shí)間，盡量不提前放款，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

　　5.嚴(yán)格付款審核，設(shè)置合同付款預(yù)警

　　要嚴(yán)格按照公司制定的月資金計(jì)劃，周資金計(jì)劃進(jìn)行付款。在付款前，會(huì)計(jì)人員要按公司規(guī)定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進(jìn)行全面審核。付款單走完規(guī)定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節(jié)點(diǎn)、質(zhì)保金預(yù)留額度等約定，對(duì)各個(gè)合同設(shè)置預(yù)警，達(dá)到預(yù)警線的，要強(qiáng)化審核和控制的力度，全面保證公司的權(quán)益。6.加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理每月同各施工單位，供貨商進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)債務(wù)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)及時(shí)核定原因，確保工程投資及往來(lái)賬項(xiàng)及時(shí)入賬。

　　五、做好竣工決算及生產(chǎn)準(zhǔn)備工作

　　1.檢查工程建設(shè)法定程序是否完畢

　　主要包括開工許可證、規(guī)劃許可證、安全生產(chǎn)許可證、消防、環(huán)保驗(yàn)收及檔案驗(yàn)收等是否按規(guī)定程序辦理完成。并有計(jì)劃辦理房產(chǎn)證工作。

　　2.組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，檢查各合同執(zhí)行情況，確保投資完整

　　依據(jù)在建工程在安裝設(shè)備臺(tái)賬，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)交付使用的資產(chǎn)是否完整，并逐項(xiàng)核實(shí)建設(shè)形成的房產(chǎn)，為繳納房產(chǎn)稅做好基礎(chǔ)。檢查各合同執(zhí)行情況，確保各合同費(fèi)用入賬完畢。

　　3.組織工程結(jié)算的審核，組織竣工決算

　　工程完工后，要立即組織工程結(jié)算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價(jià)值的計(jì)算，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制工程財(cái)務(wù)決算。做好決算數(shù)據(jù)和投資概算的比較，分析項(xiàng)目投資的效果，總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理取得的經(jīng)驗(yàn)和存在的不足。

　　4.做好生產(chǎn)核算的準(zhǔn)備工作

　　全面盤點(diǎn)核實(shí)留抵的增值稅額及房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)，夯實(shí)稅務(wù)基礎(chǔ)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按生產(chǎn)工藝，繪制生產(chǎn)期各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財(cái)務(wù)制度，同時(shí)做好基建剩余物資的移交。

　　六、結(jié)束語(yǔ)

　　相信財(cái)務(wù)人員通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)工程相關(guān)知識(shí)，隨著專業(yè)能力的全面提升，會(huì)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，針對(duì)性的做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決算等工作，一定會(huì)在項(xiàng)目成本的控制上取得成績(jī)。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]李衛(wèi)民.新時(shí)期對(duì)做好水利基建財(cái)務(wù)管理工作的思考[J].財(cái)政監(jiān)督，20xx，（20）：52-53.

　　[2]鄧新華.關(guān)于企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的思考[J].大陸橋視野，20xx，（5）：46-47.

出納管理論文8

　　現(xiàn)在，雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)根據(jù)需要進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理制度的建立，但是其完善和健全程度還不夠，下文是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策的探討，一起來(lái)看看吧！

　　摘要：財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的管理活動(dòng)，也是眾多管理內(nèi)容的核心。作為一名鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的會(huì)計(jì)師，深知財(cái)務(wù)管理的重要性，因?yàn)橹挥胸?cái)務(wù)管理規(guī)范，資金應(yīng)用合理高效才能促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)持續(xù)有效地發(fā)展。但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在資源，人才等方面受到一定的限制，從而使得財(cái)務(wù)管理過(guò)程中也面臨著諸多的問(wèn)題。站在一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)師的角度，憑借自身的工作經(jīng)驗(yàn)，將對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并為此提出更加有效的解決對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理；存在的問(wèn)題；對(duì)策

　　近年來(lái)，關(guān)于基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，以至于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中也總是受到層層阻礙。在這一現(xiàn)實(shí)情況的影響下，結(jié)合當(dāng)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析就顯得尤為必要。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題無(wú)疑對(duì)一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展造成一定程度影響，如何才能提出更加具有針對(duì)性的建議顯得尤為迫切和必要。

　　一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

　　（一）財(cái)務(wù)管理的含義

　　財(cái)務(wù)管理，具體一定整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)購(gòu)置，資本融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量，以及利潤(rùn)分配的一種管理方式。實(shí)際上，財(cái)務(wù)管理是單位管理中非常重要的一部分。近幾年對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及地區(qū)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了十分重要影響，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作也是經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　（二）財(cái)務(wù)管理的特征

　　財(cái)務(wù)管理主要有三大明顯的特征。一是財(cái)務(wù)管理具有相對(duì)穩(wěn)定性。雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制逐年在發(fā)生變化，但是這些變化要達(dá)到一定程度后才能在本質(zhì)上發(fā)生轉(zhuǎn)變。因此，財(cái)務(wù)管理作為人們對(duì)客觀規(guī)律性的一種概括，總的說(shuō)來(lái)還是相對(duì)穩(wěn)定的。其次則是財(cái)務(wù)管理具有可操作性。財(cái)務(wù)管理作為基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的前提條件，還有著不容忽視的作用，比較明顯的則是組織動(dòng)員的作用。作為一名會(huì)計(jì)師，完全可以根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所或者是企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行更加合理化的調(diào)整。還有一點(diǎn)則是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的層次性。從整體上看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理本身也是一個(gè)系統(tǒng)，其中也包含了大大小小的目標(biāo)，并且這些目標(biāo)的層次性也十分明顯，從而也有利于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定。

　　二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

　　隨著社會(huì)的發(fā)展和變化，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作開展過(guò)程中，卻出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范的問(wèn)題，因此需要會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中要將自身工作方式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。常見問(wèn)題有固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明、公私不分等。這明明是整個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的集體財(cái)務(wù)，但是在實(shí)際規(guī)范管理中，卻好像成為了某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個(gè)人的，從而導(dǎo)致一系列的利益等問(wèn)題難以得到有效地解決。除此之外，財(cái)務(wù)收支方面的問(wèn)題也不容小覷，常見的有程序不合法、票據(jù)不合規(guī)，手續(xù)不完整等現(xiàn)象。這些無(wú)疑都體現(xiàn)出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的缺陷。

　　（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作人員問(wèn)題重重

　　隨著社會(huì)的進(jìn)步和我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的重要性在近年來(lái)受到了高度的重視，但是在具體的管理卻表現(xiàn)出諸多的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在以下兩方面。首先是由于管理體制方面的原因，使得從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)師都是兼職，而不是專職。他們既要干業(yè)務(wù)，又要干如環(huán)境整治、拆違等中心工作，由此可見，他們對(duì)于財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作業(yè)務(wù)不夠?qū)Ｗⅲ�進(jìn)而也使得他們的工作積極性也明顯不夠。其次是財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)低下。由于前幾年聘用制度不健全，導(dǎo)致目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，有的沒有受過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論和知識(shí)的正規(guī)訓(xùn)練，不少是半路出家以至于他們很難完成相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，比如：固定資產(chǎn)管理，專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督等業(yè)務(wù)都讓他們覺得十分棘手。有的會(huì)計(jì)人員雖然有一定的業(yè)務(wù)水平，但受鄉(xiāng)鎮(zhèn)條件的制約和影響，不能積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)，使其業(yè)務(wù)素質(zhì)停滯不前甚至落后，比如:記賬混亂，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不實(shí)；機(jī)動(dòng)車燃修費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問(wèn)題比較嚴(yán)重。其實(shí)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理也是一項(xiàng)非常復(fù)雜且需要一定耐心的工作。因此，想要做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作，更需要及時(shí)注重改變工作人員，尤其是會(huì)計(jì)師目前的工作現(xiàn)狀。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門投入的財(cái)務(wù)管理資金極其有限

　　雖然財(cái)務(wù)管理對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所而言有著非常重要的意義，但是由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)普遍還不是很發(fā)達(dá)，因此在管理過(guò)程中依舊存在著諸多問(wèn)題。主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不重視，沒有把政府投入的'資金用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作中，以至于相關(guān)的硬件設(shè)施無(wú)法購(gòu)置，從而間接造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的諸多問(wèn)題。二是財(cái)務(wù)管理工作考核機(jī)制不完善，正是由于沒有相關(guān)的約束和懲罰，從而在一定程度上造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不關(guān)心，進(jìn)而減少了該方面的資金投入。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不容樂(lè)觀。雖然政府投入了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理方面的支持資金，但對(duì)于經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)而言，經(jīng)費(fèi)投入更多是用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)本身經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　三、做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作的有效辦法

　　（一）堅(jiān)持以政府經(jīng)濟(jì)政策作為導(dǎo)向

　　事實(shí)上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作的開展也深受政府相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的影響。因此，想要迅速地實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就要以政府的經(jīng)濟(jì)政策作為導(dǎo)向，這不僅對(duì)理財(cái)決策很有好處，如果能夠最大限度的利用好政策資源，還能夠?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)，尤其是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)今后的發(fā)展尋找良機(jī)。除此之外，加強(qiáng)相關(guān)的法律知識(shí)宣傳也顯得尤為必要，同樣這也是以政府經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向的一大體現(xiàn)。針對(duì)損害鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的行為，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)會(huì)人員和關(guān)鍵的會(huì)計(jì)師，都需要積極承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。當(dāng)然，組織相關(guān)人員接受思想上的教育也非常重要。比如：認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處分條例》等財(cái)經(jīng)類的法規(guī)條文，進(jìn)而使得相關(guān)財(cái)政人員都牢牢樹立起“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)無(wú)小事”的正確觀念。

　　（二）做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員工作

　　雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)會(huì)人員在工作中存在諸多的問(wèn)題，但是最大的問(wèn)題則是業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升。為了確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作能夠更好地開展，提高相關(guān)會(huì)計(jì)師的素質(zhì)就顯得尤為必要和迫切。首先是要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。這也就意味著他們不僅要深入鉆研專業(yè)知識(shí)，還要在工作實(shí)踐中掌握各種管理技能和技巧，尤其是要牢牢掌握相關(guān)理論知識(shí)，進(jìn)而才能有效提高自己的工作的能力。比如:采取以會(huì)代訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)等形式，并時(shí)常邀請(qǐng)市財(cái)政局的會(huì)計(jì)專業(yè)人員到場(chǎng)指導(dǎo)授課，操作示范，這樣才能從根本上提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)工作能力。其次是定期舉辦一些業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，還可以聘請(qǐng)專業(yè)資深會(huì)計(jì)師對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行單獨(dú)輔導(dǎo)，并現(xiàn)場(chǎng)操作講解財(cái)務(wù)規(guī)劃、成本費(fèi)用管理等基本知識(shí)。與此同時(shí)，還可以組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)在工作所遇到的問(wèn)題進(jìn)行提問(wèn)，進(jìn)而通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)解答的形式，進(jìn)一步提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作人員的工作能力。與此同時(shí)，也更加有利于培養(yǎng)一支優(yōu)秀的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作人員隊(duì)伍。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門加大資金的投入力度

　　隨著國(guó)家對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度逐漸加深，加大相關(guān)的管理資金投入力度也就顯得尤為必要。只有這樣，才能確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作能夠有序開展。關(guān)于資金的投入和使用，主要可以從兩方面入手。一方面是加大人員培訓(xùn)資金。由于會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)管理工作中有著舉足輕重的作用。因此，提高他們的工作能力和專業(yè)素質(zhì)也就顯得尤為重要，鑒于時(shí)常會(huì)聘請(qǐng)一些專業(yè)的人士到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行知識(shí)的講解，因此也就意味著人員培訓(xùn)的資金投入也會(huì)相應(yīng)增加。另一方面則是對(duì)于硬件設(shè)施的資金投入。作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)，在整體資金的投入上應(yīng)該事先進(jìn)行統(tǒng)籌安排，尤其是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理資金方面，更是要確立預(yù)算資金，從而才能保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作日常經(jīng)費(fèi)支出。這其中就包括了購(gòu)買和添置財(cái)務(wù)管理工作中所使用的電腦等基礎(chǔ)的現(xiàn)代化設(shè)備。只有逐步增加硬件設(shè)施投入，才有可能保護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作順利開展，相應(yīng)地也能提高會(huì)計(jì)師的工作效率。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　為了確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作取得有效的成績(jī)，除了確定自身適度可行的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以外，還應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)等重要人員的工作情況加以重視。只有這樣，才能有效明確合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并且為今后鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作活動(dòng)的開展指明方向。作為一名會(huì)計(jì)師，也深知不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，才能為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作的開展做出貢獻(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自己的人生目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]張國(guó)軍.趙旭對(duì)中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的思考[J].財(cái)會(huì)研究,20xx(11).

　　[2]樂(lè)音.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].熱帶農(nóng)業(yè)工程,20xx(01).

出納管理論文9

　　選礦廠經(jīng)過(guò)破碎系統(tǒng)、磨浮大型化、濃縮過(guò)濾系統(tǒng)及自動(dòng)化等一系列改造投入后，選礦原礦處理能力不斷得到提高，形成部分能力的富余。為使公司資產(chǎn)得到充分利用，在目前鐵精粉價(jià)格高企的情況下，每多生產(chǎn) 1 t 鐵精粉，就能為公司帶來(lái)較多的.利潤(rùn)。如何實(shí)現(xiàn)礦山資源的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益，是擺在公司領(lǐng)導(dǎo)層面前的一個(gè)重要課題。

　　尋求外部資源，利用選礦的富余加工能力生產(chǎn)，可以攤薄固定成本，獲取利潤(rùn)，是實(shí)現(xiàn)公司企業(yè)價(jià)值最大化的必不可少的外部途徑。20xx年，礦業(yè)分公司選礦廠先后對(duì)來(lái)自國(guó)內(nèi)的連云港礦、韋崗礦、鞍山礦等和來(lái)自國(guó)外的泰國(guó)礦、秘魯?shù)V等進(jìn)行了小型試驗(yàn)，在獲得一系列試驗(yàn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)盈利能力對(duì)比分析，最終確定采用秘魯?shù)V進(jìn)入選礦流程。秘魯?shù)V礦石品位較高，以強(qiáng)磁性礦物為主，硫含量較高，硅偏高，均衡進(jìn)入選礦流程，生產(chǎn)工藝不需要經(jīng)過(guò)大的調(diào)整，生產(chǎn)指標(biāo)穩(wěn)定，尤其重要的是能降低尾礦品位，有一定效益優(yōu)勢(shì)。

出納管理論文10

　　摘要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代悄然而至，企業(yè)在這一時(shí)代背景中，務(wù)必做好財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作，以此迎合時(shí)代發(fā)展需要，與此同時(shí)，這也是企業(yè)順利轉(zhuǎn)型、提高財(cái)務(wù)管理效率的基本途徑。本文首先簡(jiǎn)要介紹互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，然后總結(jié)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題，最后提出互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新措施。

　　關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

　　1引言

　　近年來(lái)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想占據(jù)主動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)地位，務(wù)必結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展要求，利用先進(jìn)信息技術(shù)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，這對(duì)企業(yè)整體管理水平提升、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增加有重要意義。由此可見，本文探究這一論題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　2“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代介紹

　　“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代屬于信息技術(shù)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步的產(chǎn)物，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代特點(diǎn)表現(xiàn)在三方面，分別為信息透明化、信息數(shù)字化、經(jīng)濟(jì)平臺(tái)化。企業(yè)能夠借助互聯(lián)網(wǎng)掌握合作對(duì)象的基本信息，同時(shí)，還能利用云技術(shù)掌握資源動(dòng)態(tài)變化情況，此外，企業(yè)通過(guò)搭建互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)平臺(tái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作向信息化方向發(fā)展起到了推動(dòng)作用。企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新并不是一帆風(fēng)順的，創(chuàng)新管理過(guò)程中遇到了較多問(wèn)題，具體問(wèn)題總結(jié)如下。

　　3當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見問(wèn)題

　　3.1財(cái)務(wù)管理模式單一

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容較多，要想提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理值，務(wù)必結(jié)合時(shí)代發(fā)展需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式單一，財(cái)務(wù)管理思想、財(cái)務(wù)管理方法長(zhǎng)時(shí)間得不到更新和補(bǔ)充，進(jìn)而財(cái)務(wù)管理工作會(huì)頻繁出錯(cuò)，最終財(cái)務(wù)管理效果達(dá)不到預(yù)期要求。

　　3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

　　雖然“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代在財(cái)務(wù)信息獲取、分析、存儲(chǔ)等方面發(fā)揮了積極作用，但同時(shí)增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善，抑或是財(cái)務(wù)工作者信息安全維護(hù)意識(shí)淡薄，那么財(cái)務(wù)信息丟失概率會(huì)大大提高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新效果與預(yù)期要求相差甚遠(yuǎn)。

　　3.3財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程較慢

　　近年來(lái)，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展步伐逐漸加快，然而企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化速度未能及時(shí)跟進(jìn)，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作僅形式化推進(jìn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營(yíng)運(yùn)和資金分配，長(zhǎng)此以往，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)陷入混亂狀態(tài)，這對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利影響。

　　4“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新措施

　　由于財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在資金的籌集、投放、營(yíng)運(yùn)和分配過(guò)程中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新阻力，而且還能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)。

　　4.1籌資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)首先改變資金籌集思想，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)拓寬籌資渠道、增加資金數(shù)量，這能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作持續(xù)推進(jìn)提供充足的資金支持。然后，企業(yè)拓展籌資工具，根據(jù)當(dāng)前運(yùn)行實(shí)際在證券網(wǎng)站發(fā)放證券，這能為企業(yè)決策提供正確引導(dǎo)。最后，合理控制籌資成本，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)組織多樣化籌資活動(dòng)，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本、高收益的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)，能為接下來(lái)投資創(chuàng)新奠定良好基礎(chǔ)。

　　4.2投資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)全面考慮投資回報(bào)率，盡可能提高企業(yè)現(xiàn)有資源利用率，創(chuàng)造并珍惜投資機(jī)會(huì)。同時(shí)，企業(yè)適當(dāng)優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，以此實(shí)現(xiàn)資源共享，調(diào)動(dòng)投資主體參與財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的積極性，并且創(chuàng)設(shè)良好的投資環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這對(duì)投資項(xiàng)目增加有促進(jìn)作用。此外，擴(kuò)大投資范圍，投資主體借助網(wǎng)絡(luò)搜索適合的'投資項(xiàng)目、分析投資項(xiàng)目反饋信息，以便為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方案調(diào)整提供依據(jù)。

　　4.3營(yíng)運(yùn)方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)在資金營(yíng)運(yùn)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)精細(xì)化管理營(yíng)運(yùn)資金，這不僅能夠降低企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的負(fù)擔(dān)，而且還能縮短營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，經(jīng)營(yíng)成本能夠得到合理控制，最終企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)。搭建財(cái)務(wù)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以此監(jiān)督資金營(yíng)運(yùn)情況，一旦發(fā)現(xiàn)資金出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)解決，必要時(shí)結(jié)合各種網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作具體落實(shí)。

　　4.4分配方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　要想實(shí)現(xiàn)資金分配方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)，務(wù)必創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作流程，對(duì)以往煩瑣的業(yè)務(wù)流程重組，打破絕對(duì)的部門界線，同時(shí)，構(gòu)建流程型群體，確保企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、決策能夠統(tǒng)一進(jìn)行，引導(dǎo)企業(yè)資金流良性循環(huán)。在這一過(guò)程中應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)于整體供應(yīng)鏈，省略不必要的中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈與財(cái)務(wù)管理間的整合，最終企業(yè)資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者還應(yīng)熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在創(chuàng)新性財(cái)務(wù)管理理念的指導(dǎo)下應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、共享財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)變化情況為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作提供建設(shè)性意見。這不僅符合財(cái)務(wù)創(chuàng)新性管理需要，而且還能大大提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

　　5結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代到來(lái)后，企業(yè)為提高綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、增加經(jīng)濟(jì)效益，在籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、分配等方面落實(shí)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作，這不僅是對(duì)以往財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，而且還能豐富互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方面的經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平提高、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力提升有重要意義。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)員工綜合素質(zhì)、創(chuàng)新意識(shí)的逐漸增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作穩(wěn)步推進(jìn)也有一定的促進(jìn)作用。

　　參考文獻(xiàn)

　　［1］黃慧雯.試論“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)融合背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新［J］.中國(guó)市場(chǎng),20xx（28）.

　　［2］鄧典雅,祁明.“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)融合背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新［J］.財(cái)會(huì)通訊,20xx（5）

出納管理論文11

　　帶著對(duì)業(yè)務(wù)的回顧和未來(lái)的展望，我完成了這篇論文的創(chuàng)作。回憶論文的寫作過(guò)程，我心存無(wú)限感激之情。

　　首先要真誠(chéng)地感謝我的導(dǎo)師董竹教授。從選題、開題、撰寫、修改到論文定稿，恩師為本論文傾注了大量時(shí)間與心血。她豐富的理論知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S方式、認(rèn)真端正的治學(xué)態(tài)度、精益求精的科研精神以及為人師表的高尚品質(zhì)，將永遠(yuǎn)督促我在今后的工作、生活和學(xué)習(xí)的道路上不斷前行，讓我有耐心、有細(xì)心、有勇氣、有自信走好人生的.每一段旅程。

　　其次，我要感謝吉林大學(xué)。在學(xué)校期間學(xué)習(xí)的各門知識(shí)，以及各位授課老師的諄諄教誨，都給我莫大支持。

　　最后，我還要感謝我的 MBA 同學(xué)、我的同事和我的家人，他們?nèi)�力支持我的學(xué)業(yè)，讓我在學(xué)校、在單位、在家中都有充分的時(shí)間去學(xué)習(xí)和思考，給予我精神上的鼓勵(lì)和物質(zhì)上的支持，幫助我在繁忙的工作之余堅(jiān)持讀完了 MBA。我愛你們。

出納管理論文12

　　摘要：隨著我國(guó)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為資源配置的主體以來(lái)，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)取得突飛猛進(jìn)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理制度也廣泛運(yùn)用到我國(guó)國(guó)有企業(yè)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀有至關(guān)重要的作用，現(xiàn)代化企業(yè)管理制度雖然在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行改革與完善，但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行力度較弱，效果不理想，因此企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)改進(jìn)管理措施，解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。本文首先簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，并闡述了我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，最后提出提高我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的幾點(diǎn)建議。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；措施建議

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

　　從宏觀層面上講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括財(cái)務(wù)分析、預(yù)算和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)等工作內(nèi)容，具體是指企業(yè)在分析內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中對(duì)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面科學(xué)的管理控制。從微觀層面上講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括企業(yè)在組織具體財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理以及在處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系中的管理，具體是指企業(yè)在資金分配與運(yùn)營(yíng)管理，政府、企業(yè)各部門與債務(wù)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)保證企業(yè)財(cái)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)起到關(guān)鍵性作用，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的科學(xué)發(fā)展。

　　二、我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)資源較為缺乏

　　對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，政府通常經(jīng)濟(jì)扶持政策較為匱乏，而對(duì)于國(guó)有企業(yè)和上市公司政府注入過(guò)多政策性保護(hù)舉措，使中小企業(yè)在自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中國(guó)沒有與之相匹配的經(jīng)濟(jì)扶持體系，使其財(cái)務(wù)資源相對(duì)困乏，不利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)體系的'構(gòu)建。而且中小企業(yè)相關(guān)的政策性法律法規(guī)比較少，不能對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)扶持。

　　2.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員思想觀念落后，綜合素質(zhì)不高

　　對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，長(zhǎng)期受國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的扶持，缺乏財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新意識(shí)與金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)管理是國(guó)有企業(yè)管理的重點(diǎn)，但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員思想觀念落后，不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改革。部分國(guó)有企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)困乏，沒有受過(guò)正規(guī)的培訓(xùn)，綜合素質(zhì)水平低，而且企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理知識(shí)更新沒有普及，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

　　3.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法律體系不健全

　　我國(guó)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中只重視自身經(jīng)濟(jì)效益，忽視整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確把握，造成財(cái)務(wù)管理失控，主要原因就是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業(yè)不能正常的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，阻礙企業(yè)發(fā)展效率，影響企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。因此，健全我國(guó)財(cái)務(wù)管理法律體系刻不容緩。

　　4.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)配置失衡，資金利用率低

　　我國(guó)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí),導(dǎo)致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過(guò)度浪費(fèi)。而且企業(yè)財(cái)務(wù)管理不及時(shí)，不能進(jìn)行資源的合理利用，導(dǎo)致資金利用低。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，沒有按照相關(guān)程序執(zhí)行，企業(yè)在兼并重組中盲目的進(jìn)行擔(dān)保、投保，隨意進(jìn)行出售轉(zhuǎn)讓，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部協(xié)調(diào)控制不健全，導(dǎo)致企業(yè)資源的過(guò)度流失。

　　三、提高我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的措施建議

　　1.明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)應(yīng)制定具體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，科學(xué)準(zhǔn)確的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)各部門財(cái)務(wù)管控，定期核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目，若出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)制定相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范政策，培養(yǎng)定期抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣。并加強(qiáng)企業(yè)管理人員明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的反饋、控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　2.企業(yè)應(yīng)健全自身財(cái)務(wù)管理體制

　　提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度意識(shí)，完善企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)管理人員輪流上崗分工制度，促進(jìn)各個(gè)崗位之間相互平衡，相互制約，共同監(jiān)督，確保企業(yè)各部門資金的安全。還應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作水平，將企業(yè)總賬目與各個(gè)明細(xì)賬目進(jìn)行核算校對(duì)，編制相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，并及時(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　3.積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才，組建優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才定期培訓(xùn)工作，增進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才業(yè)務(wù)知識(shí)，通過(guò)不定期考核，專業(yè)技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員自我約束意識(shí)與財(cái)務(wù)管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，并給予獎(jiǎng)金或員工福利等激勵(lì)措施，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人才的學(xué)習(xí)積極性。同時(shí)，還要加強(qiáng)思想道德培訓(xùn)，提高管理人員綜合素質(zhì)和思想覺悟，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理力量。

　　4.完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析力度

　　財(cái)務(wù)管理人員要明確財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系，落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)，真實(shí)透明的反映企業(yè)各項(xiàng)目各階段盈虧信息，使企業(yè)管理層能正確掌握企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)水平。并定期對(duì)財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行改革創(chuàng)新，將財(cái)務(wù)分析與電子信息相結(jié)合，采用動(dòng)靜結(jié)合的方法將財(cái)務(wù)信息分析的更透徹，更明確。同時(shí)也要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，確保財(cái)務(wù)管理信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍存在一些挑戰(zhàn)，政府部門應(yīng)與企業(yè)齊心協(xié)力，完善財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)政策支持，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，解決財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)健康優(yōu)良的發(fā)展。

　　作者:邵玉芬 張曉晨 辛國(guó)煒 單位:1.凱利針織服裝有限公司 2.山東建筑大學(xué) 3.北京思特奇信息技術(shù)股份有限司

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[4]陳芳.中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法體系的設(shè)計(jì)[J].財(cái)會(huì)研究,20xx(5).

出納管理論文13

　　摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的進(jìn)一步加快，各行各業(yè)中不斷涌現(xiàn)出集團(tuán)形式的公司。作為公司管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理工作的水平能夠體現(xiàn)出集團(tuán)公司的整體實(shí)力。然而財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理效率的必要途徑。因此，我們必須進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。本文將通過(guò)闡述集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目的，探討集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的具體對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)信息化

　　引言

　　近年來(lái)，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)公司的管理工作中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。如何提高自身的財(cái)務(wù)管理效率已經(jīng)成為集團(tuán)公司股票管理中最重要的目標(biāo)之一。為了加速實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，集團(tuán)公司必須進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高自身的財(cái)務(wù)管理水效率，進(jìn)而提高集團(tuán)公司的管理工作，提高集團(tuán)公司的綜合實(shí)力以及在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀

　　目前，大部分的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理工作中都或多或少的存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題制約了公司財(cái)務(wù)管理效率的提高，這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、企業(yè)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，集團(tuán)公司的預(yù)算管理是由多個(gè)預(yù)算體系融合在一起形成的，是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作。但是在融合的過(guò)程中，不同的預(yù)算體系之間會(huì)存在一定的差異和矛盾，因此在不同體系的融合過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。第二，在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作中，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹、執(zhí)行以及執(zhí)行過(guò)程匯總的全程監(jiān)控都會(huì)存在相應(yīng)的問(wèn)題。大部分集團(tuán)公司中主要依靠人力對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行控制，這種管理方式具有很強(qiáng)的隨意性，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作執(zhí)行到位的情況。導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理的價(jià)值與目標(biāo)發(fā)生變化，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的統(tǒng)一管理。此外，這些問(wèn)題的產(chǎn)生還由于集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)未能進(jìn)行匯總，進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對(duì)比等未能徹底執(zhí)行。

　　2、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，尤其是對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，資金能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展的基本條件。在當(dāng)今的集團(tuán)公司中，大部分企業(yè)的資金管理水平都存在一些不足，這些不足主要體現(xiàn)在資金預(yù)算中存在虛假成分，資金結(jié)算中存在散亂的現(xiàn)象，在對(duì)資金管理的監(jiān)督考核存在相對(duì)薄弱的現(xiàn)象以及資金管理的管理方法相對(duì)落后，造成資金管理的效率無(wú)法得到有效的提高。與此同時(shí)，還可能存在預(yù)算工作不按照規(guī)章制度進(jìn)行，導(dǎo)致資金管理秩序的混亂。資金的收入和支出沒有在合理的統(tǒng)籌規(guī)劃下進(jìn)行，缺乏有效的控制，導(dǎo)致自己收支隨機(jī)性較強(qiáng)，秩序混亂。此外，還有些集團(tuán)公司存在大量的應(yīng)收賬款，不良資產(chǎn)的數(shù)量居高不下以及長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)難以維持資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　3、集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)的監(jiān)管存在問(wèn)題在大部分的集團(tuán)公司中，集團(tuán)管理層無(wú)法及時(shí)了解所有下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況，管理層只能通過(guò)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的監(jiān)管以及要求下屬企業(yè)按時(shí)提交利潤(rùn)報(bào)表。然而這些監(jiān)管形勢(shì)已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)前集團(tuán)公司發(fā)展的需求，在這種監(jiān)管形勢(shì)下，無(wú)法實(shí)現(xiàn)建立健全集團(tuán)的預(yù)算體系，導(dǎo)致編制預(yù)算時(shí)沒有響應(yīng)的計(jì)劃，工作進(jìn)行中沒有得到實(shí)時(shí)的監(jiān)控，工作完成后也不能仔細(xì)的進(jìn)行審計(jì)工作，造成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在很大的風(fēng)險(xiǎn)以及管理困難。

　　4、企業(yè)信息共享中存在的問(wèn)題集團(tuán)公司的不斷發(fā)展會(huì)使企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理的級(jí)別也會(huì)隨之提升，這樣一來(lái)，集團(tuán)公司就需要有一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)。與此同時(shí)，在集團(tuán)的下屬企業(yè)中，會(huì)存在彼此信息封閉的情況。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不能輸入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，導(dǎo)致兩個(gè)系統(tǒng)間無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)接，核算人員在制作憑證的過(guò)程中只能依靠人力將大量的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，這樣不僅增加了財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容和工作量，而且容易導(dǎo)致在人工整理中發(fā)生數(shù)據(jù)有效性和準(zhǔn)確性的偏差。此外，企業(yè)內(nèi)各部門間時(shí)常出現(xiàn)同類的信息數(shù)據(jù)存在差異的問(wèn)題，導(dǎo)致這種問(wèn)題發(fā)生的原因就是不同的部門對(duì)收集信息和數(shù)據(jù)的角度不同。還有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不了解財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，無(wú)法看懂財(cái)務(wù)部門提交的報(bào)表，不了解各類數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，經(jīng)常做出不符合實(shí)際情況的決策。

　　二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念與目標(biāo)

　　集團(tuán)公司想要進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，就必須了解財(cái)務(wù)信息化的基本概念。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的'概念就是在財(cái)務(wù)管理中使用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)以及現(xiàn)代化的管理方式，從建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)做起，推動(dòng)諾個(gè)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下實(shí)行財(cái)務(wù)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式、方式及各項(xiàng)功能，通過(guò)這些實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的數(shù)字化管理，為實(shí)現(xiàn)信息化管理的最終目標(biāo)服務(wù)。集團(tuán)公司通常就具有下屬企業(yè)數(shù)量多，經(jīng)營(yíng)范圍和領(lǐng)域廣泛、覆蓋地區(qū)多等特點(diǎn)。對(duì)于這樣的集團(tuán)公司來(lái)講，為了適應(yīng)行業(yè)內(nèi)日益積累的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，必須采用財(cái)務(wù)信息化對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，增強(qiáng)對(duì)各下屬公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控。集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)主要為實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)：

　　1、提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為了保證集團(tuán)公司的快速發(fā)展，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的分析與核算工作提出更高的要求。隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部及外部信息也在快速增長(zhǎng)，并且對(duì)處理信息的速度要求也越來(lái)越高，因此造成了財(cái)務(wù)管理的工作強(qiáng)度增加、工作復(fù)雜度提高的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象使企業(yè)原有的財(cái)務(wù)分析及核算工作無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)于財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和及時(shí)性的要求，需要使用一種更高效的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，這就是財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠規(guī)范對(duì)財(cái)務(wù)信息的處理，提高信息處理效率，為企業(yè)提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息支持，滿足企業(yè)發(fā)展需求。

　　2、增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算的規(guī)范性進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，最基本的目標(biāo)是減少財(cái)務(wù)人員的手工勞動(dòng)量，提高財(cái)務(wù)工作的效率，保證財(cái)務(wù)工作的完成質(zhì)量。然而企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展過(guò)程表明，集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還能夠增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算的規(guī)范性。只要在財(cái)務(wù)工作中采用信息化管理方式，并使用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方法，集團(tuán)公司就能夠提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。3.為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提拱信息與數(shù)據(jù)支持集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠解決企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)三者間的信息流通中存在的問(wèn)題。將所有的信息合理的進(jìn)行整合，形成一個(gè)信息與數(shù)據(jù)流通的閉環(huán)。企業(yè)的管理者可以在需要時(shí)獲取任何自己想要的信息和數(shù)據(jù)，為決策者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息與數(shù)據(jù)服務(wù)。

　　三、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可能遇到的困難

　　在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程中，有可能會(huì)遇到一些困難，這些困難主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、在財(cái)務(wù)工作中的基礎(chǔ)工作進(jìn)行中有可能會(huì)出現(xiàn)賬務(wù)的核算與財(cái)務(wù)報(bào)表口徑不一致的情況，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)分析工作獲得結(jié)論的有效性降低，更加難以為企業(yè)的進(jìn)行抉擇提供信息與數(shù)據(jù)支持服務(wù)。

　　2、在對(duì)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、建設(shè)難度偏高、網(wǎng)絡(luò)條件不滿足要求、工作人員素質(zhì)偏低等多方面的困難，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法順利建立以及正常運(yùn)行。而這些困難需要所有參與到其中的工作人員付出巨大的努力，經(jīng)過(guò)大量的工作后完成。

　　3、在對(duì)信息進(jìn)行應(yīng)用與分析的過(guò)程中無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部管理需要，還是外部各方監(jiān)管部門的管控要求，都對(duì)信息應(yīng)用與分析提出了越來(lái)越高的要求。但是，大部分的集團(tuán)公司對(duì)信息進(jìn)行應(yīng)用于分析的水平十分有限，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展以及企業(yè)決策快速制定，不能實(shí)現(xiàn)精確的數(shù)據(jù)分析。與此同時(shí)，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息對(duì)接的過(guò)程中也存在信息量過(guò)大，數(shù)據(jù)過(guò)多的困難，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)多角度信息交互分析，阻礙了對(duì)數(shù)據(jù)潛在規(guī)則的萬(wàn)挖掘，難以追溯信息及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和變更歷史，造成數(shù)據(jù)不互通等。

　　四、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)

　　在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程中，要對(duì)以下的幾點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的控制：

　　1、財(cái)務(wù)工作效率以及自動(dòng)化程度財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不需要過(guò)分強(qiáng)調(diào)效率及自動(dòng)化程度。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)具備提財(cái)務(wù)工作效率、加強(qiáng)工作自動(dòng)化程度的特點(diǎn)。但是，集團(tuán)公司中的財(cái)務(wù)管理工作水平的提高不可能完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，工作中還需要有人工操作。因此，不能期望通過(guò)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)便可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的完全自動(dòng)化。

　　2、高層集中、分級(jí)管理由于集團(tuán)公司的規(guī)模一般都會(huì)比較龐大，涉及的業(yè)務(wù)范圍也比較廣泛，公司相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、企業(yè)管理層級(jí)以及管理方式的區(qū)別。與此同時(shí)，不同企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息的要求有很大的區(qū)別。因此，在企業(yè)管理過(guò)程中，必須實(shí)行高層集中、分級(jí)管理的規(guī)則。也就是在集團(tuán)公司內(nèi)部，收集、分析并管理核心和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在集團(tuán)層級(jí)以下的各個(gè)層級(jí)中，需要根據(jù)企業(yè)管理層級(jí)進(jìn)行分級(jí)管理，體現(xiàn)管理的靈活性和個(gè)性化。

　　3、正視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠獲得怎樣的效果以及實(shí)現(xiàn)的程度，是取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的，只有在企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平足夠高的情況下，才能保證財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的效果。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，則不要寄希望于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提高管理水平。因此，要正視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，它的實(shí)施無(wú)法提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　五、集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的具體對(duì)策

　　1、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化實(shí)質(zhì)上是對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制。流程可以對(duì)行為進(jìn)行規(guī)定，并根據(jù)規(guī)定判斷行為的可行性。然而，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是優(yōu)化后的流程和信息化載體相結(jié)合，并可以對(duì)流程優(yōu)化產(chǎn)生影響，有效的控制集團(tuán)財(cái)務(wù)并進(jìn)行監(jiān)督和促進(jìn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過(guò)程中，必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作必須順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，以現(xiàn)在的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立健全集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)。這項(xiàng)工作需要做到以下幾點(diǎn)：第一，健全企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。這要求集團(tuán)所有下屬企業(yè)都使用同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，并利用統(tǒng)一的核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。集團(tuán)能夠快速的對(duì)于憑證、報(bào)表等進(jìn)行查詢，還可以利用這些數(shù)據(jù)和信息生成集團(tuán)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的建立。第二，健全企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)。集團(tuán)公司預(yù)算管理系統(tǒng)的建立，能夠支持對(duì)整個(gè)預(yù)算過(guò)程的管理，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析以及業(yè)績(jī)考評(píng)在內(nèi)的所有與預(yù)算相關(guān)的內(nèi)容。在預(yù)算的編制過(guò)程中，要采用多回合協(xié)商、多種編制模式。完善的預(yù)算管理系統(tǒng)還能夠有效的提高預(yù)算編制工作效率，增加預(yù)算的可執(zhí)行性，并強(qiáng)化預(yù)算的管理以及執(zhí)行控制工作，方便對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析并及時(shí)反饋。第三，健全企業(yè)資金管理系統(tǒng)。集團(tuán)公司的資金管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的所有資金進(jìn)行全方位的掌握和支配，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，同時(shí)對(duì)下屬企業(yè)的自己管理實(shí)施監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)它們進(jìn)行合理的調(diào)度。這個(gè)系統(tǒng)的核心是對(duì)賬戶的管理，同時(shí)還要做好與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，并能夠與票據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，還能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)上銀行服務(wù)。

　　3、實(shí)現(xiàn)信息資源共享集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一，保持資金、信息以及物品的三個(gè)流的同步性，并實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中要實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，不是單純的對(duì)信息進(jìn)行匯總，而是要對(duì)這些信息進(jìn)行對(duì)業(yè)務(wù)的管理，是信息間的互動(dòng)，也是不同系統(tǒng)間的互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，同時(shí)具有強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理能力，能夠?qū)崿F(xiàn)跨部門的業(yè)務(wù)處理，在處理業(yè)務(wù)時(shí)直接產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　六、結(jié)束語(yǔ)

　　總而言之，集團(tuán)公司要想通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行信息化的管理來(lái)提高財(cái)務(wù)工作效率，保證工作完成質(zhì)量。就必須了解并掌握財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念與目標(biāo)，注意建設(shè)過(guò)程中可能遇到的困難和控制重點(diǎn)，并根據(jù)這些信息采取相應(yīng)的具體對(duì)策，全面加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

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出納管理論文14

　　一、石化企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)核算流程再造存在的問(wèn)題與障礙

　　(一)理財(cái)觀念淡薄

　　在石化企業(yè)，一些經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)還停留在“一般會(huì)計(jì)原理”的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)不過(guò)是記記賬和報(bào)銷報(bào)銷單據(jù)，完全忽視了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的決策職能，導(dǎo)致企業(yè)普遍缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性基本的認(rèn)識(shí)，即便在事關(guān)重大的投資決策中，也往往憑領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)甚至是一時(shí)沖動(dòng)進(jìn)行決策。財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范、不科學(xué)，甚至存在較大漏洞。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能單一

　　傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的內(nèi)容和方式都比較簡(jiǎn)單、落后，不能適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)要求。現(xiàn)代企業(yè)管理要求，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不僅具有資本融通、投資決策、成本控制等職能，而且還要在質(zhì)量管理、價(jià)值鏈管理和供應(yīng)鏈管理中發(fā)揮重要作用。

　　(三)專業(yè)知識(shí)和能力不足

　　世界經(jīng)濟(jì)一體化要求石化企業(yè)必須與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想和方法，這也是時(shí)代發(fā)展的必然要求。然而，一些財(cái)會(huì)人員卻不思進(jìn)取，滿足于現(xiàn)狀，習(xí)慣于“一把算盤一本帳”面對(duì)如此迅速的電子化進(jìn)程，包括很多領(lǐng)導(dǎo)、很多財(cái)會(huì)人員盡管感到茫然，疲于應(yīng)付，但對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念、新方式、新程序仍不主動(dòng)學(xué)習(xí)和接受，致使石化企業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)核算流程的再造難以順利實(shí)施。

　　(四)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程不能滿足管理需要

　　在組織的日常工作運(yùn)營(yíng)中，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的相對(duì)獨(dú)立，已無(wú)法使“大會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)”的思想延伸到企業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的全過(guò)程，會(huì)計(jì)信息不能滿足管理的需要。盡管擁有冗余的人員配置，但財(cái)務(wù)部門不能準(zhǔn)確、及時(shí)地提供管理信息，錯(cuò)誤的票據(jù)處理，不能正確及時(shí)地按照合同規(guī)定的付款條件與付款日期進(jìn)行支付；對(duì)顧客投訴的處理方式以及對(duì)企業(yè)內(nèi)員工費(fèi)用報(bào)銷的耽擱時(shí)有發(fā)生。推行變革、實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造勢(shì)在必行。

　　二、關(guān)于石化企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)核算流程再造方式與途徑的建議

　　(一)建立科學(xué)完善的預(yù)算規(guī)劃體系

　　石化企業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)核算流程的再造方式，應(yīng)充分考慮石化公司新營(yíng)銷體制的要求，在會(huì)計(jì)集中核算的基礎(chǔ)上，企業(yè)通過(guò)價(jià)值形式，制定責(zé)任目標(biāo)、責(zé)任評(píng)估和編制責(zé)任執(zhí)行報(bào)告等方法，在資金的管理上實(shí)行“收支兩條線”的資金集中管理模式，并通過(guò)建立專職的財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用信息反饋來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保石化公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

　　(二)集中會(huì)計(jì)核算方式

　　一是輔助核算賬套的設(shè)置。各石化企業(yè)應(yīng)建立一套自身的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，比如中油石化的油FMIS6.0財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，它包含了在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置成本中心和部門核算的功能。所有損益類科目借助此功能均設(shè)置部門核算或成本中心；根據(jù)批發(fā)、零售分開核算的要求，在部門核算和成本中心區(qū)分批發(fā)單位和零售單位；根據(jù)加油站站內(nèi)成本核算的要求，在部門核算和成本中心的“零售單位”下分別設(shè)置單個(gè)加油站，以實(shí)現(xiàn)單個(gè)加油站效益分析。二是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)采集、錄入、歸集。財(cái)務(wù)人員根據(jù)各自崗位，處理財(cái)務(wù)錄入點(diǎn)所核算與管理的`加油站、油庫(kù)、批發(fā)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都可以通過(guò)石化本公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在本責(zé)任中心的數(shù)據(jù)歸集，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的逐級(jí)責(zé)任中心歸集，最終歸集到總公司一級(jí)責(zé)任中心。三是會(huì)計(jì)報(bào)表合并后由總公司出具。新賬套運(yùn)行后，報(bào)表的出具流程由以前層層合并、逐級(jí)上報(bào)改為財(cái)務(wù)處統(tǒng)一編制，使石化公司合并報(bào)表可以直接從一級(jí)責(zé)任中心出具，而且各責(zé)任中心的報(bào)表可以一并出具。

　　(三)實(shí)施“共享服務(wù)”方式

　　這種方式的目的:一是建立一種能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的財(cái)務(wù)與管理組織模式。二是緊緊圍繞企業(yè)的運(yùn)作開展計(jì)劃和分析工作。三是對(duì)非核心化的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行外包。四是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理集中化。這種方式主要為企業(yè)內(nèi)部組織提供服務(wù)的，是一種商業(yè)經(jīng)營(yíng)，宗旨是滿足顧客的需要，并通過(guò)服務(wù)收費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)成本。此外，企業(yè)內(nèi)部服務(wù)機(jī)構(gòu)必須要想顧客之所想，向顧客提供及時(shí)有效，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的服務(wù)，以便于其它服務(wù)供給者競(jìng)爭(zhēng)。如果共享服務(wù)不能夠提供更好的服務(wù)質(zhì)量或更低的服務(wù)成本，不能滿足企業(yè)的要求，則企業(yè)可以通過(guò)如外包等其他的途徑獲得更高質(zhì)量、成本更低的服務(wù)。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部重復(fù)建設(shè)的業(yè)務(wù)功能進(jìn)行整合，共享服務(wù)可以提高企業(yè)的后臺(tái)服務(wù)效率、節(jié)約成本、削減開支，是當(dāng)今企業(yè)管理界的加倍推崇的方式。

出納管理論文15

　　一、湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　（一）公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該要由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中充分發(fā)揮各個(gè)部門和人員的職責(zé)作用，建立完善的內(nèi)部機(jī)制，從而有效地降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明確給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。而根據(jù)作者的研究發(fā)現(xiàn)，天潤(rùn)控股公司治理結(jié)構(gòu)存有嚴(yán)重的漏洞，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，董事會(huì)完全沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，并且可能存有集權(quán)的現(xiàn)象，如果治理結(jié)構(gòu)不完善，就不能形成一個(gè)有效循環(huán)的監(jiān)督管理機(jī)制。該公司在這方面主要表現(xiàn)在：1.公司由14名人員組成企業(yè)的高管層，其中董秘、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)都是由一人擔(dān)任，表面上權(quán)責(zé)分明，但是在企業(yè)的重大決策上都是由董事長(zhǎng)一人說(shuō)了算，有集權(quán)的可能性，這樣的公司治理結(jié)構(gòu)存有一定的安全隱患，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎�事長(zhǎng)一人擔(dān)任多種要職，而且各個(gè)重要的權(quán)利部門不能相互制衡和監(jiān)督，所以很難形成一個(gè)完整的權(quán)利制衡機(jī)制。2.在20xx年因?yàn)檫`規(guī)操作股票被給予通報(bào)批評(píng)的處分。這些違規(guī)的管理者為追求個(gè)人利益濫用職權(quán)而讓公司蒙受巨大的損失，影響了公司的形象，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.天潤(rùn)控股公司沒有一套完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員缺少系統(tǒng)的管理能力和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)將近70歲，在管理上還是采用傳統(tǒng)的管理方式，財(cái)會(huì)人員的專業(yè)能力和對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。

　　（二）公司資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　天潤(rùn)控股公司20xx年、20xx年和20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為97.3%、53.24%和41.95%。20xx年負(fù)債占權(quán)重較大，但20xx年和20xx年有所好轉(zhuǎn)，且呈現(xiàn)出一種穩(wěn)定的狀態(tài)。但是仔細(xì)看公司的財(cái)務(wù)報(bào)表就會(huì)發(fā)現(xiàn)，20xx年和20xx年所有的負(fù)債都是來(lái)自流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)完全沒有一點(diǎn)長(zhǎng)期負(fù)債，這一方面可以說(shuō)企業(yè)的短期償債能力較好，但是一旦企業(yè)短期流通受限，企業(yè)將無(wú)法以長(zhǎng)期償債能力來(lái)輔助，短期償債能力壓力過(guò)大，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。20xx年，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)負(fù)債占的比重較大，相對(duì)而言，股東權(quán)益所占的比重就會(huì)減少，資金結(jié)構(gòu)很不合理，對(duì)企業(yè)的.發(fā)展不利。而20xx年和20xx年的資金比例分配較20xx年而言更為均勻和合理。

　　（三）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)綜合分析。

　　天潤(rùn)控股償債能力主要依靠的是短期償債能力，雖然完全依靠短期償債，卻表現(xiàn)得比較好，但是這樣風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。20xx年企業(yè)的銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率和成本費(fèi)用率分別是21.11%、5.76%和17.77%，銷售利潤(rùn)率不高，企業(yè)的獲利能力顯得較為平常，企業(yè)的成本費(fèi)用率較低，說(shuō)明企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而付出的代價(jià)較高，成本費(fèi)用控制得不是很好，降低了企業(yè)的盈利能力，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20xx年企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為5.76%，企業(yè)的凈資產(chǎn)盈利能力較弱，企業(yè)的負(fù)債水準(zhǔn)較高，資金周轉(zhuǎn)較為靈活。天潤(rùn)控股公司20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率約為8次，說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較為靈活，同時(shí)也提升了企業(yè)的短期償債能力，資產(chǎn)的管理能力較好，但是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率卻顯得有點(diǎn)平淡。綜合各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況較危險(xiǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不靈活，沒有長(zhǎng)期負(fù)債支撐企業(yè)的投資和發(fā)展，企業(yè)管理資產(chǎn)的能力較好，但沒有長(zhǎng)期負(fù)債會(huì)讓人覺得是不是這個(gè)公司沒有良好的信譽(yù)，所以都不愿意提供長(zhǎng)期債務(wù)，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員沒有做好籌資，亦或是企業(yè)沒有投資發(fā)展計(jì)劃。這些都將成為影響企業(yè)發(fā)展的不利因素，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股公司防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

　　湖南天潤(rùn)實(shí)業(yè)控股股份公司在公司治理結(jié)構(gòu)以及公司財(cái)務(wù)管理等方面存有一定的問(wèn)題，根據(jù)以上對(duì)天潤(rùn)控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，作者提出以下幾點(diǎn)建議：

　　（一）公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)形成一個(gè)完整的管理體系。

　　公司董事長(zhǎng)應(yīng)該跟總經(jīng)理和董秘的身份分開，各個(gè)要職應(yīng)該由公司通過(guò)公開招聘的方式選聘，形成一個(gè)完整的由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和部門管理層構(gòu)成的內(nèi)部管理體系，這樣才能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中充分發(fā)揮各個(gè)部門和人員的職責(zé)作用，從而有效降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）應(yīng)增強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制。

　　天潤(rùn)控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，對(duì)每項(xiàng)交易環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的控制和管理，尤其是要增強(qiáng)事前和事中控制，實(shí)現(xiàn)未雨綢繆的管理控制機(jī)制。同時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款的管理要進(jìn)行合理的事后控制，以規(guī)避因信譽(yù)減少而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　天潤(rùn)控股公司的高速發(fā)展必然離不開資金的支持。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激勵(lì)的市場(chǎng)，不創(chuàng)新、不發(fā)展，固步自封，企業(yè)必然會(huì)走向破產(chǎn)的邊緣，天潤(rùn)控股公司應(yīng)該積極籌措資金發(fā)展生產(chǎn)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但是要防止資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要積極滿足市場(chǎng)的需求，研發(fā)新產(chǎn)品；要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力，以減少投資決策失誤，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)；在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要在傳統(tǒng)的銷售模式上增加新的銷售模式，以控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)管理。

　　會(huì)計(jì)的基本職能就是核算和監(jiān)督，天潤(rùn)控股公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金的流動(dòng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能和權(quán)利，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)規(guī)劃。謹(jǐn)記良好的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

　　（五）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是一項(xiàng)漫長(zhǎng)的工作過(guò)程，而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好控制，不僅需要單個(gè)決策人員的努力，還需要公司全體員工的努力和制度的支持。所以天潤(rùn)控股公司應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)適時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式做出相對(duì)應(yīng)的調(diào)整，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到每一個(gè)員工和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。而且應(yīng)該從管理層做起，所謂上行下效，只有上層的人帶頭強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，員工才會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加重視和了解。

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