論商業(yè)銀行績效評價方法與評價體系經(jīng)濟學(xué)論文

　　摘要：績效評價是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要手段，本文通過對我國商業(yè)銀行常見的績效評價方法的管理內(nèi)涵、應(yīng)用環(huán)境和優(yōu)缺點進行對比分析，提出綜合運用各種績效評價方法構(gòu)建我國商業(yè)銀行績效評價體系的建議。

　　關(guān)鍵詞：績效評價 商業(yè)銀行 評價體系 價值管理

　　一、引言

　　績效是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而開展的活動在不同層面上的有效輸出，商業(yè)銀行作為一個具有特定目標(biāo)的組織，績效評價就是對其組織目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。商業(yè)銀行績效評價具有多元性特點，不同層面會有不同的目標(biāo)、最終需要綜合平衡。同時，商業(yè)銀行績效的評價具有一定的主觀性和動態(tài)性，不同的角度、不同的時期會得出不同的評價。商業(yè)銀行績效評價根據(jù)被評價對象不同可分為：外部績效評價和內(nèi)部績效評價。外部評價是商業(yè)銀行外部(包括公眾、監(jiān)管機構(gòu)、評級機構(gòu)等)對商業(yè)銀行整體績效的綜合性評價，其主要目的是作為公眾投資、外部監(jiān)管的參考。內(nèi)部績效評價是商業(yè)銀行為了管理需要對銀行內(nèi)部的部門和個人進行的評價，其主要目的是為管理者提供管理判斷信息、有效引導(dǎo)內(nèi)部經(jīng)營管理主體的行為。從不同績效評價主體的角度看，會有不同的績效標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果：(1)股東，作為企業(yè)的所有者，更多地是關(guān)注商業(yè)銀行價值的最大化;(2)經(jīng)營者，在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中發(fā)揮支配性的作用，是實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化不可缺少的要素。經(jīng)營者的利益最大化是基于委托代理關(guān)系的薪酬激勵，他們對商業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)與股東有差異;(3)存款人，是商業(yè)銀行特有的利益相關(guān)者，他們是商業(yè)銀行的債權(quán)人，商業(yè)銀行絕大部分的資金來源于存款人，銀行一旦出現(xiàn)風(fēng)險對他們會產(chǎn)生較大的影響，因此存款人最關(guān)注是商業(yè)銀行的安全性;(4)監(jiān)管機構(gòu)，是金融市場的秩序維護者、金融機構(gòu)的監(jiān)督和管理者。他們對商業(yè)銀行的評價雖然會兼顧安全性、流動性和盈利性，但更側(cè)重于商業(yè)銀行的安全穩(wěn)定和合規(guī)經(jīng)營;(5)客戶，是銀行服務(wù)的對象，主要是對銀行的服務(wù)、財富管理能力等方面做出評價;(6)社會公眾，是商業(yè)銀行存在的社會環(huán)境，主要關(guān)注商業(yè)銀行經(jīng)營管理所產(chǎn)生的“外部性”。一般而言，股東、經(jīng)營者會更多地關(guān)注商業(yè)銀行的內(nèi)部績效，而其他的利益相關(guān)者則會關(guān)注商業(yè)銀行的外部績效。商業(yè)銀行績效評價主體的多樣性導(dǎo)致了評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法的多樣性，在研究過程中首先要選好研究的角度———在各利益相關(guān)者中，股東和管理者的利益與商業(yè)銀行績效之間相關(guān)度最高、也最有主觀能動性影響商業(yè)銀行業(yè)績，因此應(yīng)當(dāng)以他們的視角為主，在此基礎(chǔ)上平衡好各方利益。本文將對目前我國商業(yè)銀行常用的績效評價方法進行對比分析，并對實際管理過程中的綜合應(yīng)用提出建議。

　　二、商業(yè)銀行績效評價方法概述

　　(一)規(guī)模指標(biāo)評價方法

　　我國商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的初期，監(jiān)管機構(gòu)對金融機構(gòu)的準(zhǔn)入和存貸款利率的嚴(yán)格控制導(dǎo)致了銀行之間缺乏充分的競爭，商業(yè)銀行的規(guī)模往往決定了其所擁有的資源，因此商業(yè)銀行的績效評價主要是對存貸款等規(guī)模指標(biāo)的考核。這種評價方法所體現(xiàn)的管理思想是不完全競爭市場下的生產(chǎn)主導(dǎo)思想。常用的考核指標(biāo)包括：存款余額、貸款余額、發(fā)卡數(shù)量等，主要的評價方法多是采用絕對指標(biāo)之間的對比。這種評價方法由于沒有考慮成本、容易導(dǎo)致低效益的規(guī)模擴張。雖然這樣的評價方法從管理思想上是過時的，但由于我國商業(yè)銀行所處的特殊社會環(huán)境，這一評價方法至今仍廣泛采用，如銀行之間為了追求年末在業(yè)績公布上的“市場占比”指標(biāo)，往往化大力氣去爭取沒有任何價值的存款時點數(shù)規(guī)模。此外，規(guī)模指標(biāo)評價方法如能合理應(yīng)用在商業(yè)銀行的內(nèi)部評價中、快速推動信用卡、電子銀行等戰(zhàn)略業(yè)務(wù)，也可發(fā)揮積極作用。

　　(二)財務(wù)指標(biāo)評價方法

　　隨著我國股份制商業(yè)銀行的快速發(fā)展及利率市場化進程的推進，商業(yè)銀行自身利益和發(fā)展與盈利能力之間的相關(guān)性逐步增強，我國商業(yè)銀行的績效評價逐步從規(guī)模評價轉(zhuǎn)向財務(wù)評價。這種評價方法所體現(xiàn)的管理思想是競爭環(huán)境下的廠商利潤最大化思想。前期對財務(wù)指標(biāo)的選擇主要以當(dāng)期的利潤為核心的一系列指標(biāo)為主，包括稅收凈利潤、資產(chǎn)收益率、權(quán)益收益率、成本利潤率等，實際評價往往是對多項指標(biāo)的綜合對比。財務(wù)指標(biāo)評價方法具有目標(biāo)清晰、評價標(biāo)準(zhǔn)一致、具有可比性等優(yōu)點，股東、經(jīng)營管理者是這類評價方法的主要使用者。但是由于財務(wù)指標(biāo)本身沒有考慮考慮銀行資金所承擔(dān)的風(fēng)險和利潤創(chuàng)造的一些驅(qū)動性因素，此類指標(biāo)的評價容易導(dǎo)致經(jīng)營管理者過度擴張或參與高風(fēng)險業(yè)務(wù)等短期行為。

　　(三)價值指標(biāo)評價方法

　　隨著資本市場快速發(fā)展和商業(yè)銀行股份制改革工作的推動，我國商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)逐步實現(xiàn)多元化、產(chǎn)權(quán)進一步明晰，股東成為影響商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要力量、股東價值最大化也成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要目標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)評價方法往往只反映了債權(quán)或資本的顯性成本，而沒有考慮機會成本，從而造成決策的短期行為、忽略長期價值創(chuàng)造。因此，商業(yè)銀行開始引入價值指標(biāo)評價方法作為績效評價的工具。這類評價方法體現(xiàn)的是價值創(chuàng)造的管理思想，能較好地推動商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造，但是其核心仍然是財務(wù)指標(biāo)為主，未能顧及與商業(yè)銀行長期價值創(chuàng)造相關(guān)的非財務(wù)性指標(biāo)。常用的包括EVA方法和RAROC方法。(1)EVA方法。“經(jīng)濟增加值”(Economic Value Added，EVA)，是目前價值指標(biāo)評價方法應(yīng)用最為廣泛的一種。這種評價方法是美國斯騰斯特咨詢公司在1982年提出。企業(yè)的經(jīng)濟增加值等于稅后凈運營利潤(Net Operation Profit After Tax，NOPAT)減去所占用經(jīng)濟資本的機會成本，也就是說只有當(dāng)賬面利潤高于經(jīng)濟資本成本，企業(yè)才真正地為股東創(chuàng)造了價值。理論和實證都證明了EVA與基于現(xiàn)金流計算的企業(yè)價值具有高度的相關(guān)性。雖然EVA只是一個單一的指標(biāo)，但是EVA的管理思想是基于價值創(chuàng)造管理思想的完整的管理體系。以EVA為核心的價值創(chuàng)造體系主要包括四個方面(簡稱為4M)：評價指標(biāo)(Measurement)、管理體系(Management)、激勵制度(Motivation)和理念體系(Mindset)。商業(yè)銀行引入EVA評價指標(biāo)，不僅僅是要掌握指標(biāo)的計算方法，更重要的是將“價值創(chuàng)造”的管理理念貫穿于經(jīng)營管理的每一個層次和每一個環(huán)節(jié)。EVA評價方法本質(zhì)上還是利潤評價，所不同的是其考核評價的不是會計利潤而是經(jīng)濟利潤。EVA評價方法的優(yōu)點是指標(biāo)明確、管理導(dǎo)向清晰，并且指標(biāo)與價值最大化的相關(guān)性好。但在實際應(yīng)用過程中，EVA的計算涉及對會計指標(biāo)的調(diào)整(斯騰斯特公司在EVA應(yīng)用中提出了對通用會計準(zhǔn)則多達160多項的調(diào)整)、內(nèi)部資金成本計算等具體問題，而這些調(diào)整和計算對不同的商業(yè)銀行可能有所差異，因此EVA作為商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)的一致性和可比性難以保障。同時，由于指標(biāo)調(diào)整復(fù)雜，影響了評價的直觀性和引導(dǎo)作用、且有可能造成管理者對指標(biāo)的操縱。這些問題都是EVA在實際應(yīng)用中需關(guān)注的。(2)RAROC方法。風(fēng)險調(diào)整收益率(Risk-Adjusted Return on Capital，RAROC)評價方法主要應(yīng)用于銀行等風(fēng)險管理企業(yè)的績效評價。這一方法由美國銀行家信托公司在20世紀(jì)70年代提出，并在90年底后期開始廣泛應(yīng)用。商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造是基于對風(fēng)險的承擔(dān)，商業(yè)銀行的成本包括經(jīng)營成本和風(fēng)險成本兩部分，其中風(fēng)險成本指的是商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險所帶來的損失。這些損失包括三個層面：預(yù)期損失(Expected Loss，EL)、非預(yù)期損失(Un-expected Loss，UEL)、異常損失(CatastropheLoss，CL)。RAROC評價方法將預(yù)期損失作為當(dāng)期成本來調(diào)整當(dāng)期收益，以調(diào)整后的收益作為項目投資或績效評價的標(biāo)準(zhǔn)，也就是說只有當(dāng)利潤足以彌補預(yù)期損失時才能夠真正為商業(yè)銀行帶來價值。RAROC的管理思想是基于風(fēng)險成本管理的價值創(chuàng)造，RAROC方法與EVA方法在本質(zhì)上是一致———將當(dāng)期投資所帶來的、可能在未來發(fā)生的成本納入當(dāng)期成本，避免短期行為、鼓勵長期價值創(chuàng)造。從RAROC和EVA指標(biāo)的定義可推算出兩種方法在價值判斷上是一致的(某一項目的RAROC大于0則其EVA也大于0，反之亦然)。RAROC評價方法能真實地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績、尤其是風(fēng)險承擔(dān)業(yè)務(wù)的業(yè)績，能夠促進管理者合理運用銀行資本、限制過度投機。但與EVA類似，RAROC評價方法也存在一致性的問題，因此更多地應(yīng)用于內(nèi)部評價中。

　　(四)過程評價方法

　　商業(yè)銀行既是金融企業(yè)、也是服務(wù)型企業(yè)，過程管理無論對商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造還是風(fēng)險控制都有重要作用。為了提高管理水平，各商業(yè)銀行紛紛引入流程再造、ISO9001評價等流程管理工具，在“好過程才有好結(jié)果”的精細化過程管理思想引導(dǎo)下，商業(yè)銀行績效評價方法開始引入過程評價方法。(1)基于“服務(wù)-價值鏈”評價方法。Heskett等在1994年提出“服務(wù)—利潤鏈”(Service-profitChain)的概念。認為，服務(wù)型企業(yè)的價值創(chuàng)造存在如下的邏輯，內(nèi)部服務(wù)質(zhì)量影響員工的滿意度，員工滿意度影響員工的忠誠度和生產(chǎn)率;忠誠而高效的員工生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)對消費者產(chǎn)生更高的價值、提高顧客滿意度;而維持較高的顧客滿意度將提高顧客忠誠度，最終帶來企業(yè)價值增長。基于這種過程管理思想，位于價值創(chuàng)造關(guān)鍵環(huán)節(jié)的過程指標(biāo)被納入商業(yè)銀行的績效評價中，常見的評價指標(biāo)包括客戶滿意度、員工滿意度、客戶忠誠度、員工生產(chǎn)率等指標(biāo)。這類指標(biāo)的評價有個性化和主觀性的特點，因此更多地應(yīng)用于內(nèi)部績效評價和改進。(2)效率評價方法。在經(jīng)濟學(xué)角度，商業(yè)銀行可以視為一個生產(chǎn)廠商，其經(jīng)營管理過程可以視同為一個投入轉(zhuǎn)化為產(chǎn)出的生產(chǎn)過程。效率評價方法就是將整個生產(chǎn)過程視為一個“黑匣子”，通過投入和產(chǎn)出與生產(chǎn)前沿函數(shù)的對比得出不同商業(yè)銀行之間或同一商業(yè)銀行不同時期的效率值，從而進行對比和評價。商業(yè)銀行的效率結(jié)構(gòu)包括規(guī)模效率、范圍效率及X-效率。X-效率是除了規(guī)模效率和范圍效率以外的技術(shù)效率和配置效率的總和，可用于評價商業(yè)銀行的資源整合、實現(xiàn)利潤最大化管理水平等。效率評價法的適用范圍遠超出商業(yè)銀行績效評價、具有廣泛性和普遍性。銀行效率測度方法根據(jù)是否需要估計前沿生產(chǎn)函數(shù)中的參數(shù)分為非參數(shù)分析法和參數(shù)分析法。非參數(shù)分析法無需知道生產(chǎn)函數(shù)參數(shù)，因而在我國商業(yè)銀行效率研究中廣泛使用，其中最常用的方法是數(shù)據(jù)包絡(luò)法(Data Envelopment Analysis，DEA);參數(shù)分析法包括隨機前沿分析法(Stochastic Frontier Approach，SFA)、自由分布法(Distribution Free Approach，DFA)和厚前沿函數(shù)法(Thick Frontier Analysis，TFA)三種。采用效率分析法可以對商業(yè)銀行整體、部門或關(guān)鍵流程的相對效率進行對比分析，并且能夠?qū)Χ鄠�投入和多個產(chǎn)出并存的系統(tǒng)進行評價。但效率分析法對于不同的投入產(chǎn)出指標(biāo)會產(chǎn)生不同效率值，而這些指標(biāo)的選擇有一定的主觀性，因此缺乏穩(wěn)定性和一致性。同時，效率值所給出的對比結(jié)果對管理者而言不直觀、不利于引導(dǎo)經(jīng)營管理行為。因此，效率評價方法較多應(yīng)用于學(xué)術(shù)研究中，實際績效評價過程中也可作為發(fā)現(xiàn)存在問題的輔助手段。

　　(五)指標(biāo)體系評價方法

　　由于商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和評價主體具有多元性，商業(yè)銀行績效評價往往將銀行視同一個綜合性的、多層次的系統(tǒng)，選取一系列的指標(biāo)對其進行評價。指標(biāo)體系評價方法所體現(xiàn)的是系統(tǒng)化管理和關(guān)注利益相關(guān)者的管理思想。指標(biāo)體系評價方法的優(yōu)點是能較全面地評價商業(yè)銀行各方面的績效，但其難點在于指標(biāo)的選取和指標(biāo)權(quán)重的確定。為此，指標(biāo)體系設(shè)計過程中往往會采用層次分析法(Analytical HierarchyProcess，AHP)、主成分分析法(Principal Component Analysis，PCA)、因子分析法(FactorAnalysis，F(xiàn)A)等方法，也有個別研究將這些指標(biāo)選擇方法作為商業(yè)銀行績效評價的方法。指標(biāo)體系評價法根據(jù)其最終評價指標(biāo)的多少可以分為單一綜合指標(biāo)評價和多指標(biāo)評價。單一綜合指標(biāo)評價是將指標(biāo)體系中多個指標(biāo)通過權(quán)重的轉(zhuǎn)換為單一分數(shù)或評級進行對比，對商業(yè)銀行的整體績效進行綜合性評價;而多指標(biāo)評價則是從不同的維度對商業(yè)銀行的績效進行評價，為商業(yè)銀行的績效改進提供方向。常見的商業(yè)銀行指標(biāo)體系評價方法有：

　　(1)監(jiān)管者的外部評價體系。監(jiān)管者主要是從商業(yè)銀行的安全性和合規(guī)性的角度對商業(yè)銀行的績效進行評價。這類指標(biāo)體系的代表之一是美國聯(lián)邦儲備委員會所采用的“CAMELS”評級法，這個指標(biāo)體系分別從商業(yè)銀行的資本充足性(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)、管理水平(Management)、收益情況(Earnings)、流動性(Liquidity)及對市場風(fēng)險的敏感度(Sensitivity)等六個維度對商業(yè)銀行績效進行評價。我國參考相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)也相應(yīng)制定了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系》等評價標(biāo)準(zhǔn)，從監(jiān)管的角度說對商業(yè)銀行績效進行評價。這類評價體系對商業(yè)銀行的安全管理有重要的參考意義，但過度強調(diào)安全性可能會影103圖1我國商業(yè)銀行績效評價體系基本框架響商業(yè)銀行的競爭力和價值創(chuàng)造能力。

　　(2)民間評級組織的外部評價體系。民間評級組織對商業(yè)銀行的績效評價主要是作為公眾對商業(yè)銀行投資、存款的參考。這類評價更多是從投資者和社會公眾的角度進行評價，評價指標(biāo)包括商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、安全性、流動性和盈利性等多個方面，并最終形成一個評級(Rating)結(jié)果。國外有很多著名的信用評級機構(gòu)(如穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾等)，他們的評價往往成為公眾選擇投資對象的重要參考，對商業(yè)銀行的信用評級甚至影響到商業(yè)銀行的籌資成本和產(chǎn)品定價，具有廣泛的影響力。商業(yè)銀行對于這類的評價應(yīng)給予關(guān)注、但不應(yīng)作為內(nèi)部經(jīng)營管理的依據(jù)。

　　(3)平衡計分卡評價體系。平衡計分卡(Balanced Score Card，BSC)，是基于商業(yè)銀行股東和管理者視角的重要評價工具。BSC對商業(yè)銀行的評價包括財務(wù)、客戶、內(nèi)部管理、學(xué)習(xí)與成長四個維度的指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)回應(yīng)股東價值最大化的要求，客戶指標(biāo)回應(yīng)客戶服務(wù)的要求，內(nèi)部經(jīng)營管理指標(biāo)回應(yīng)企業(yè)核心競爭力的要求，學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)回應(yīng)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展和提高的要求，這四方面的指標(biāo)相互驅(qū)動、共同支撐組織戰(zhàn)略。這一評價方法主要體現(xiàn)了戰(zhàn)略管理的思想，BSC目前在商業(yè)銀行績效評價中廣泛使用。BSC評價指標(biāo)建立在對企業(yè)戰(zhàn)略有效分解的基礎(chǔ)上，尤其是充分關(guān)注到客戶、流程、學(xué)習(xí)等前導(dǎo)性的非財務(wù)指標(biāo)，有效平衡了當(dāng)期業(yè)績與長遠發(fā)展之間的矛盾。BSC方法的缺點是指標(biāo)設(shè)置復(fù)雜、難以量化，且由于指標(biāo)之間可能非正相關(guān)、權(quán)重分配難以確定，評價的導(dǎo)向性不明確，因此BSC方法應(yīng)用過程中應(yīng)與EVA價值管理有機結(jié)合。

　　三、商業(yè)銀行績效評價體系構(gòu)建

　　(一)商業(yè)銀行績效評價方法

　　(1)以有效控制風(fēng)險基礎(chǔ)上的價值創(chuàng)造為績效評價體系的核心。我國商業(yè)銀行股份制改革全面落實，商業(yè)銀行價值最大化符合股東利益和改革方向，同時結(jié)合商業(yè)銀行的風(fēng)險管理要求，其價值最大化必須以有效控制風(fēng)險為前提。RAROC方法與EVA評價方法有效結(jié)合應(yīng)成為我國商業(yè)銀行績效評價體系的核心。

　　(2)通過實施有效的戰(zhàn)略分解形成績效評價的指標(biāo)體系。BSC方法能實現(xiàn)有效的戰(zhàn)略分解，但在指標(biāo)選擇和分解的過程中，應(yīng)當(dāng)緊密圍繞價值創(chuàng)造展開。包括在實證的基礎(chǔ)上選取與EVA顯著正相關(guān)的指標(biāo)構(gòu)造指標(biāo)體系;結(jié)合價值鏈的思想梳理出指標(biāo)之間的驅(qū)動關(guān)系和邏輯關(guān)系、層層分解;對于一些非量化指標(biāo)應(yīng)采用量化方法轉(zhuǎn)化為價值指標(biāo)、有效引導(dǎo)經(jīng)營管理行為;對于戰(zhàn)略性和利益相關(guān)者指標(biāo)，如果短期內(nèi)無法確定其與價值創(chuàng)造的關(guān)系可設(shè)置下限值作為限制性指標(biāo)。

　　(3)把握關(guān)鍵流程績效保障價值創(chuàng)造和風(fēng)險控制。通過分析創(chuàng)造價值的核心流程、核心部門、核心產(chǎn)品，將價值指標(biāo)通過內(nèi)部定價體系分解到流程、部門和產(chǎn)品，并對關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施有效的質(zhì)量控制，提高績效管理的針對性。

　　(二)商業(yè)銀行績效評價實施

　　(1)要注重組織績效文化的建設(shè)。商業(yè)銀行應(yīng)建立“以價值創(chuàng)造為核心、以有效風(fēng)險控制和優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)為基礎(chǔ)”的績效文化，并通過宣傳教育獲取管理者和員工對績效文化的認同。只有績效文化得以認同，績效改進才能貫徹到日常經(jīng)營管理行為中，使績效評價真正發(fā)揮作用。

　　(2)要注重完善績效評價利益導(dǎo)向機制。商業(yè)銀行實施績效評價要對所涉及的部門或個人進行培訓(xùn)使其掌握所評價指標(biāo)的內(nèi)涵、改進方向，更重要的是要建立指標(biāo)改進的利益導(dǎo)向機制，運用委托-代理理論設(shè)計出激勵相容的績效激勵機制，確保績效評價能對績效改進產(chǎn)生積極的作用。

　　(3)要注重強化績效評價系統(tǒng)支撐。在績效評價方法實施過程中，評價信息的可獲取性、準(zhǔn)確性和及時性往往是影響績效評價作用的重要原因。一方面EVA和RAROC的計算、BSC的指標(biāo)分解等需要大量的數(shù)據(jù)積累和分析，需要數(shù)據(jù)倉庫等信息系統(tǒng)支持;另一方面績效評價要有效發(fā)揮引導(dǎo)作用，必須使部門和員工要及時掌握評價結(jié)果，這需要信息的高效處理。因此，運用信息技術(shù)手段建立完善績效評價的支撐系統(tǒng)對商業(yè)銀行績效評價的有效實施有關(guān)鍵性作用。績效評價的信息支撐系統(tǒng)必須與業(yè)務(wù)服務(wù)、風(fēng)險管理和財務(wù)管理等系統(tǒng)有機結(jié)合、實現(xiàn)快速而一致的數(shù)據(jù)交換。

　　(三)商業(yè)銀行績效評價體系構(gòu)建

　　商業(yè)銀行的績效評價圍繞價值創(chuàng)造這一核心，要充分關(guān)注到風(fēng)險管理、客戶管理和流程管理等三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。結(jié)合商業(yè)銀行的績效評價目標(biāo)和各種評價方法的特點，本文構(gòu)建了我國商業(yè)銀行績效評價體系的基本框架如(圖1)所示，以期對商業(yè)銀行實施績效評價工作起一定的參考作用。

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