審計局農村公路改造工作審計報告

時間：2022-10-08 06:22:48 審計報告我要投稿

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審計局農村公路改造工作審計報告

　　可研報告的用途可分為審批性可研報告和決策性可研報告。審批性可研報告主要是項目立項時向政府審批部門申報的書面材料。以下審計局農村公路改造工作審計報告文章是由文書幫精心整理歡迎閱讀。

審計局農村公路改造工作審計報告

　　省審計廳：

　　根據省廳統一安排，我局于200*年*月*日至*月*日組織所轄各縣(市、區)審計局，對全市農村公路改造工程自項目前期準備開始至20*年6月底的建設情況進行了審計�，F將情況報告如下。

　　一、實施審計情況

　　實施審計的主要步驟、方式方法(略)

　　本次審計對建設資金的審計覆蓋面達到100%，審計項目*個，審計總里程*公里，對已竣工項目的工程審計覆蓋面達到*%。全市*個縣(市、區)開展了這項審計，參審人員達*人，總有效工作日*個。審計項目業主*個，其中：交通部門*個，鄉鎮政府(或街道辦事處)*個，延伸審計單位*個。實地調查走訪*個行政村、*個農戶。編發審計信息*篇。

　　二、項目基本情況

　　*市農村公路改造工程根據上級撥付資金來源的不同，分為使用省交通廳補助資金項目(以下簡稱“省補助項目”)、使用交通部補助資金項目(以下簡稱“交通部補助項目”)和使用國債專項資金項目(以下簡稱“國債項目”)。截至20*年6月底，全市農村公路改造工程已下達計劃*個項目(含20*年度計劃和已下達的20*年度計劃)，計劃改造農村公路總里程*公里(二級路*公里、三級路*公里、四級路*公里)、特大橋和大中橋*座。其中：省交通廳下達省補助項目*個，總里程*公里，使用省交通廳補助資金*萬元;交通部下達交通部補助項目*個，總里程*公里，計劃總投資*萬元，使用交通部補助資金*萬元;省計委下達國債項目*個，總里程*公里，計劃總投資*萬元，使用國債專項資金*萬元。

　　20*年*月，*市及所轄各縣(市、區)交通局成立了農村公路改造工程辦公室(屬臨時機構)，負責省補助項目、交通部補助項目的計劃、資金、技術指導、工程監督等管理工作。國債項目由計劃部門負責計劃管理，財政部門負責國債專項資金的撥付。農村公路改造工程具體實施由項目業主承擔，負責招標、工程發包、現場管理、財務核算等工作。全市*個縣(市、區)中，*個縣由交通局作為項目業主，*個縣由鄉鎮政府(或街道辦事處)作為項目業主，其余*個縣兩種業主形式并存。

　　截至20*年6月底，全市農村公路改造工程累計到位資金*萬元，其中，省交通廳補助資金*萬元、交通部補助資金*萬元、國債專項資金*萬元、地方政府配套資金*萬元(其中：市級配套資金*萬元、縣級配套資金*萬元、鄉鎮政府配套資金*萬元)、其它資金*萬元(其中：銀行貸款*萬元、企業捐助*萬元、群眾捐資*萬元、利用“一事一議”向農民籌資*萬元、其它*萬元)。

　　*市農村公路改造工程于20*年*月開工建設。截至20*年6月底，累計完成投資*萬元，完工項目*個，*公里;在建項目*個，*公里;已下計劃未開工項目*個，*公里。截至20*年6月底，20*年度省補助項目完工*公里，占省補助項目年度計劃總里程的*%;20*年度交通部補助項目完工*公里，占交通部補助項目年度計劃總里程的*%;20*年度國債項目完工*公里，占國債項目年度計劃總里程的*%。

　　二、審計評價

　　審計結果表明，*市各級政府及計劃、財政、交通等部門按照省政府的工作部署，切實加強領導，認真組織實施，項目建設較為順利，建設效果十分顯著，極大地改善了農村地區交通條件，方便了群眾的生產生活，促進了農村地區經濟和社會的發展。

　　但通過審計也發現在項目管理、資金使用、工程造價、涉農收費等方面還存在一些問題，主要查出建設資金不到位*萬元、滯留、閑置建設資金*萬元、轉移、挪用建設資金*萬元、擠占、侵占建設資金*萬元、少繳、漏繳各項稅費*萬元、拖欠工程款*萬元，審減工程造價*萬元。

　　三、審計發現的主要問題

　　(一)項目投資建設管理方面

　　1.投資計劃編報不實。

　　(1)由*市交通局編報并得到省交通廳批準的全市20*年省補助項目計劃中，含有20*年以前年度完工項目*個、共計*公里;20*年省補助項目計劃中，含有未實施的20*年度計劃項目*個，共計*公里，含有已完工的20*年度計劃項目*個，共計*公里。

　　(2)20*年和20*年省補助項目計劃中，列入超范圍改造項目*個，共計*公里，其中：開發區道路*公里、村內道路*公里。

　　(3)……

　　2.投資計劃執行不嚴。

　　(1)全市未按計劃開工建設的項目*個，共計*公里，其中：省補助項目*公里，交通部補助項目*公里，國債項目*公里。*縣20*年國債項目計劃建設*公里，實際建設了*公里，僅占計劃建設規模的*%。

　　(2)擅自變更計劃內容的問題較普遍,一些項目業主在未經批準的情況下改變項目的路線、里程、路面和路肩寬度、建設等級，隨意提高建設標準的現象尤為突出。*縣*鎮承擔的*—*項目，計劃建設為四級路、路面寬4米，實際建成了二級路、路面寬20米;*縣*鎮承擔的*—*項目，計劃建設5公里，實際建設了15公里。

　　(3)……

　　3.建設程序執行不嚴。已開工建設的特大橋、大橋和中橋的設計文件未經省交通廳農村公路改造工程辦公室審批;部分項目的設計單位不具備相應的資質;一些項目的設計圖紙不全，缺少路面縱斷圖、路面結構圖和構造物結構圖等。

　　4.招標投標制、監理制執行不力，合同管理不規范。

　　(1)部分項目未實行招標。經對部分項目抽查，其中*個項目的施工未實行招標，未實行招標的投資額*萬元，分別占抽查項目數的*%，抽查項目總投資額的*%。在未實行招標的項目中，地方保護、部門保護的現象較普遍，如交通部門將工程直接發包給所屬公路施工單位，鄉鎮政府將工程直接發包給本地施工隊伍。在實行招標的項目中，大部分的招標工作不規范，一些項目的招標流于形式，有的招投標資料不真實。如：……

　　(2)項目監理制未得到認真執行。一是部分項目未實行監理。二是實行社會化監理的項目較少，多數由各縣交通局內部技術人員實施監理，且監理人員無資質的現象較為普遍。三是監理職責不到位，如：不按監理規程操作，沒有監理日志和監理月報，缺乏表明監理過程的資料，施工現場監理缺位，關鍵工序和環節無監理簽字等。

　　(3)部分項目單位合同管理不規范，鄉鎮政府承擔的項目尤為突出。有些項目的工程發包、材料采購等合同不全，經抽查，全市未簽訂合同發包工程*萬元，未簽訂合同直接采購材料*萬元;有的雖簽有合同，但條款不明晰，未明確所承包的工程標段、工程量、施工進度或采購材料的產品名稱、數量、單價等;有的隨意更改或填補合同條款;有的無承包方或供貨方單位印章或印章模糊不清;有的合同簽訂條款雖明晰，但執行不嚴肅，如實際施工的標段與合同約定不符，材料采購價高于合同簽約價等，如：*縣交通局承擔*—*項目*標段材料采購的合同價是*元，而實際采購價是*元，材料采購價高于合同簽約價*元。

　　(4)大部分項目存在無施工資質施工問題。審計抽查了承擔農村公路改造工程的*家施工單位，無公路工程施工資質的*家，占抽查單位數的*%。

　　(5)一些施工單位存在違法轉包、分包工程的問題，違反轉包、分包總額*萬元。*區交通局承擔的*—*項目，中標施工單位為*區公路工程公司，該公司將工程分包給*公司和*公司，而*公司又將工程轉包給無施工資質的*建筑隊。

　　(6)“同體設計、同體施工、同體監理”問題較突出。各縣交通局作為業主的項目，設計、施工、監理多數由交通局下屬單位或實體承擔，如*縣交通局承擔的*個項目，全部由該局下屬工程科負責設計、監理，由該局下屬的*交通工程公司進行施工。

　　(7)有的交通部門違反規定，搞行業保護，采取行政指令形式，對業主采購材料進行限制。如，*市交通局20*年*月發文，要求各縣交通局及鄉鎮政府在農村公路改造工程中必須使用*瀝青站的瀝青，否則不予撥付省補助資金。

　　(8)……

　　5.部分項目未建立健全規范的管理制度，建設管理比較亂。

　　(1)部分項目尤其是鄉鎮政府為業主的，項目管理很不規范，各項管理制度不健全，有些項目檔案資料不全，沒有竣工圖，個別項目無檔案，如*縣*鎮承擔的5個項目中，有2個項目檔案不全，1個項目檔案全部缺失。

　　(2)項目竣工驗收普遍不及時，*區20*年完工省補助項目*個，截至20*年6月底仍有*個項目未經驗收;*縣已完工的20*年國債計劃項目全部未經驗收。

　　(3)大部分完工項目未及時辦理竣工決算。

　　(4)……

　　6.施工質量存在隱患。部分項目的施工、監理單位未履行質量管理職責，不能提供反映施工質量的檢驗、試驗資料或資料不全。審計抽查了*個已完工項目的部分路段的工程質量，抽查總里程*公里，垂直剖面取樣*處，發現存在明顯施工質量問題的路段*公里，其中一些路段已出現較嚴重的路面洼陷、破損等問題。有的是因項目開工時間晚，錯過最佳施工季節，導致瀝青鋪設粘度不達標造成;有的是因不按規定直接在老路油面基礎上鋪設油面造成;有的是因施工偷工減料，基層面層用料或厚度不達標準造成，如*縣*鎮承擔的*—*項目經*村長2.5公里的路段，水泥混凝土面層厚度僅*厘米，少于設計規定厚度*厘米。一些項目的路肩工程不符合規定要求，有的達不到規定尺寸，有的用料不合要求，如*市交通局承擔的*—*項目，按規定應做*米寬的灰士路肩，實際只做了*米寬的素土路肩，路肩規格和用料均不符合規定。

　　7.因規劃設計不合理、建設管理不善等人為因素造成損失浪費*萬元。如，*縣交通局承擔的*—*項目的路線設計未結合當地水利建設規劃，導致*公里長的路段剛完工*個月，即因*水庫建設而被挖除，造成損失*萬元;*區交通局承擔的*—*項目設計路線與規劃建設的國道*線重疊，完工后*個月即被挖除并覆蓋，造成損失*萬元;*縣*鎮承擔的*—*項目由于沒有設計道路排水口，導致*公里長的路段被雨水沖垮，造成損失*萬元。

　　8.大部分項目建設、養護不能及時交接，“重建輕養”，建成后養護管理不善。有的項目養護長期無人過問，有的項目雖由鄉鎮、村出面養護，但未設專門機構或專人負責，管理粗放。全市因養護管理不善造成路面破損、路況惡化的路段全長*公里，占全市已完工項目總里程的*%。

　　9……

　　(二)資金管理方面

　　1.建設資金不到位*萬元。截至20*年6月底，全市農村公路改造工程應到位資金*萬元，實際到位*萬元，資金到位率僅為*%。省交通廳補助資金到位率為*%，交通部補助資金到位率為*%，國債專項資金到位率為*%。地方政府配套資金不到位的情況十分嚴重，全市未到位的地方政府配套資金共計*萬元，到位率為*%，*區、*縣的到位率僅為*%和*%。*市政府20*年*月出臺了農村公路改造工程配套補助標準，規定由市財政出資對每公里補助*萬元，但該項政策一直未落實。

　　2.滯留、閑置建設資金*萬元。*區*個20*年國債計劃項目已于當年底全部完工，但這批項目的國債專項資金*萬元直到20*年*月才撥付項目業主，此前一直滯留在區財政局。*縣20*年度國債計劃項目均未開工，國債專項資金*萬元閑置在縣財政局達1年。*縣交通局20*年*月收到省交通廳補助資金*萬元，該筆資金應于20*年*月全部撥付給項目業主，但截至20*年6月底，仍有*萬元滯留在縣交通局。

　　3.轉移、挪用建設資金*萬元。*區*鎮將收取的*萬元招標手續費存于賬外，私設“小金庫”用于發放職工獎金*萬元。*區*鄉政府挪用區政府配套資金*萬元，用于建設鄉政府辦公樓。*縣交通局虛列支出轉移省補助資金*萬元。

　　4.擠占、侵占建設資金*萬元。*縣交通局將20*年以前年度完工項目編入省補助項目計劃并得到批準，通過置換項目套取到省補助資金*萬元，用于償還以前年度項目工程款。*區交通局將*萬元交通部補助資金用于建設計劃外農村公路項目。*縣財政局按計劃里程而不是實際完工里程撥付國債專項資金，導致多撥國債專項資金*萬元。*縣*鎮政府通過虛報拆遷補償面積，冒領縣財政拆遷補償費*萬元。*縣農村公路改造辦公室使用省補助資金開支會議費、招待費、設計費、監理費等費用*萬元。*縣*鎮政府使用國債專項資金開支招待費*萬元。*縣交通局通過收取施工單位“質量監督費”的形式，變相提取項目管理費*萬元。

　　5.少繳、漏繳各項稅費*萬元。全市*個項目少繳、漏繳及滯留營業稅及附加*萬元、印花稅*萬元。*個施工企業少繳、漏繳所得稅*萬元。

　　6.建設資金未專戶存儲*萬元。其中：國債資金未專戶存儲*萬元，省補助資金未專戶存儲*萬元，交通部補助資金未專戶存儲*萬元。未專戶存儲的資金中，財政部門占*萬元，交通部門占*萬元，鄉鎮政府占*萬元。多數鄉鎮政府業主未單獨建賬、單獨核算，將應專戶存儲的建設資金同預算外資金混存混用，造成建設資金利息收入流失*萬元。

　　7.部分鄉鎮政府的財務內部控制薄弱，資金管理和財務核算較為混亂，存在帳帳不符、帳實不符、原始憑證不全、白條下帳、支付工程款不按規定進度等問題，影響了農村公路改造工程的順利進行。

　　8.拖欠工程款問題嚴重。一是拖欠數額大，截至20*年6月底，全市累計拖欠施工單位工程款*萬元，交通部門拖欠*萬元，鄉鎮政府拖欠*萬元。二是拖欠比例高，平均拖欠比例達*%，個別項目達到*%，個別鄉鎮達到*%。二是拖欠范圍廣，審計抽查了*個項目，有*個項目存在拖欠工程款問題，占抽查項目數的*%;抽查了*個鄉鎮，有*個鄉鎮存在拖欠工程款問題，占抽查鄉鎮數的*%。

　　9……

　　(三)工程造價管理方面

　　1.施工單位多計取工程價款*萬元。審計抽查了*個項目的工程結算*萬元，核定為*萬元，審減*萬元，平均審減率為*%。

　　2.材料供應單位多計材料價款*萬元。*縣*公司在供應*鎮*個項目的瀝青時，每噸結算價格高于合同價*元，并多報供貨量*噸，由此多計材料款*萬元。

　　3.一些項目的材料采購價格明顯高于市場價。如，20*年*月*縣*鎮招標采購了*噸水泥，由*水泥廠*牌水泥中標，中標價*元/噸，而當時該品牌水泥市場價為*元/噸，中標價高出市場價*%。

　　4.……

　　(四)農民負擔方面

　　1.一些地方使用“兩工”超過規定標準，有的違反規定要求農民以資代勞。*縣*鎮政府在該鎮*個項目中使用農民義務工*個工日，每位農民出義務工達*個工日，大大超過了*市政府規定的*—*個工日的上限。*區*鎮規定農民如不出義務工則每人必須交納*元代工款，全鎮共收集*位農民代工款*萬元。

　　2.采用“一事一議”籌資超過規定標準。*區*鄉政府按照“一事一議”程序向每位農民籌資*元，超出了國家規定的每人每年最高15元的標準，全鄉超標準籌資共*萬元。

　　3.向農民攤派集資。20*年*月，*縣*鎮政府以*號文要求全鎮農民每戶交納“村村通工程捐助款”*元，全鎮共收集*戶農民共計*萬元，用于*鎮*—*項目建設。

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