2016凈資產審計報告范文

　　導語：凈資產(Net asset)是屬企業所有，并可以自由支配的資產，即所有者權益或者權益資本。下面是小編為大家整理的,凈資產審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　凈資產審計報告【篇一】

　　ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至X年X月X日止凈資產的財務報表，包括20X1年12月31日的資產負債表，20X1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《XX會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。現已審計完畢，情況報告如下：

　　三、企業基本情況

　　企業類型(國有獨資)、國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等)，成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業規模(包括職工人數、子分公司情況)，所執行的行業財務會計制度、財稅隸屬關系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業特點或與本次審計相關的重要情況。

　　四、審計范圍、重點和方法

　　(一)審計的范圍

　　1、母公司

　　2、子公司

　　(二)審計的重點

　　企業在一定時點的資產、負債的真實狀況以及損益審計調整對凈資產的影響。

　　(二)審計的方式：就地審計或送達審計。

　　五、應予調整的事項

　　(一)涉及稅收的調整事項

　　(二)損益類調整事項

　　(三)不涉及損益的重分類事項

　　(四)其他需要調整的事項

　　(上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄)

　　以上調整共應增(減)利潤(軋抵后凈額)X元。

　　六、資產、負債、所有者權益和損益的審計

　　1、資產的審計

　　逐個科目說明。

　　2、負債的審計

　　逐個科目說明。

　　3、所有者權益的審計

　　逐個科目說明。

　　4、損益情況的審計

　　逐個科目說明。

　　七、凈資產鑒證

　　審計前：企業資產總額為 元

　　負債總額為 元

　　凈資產為 元

　　經審計調整后：資產總額為 元

　　負債總額為 元

　　凈資產為 元

　　如考慮潛盈、潛虧和不實資產因素，則凈資產應為X元。

　　本報告僅供貴公司××××××之用，如因使用不當造成的后果，與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

　　上海上審會計師事務所有限公司 主任會計師 潘久文

　　中國 上海 中國注冊會計師

　　二○○×年×月×日

　　凈資產審計報告【篇二】

　　桂林旅游股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的桂林旅游股份有限公司(以下簡稱“桂林旅游”)擬收購的桂林市環城水系建設開發有限公司(以下簡稱“環城水系公司”)經營性凈資產(以下簡稱“擬收購經營性凈資產”)明細表及其附注。

　　一、管理層的責任

　　按照企業會計準則的規定編制擬收購經營性凈資產明細表是環城水系公司的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與擬收購經營性凈資產明細表編制相關的內部控制，以使擬收購經營性凈資產明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對擬收購經營性凈資產明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對擬收購經營性凈資產明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關擬收購經營性凈資產明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的擬收購經營性凈資產明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與擬收購經營性凈資產明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價擬收購經營性凈資產明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，上述擬收購經營性凈資產明細表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了桂林旅游2010年2月28日的擬收購經營性凈資產情況。

　　四、報告使用范圍說明

　　本審計報告僅供桂林旅游收購環城水系公司相關資產使用，不得用于其他目的。因使用不當造成的后果，與執行本審計業務的注冊會計師及本會計師事務所無關。本段內容不影響已發表的審計意見。

　　附件：1、擬收購環城水系公司經營性凈資產主體的模擬資產負債表 2、擬收購環城水系公司經營性凈資產主體的模擬附注 3、擬收購環城水系公司經營性凈資產清單

　　大信會計師事務有限公司 中國注冊會計師：李煒

　　中 國 · 北 京 中國注冊會計師：雷超

　　2010年3月31日

　　擬收購的環城水系經營性凈資產主體

　　模 擬 資 產 負 債 表

　　編制單位：桂林市環城水系建設開發有限公司 單位：人民幣元

　　項 目

　　流動資產： 貨幣資金 交易性金融資產 應收票據 應收賬款 預付款項 應收利息 應收股利 其他應收款 存貨

　　一年內到期的非流動資產 其他流動資產

　　流動資產合計

　　非流動資產： 可供出售金融資產 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資 投資性房地產 固定資產 在建工程 工程物資 固定資產清理 生產性生物資產 油氣資產 無形資產 開發支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產 其他非流動資產

　　非流動資產合計 資產總計

　　附注 四(1、)

　　四(2、)四(3、)

　　四(4、)四(5、)

　　四(6、)

　　四(7、)

　　500,273,736.06685,587,869.02

　　518,927,711.00700,656,749.55

　　316,192,521.38

　　320,716,100.00

　　184,081,214.68

　　198,211,611.00

　　185,314,132.96

　　181,729,038.55

　　2,123,948.07180,188,049.83

　　2,399,695.15175,388,609.12

　　59,524.08756,156.68

　　76,533.921,360,221.00

　　2,186,454.30

　　2,503,979.36

　　2010年2月28日

　　2009年3月31日

　　法定代表人：羅桂江 主管會計工作負責人:羅桂江 會計機構負責人:黃瑾

　　擬收購的環城水系經營性資產主體 模 擬 資 產 負 債 表(續)

　　編制單位：桂林市環城水系建設開發有限公司 單位：人民幣元 項 目 附注 2010年2月28日 2009年3月31日

　　流動負債： 短期借款 交易性金融負債 應付票據 應付賬款 四(8、)594,897.562,772,014.24預收款項 四(9、)7,334,752.123,335,204.52應付職工薪酬 四(10、)1,219,874.911,119,919.76應交稅費 四(11、)-396,828.89-77,289.92應付利息 應付股利 其他應付款 四(12、)77,459,580.1676,570,068.69一年內到期的非流動負債 其他流動負債

　　流動負債合計 86,212,275.8683,719,917.29

　　非流動負債： 長期借款 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債

　　非流動負債合計

　　負債合計 86,212,275.8683,719,917.29

　　所有者權益： 實收資本(或股本) 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 歸屬于母公司所有者權益合計 四(13、)599,375,593.16616,936,832.26少數股東權益

　　所有者權益合計 599,375,593.16616,936,832.26負債和所有者權益總計 685,587,869.02700,656,749.55法定代表人：羅桂江 主管會計工作負責人:羅桂江 會計機構負責人:黃瑾

　　擬收購經營性凈資產明細表附注

　　(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)

　　一、基本情況簡介

　　桂林旅游股份有限公司(以下簡稱“桂林旅游”)擬收購桂林市環城水系建設開發有限公司(以下簡稱“環城水系公司”)擁有的經營性凈資產(以下簡稱“擬收購凈資產”)。

　　1. 被收購方公司簡介

　　環城水系公司系由桂林市預算外資金管理局、桂林市土地管理局、桂林市財政局撥款成立的國有獨資企業，已于1998年12月21日領取了(企)4503001102261(1-1)企業法人營業執照。公司注冊資本5000萬元，公司經營范圍：漓江、桃花江及榕湖、杉湖、桂湖、鐵佛塘的建設工程及開發、水上旅游業務。

　　2. 擬收購凈資產情況

　　桂林旅游擬進行的非公開發行人民幣普通股和重大資產購買項目安排，以及桂林旅游與環城水系公司簽訂的《關于轉讓桂林市環城水系建設開發有限公司資產合同書》，桂林旅游擬向環城水系公司收購其整體經營性凈資產(含下屬公司股權)，同時承繼福隆園房地產項目的權利和義務，實現整體收購“兩江四湖”環城水系項目的旅游業務和房地產業務之目的。桂林旅游具體擬收購的經營性凈資產(以下簡稱“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”)范圍主要包括：

　　1、與旅游業務相關的經營性凈資產 (1)直屬的整體經營性凈資產;

　　(2)水上游樂分公司的整體經營性凈資產; (3)所屬印刷廠的整體經營性凈資產;

　　(4)全資子公司桂林市木龍湖不夜城旅游開發有限公司的整體經營性凈資產; (5)全資子公司桂林市兩江四湖景區物業管理有限責任公司、桂林市桃花江物業管理有限責任公司、桂林市環城水系物業管理有限公司、桂林市兩江四湖引水渠道管理開發有限公司的整體經營性凈資產;

　　(6)環城水系特許專營權。

　　2、與房地產業務相關的經營性凈資產

　　(1)全資子公司桂林市環城水系房地產開發有限公司的整體經營性凈資產; (2)“福隆園”房地產開發項目。

　　二、重要會計政策和會計估計

　　1、遵循企業會計準則的聲明

　　環城水系公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”的財務狀況。

　　2、財務報表的編制基礎

　　“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”原執行企業會計準則和《企業會計制度》。根據證監發[2006]136號《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知》的相關規定，現按照財政部頒發的新會計準則，即：《企業會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則的相關規定進行了會計報表調整。本模擬報告所載2009年3月31日至2010年2月28日之財務信息已按證監發[2006]136號文規定的原則確定， 相關資產交割認定價值以北京國友大正資產評估有限公司的國友大正評報字(2009)第69號評估報告為基礎。

　　3、會計期間

　　采用公歷年度，即自1月1日起至12月31日止。 4、記賬本位幣

　　“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”以人民幣為記賬本位幣。 5、現金等價物的確定標準

　　“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”以持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資作為現金等價物。

　　6、金融工具的確認和計量

　　(1)分類：金融工具分為下列五類：

　　A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債;

　　B、持有至到期投資;

　　C、貸款和應收款項; D、可供出售金融資產; E、其他金融負債。 (2)初始確認和后續計量

　　A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。

　　B、持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的，單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。

　　C、應收款項：按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始入賬金額。持有期間采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量。

　　D、可供出售金融資產：按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的，單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利，計入投資收益。期末，可供出售金融資產以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　　E、其他金融負債：按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額，按攤余成本進行后續計量。

　　(3)主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法

　　A、存在活躍市場的金融資產或金融負債，活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。 B、金融工具不存在活躍市場的，企業應當采用估值技術確定其公允價值。

　　C、初始取得或衍生的金融資產或承擔的金融負債，應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。

　　D、企業采用未來現金流量折現法確定金融工具公允價值的，應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實際交易價格相差很小的，可以按照實際交易價格計量。

　　(4)金融資產減值的處理

　　期末，對于持有至到期投資和應收款項，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其賬面

　　價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　A、對于單項金額重大的持有至到期投資和應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。

　　B、對于單項金額非重大的持有至到期投資和應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資和應收款項，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提減值準備。

　　期末，如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，則按其公允價值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。

　　7、應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法

　　(1) 壞賬的確認標準：凡因債務人破產，依據法律清償后確實無法收回的應收款項;債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項;債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東會或董事會批準列作壞賬的應收款項。

　　(2) 壞賬損失核算方法：采用備抵法核算壞賬損失。

　　(3) 壞賬準備的確認標準：根據以往壞賬損失發生額及其比例、債務單位的實際財務狀況和現金流量情況等相關信息合理的估計。

　　(4) 壞賬準備的計提方法及計提比例：壞賬準備的計提方法采用應收款項余額百分比法及個別認定相結合的方法，余額百分比法按應收款項期末余額的6%計提壞賬準備。

　　8、存貨核算方法

　　(1) 存貨分為開發商品、原材料、低值易耗品等。

　　(2) 存貨計量：按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用，按照《企業會計準則第17 號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　發出存貨的計價方法：采用加權平均法核算。 (3) 存貨的盤存制度：采用永續盤存制。

　　(4) 低值易耗品及包裝物的攤銷方法：采用“一次攤銷法”核算。

　　(5) 期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，存貨期末可變現凈值低于賬面成本的，按

　　差額計提存貨跌價準備。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價準備計提方法：

　　A、存貨可變現凈值的確定依據：為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料應當按照可變現凈值計量。

　　為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值應當以一般銷售價格為基礎計算。

　　B、存貨跌價準備的計提方法：按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。

　　9、固定資產的核算

　　(1)固定資產的確認標準：是指同時具有下列特征的有形資產： A、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的; B、使用壽命超過一個會計年度。

　　(2)固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等 (3)固定資產的計價方法：固定資產按照成本進行初始計量。

　　投資者投入固定資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　非貨幣性資產交換、債務重組、企業合并和融資租賃取得的固定資產的成本，分別按照《企業會計準則第7 號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12 號——債務重組》、《企業會計準則第20 號——企業合并》和《企業會計準則第21 號——租賃》確定。

　　(4)固定資產的折舊方法：

　　除已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地外，公司對所有固定資產計提折舊。

　　采用直線法計提折舊：按固定資產的原值和估計經濟使用年限扣除預計凈殘值(預計凈殘值率3%或5%)計提折舊。但對已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，按該項固定資產的賬面價值，即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

　　固定資產分類及折舊率如下： 類 別 房屋建筑物 機械設備 運輸設備 電子設備

　　折舊年限(年)

　　殘值率(%)

　　年折舊率(%)

　　、(5)固定資產減值的處理：

　　年末公司對由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致固定資產可收回金額低于其賬面價值，按單項固定資產可收回金額低于其賬面價值的差額，計提固定資產減值準備。固定資產減值準備一經計提，不予轉回。

　　10、無形資產的核算 (1)無形資產的計價

　　無形資產按照成本進行初始計量。

　　A、外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。

　　購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

　　B、自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

　　C、投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　D、非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7 號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12 號——債務重組》、《企業會計準則第16 號——政府補助》和《企業會計準則第20 號——企業合并》確定。

　　(2)無形資產的攤銷方法和期限

　　使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按直線法攤銷，計入當期損益。使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。

　　“擬收購的環城水系經營性資產主體”無形資產為土地使用權，主要無形資產攤銷方法及年限如下：

　　11

　　項 目

　　木龍湖景區土地使用權 兩江四湖特許專營權

　　(3)無形資產減值的處理

　　使用年限(年)攤銷年限(年) 攤銷方法

　　直線法 直線法

　　年末對無形資產逐項進行檢查，如果其可收回金額低于賬面價值，則按單項無形資產可收回金額低于其賬面價值的差額，計提無形資產減值準備。無形資產減值準備一經計提，不予轉回。

　　11、長期股權投資的核算 (1)長期股權投資計價

　�、� 企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　　A、同一控制下的企業合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

　　合并方以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

　　B、非同一控制下的企業合并，購買方在購買日按照《企業會計準則第20 號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

　�、诔�企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　　A、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

　　B、以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

　　C、投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　D、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定。

　　E、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12 號——債務重組》確定。

　　12

　　(2)長期股權投資收益的確認：

　　A、對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算;能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資采用成本法核算。

　　B、采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時，按應享有的部分確認為當期投資收益;采用權益法核算的單位，中期期末或年度終了，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額，確認為當期投資損益。采用權益法確認被投資單位發生的凈虧損，應當以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的，投資企業在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。

　　C、處置長期股權投資時，按實際取得的價款與長期股權投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。

　　(3)長期股權投資減值準備的確認標準及計提方法：

　　A、長期股權投資減值準備的確認標準：公司期末對由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，應將可收回金額低于長期股權投資賬面價值的差額確認為長期股權投資減值準備。長期股權投資減值準備一經計提，不予轉回。

　　B、長期股權投資減值準備的計提方法：年末按單個投資項目可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。

　　三、稅項

　　1、流轉稅及其他附稅：均按國家有關稅法規定并由稅務部門核定計繳，主要稅種稅率如下：

　　稅 種 營業稅 城建稅

　　稅率(%)

　　5 7

　　應納流轉稅額

　　計稅依據

　　水上游船收入、木龍湖景區門票收入、房地產開發收入

　　13

　　教育費附加 地方教育費附加 防洪費

　　2、所得稅

　　3 1 0.1

　　應納流轉稅額 應納流轉稅額 營業收入

　　“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”中從事旅游資源開發主業的企業根據廣西壯族自治區人民政府桂政發[2001]100號文《廣西壯族自治區人民政府關于印發貫徹實施國務院西部大開發政策措施若干規定的通知》規定，執行15%的所得稅優惠稅率。根據國發〔2007〕39號文《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》的有關規定，西部大開發企業所得稅優惠政策繼續執行。

　　“擬收購的環城水系經營性凈資產主體”中從事房地產主業及其他主業的企業法定所得稅率為25%。

　　四、擬收購凈資產明細表項目注釋

　　除特別注明外，明細表項目注釋期初指2009年3月31日，期末指2010年2月28日。 1、貨幣資金 項 目 現金 銀行存款 合 計

　　2、應收賬款 項 目 應收賬款 合 計

　　3、預付款項 項 目 預付款項 合 計

　　期末數

　　期初數

　　期末數

　　期初數

　　期末數

　　期初數

　　注：期末預付臨桂銀谷公司苗木培植款600,000.00元。

　　14

　　4、其他應收款 項 目 應收款項 合 計

　　5、存貨及存貨跌價準備 項 目 原材料 周轉材料 開發商品 開發成本 合 計

　　期末數

　　金 額

　　跌價準備

　　金額

　　期初數

　　跌價準備

　　期末數

　　期初數

　　注：其中福隆園項目開發成本期初為166,741,193.72元，期末為168,020,720.97元。

　　6、固定資產及累計折舊

　　類 別

　　一、原價合計 其中：房屋建筑物

　　機器設備 運輸設備 其他設備 二、累計折舊合計 其中：房屋建筑物

　　機器設備 運輸設備 其他設備

　　三、固定資產減值準備合計 其中：房屋建筑物

　　機器設備 運輸設備 其他設備

　　四、固定資產賬面價值合計 其中：房屋建筑物

　　機器設備

　　198,211,611.00124,465,720.0072,566,491.00期初數 270,787,244.00149,422,580.00118,812,164.001,542,300.001,010,200.0072,575,633.0024,956,860.0046,245,673.00713,400.00659,700.00

　　14,416,096.32285,700.00本期增加 285,700.00

　　本期減少

　　期末數 29,563,101.8355,742,811.87899,011.13786,804.49

　　15

　　類 別 運輸設備 其他設備

　　期初數 828,900.00350,500.00

　　本期增加 本期減少 期末數 注：期末不存在計提固定資產減值準備之情形。

　　7、無形資產

　　類 別

　　木龍湖景區土地使用權 兩江四湖特許專營權

　　合 計

　　期初數 201,916,100.00118,800,000.00320,716,100.00

　　本期增加

　　本期攤銷

　　期末數 注：期末不存在計提無形資產減值準備之情形。

　　8、應付賬款

　　項 目

　　應付賬款

　　合 計

　　9、預收款項

　　項 目

　　應付賬款

　　合 計

　　期末數

　　7,334,752.12 7,334,752.12

　　期初數

　　3,335,204.52 3,335,204.52

　　期末數 594,897.56594,897.56

　　期初數 2,772,014.242,772,014.24

　　注：其中預收蘆笛8-9#樓房預售款為4,525,113.00元、蘆笛8-9#樓房辦公層預售款為1,500,000.00元、蘆笛8-9#樓一層門面預售款1,130,000.00元。

　　10、應付職工薪酬

　　項 目

　　一、工資、獎金、津貼和補貼 二、職工福利費 三、社會保險費 四、住房公積金

　　五、工會經費和職工教育經費

　　合 計

　　8,253.60347,557.29374,739.351,219,874.91

　　143,099.40348,049.92547,368.671,119,919.76

　　期末數

　　489,324.67

　　期初數

　　81,401.77

　　16

　　11、應交稅費 稅 種 營業稅 城市維護建設稅 企業所得稅 個人所得稅 房產稅 土地增值稅 教育費附加 防洪保安費 職工教育費附加 其他稅金

　　合 計

　　12、其他應付款 項 目 其他應付款 合 計

　　期末數 77,459,580.1677,459,580.16

　　期初數 期末數 -218,474.58-15,338.17-145,531.66

　　983.692,393.52-88,565.575,496.23-4,547.9743,853.9222,901.70-396,828.89

　　期初數 11,392.25797.48-63,393.00

　　240.221,255.20-46,710.00

　　324.657,087.269,142.712,573.31-77,289.92

　　注：期末收取桂林市全興房地產開發有限公司等三家房地產公司支付的“福隆園”項目開發定金7300萬元。

　　13、擬收購凈資產 項 目 擬收購凈資產 合 計

　　期末數 599,375,593.16599,375,593.16

　　期初數 616,936,832.26616,936,832.26

　　五、其他重要事項的說明

　　無

　　桂林市環城水系建設開發有限公司

　　2010年3月31日

【凈資產審計報告】相關文章：

凈資產專項審計報告05-27

醫院凈資產評估報告03-31

凈資產評估報告收費03-19

關于凈資產評估報告模板03-16

工會審計報告-審計報告04-01

審計報告06-20

XX項目部審計報告-審計報告04-01

內部審計報告,內部審計報告的范文及模板08-25

企業內部審計報告-審計報告02-04

審計報告的類型11-15