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2017最新企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語：能者上，庸者下，平者讓。誰砸企業(yè)的牌子，企業(yè)就砸誰的飯碗。下面是小編為大家整理的，財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，想要知更多的資訊，請(qǐng)多多留意文書幫!
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告【篇1】
××市審計(jì)局：
根據(jù)(19××)審代字第10號(hào)《審計(jì)任務(wù)書》，我們于19××年×月×日至×月××日對(duì)國(guó)營(yíng)××百貨商場(chǎng)19××年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審查了該商場(chǎng)1994年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的帳薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。查明：該商場(chǎng)1994年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。計(jì)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有：隱匿各項(xiàng)收入16，152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40，321元，人為加大銷售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。現(xiàn)報(bào)告如下：
(一)被審計(jì)單位概況
國(guó)營(yíng)××百貨商場(chǎng)系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17，000多種。商場(chǎng)設(shè)黨支部，1994年實(shí)有干部職工1225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事營(yíng)業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)十五個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算員。
近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)1994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1，387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比1993年增長(zhǎng)12%)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額85萬元，利潤(rùn)率為6.13%(比1993年增長(zhǎng)13.33%)，開支商品流通費(fèi)41萬元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61，664元，人均利潤(rùn)為3，778元，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成計(jì)劃較好。
但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時(shí)，長(zhǎng)期掛帳，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支錯(cuò)弊問題和處理意見如下：
1.加大銷售成本，壓低銷售利潤(rùn)
(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，19××年×月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23，400元，壓低了銷售利潤(rùn)，造成偷漏所得稅12，870元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)××承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤并做了書面檢查。
(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的.庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，該三個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2，225元，造成少計(jì)利潤(rùn)，漏交所得稅1，223.75元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)××承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實(shí)。
以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本，壓低利潤(rùn)，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整帳項(xiàng)，補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)1994年6月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場(chǎng)自19××年×月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1，200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計(jì)14，400元，記入“應(yīng)付款——其它應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)帳戶下，長(zhǎng)期懸掛，不作清結(jié)。商場(chǎng)承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用作“意外”支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場(chǎng)1994年10月為“家用電器廠代銷”33臺(tái)滯銷收錄機(jī)，每臺(tái)代銷手續(xù)費(fèi)50元，共得手續(xù)費(fèi)1，650元，采用以上手段，計(jì)偷營(yíng)業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。
查以上兩項(xiàng)均屬營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)“其他收入”帳戶，并應(yīng)照章繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。長(zhǎng)期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴(yán)重后果應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入1994年3月份“其他收入”帳戶計(jì)算損益。
3.擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支
(1)19××年×月××日支付購(gòu)蒸籠9只一筆，單價(jià)35元，計(jì)315元，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元列入“費(fèi)用——其他費(fèi)用”。該項(xiàng)開支均屬商場(chǎng)集體食堂所用，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，違反規(guī)行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19××年×月××日支付“購(gòu)消防運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品”一筆，計(jì)493元，列入“費(fèi)用——其他費(fèi)用”。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品屬于福利基金開支范圍，亂計(jì)費(fèi)用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付“修倉庫圍墻”款20，503元，以“費(fèi)用——修理費(fèi)”列支;7月26日支付“打水井”款6，052元，以“費(fèi)用——保管費(fèi)”列支。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件證實(shí)，該工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支，其亂計(jì)費(fèi)用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27，670元應(yīng)立即進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整，應(yīng)由專項(xiàng)存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫。
4.亂對(duì)其他支出
(1)1993年財(cái)稅大檢查中，因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔(dān)，但該商場(chǎng)將此項(xiàng)罰款于2月11日支付時(shí)，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”帳戶列帳，后于4月25日和5月25日分別由“其他支出”列支，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場(chǎng)經(jīng)理××的同意下，將截止6月份的醫(yī)藥費(fèi)超支1，642元，由“其他支出”列帳，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。
以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯(cuò)上加錯(cuò)，情節(jié)更為嚴(yán)重，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對(duì)上述亂列其他支出應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān)，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6，953.10元補(bǔ)繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。
(三)評(píng)價(jià)和建議從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國(guó)營(yíng)××百貨商場(chǎng)主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，財(cái)會(huì)工作質(zhì)量較低，并未從歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn)，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入、擴(kuò)大開支、財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí)、偷漏國(guó)家收等一系列違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的好為。為了維護(hù)國(guó)家利潤(rùn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)改善管理，我們建議：
(1)除對(duì)上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正、調(diào)整、補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi)。
(2)責(zé)成市百貨公司對(duì)該商場(chǎng)的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行整頓，從此次審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn)，并采取措施予以改進(jìn)。 (3)該商場(chǎng)經(jīng)理××和財(cái)計(jì)股長(zhǎng)××對(duì)上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)向市公司作出檢查。
本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議，該商場(chǎng)已出具書面材料，表示完全同意。以上報(bào)告妥否，請(qǐng)審核。
審計(jì)組組長(zhǎng)××(印)
審計(jì)員××(印)
××(印)
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告【篇2】
為認(rèn)真貫徹全國(guó)公安審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問題的整改工作，進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，我大隊(duì)自3月開展 “審計(jì)整改年”活動(dòng)以來。取得了一定的工作實(shí)效，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。現(xiàn)將我大隊(duì)“審計(jì)整改年”活動(dòng)自查自評(píng)情況總結(jié)如下：
一、“審計(jì)整改年”活動(dòng)中所取得的成績(jī)
在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下，審計(jì)整改工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
(一)審計(jì)整改觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人”的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn)，確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開展以來，我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生，為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
(二)審計(jì)整改工作成效明顯。2010年支隊(duì)對(duì)我大隊(duì)2008年以來的財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊(duì)購(gòu)車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題切實(shí)得到整改。根據(jù)實(shí)際情況，我大隊(duì)仔細(xì)梳理，針對(duì)以上四項(xiàng)不同的問題，按照問題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計(jì)問題整改回頭看的形式，對(duì)已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問題。由于我大隊(duì)營(yíng)房重建，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭(zhēng)取將所有問題逐步整改到位。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了《大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng)，為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效，為使全體官兵充分認(rèn)識(shí)和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性，我大隊(duì)從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊(duì)黨委會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)“審計(jì)整改年活動(dòng)”的精神和工作要求;并通過支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間，大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于“審計(jì)整改年”活動(dòng)的新聞報(bào)道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
(二)功能發(fā)揮不夠充分。對(duì)問題的.實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個(gè)別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
(三)專業(yè)技能亟須提高。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
(一)把握角色定位，樹立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。以開展工作評(píng)議為契機(jī)，用開放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項(xiàng)目計(jì)劃開支和開展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的工作建議。
(二)開展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)施條例》相結(jié)合、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的問題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過場(chǎng)”。
(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)”為基本要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以“請(qǐng)進(jìn)來教”為基本途徑，邀請(qǐng)專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理“精兵”。
(四)加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度，探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況。
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