企業財務內部審計報告

　　根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

　　審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議;

　　第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分 經濟效益情況

　　一、經濟指標完成情況

　　(一)銷售收入指標

　　截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

　　按照銷售結構分析，***

　　按照銷售品種分析****

　　2004年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

　　(二)利潤指標

　　2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77=4***元。

　　第二部分 審計發現問題及建議

　　2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

　　但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

　　一、

　　(1) ****

　　***

　　二、資產管理方面

　　1

　　三、內控制度方面

　　(一)貨幣資金收支控制

　　1、。

　　(二)采購流程控制環節薄弱

　　(三)銷售流程控制環節薄弱

　　(四)固定資產控制環節薄弱

　　四、財務核算及管理方面

　　(一)**

　　(二)***

　　(三)*

　　五、 審計建議

　　(一)*

　　(二)資產管理方面

　　(2) *

　　(三)內部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　(四)財務核算和管理方面

　　第三部分 會計報表附注

　　截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：

　　一、資產情況

　　截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

　　(一)貨幣資金

　　1、銀行存款

　　截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

　　2、現金

　　截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。

　　3、應收票據

　　截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。

　　4、應收賬款

　　截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。

　　5、其他應收款

　　截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

　　以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

　　6、壞賬準備

　　7、預付帳款

　　截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費用

　　截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

　　10、固定資產

　　截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負債部分

　　至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

　　1、應付賬款

　　截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

　　2、其他應付款

　　截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下:

　　3、應付工資

　　截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

　　4、應付福利費

　　截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

　　5、應交稅金

　　截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

　　6、其他應交款

　　截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

　　教育費附加 *元;

　　防洪費 *元。

　　三、所有者權益情況

　　截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

　　1、實收資本

　　***有限公司 *萬元;

　　****有限公司 *萬元。

　　合 計 *萬元

　　2、資本公積

　　截至2004年底，余額*萬元：

　　3、盈余公積

　　截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

　　四、經濟效益情況

　　(一) 銷售收入

　　1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表：

　　*2、按照銷售品種分析：

　　(二) 銷售毛利率

　　2004年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

　　(三)銷售稅金及附加

　　2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

　　城市維護建設稅 *元;

　　教育費附加 *元

　　(四)費用情況

　　1、 營業費用

　　2004年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

　　04年營業費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

　　租賃費*****。

　　咨詢費****

　　裝修費****。

　　2、 財務費用

　　2004年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。

　　3、 管理費用

　　2004年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

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