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財務(wù)收支專項審計報告
財務(wù)收支專項審計報告范文一
根據(jù)總公司的安排，我們對你單位2011年4月--2012年3月的財務(wù)收支進行了內(nèi)部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)。
2011年4月起至2012年3月期間，購進稻谷2,167 噸，其中早秈稻1,725 噸，晚秈稻442噸。
銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。
2012年3月末經(jīng)費結(jié)余29.77元。
二、財務(wù)收支情況
(一)、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。
用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;
裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。
占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;
薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。
三、存在的問題和建議
審計情況表明，你單位財務(wù)制度健全，財務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)
處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。
但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注
明開支用途。
按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年
度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。
按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)
上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。
對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，
可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。
希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費開支過大。
2011年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每
月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。
總公司內(nèi)審小組
20XX年4月22 日
財務(wù)收支專項審計報告范文二
山東XXX有限公司 ： 我們審計了后附的山東XXX有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表及有關(guān)編制說明。
一、管理層的責任 在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。
這種責任包括：設(shè)計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;選擇和運用恰當?shù)臅嬚?作出合理的會計估計;恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。
二、注冊會計師的責任 我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表發(fā)表審計意見。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技 術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見 我們認為，貴公司2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制 我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制說明第三條所述，貴公司2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
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