內部審計報告(集合15篇)

　　在現在社會，我們使用報告的情況越來越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。一起來參考報告是怎么寫的吧，下面是小編幫大家整理的內部審計報告，希望能夠幫助到大家。

內部審計報告1

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

　　供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

　　分析說明：

　　（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

　　（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

　　分析說明：

　　（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的'耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

　　（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

　　貨款支付情況

　　分析說明：

　　根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

　　二、審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進行。

　　（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。

　　原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　　（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

　　（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

　　（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

　　（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

　　（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

　　（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

　　（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　　（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　　（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

　　（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

　　三、審計結果

　　（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　　（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

　　（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。

　　（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供貨幣資金管理的內部審計報告

內部審計報告2

　　一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等財經法規，結合分局實際情況，特制定本制度。

　　二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業務，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長溝通后方可發生。以明確責任。

　　三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執行。

　　四、財務收支審批程序。

　　1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

　　2、報銷的審批程序：經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。

　　五、財務收支審批人員的責任。

　　凡是參與財務收支審批及相關業務審批的.人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業務，若出現違紀問題，將按照有關法規給予處理。

　　事業會計崗位職責

　　1、認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務通則》、《會計基礎工作規范》及其他財經、會計法規。

　　2、根據審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規定，及時編制分局事業部分的記賬憑證。

　　3、負責登記事業部分的總賬、事業收入及支出明細賬、往來和凈資產類明細賬。

　　4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。

　　5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。

　　6、協助科長起草相關的文字材料。

　　7、優質高效地完成分局領導交辦的其他工作。

　　8、加強政治、業務學習，不斷提高政治思想素質和業務素質，提高服務水平，出色完成本職工作。

內部審計報告3

一、內部審計報告有哪些基本要素

　　1、標題

　　包括內容：

　　被審計單位名稱；審計事項(類別)；審計期間；其他。

　　2、收件人

　　內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的機構或個人。

　　包括：

　　(1)被審計單位適當管理層；

　　(2)董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；

　　(3)組織管理當局；

　　(4)上級主管部門的機構或人員；

　　(5)其他相關人員。

　　3、正文

　　審計概況；審計依據；審計發現；審計結論；審計建議；其他方面。

　　4、附件

　　內部審計報告的附件——是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字材料。

　　包括：

　　(1)相關問題的計算及分析性復核審計過程；

　　(2)審計發現問題的詳細說明；

　　(3)被審計單位及被審計責任人的反饋意見；

　　(4)記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現審計報告版本的審計清單；

　　(5)需要提供解釋和說明的其他內容。

　　5、簽章

　　內部審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：

　　(1)審計機構負責人；

　　(2)審計項目負責人；

　　(3)其他經授權的人員。

　　6、報告日期

　　審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。

　　以下情況下使用相關的日期：

　　(1)因采納組織主管負責人的某些修改意見時；

　　(2)內部審計人員在本機構負責人審批之后又發現被審計單位存在新的重大問題時；

　　(3)內部審計報告存在重要疏忽時；

　　(4)其他情況。

　　7、其他

　　二、審計收費問題

　　1、審計收費總體上偏低

　　研究表明，境內外會計師事務所審計收費差距非常大。目前，根據有關規定，一些上市公司必須同時按國內會計準則和國際會計準則進行審計。在這些上市公司的年度報表中可以發現，其支付給國際和國內會計師事務所的報酬存在相當大差異。

　　我國審計水平不僅無法與國外同行相比，就是在國內也相差懸殊。

　　2、審計市場集中度低，價格存在惡性低價競爭

　　我國審計市場的準入門檻很低，絕大部分采用有限責任形式的會計師事務所，其注冊資本只要求30萬元人民幣。即使是有上市公司審計資格的'，其注冊資本最多也僅200萬元人民幣。在短短的二十幾年里，會計師事務所的數量迅猛增長，其中大部分還是由過去舊體制脫鉤改制過來的，不管是自身制度還是行業規范都存在很多不規范的地方。因此，事務所之間的競爭可想而知。

　　3、審計收費的披露透明度不高，披露不充分

　　遵循國際慣例，中國證監會于20xx年發布了新修訂的《上市公司年度報告內容與格式準則》，隨后又對審計費用等信息的披露內容和格式作了具體規定。明確規定上市公司應在年報中披露其聘任、解聘會計師事務所情況以及報告年度支付給聘任會計師事務所的報酬情況。

　　三、針對審計問題的對策

　　1、制定可統一執行的收費標準，適當提高收費金額

　　2、創造審計市場的有效需求，拓展業務范圍

　　3、借鑒習慣法，加大民事賠償責任

　　4、促進事務所之間的兼并聯合，提升市場競爭力

　　5、建立審計收費披露制度，增強審計收費的透明度

內部審計報告4

　　從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發表意見的審計報告--發展到提供廣泛的鑒證服務項目，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。

　　（一）歷史爭論--作用相斥

　　隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。

　　20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態度。美國注冊會計師協會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行。可見，《審計準則公告第30號》采取了折中的態度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。

　　在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協會頒布了《鑒證業務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業務準則第3號--符合性鑒證》，對企業提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內部控制評價與審計報告關系的爭論，以職業規范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。

　　（二）關系重新定位

　　雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的'看法。

　　審計報告是注冊會計師對于被審計企業年度會計報表發表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業管理當局向外部信息使用者提供關于企業財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業內部控制聲明書發表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素。注冊會計師接受委托對企業管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發表評價意見，以滿足利害關系人對此信息的需求。

　　從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業范圍內的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。

　　審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業當年度或短期的信息，而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發揮著應有的作用。

　　參考文獻：

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　　8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業內部控制》.《會計研究》.20xx.9

內部審計報告5

　　審計組或審計人員應當在實施必要的審計程序后，及時編制審計報告，并征求被審計對象的意見。

　　被審計單位對審計報告有異議的'，審計項目負責人及相關人員應當核實，必要時應當修改審計報告。

　　審計報告經過必要的修改后，應當連同被審計單位的反饋意見及時報送內部審計機構負責人復核。

　　內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實糾正措施。

　　已經出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者。

　　內部審計機構應當將審計報告及時歸入審計檔案，妥善保存。

　　留存的內部審計報告有時會成為社會審計人員的參考，大多數時候是企業集團關鍵決策、決定的重要依據。

內部審計報告6

　　審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

　　審計意見：

　　1、規范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

　　3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映;

　　4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經濟業務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的'，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

內部審計報告7

　　醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關的法律、法規和規章制度．對醫院的經濟活動，醫療服務活動過程和結果進行監督、審查和評價．并向院領導或授權人提出書面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會和經濟效益，促進醫院目標實現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務大局，圍繞中心．突出重點，求真務實”的審計工作方針，積極、主動開展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發揮了應有的作用。

　　一、設置機構，配備專職人員

　　我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專職審計人員2人．現有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學歷1人，本科學歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開展內部審計工作提供了組織保證。

　　二、強化領導，明確責任分工

　　為了強化內部審計工作的領導，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計領導小組，并明確由黨委書記負責、紀委書記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實措施的內部審計監督機制，為醫院開展內部審計工作創造了有利條件。

　　三、健全制度，加強內部監督

　　我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關法律、法規、制度，結合我院的實際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實措施、醫院審計工作實施要點等，為具體落實醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規范內部審計

　　我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專職人員，還兼管物價工作。為了更好地開展內部審計工作，我們克服困難、結合實際、因地制宜、采取以審計科為主，專職與兼職人員相結合，充分發揮專、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務、全面質量考核辦的主管，業務水平較強，并具有會計師、經濟師、高級會計師職稱．非常熟悉各個部門的每個工作環節和實際情況的優勢。對內部審計工作的順利進行，能夠提出切實可行的審計建議。需要審計調查時，采取回避制度，即調查被審計部門時，其所在部門的兼職審計人員回避。

　　這種專、兼職審計人員相結合開展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經過審計準備、實施、終結階段后，由專職審計人員對審計工作底稿進行分類整理，由科長撰寫審計報告，同時征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見，相互交流，有效溝通，由審計科長負責向主管領導提出書面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。

　　五、突出重點，抓住關鍵環節

　　我院審計科始終把內部審計工作的重點放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務并重。

　　（一）保留傳統的財務審計，強化內部控制監

　　督財務審計是傳統的內部審計業務類別。是對被審計單位的財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性、進行監督和評價的活動。放棄財務審計，就意味著內部審計舍本求末，會進一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務收支及其有關經濟活動和內部控制制度落實情況進行監督和評價作為重點。

　　1、加強對醫院資產、負債、和結余情況的審計

　　內部審計活動通過有效的監管和對內部經濟活動的真實性、合法性和有效性的評價，為領導層的決策提供信息服務。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進行內部審計。通過對醫院全年和上半年資產、負債、結余情況的審計，審查經營活動的真實性、合法性、有效性和資金使用以及資產保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產管理情況進行審計評估。

　　對流動資產，主要通過分析期內存貨、流動資產、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實性核查，來評價流動資產的營運能力；對每百元流動資產業務收入、每百元衛生材料支出的'醫療收入等指標的有效性核查，評價流動資產的使用效率和衛生材料消耗所帶來的醫療收入和衛生材料管理狀況。

　　對固定資產，主要通過參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產的審批進行內部審計。對新增固定資產增長率、設備更新率指標的合理性核查，評價醫護技術人員人均占有同定的數量及醫療技術手段所處的水平；對百元固定資產、百元醫療設備的業務收入的合法性核查．評價固定資產利用效果和社會、經濟效益以及固定資產的使用效率。

　　對負債，主要通過對資產負債率、長期資產適合率、流動比率、速度比率指標的真實性審計，評價醫院長期償債能力和債務償付安全性所具備的物質保障程度、財務結構的穩定程度和財務風險的大小、短期償債能力和流動資產變現能力的強弱。對結余，主要通過報告期內財務收支結余真實性的審計，判斷醫院是否良性經營．是否實現國有資產增值。

　　2、加強對內部控制制度落實情況的監控

　　內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實現內部控制目標的重要手段．健全落實內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門診收費、住院結算崗位、財務科出納進行現庫存現金清點1—2次。重點對當日收入是否及時繳納銀行，庫存周轉金是否帳實相符進行核對，每季度重點對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調節情況進行內部監督。

　　確保崗位合理設置、不相容職務相分離和貨幣資金的安全。開展財務收支情況審計．通過對外來、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會計制度和醫院財務制度，會計核算信息是否真實、可靠。規范會計行為，保證會計信息質量，規避醫療財務風險。

　　（二）開展專項審計，發揮“審、幫、促”的作用

　　在開展專項審計時，擺正位置，正確處理服務與監督的關系．審在要害處，幫在點子上，促在管理中。

　　1、每月對醫療服務價格、藥品、特殊一次性材料價格執行情況進行專題內部審計，發現問題及時反饋、及時糾正，指導、幫助相關科室規范收費行為，確保患者、醫院雙方權益，凈化行業風氣。

　　2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專項經費進行內部審計，防止國有資產流失，促進國有資產規范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進行問卷調查和進行內部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經濟合同及付款情況進行審計．防范風險。

　　（三）聘請社會審計

　　由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專業人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會審計。沒經審計．一律不予付款，實行有效監督。

　　（四）進行后續審計，督促整改

　　對內部審計小組提出的問題和建議，督促整改、落實。并進行后續審計，跟蹤評估。

內部審計報告8

　　根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

　　審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；

　　第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產、負債及其權益的.現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分經濟效益情況

　　一、經濟指標完成情況

　　（一）銷售收入指標

　　截至20xx年底，實現銷售收入億元，比上年增長94％。

　　按照銷售結構分析，xxx

　　按照銷售品種分析xxxx

　　20xx年度平均毛利率％，比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，xxxx

　　（二）利潤指標

　　20xx年度xxxx公司報表顯示實現利潤總額x萬元，但存在潛虧因素。

　　xxxx

　　綜合潛虧因素后，實現利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。

　　第二部分審計發現問題及建議

　　20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

內部審計報告9

　　內部審計報告沒有固定的項目要求。基本的項目應該包括以下幾方面內容：

　　一、審計報告的標題

　　審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關于對xx公司財務收支的審計報告；關于對xx公司（xx期間）經營（目標）結果的審計報告；關于對xxx任期經濟責任的審計報告；關于對xx公司經理xx離任的審計報告；關于對xx公司xxx問題的中期審計報告；關于對項目的專項審計調查報告；關于對擬并購xx公司資產情況的審計報告；盡職調查報告；關于對xx公司內部控制制度的審計報告??。

　　二、審計報告的主送人

　　根據內部審計機構隸屬關系的不同而有區別：財務總監；主管總裁（經理）；總審計師（審計總監）；董事長；審計委員會等。

　　三、審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間

　　開宗明義：根據什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。

　　四、審計出的主要問題及問題形成的原因

　　審計出的主要問題要根據重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產不實風險等。對所有問題都要先定性質后量化。如：虛增xx利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。

　　問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客觀原因的表現是：業務流程中設為非控制重點環節；內部控制點制度空白；非常情況下發生；企業發展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發展的影響。

　　五、被審計對象在審計期間就已經審計出的問題的整改行動及糾正措施

　　在審計期間（審計通知書發出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發現的問題，公司已經或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述。肯定被審計對象對制度的維護和對審計問題的態度所做出的.努力。這個信息應該通過審計報告傳遞到所有能讀到審計報告的每位領導。

　　六、審計結論與審計評價

　　每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經營，與經營者沒有直接的利益沖突關系，審計結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。

　　七、審計建議

　　國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執法權，如無公司文件明確規定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發現的問題。內部審計存在的前提是能夠發現問題，內部審計的價值是如何解決已經發現了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發生。

　　八、審計報告出具人

　　審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區別。

　　九、審計報告出具日期

　　打印審計報告形成日期。

　　十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數及存檔要求

　　內部審計機構的審計報告，是要按公司規定發送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數及總發出份數。

內部審計報告10

　　一、導言

　　日期：xx年10月26日

　　接受者：公司總經理

　　引言：

　　經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

　　審計范圍和目標：

　　本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

　　簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

　　1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

　　公司審計部

　　審計組長：

　　審計小組成員：

　　(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

　　二、審計過程說明審計資料：

　　搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

　　三、審計發現的細節說明

　　(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

　　主要問題1：

　　目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：

　　需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

　　主要問題2：

　　需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：

　　(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

　　(2)規范計劃編號，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

　　主要問題3：

　　時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　主要問題4：

　　需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

　　建議：

　　完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

　　主要問題5：

　　有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

　　建議：

　　非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

　　審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

　　主要問題1：

　　欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

　　建議：

　　作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

　　主要問題2：

　　采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

　　建議：

　　減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

　　主要問題3：

　　由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

　　建議：

　　計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

　　主要問題4：

　　下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

　　建議：

　　下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

　　審計結論：

　　計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　主要問題1：

　　采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

　　建議：

　　應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

　　主要問題2：

　　供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：

　　建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

　　主要問題3：

　　部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：

　　設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

　　審計結論：

　　目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的.工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

　　1、倉庫管理

　　主要問題1：

　　倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議：

　　對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問題2：

　　物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

　　建議：

　　區別價值高低，分類重點管理。

　　主要問題3：

　　據調查存貨積壓量大。

　　建議：

　　根據可利用程度適當處理。

　　主要問題4：

　　季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

　　建議：

　　建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

　　審計結論：

　　總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問題1：

　　存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

　　建議：

　　增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結論：

　　1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

　　2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問題1：

　　基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

　　建議：

　　物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問題2：

　　物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

　　審計結論：

　　出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

　　4、成品倉管理

　　主要問題1：

　　入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：

　　在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

　　主要問題2：

　　審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

　　建議：

　　設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

　　主要問題3：

　　抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

　　建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

　　審計結論：

　　1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

　　2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

　　3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

內部審計報告11

尊敬的總經理/各部門負責人：

　　自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一．內審目的：

　　依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部審核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

　　二．內審范圍：

　　本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)

　　三．內審依據：

　　ISO9001:20xx標準；本公司質量體系文件；客戶要求和法律法規；客戶訂單

　　四．內審方式：

　　以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據。

　　五．內審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場審核結果：（見下表）

　　七．審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；

　　2）整套體系文件基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的`認識態度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

　　4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a)產品標識及檢驗標識方面應加強；

　　b)對相關記錄填寫的及時性應加強。

　　5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

　　神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：

　　a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；

　　b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；

　　c)文件執行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

　　八．審核結論：

　　質量管理體系基本有效。

　　九．糾正措施：

　　對于審核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔并上報總經理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

內部審計報告12

　　—、預算控制

　　（一）領導重視，各科室共同參與

　　預算并不是財務部門一個部門的事情，預算控制的關鍵點在各個科室，如果沒有各科室的參與，預算管理僅僅是一種口頭上的說法。而要想使各科室積極參與預算管理，就必須要有院領導的足夠重視和支持，使得各科室緊密配合，否則預算控制很有可能實施不下去。

　　（二）改進預算編制方法，擯棄錯誤的老辦法

　　零基預算一直是醫院財務制度所要求的預算編制方法。全面預算管理涉及到許多不同的預算項目，其各有特點，需要針對不同的項目采取不同的編制方法，而不能全盤采用一種單一的編制方法。采取何種編制方法可以從控制目標和側重點出發來選取，如固定預算、零基預算、動態預算、彈性預算等，其在不同的地方使用各有利弊，但可以肯定的是，必須擯棄以上年基數做加減法的錯誤方法。

　　（三）建立完善預算控制系統

　　首先，嚴肅對待預算控制。醫院確立的各項業務活動的預算控制，必須嚴肅對待、嚴格執行。

　　其次，確定預算控制的關鍵要素。預算控制的關鍵要素是成本控制和現金流量控制。通過對關鍵要素的控制，確保資金使用權力高度集中，使資金的使用形成合力效應，減少資金風險。

　　第三，及時反饋預算執行的信息。及時對預算執行信息進行反饋，可以實時控制預算執行的差異，通過收集反饋信息，并對其進行分析，及時對業務活動進行調節，作出正確的應對決策，以確保達成預算目標。

　　第四，建立預算預警系統。預算管理要樹立風險意識，有效的預算管理早期預警機制可以降低風險，將其控制在萌芽狀態，減少醫院無謂的損失。

　　第五，加強預算監督。預算執行過程中時刻需要監督，重要的是要確保監督有效實施，才能保證預算執行的有效性。增加內部審計的審計范圍，對預算執行的全過程進行監督，加強制度對醫院的約束管理。

　　（四）建立并完善預算績效考核體系

　　預算控制配以良好的績效考核體系可以充分發揮其應有的作用。將醫院預算管理與醫院績效考核掛鉤，將預算執行情況與績效工資的`發放相聯系，促使部門預算實施到位。

　　二、財產保全控制

　　（一）內部審計更好地發揮其應有的作用

　　醫院的內部審計部門應該是相對獨立且有一定權威性的部門。內部審計部門日常應該對內部會計控制制度各環節的執行情況進行監督評價，檢査內部會計控制各環節是否按制度要求執行，對不按制度要求執行的責成整改，予以糾正，及時預測發現醫院發展過程中可能會遇到的各種風險，預見性地采取預防措施，最大限度地發揮審計部門的預警功能。

　　（二）控制實物資產，保障醫療高效運行

　　醫院的實物資產，包括藥品、固定資產、庫存材料等，是醫療業務正常運行的保障。醫院的實物資產也是內部會計控制的薄弱環節，最容易出問題的地方，因此，應監督實物資產的人庫、領用、調撥、核算等全過程活動，定期或不定期地檢查實物資產，一旦發現問題，及時查明問題原因，追究相關人員的責任，堵住漏洞，防止發生舞弊行為。

　　（三）控制成本費用，提高資金使用效率

　　建立醫院成本費用責任制，統一和分級管理相結合，成本控制單位縮小到科室，建立科室成本預算，每個成本控制單位都制定具體的成本控制目標。預算執行過程中，切實控制醫療成本、藥品成本和管理費用，避免非必要開支，杜絕浪費現象發生。對已發生的成本費用進行考評，與預算進行比較，找出差距，提出整改措施，將考評結果與獎懲結合起來。

　　（四）保證存貨的內部控制被有效執行

　　首先，確定與存貨業務相關的各崗位的權力和責任，保證不相容崗位相互“分離、監督。制約”。其次，對存貨審批人的責權、審批方式、具體審批程序要有所界定；對經辦人員的職責權限也要明確，如對于未經審批人員批準越權行事的行為，經辦人員有權拒絕執行，并及時向上級主管領導匯報。再次，對存貨的取得、驗收、保管、領用等業務流程設置對應的規范要求，并做好記錄存檔。

　　存貨的取得及驗收人庫要加強管理，對于非正常原因入庫的存貨必須經相關部門工作人員審批并簽字，保證質量與協議價值；規范驗收程序，重點驗收貨物的品種、數量、規格、質量；針對代管、代銷、暫存和委托加工等設置專門的明細賬。

　　（五）完善固定資產管理制度

　　醫院在選擇固定資產投資項目及具體規模時，應充分考慮醫院未來業務發展的需求以及自有資金多少，而不是拍腦袋決策。決定投資方向后，使用科室和采購科室要派人進行市場調研，包括參觀已使用該固定資產的相關醫院，通過量本利分析，測算項目投資回收期和投資回報率，進行可行性分析。另外結合考核申請科室近期的固定資產的購買和使用情況，綜合分析后，經醫院經管小組討論決定，報主管部門進行審批。固定資產構建后，應對設備的使用效益進行評價和跟蹤分析，結合實際情況形成書面分析報告交給醫院經管小組，讓決策層及時掌握固定資產構建后的后續信息，以便于整體決策管理。

　　醫院在控制固定資產的報損和報廢方面，應改進固定資產處置程序，在固定資產報廢審核時，嚴格審查手續齊全與否，并派專業人員綜合技術層面，判定待報廢資產是否真正失去了利用價值。凡屬人為原因管理不當導致的報廢以及未到報廢年限未經批準提前報廢的，有關當事人要負責。

　　醫院內部審計部門除審計固定資產采購的招投標事項外，還應定期對醫院固定資產日常使用情況，包括是否有閑置資產等，進行審計，并且對固定資產產生的經濟效益情況進行評價，包括固定資產折舊是否已全部提取，固定資產的利用率如何等等。

　　三、債權和債務風險控制

　　（一）加強債權控制，降低壞賬損失。

　　控制好債權的審批權限，完善審批程序，對大額債權的審批要由領導集體決定。對于債權，財務部門要實行定期清理，并進行債權賬齡分析，定期將債權統計匯總情況表報送醫院領導，讓領導清楚了解醫院債權情況。財務部門應指定專人負責往來賬的核算和催繳工作，對于在規定期限內未報銷的債權，及時向借款人催收，落實責任人，嚴格實行責任追究制。

　　（二）加強債務控制，嚴控債務風險

　　醫院資產構成要健康、可持續發展，嚴格控制債務規模。大額債務必須要先由領導集體決定后才能舉債。財務部門負責往來賬的人員也專門負責應付賬款和其他應付款的核算工作，對各項債務要進行登記，定期清理，編制債務賬齡分析報告，對于臨近到期付款的債務，要及時通知經辦科室清償債務，對于確實無法支付的債務，報告領導及時核銷，平時還要做好對賬工作，嚴控可能出現的債務風險。

　　（三）加強部門之間的協調

　　對債權和債務的管理和控制，除了合理分工，還要加強各部門之間的合作，才能發揮整體效應。債權和債務的直接控制部門是財務部門。債權和債務的經辦部門包括醫保部門、藥劑部門、總務部門和設備部門等，要認真履行各自職責，對各自經辦的債權債務負責到底，經辦科室的負責人，要及時提醒督促本科室經辦人員完成相關工作。

　　四、內部報告控制

　　（―）提升財務報告編制人的水平

　　醫院應通過組織培訓、加強與兄弟醫院的交流等方式提高財務人員財務管理水平，財務人員不應該僅僅是一個個“賬房先生”。因為身處醫院的大背景下，財務人員還應了解一些與自身業務相關的醫療方面的知識，提高綜合素質。

　　（二）豐富財務報告的形式，加強財務報告的針對性

　　現行的標準通用財務報告形式雖然可以使財務報告使用者了解財務信息，滿足其一般要求，但是正因為其太過通用，導致缺乏針對性。財務報告應對不同的報告使用者采取不同的模式。在傳遞基本信息的同時，針對不同的報告使用者（包括外部和內部）在不損害醫院利益的基礎上，提供其需要的信息。對于醫院外部報告使用者，可以提供能夠評價醫院社會責任與經濟責任履行情況的信息。對于醫院內部領導決策層，盡量提供能幫助其做出正確決策的財務信息。增加財務報告模式的多樣性，使他們各取所需。

　　（三）加強財務人員與醫院各部門的溝通交流

內部審計報告13

　　一、引言：

　　按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對20xx年1月1 日－20xx 年8月31日 期間的.重大采購合同進行了審計。

　　二、審計方式說明：

　　抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

　　三、審計發現與建議：

　　審計發現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

　　建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

　　四、審計總結：

　　本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

　　1、檢查所抽取合同內容的合理性：

　　（1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋

　　章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

　　（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

　　2、檢查合同的實際執行情況：

　　（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。

　　（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　　（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

　　綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

　　五、后續審計跟蹤：

　　1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續跟蹤。

　　2、20xx年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。

內部審計報告14

　　受審計委員會委托，我們對XX公司(以下簡稱)20xx年工程項目的'管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下:

　　一、整體情況如下表:

　　二、審計結論

　　經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:

　　①項目未按規定審批。

　　②工程項目資料檔案管理不到位。

　　③工程項目未按規定驗收。

　　④材料、設備采購管理不規范。

　　⑤賬務處理不規范。

　　⑥合同管理不規范。

　　三、審計建議

　　(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規定執行;

　　(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;

　　(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。

　　(4)問題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經濟合同管理辦法》執行;同時，我們建議XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進行后續審計。

內部審計報告15

　　“六要”：

　　一是格式要規范。

　　內部審計報告格式必須規范，符合公文寫作基本規定，主要內容應按照規定的格式及相關要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發現的重大問題。

　　二是內容要客觀。

　　實事求是、無偏見、不失真，是內部審計報告最起碼的質量要求。

　　審計報告所述內容，必須以客觀事實為依據，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開展。

　　對被審計單位的工作亮點，審計組應歸納提煉給予肯定。

　　當然，對審計發現的問題，更要揭示其真相，分析其原因。

　　三是表述要清晰。

　　內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長。

　　要盡量避免使用不必要的專業術語，對報告閱讀對象可能不明了的術語應作適當標記。

　　四是重點要突出。

　　不同類型的報告內容應有側重。

　　如任期經濟責任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。

　　經營成果真實性審計報告則側重于對被審計單位經營管理的.效率性、效果性和經濟性的評價。

　　五是建議要可行。

　　幫助被審計單位有效改進不足、促進管理規范，是內部審計工作的最根本目的。

　　因此，提出的審計建議要有可操作性，重點突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實，而過于原則化、籠統化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質量，更給人工作不踏實、作風漂浮的感覺。

　　六是時間要及時。

　　審計報告要按照既定的審計計劃及規定時間撰寫、編制發出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。

　　“六忌”：

　　一忌內容失真。

　　審計報告應當實事求是、客觀公正地反映審計事項。

　　審計依據、標準不明確的事項，以及因各種原因導致模棱兩可、事實不清的問題，都不應該在審計報告中出現或予以評價。

　　二忌定性不準。

　　定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。

　　定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環節的難度，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職，當“老好人”的嫌疑。

　　完全不沾邊的定性只能說明審計人員業務水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作。

　　三忌證據不足。

　　審計報告當中的任何問題，必須做到證據充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。

　　即審計資料不全不做結論、問題有疑點不做結論、依據不充分不做結論、未經被審計單位確認不做結論、未在審計工作底稿中反映的事實不做結論。

　　只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會給審計處理環節帶來困難，造成審計工作被動。

　　所以，審計報告不得出現“好像”“應該”“疑似”等詞語。

　　四忌重復啰唆。

　　內部審計報告文字措辭要明確、簡練，觀點要直觀、清晰，要讓大多數人能夠看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規范和完善。

　　簡練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。

　　五忌詞不達意。

　　表達不清楚、對問題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調等都是審計報告忌諱的。

　　六忌前后矛盾。

　　高管人員任期經濟責任(離任)審計報告較容易出現該問題。

　　有的審計組擬寫審計報告時，將審計對象的述職報告內容復制，直接作為審計對象“主要履職情況”內容，沒有結合審計情況進行處理。

　　“主要履職情況”寫被審計單位執行制度很到位、審計對象盡職盡責，都是贊美語言，但后面的內容是一大堆問題甚至存在原則性問題。

　　最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領導水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。

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