中小型企業審計風險及其控制問題探析

時間：2022-10-26 08:33:10 碩士畢業論文我要投稿

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中小型企業審計風險及其控制問題探析

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摘要：企業內部審計質量受到多種因素影響，部審計是為了增加企業的價值、改善企業的經營而進行的獨立、客觀、公正的質詢活動，是服務與理事會的，為企業提供真實有效的數據。目前，內部審計活動包括風險評估及控制，這些活動都直接涉及公司的運行。本文旨在研究這些影響因素并提出針對性解決方案，提升企業內部控制能力。

　　關鍵詞：內部審計;風險;控制策略;中小企業

　　中小型企業在運營過程中，審計風險會受到多種因素影響，對企業的運營以及決策制定產生不良影響。因此，企業需提升應對風險能力，通過審計上的準確性為企業的健康發展保駕護航。本文以此為背景，研究了審計風險的類型及應對策略，現報道如下：

　　一、中小企業審計風險類型

　　1、審計對象的不明確性

　　通常審計的重點會放在內部員工的誠信方面，對資產負債表的審計關注程度偏弱，后期體驗在資金周轉方面，會將籌資方轉向銀行貸款，因此審計活動有所更改，在對資產負債表審計過程中，企業內部控制力度范圍均有所變化，因此在具體操作過程中，管理決策者、企業經營活動等多方面均需要重新定義，審計范圍有所擴大，因此審計風險也隨之升高。

　　2、法律環境的變動

　　對于中小型企業而言，審計活動的開展是由委托人委托來引起的，因此在審計過程中需要客觀性的對審計對象加以審查，并將責任如實匯報。但由于受托人并非被動接受審計結果，而是審計業務的作用對象，因此在審計活動過程中，受托人也需要參與解脫責任與查清事實的工作。如果審計人員在操作過程中出現了失查、違約或由于個人因素造成審計結果發生虛假的情況，會對受托人、委托人以及企業、國家均產生利益的影響，因此上述任意一方都可追究審計人員的責任。

　　3、經營環境影響

　　企業的經營過程中，其所處的市場環境經濟條件、人員配備等方面均可能對其運營產生影響，因此審計人員在審計活動中也應考慮到這些因素，避免對審計結果產生影響，造成數據失真。在風險管理中，技術發展趨勢、內部控制強度、管理人員素質、企業運營水平，均可能成為影響因素，從而影響審計風險。因此，企業在這一方面需要考慮到固有風險;另一方面，對內部及外部風險予以綜合評估。

　　二、審計風險控制策略

　　1、形成風險意識

　　對于中小企業而言，風險貫穿于每個子部門。將審計部門、合規部門、法律部門與風險管理中心共同運作，能夠提升各部門對風險的重視程度，提升工作人員對風險的重視程度，從而在日常工作中能夠對風險有所防范，提升風險的預防與預警意識。這樣一來，各部門員工在工作中能夠更有效的規避風險，從而形成風險文化意識。風險管理中心的并入無形中將風險控制這一概念潛移默化地植入到了各部門工作人員腦海中，能夠讓其在工作中更為認真的應對風險、規避風險，避免由于自己工作上的疏忽對企業正常運營產生影響。

　　2、提升審計人員能力

　　金融業的重要性不可替代，因此監管尤為重要，在數字化、網絡化的今天，可以通過建立一個關于金融審計的數據庫來進行監管，將金融機構和銀行業的審計監管信息系統整合起來，實現信息共享。在業務上，審計人員不僅要能掌控大局，具備審計能力、業務能力、綜合分析能力、計算機應用能力等;在自身素質上，審計人員還要有開拓創新、自我約束能力等。對風險審計人員，要具備較高的職業判斷能力，具有豐富的金融理論知識，并能熟練的運用于風險審計過程當中。審計人員只有不斷的提升自己的審計能力，熟悉金融業務與發展，才能在審計過程中及時的發現問題，及時的采取措施應對。在提升審計人員能力的同時，還需優化審計人員的結構，培養出適合風險審計工作需要的復合型人才。要培養出色的審計人員，還需加強對審計人員的培訓，通過不斷的培訓加強對基礎業務知識的熟練程度，以及對其他方面的知識的學習，例如：經濟管理、計算機信息技術、工程技術等，對審計人員進行知識結構的全面性培養，成為復合型審計人才。

　　3、完善技術操作

　　審計過程中的非現場檢查需要風險管理技術予以支持，完善升級稽核管理系統，借鑒市場風險、信用風險的計量方法來度量操作風險。巴塞爾委員會在對各國銀行的歷史損失數據收集分析的基礎上，提出了基本指標法、標準法和高級計量法等三種主要的規范性計量方法。但是由于操作風險計量方法尚在起步階段，尤其是高級計量方法的自由度很大，各家銀行、企業都在研究開發適合自身業務和管理特點的方法。

　　4、完善控制策略

　　為了完善企業內部審計風險控制制度可通過以下幾個方面開展：(1)需要不斷提高審計工作人員的技術操作能力，充實工作人員的知識儲備力度，使工作人員在審計操作過程中可以熟練的使用審計方面的知識，高效的適應市場經濟變化情況，利于企業內部人員進行自我提升。(2)構建完善的審計人員行為制度，其中包含有職業責任、道德責任、職業紀律、專業知識能力等，只有嚴格按照各項審計制度開展工作，才能提高企業內部審計質量。還可以通過舉辦宣傳講座的方式，普及與審計工作相關的法律法規，使工作人員認識到審計工作的重要性。

　　三、結束語

　　綜上所述，中小型企業在審計過程中應對固有風險予以綜合分析，并產生風險意識，對可能發生的風險予以計劃，避免對審計結果產生影響。相關審計人員也應不斷提升自身技術能力，杜絕造假舞弊，對審計風險達到良好的預防控制效果。

　　參考文獻：

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