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審計建議書
審計管理建議書范本【1】
公司管理當(dāng)局：
我們根據(jù)授權(quán)對XXX項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。
我們認為，對施工隊?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應(yīng)以人工費結(jié)算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊伍為第一選擇。
在此基礎(chǔ)上充分考察建筑市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，并確定工程單價，就其施工內(nèi)容訂立承包合同;
(二)、人工費結(jié)算規(guī)范化管理：人工費結(jié)算單由公司按照實際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進行付款;
(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊?wèi)?yīng)該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務(wù)按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結(jié)算上：臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：
當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
1、不能確定實際用到工程上材料數(shù)量，同時不能對施工隊的材料用量情況進行考核;
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、針對各個施工隊的施工內(nèi)容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現(xiàn)場管理人員核實，項目經(jīng)理審核后作為對施工隊領(lǐng)用材料的總量控制;
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
審計報告模板【2】
XX(股分)有限(責(zé)任)公司董事會(全體股東)：
我們接受委托， 審計了貴公司 XX 年 XX 月 XX 日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、 現(xiàn) 金流量表。
這些會計報表的真實性由貴公司負責(zé)， 我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意 見。
我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。
在審計過程中，我們結(jié) 合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《XX 會計制度》的規(guī)定，在所有 重大方面公允地反映了貴公司 XX 年 XX 月 XX 日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量 情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
XX 會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師： (簽名、 蓋章) (地址)
XX 年 XX 月 XX 日
審計決定書【3】
*審**決〔20**〕**號
****(審計機關(guān)名稱)關(guān)于****的審計決定
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱)：
自****年**月**日至****年**月**日，我署(廳、局、辦)對你單位****進行了審計(專項審計調(diào)查)。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條(專項審計調(diào)查項目同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條)和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
[說明：
1.審計決定所列問題應(yīng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序基本一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理或處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計報告或者專項審計調(diào)查報告的相關(guān)表述一致。]
本決定自送達之日起生效。
你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日(審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請***(審計機關(guān)的本級人民政府，其中審計署及其派出機構(gòu)的本級人民政府都是國務(wù)院)裁決。
裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(救濟途徑選項二：申請復(fù)議或者提起訴訟)如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，向******(按照行政復(fù)議法的規(guī)定，對審計署及其派出機構(gòu)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬍鹕暾埿姓䦶?fù)議;對地方審計機關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)向本級人民政府或者上一級審計機關(guān)申請行政復(fù)議)申請行政復(fù)議;
或者在本決定送達之日起3個月內(nèi)，向******(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法和有關(guān)司法解釋的要求，結(jié)合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計機關(guān)所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。
復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。
(審計機關(guān)印章)
****年**月**日
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