銀行內審工作轉型發展路徑經濟論文

　　一、內審工作轉型面臨的問題

　　內審轉型工作的實踐中有經驗值得總結,也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內審轉型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現行的風險評估標準框架,規劃了對象、專業和指標,但還不夠細化。目前,審計人員在審計現場,對發現問題風險級別的界定,雖然可以參照《人民銀行風險量化評估方法》進行評判,但各項具體指標的確認和對相關因素的分析,仍取決于個人對審計方案及相關制度規定的理解、對被審計單位及部門業務狀況的熟悉程度、工作態度及工作責任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實現,存在主觀局限性,也潛在著一定的審計風險。二是審計報告中定性分析比重較大,定量分析相對較少。目前,在審計工作中,對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面,既不嚴謹,又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現象。如:被審計單位及部門的風險控制程度、各項業務審計績效性評估量化標準、信息技術審計中投資項目的績效性審計分析評價的具體指標等一系列問題,都需要認真研究和考量,才能做出科學合理、切實可行的結論和方案。

　　二、基層央行內審工作轉型的幾點思考

　　(一)加快審計成果的推廣運用,達到資源共享

　　總行有計劃、有針對性開展的重點審計項目,對典型的審計項目集中組織專家和抽調業務骨干相結合,形成較為完整的具備指導性的審計成果,及時提供給基層內審部門,實現審計成果的推廣運用,引導和推動基層央行內審轉型工作的開展。目前,在內審工作轉型方面,各分支行內審部門已經取得的成效和經驗體現在不同方面,相對比較零散,有待綜合與細化,并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導意義。

　　(二)審計與調研相結合

　　審計調研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前,審計調研的效果和潛力尚未完全得到認知與開發,內審部門可通過下發審前調查表及調查問卷的形式,將審計涉及到的問題及想要了解的情況,一并事先由被審計單位或部門提供并確認。這樣一個審計項目結束,既完成了預定審計方案內容要求的工作,又獲得了大量審計方案以外的信息,為審計分析提供了依據。進而豐富了審計報告的內容,使其更加充實,更具有說服力。同時,也為審計轉型的理論研討和審計實踐增加了案例,通過形成有價值的調研報告或理論文章助推內審轉型工作的發展進程。把探索內審轉型變成每個內審人的事,達到每個人都在工作中想轉型,把審計工作中遇到的問題與轉型聯系起來,想法多了就有新思路出來,轉型工作上面熱下面冷的現象就會有所改變。

　　(三)加快審計標準的制定

　　根據國際上內部審計的有關準則,參考發達國家的成功做法,制定符合我國實際的央行內部審計標準。“標準”的內容易細不易粗,應盡量涵蓋央行所有業務。“標準”在形式上應本著深入淺出的原則,突出風險控制的理念,具有可操作性強的特點。目前,央行信息技術審計標準框架正在醞釀之中,如果央行的其他業務審計標準全部形成,將推動和提高央行內審工作發生質的飛躍。

　　(四)推進審計輔助軟件的開發和應用

　　就基層行人員狀況和審計工作的實效性而言,開發審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內審工作效率,縮短現場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上,以便更好地開展審計調研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業務掌握的局限性。目前,央行業務發展較快,以科技網絡安全管理尤為突出。一方面內審部門充實的新人較多,對新業務的熟悉和掌握需要時間。另一方面現有內審人員受年齡和知識結構狀況所限,知識更新及對新業務的接受相對較慢,不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內容,在審計轉型中建立了剛性標準,使審計結果更趨于科學、規范、合理。那么,央行內審工作就會更具有公信力。

　　(五)加強內審隊伍建設

　　1.選拔高學歷、高素質人員充實內審崗位。有條件的單位可在內審部門配備高學歷、高素質人員從事內審工作。一方面,內審部門要安排資歷較深、經驗豐富的“老內審”以老帶新,使他們高標準、高起點走上內審崗位,充分發揮其自身優勢。另一方面,在現有內審人員中,采取請進來走出去的做法,解決內審人員知識更新和轉變工作理念的問題。可在審計檔期允許的情況下,就近在省內及分行內組織學習交流及調研訪問,把相同的理論問題及實際操作中的復雜情況,通過工作研討和交流加以解決。

　　2.加強內審人員培訓。通過培訓,更新知識,轉變觀念。一開展總、分行兩級培訓。目前,總行內審司組織的定期審計培訓,具有一定的成效。總行與分行還可根據審計項目要求,結合實際有針對性地分級安排審計培訓。二在審計工作中邊干邊學,以審代訓。在集中培訓的基礎上,內審部門可有計劃將培訓安排與審計項目同時進行,在審前提出培訓問題,審計中尋找答案,邊查邊議邊總結。有計劃地嘗試開展試點審計項目,探索內審轉型工作的思路與作法。

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