企業管理中財務管理的作用

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　　企業管理中財務管理的作用【1】

　　摘 要：伴隨著日益加深的全球化和我國市場經濟的飛速發展，企業之間演繹著日益殘酷的競爭。

　　企業需要進一步完善財務管理體制，將財務管理的作用充分發揮出來，這樣企業才能使自身的核心競爭力得到逐步提高升，從而實現自身經濟效益的提高。

　　本文從企業管理中財務管理的地位入手，深入分析了財務管理在企業管理中的作用，并提出了一些完善企業財務管理的措施。

　　關鍵詞：企業管理;財務管理;地位;作用;措施

　　引言：

　　伴隨我國不斷深入發展的市場國際化和經濟全球化，企業管理面臨著更加嚴峻的挑戰和新的機遇。

　　按照現代企業制度要求，如何建立在企業整個生產經營過程中都貫穿著價值最大化目標的財務運行機制，這是一個值得財務管理人員不斷深入思考的課題。

　　我國現代企業制度的建立，是適應市場經濟和社會化大生產需求的權責明確、產權清晰、科學管理、政企分開的企業制度，它是讓企業變成面向全球市場競爭主體和市場法人實體的一種新型企業機制。

　　在企業管理中財務管理是中心，是企業實現可持續發展的關鍵，也是企業實現國際化發展的基礎，企業財務工作因現代企業制度的建立而提出更高的要求。

　　依據現代企業所具有的要求和性質，建立能夠滿足現代企業特點要求的財務管理制度是一項系統工程，這就要求在現代企業制度建立的同時，我們要在實踐中和理論上不斷的完善和探索。

　　一、在企業管理中財務管理的地位

　　伴隨著企業的發展財務管理也在不斷的發展、完善和提高中，在市場經濟中企業要想求得生存發展，就需要財務管理，企業要想生存發展的更好，就需要提高財務管理水平。

　　在企業管理中財務管理是中心，企業整個經濟活動中都貫穿著財務管理。

　　企業要想保持長期生存，就需要保持長期的盈利能力和償債能力，使破產風險降低;企業要想最求發展，就需要籌集到能夠支持企業發展所必需的資金;企業要想獲利，就需要充分有效的運用資金，使資產創造出超額價值，這些都是對財務管理提出的要求，或者說，在企業管理中財務管理就是基礎。

　　1.從企業籌集資金的角度看財務管理

　　財務管理在企業的首要任務就是籌集資金，它是企業進行財務管理的著重點。

　　企業要維持正常的生產經營，就必須要籌集到滿足需要的資金，但是企業在市場經濟中，不管通過何種方式去籌集、運用資金，都需要支付相應的成本。

　　資金成本指的是企業為了運用資金而付出的各項費用，包括：資金使用費與資金籌集費。

　　就企業籌資角度而言，選擇資金的渠道和確定籌資方案所考慮的重要依據就是資金成本。

　　為了方便比較分析籌集資金時在不同條件下的資金成本，一般不會使用絕對金額來表示資金成本，而是用相對數(資金成本率)來表示。

　　在現實中，如果企業的籌資方式單一時，只要對單個資金成本進行比較，即對普通股、債務、長期借款及保留盈余等成本分別計算，開展對比分析，最后選擇的籌資是最低的資金成本;但是在實際中因受到各種因素的影響，企業所需資金通常需要使用各種方式籌集，這時就要將資金的加權平均成本計算出來，合理確定在全部資金中單個資金所占比重，以便對資本結構進行決策;企業不可能以單一的固定成本來籌集無盡的資金，企業要想增加籌資時，就要知道籌集數額在多大范圍內對資金成本會引起什么樣的變化，這就需要計算出資金的邊際成本，并將計算的結果繪制成圖表，企業以此來規劃追加籌資。

　　2.從企業投資角度看財務管理

　　投資是一種現金流出，是以現金收回和獲得收益為目的。

　　企業按照不同的標準可將投資決策分為：短期投資和長期投資、間接投資和直接投資。

　　決策的具體方法因投資類型的不同而具有差異性。

　　例如間接投資又叫證券投資，是通過證券進行分析、評價，企業在證券市場中選擇滿足自身需要的債券、股票，并且形成投資組合。

　　直接投資指的是先制定幾個可供選擇的方案，通過分析、評價這些方案，在其中選擇一個最優投資方案。

　　短期投資和長期投資也有不同的決策方法，如長期投資由于涉及到的風險大、時間長，決策時更好注重計算投資風險價值和貨幣時間價值。

　　因此，就企業投資而言，財務管理在企業能夠幫助其對投資項目進行評價、決定是否投資。

　　3.從企業經營的角度來看財務管理

　　在正常的企業經營中會產生大量的資金收支，這時企業的進貨銷售、調配庫存、生產經營每個環節都需要財務進行控制和反映。

　　企業的經濟監督和財務核算，也同樣對企業經濟活動產生有效的制約作用。

　　在企業所有管理活動中財務管理是基礎。

　　財務管理在企業中的中心地位，就決定了強化財務管理必然能夠使企業整體管理水平得到提高。

　　4.從企業分配的角度看財務管理

　　只要企業經營有方，在經營過程中就能創造利潤，另外對外投資成功后也會創造利潤，這就說明企業獲得了資金增值或投資回報。

　　年終就要對本年累計利潤進行分配，即計提法定盈余公積、任意盈余公積、公益金，然后支付股利。

　　在實際操作股利分配時，企業通常會使用一些鼓勵政策，例如固定股利政策、剩余股利政策等，它們各有優勢，企業應依據其基本思想，制定出最適合自身要求的股利政策，以便吸引股東。

　　二、企業管理中財務管理的作用

　　1.通過強化財務管理降低市場風險

　　在企業生產經營中最先進行的是籌資活動，企業投資失敗就會造成籌資的不確定，進而導致籌資風險。

　　籌資過程中會產生各種各樣的風險，例如利率的浮動就會增加籌資成本的風險，一旦企業籌集的資金所付出的成本要比平均利息高，企業就可以考慮提前還債，以便使籌資成本降低。

　　企業在籌集到資金后，主要有三個投資方向：一是用于擴大生產規模;二是用于投資商業活動;三是用于投資證券市場。

　　但是并非所有的企業投資都能夠得到應有的回報，有時可能還會導致償債能力下降，引發財務風險，例如因受到某些原因的影響所投資的項目無法按時投產，就不能獲得預期收益;即便按時投產經營，但是因盈利不足，造成虧損，這就必然會降低企業的償債能力和盈利能力;即使沒有出現虧損，但盈利微薄或沒有達到預期收益，利潤率低于同期銀行存款利率;或者是高于同期銀行存款利率，但又比企業當前資金利潤率水平要低。

　　這就要求在投資決策時，企業需要依據自身的實際經營情況，既能適應整個市場環境，勇于投資獲取利益，又能防范盲目投資避免風險。

　　2.財務管理信息為使用者提供決策依據

　　通過財務信息能夠綜合、迅速及客觀的反映出企業生產經營活動的整體效果。

　　例如從管理者的角度看，他們通過對企業財務信息的查閱，能夠掌握企業的具體經營情況，給出合理有效的投融資決策，使企業能夠提高獲利水平。

　　從投資者的角度看，上市公司向證券市場提供的財務報告將公司與廣大投資者緊緊聯系在一起，投資者通過上市公司提供的財務報告可以獲得企業贏利狀況與經營狀況等各種信息。

　　與此同時，可以通過對財務報告進行詳細分析讓投資者獲得其他所需信息，幫助他們做出重大投資決策。

　　顯而易見，企業的利益相關者通過財務信息了解企業具體情況，所以財務信息是企業基礎的信息來源。

　　3.加快資金回籠，控制成本費用支出

　　企業通常都會存在應收賬款、其他應收賬款逐漸增加的現象，直接造成流動資金的周轉速度放緩，甚至出現停滯，致使企業產生了一定程度的損失，所以需要科學有效的對應收賬款、其他應收賬款進行管理。

　　首先，在開展清賬工作時要將分散與集中的辦法結合起來，可以通過信函、電話等方式來催還一般欠款客戶，在賬目清單上列出重點客戶進行集中清賬，一旦清賬工作中碰到困難需要及時上報領導，經過研討后采取積極的應對措施，嚴防資金流失。

　　其次，在清賬中碰到收回現款無望的情況下，要善于尋找債務鏈，通過多家相互串聯抵消欠賬或是實物抵賬等方式來給債務鏈解套，盡量避免壞賬的產生。

　　萬不得已時可以采用訴訟的方式來挽回損失。

　　對于處理貨款回收難問題來說，制定出一套完整系統的清賬獎懲制度是一種必然選擇，以便促進銷售人員提高清賬的積極性，盡量使應收賬款縮短收回時間，從而減少貸款和利息成本。

　　4.做好財務預算平衡各方關系

　　財務預算的任務是制定企業生產計劃指標和協調好部門之間的工作計劃指標，以及針對增產節約擬定相關措施。

　　環境因素在實踐過程中對財務預算有非常大的影響。

　　一是對外部宏觀環境進行分析，如金融、法律、經濟等因素，企業內部微觀環境更應引起重視，如組織形式、生產與銷售及結構設置等，這是正確的財務預算被建立的基礎。

　　二是對企業的財力、人力及物力資源進行合理配置。

　　做到資金運用與來源之間達到平衡，財務支出與營業收入之間達到平衡。

　　并且對企業各環節的開源節流要充分考慮，提高經濟效益的要求，并且給生產經營提出目標。

　　三是以價值目標為中心，以現金定額為前提，與實際工作的需求密切結合，制定出完整系統的預算方案，并且對各項指標密切銜接程度進行檢測及各項指標是否協調平衡，以達到企業目標。

　　三、完善企業財務管理的措施

　　1.樹立以財務管理為中心的理念

　　在現代企業制度中，財務管理不僅服務于企業內部管理當局，還服務于新興管理會計及外部利益主體，它具有雙重功效，對整個資金運動的過程，包括：籌資、投資、企業兼并、收益分配及資本經營等展開全面的組織、策劃、控制、評估與分析，對內外財務關系進行全方位協調與處理，追求動態平衡的最優化和企業經濟效益的最大化，進而處于整個企業管理的中心地位，包括價值管理系統、使用價值管理。

　　為此企業的管理者必須要樹立明確的全員理財觀念。

　　長期以來人們受到傳統的支配觀念影響，使得財務管理一直處于服務于生產的次要位置，以計劃為主，財務為輔。

　　現在必須要做好解釋宣傳工作，將誤解消除，達成共識，思想統一，真正轉變財務觀念，讓企業全體員工對資金運動引起重視，將資金真正看成企業的血液。

　　財務決策不但是財務部的事情，更是企業高層的事情;在企業管理中樹立財務管理的中心地位不僅僅是要求將財務人員的地位提高，重點是在于樹立全員財務觀。

　　如果不能從觀念上實現統一，在實踐工作中財務管理就會感受到阻力重重。

　　2.強化預算管理工作

　　企業經營活動直接受到預算編制的影響，關系到企業經營目標是否能夠實現，所以必須對企業的預算工作加強管理。

　　首先，對相關資料的取證必須嚴格監控其過程，以便確保資料的真實性，使得預算工作能夠更加滿足實際需要。

　　其次，審核通過的預算不能隨便更改，以便保障預算編制提高權威性，企業領導者需要在這方面把好關。

　　再次，對預算編制要保證其嚴肅性，相關部門和人員存在虛報預算現象的要嚴懲不貸，企業預算關系到企業未來的經營方向，它是一項非常嚴肅的工作，資金的分配一定要按照預算來執行。

　　最后，要細化預算編制的指標，同時要有詳細、清晰的記錄。

　　這樣就有助于企業隨時進行核對，管理者對工作進度也能夠了如指掌，從而能夠有效指導在工作中遇到的各種問題。

　　3.做好資金管理，保障資金投入效益

　　目前許多企業的資金運行是困難重重，對資金的管理往往財務部門處于無錢可管、有錢難管的尷尬境地。

　　所以要把工作重點放在從資金管理上尋求加強財務管理的突破口，以資金運行這條線，對企業各個生產經營部門強化財務管理的調控力度。

　　財務部門需要轉變當前企業進行綜合評定只是從內部價值信息入手的做法，需要多搜集企業外部的一些有用信息主動進行市場研究，企業要積極參與到投資項目的論證和測算中;充分考慮風險價值、時間價值，詳細計算出項目的籌資成本率與投資回報率，做好項目預算這道關。

　　假如企業是以產值、產量等為中心，而不是以財務為中心，那么市場機制必然失靈，必將扭曲資源配置。

　　例如某企業沒有依據自身實際情況出發，不惜以高利息貸款為途徑，項目盲目上馬，建設大量的廠房和機械設備，使得自身背上了沉重的財務負擔，因經營不善造成嚴重虧損，致使強制拍賣大量資產，導致資不抵債。

　　可見，有些企業不以市場需求為準，而是一味追求規�；�，生產出過量的剩余產品甚至是劣質產品，導致大量庫存積壓，致使企業流動資金鏈出現嚴重問題，同時對社會資源也造成了極大的浪費。

　　所以企業的資金必須由財務部門進行統一管理、集中調配，在企業內部進行資金的統一結算和管理，改變當前只計單利、現值，不計復利、終值的現象，使資金成本拓展核算內容。

　　此外，企業對籌資結構必須保證合理性，根據自身實力量力而行開展負債運營，形成“雞下蛋”――“蛋生雞”的循環結構，避免企業經營效益背負過重資金成本的壓力，有助于促使企業提高償債能力。

　　4.企業要建立內部控制制度

　　企業的長久發展需要完善的制度作為根本保障，也是保障企業提高財務管理水平外在條件。

　　毫無疑問，不完善的制度使得財務人員開展財務工作的有效性難以得到有效保障。

　　在企業內部擁有各項完善的規章制度不僅僅是財務人員，同樣也是其他人員開展工作的基礎。

　　特別值得一說的是，確保企業經濟資源的完整和安全及保障擁有正確可靠的會計信息是企業在內部建立控制制度的目的。

　　它可以對經濟活動進行控制，協調各種經濟行為，利用相互聯系、相互制約的企業內部分工，保障內部控制的目的得以實現。

　　企業建立的內部控制制度逐漸形成了一套完整的具備控制職能的程序、措施、方法，并且使其系統化、規范化，保證切實貫徹執行經營決策和方針，推動經營目標和經營活動的效率性、經濟性及效果性的實現。

　　同時，企業需要聘請一些專業性強的外部專家，根據企業自身需要制定出合適的內部控制制度，努力促進企業內部控制提高水平。

　　5.注重建設財務管理隊伍，提高財務管理人員素質

　　可以通過以下幾個方面來提高企業財務管理人員的綜合素質：首先，對會計從業人員要完善資格審核制度，把好源頭關，保證會計部門相關人員擁有較好的基礎，提高財務管理隊伍的整體素質水平。

　　其次，對會計從業人員要健全資格確認制度，以目前會計行業資格認證制度為基礎，企業可以對資格認證適當提高條件，例如：學歷證書及其他各類資格認證等。

　　最后，對財務管理人員要完善培訓制度，不斷強化宣傳，提倡終身學習的理念，創建學習型隊伍。

　　為了能讓財務管理人員切實提高素質，可以開展定期的培訓學習，并且定期進行考核，為他們提供一些實踐鍛煉的機會，在實踐中不斷更新業務知識。

　　財務管理人員需要擅于把理念應用到實踐中，不斷拓寬知識面，豐富知識結構，如處理掌握財務知識外，還有金融、法律、證券、管理等方面的經濟管理知識。

　　結論

　　綜上所述，在企業管理中財務管理具備綜合性功能，企業必須對財務管理的地位和作用引起高度重視，全面提高財務管理為企業管理提供的服務水平。

　　只有企業提高了財務管理水平，才能為企業應對激烈的市場競爭打下基礎，為企業生存發展提供可靠動力。

　　參考文獻：

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　　[2]張文紅 財務管理是企業管理的核心[J] 河北煤炭 2005(5)

　　[3]董志賢 財務管理在企業管理中的地位和作用[J] 中小企業管理與科技 2009(8)

　　[4]CIO時代網 財務管理在現代企業中發揮的作用[OL] CIO時代網2012.11

　　做好全面預算管理【2】

　　摘要：為了應對國內外復雜嚴峻形勢的需要，進一步提升企業競爭力，2012年，國資委決定在中央企業開展為期兩年的管理提升活動。

　　全面預算管理工作，作為企業管理的重要組成部分，應在管理提升中首先需要進一步深化、細化，通過對全面預算管理的提升，推進公司企業管理的全面提升。

　　關鍵詞：預算管理 預算指標 預算指標預警

　　一、明確預算管理定位、樹立預算管理權威

　　全面預算管理是企業財務管理的核心，是企業管理體系中的綜合性戰略管控工具，是落實企業滾動規劃與戰略目標的重要手段。

　　通過全面預算指標的完成，實現企業的戰略規劃。

　　(一)全面預算是實現公司戰略規劃的年度行動計劃

　　戰略規劃是公司未來的發展目標，在預算指標安排上要以公司規劃為指導，堅持公司總體戰略規劃目標不動搖，緊緊圍繞發展戰略，統籌做好全面預算與規劃目標的銜接與落實。

　　(二)預算指標是公司各部門、各車間行動計劃的剛性指導

　　全面預算管理體系中各項指標預算是企業各部門行動計劃在公司財務賬上的量化體現，是企業各部門、車間一切行動的剛性指導。

　　公司年度預算經董事會審核批準，一經下達，公司各部門必須遵照執行。

　　有些企業，雖然有各項指標的預算，但執行起來，沒有監管，沒有預警、沒有經濟責任制考核。

　　使預算形同虛設，無法樹立預算的權威。

　　二、搭建全面預算管理的指標體系，引導企業戰略落地

　　雖然全面預算管理體系運轉多年，但各行業、各企業的情況不同，全面預算管理的指標體系的側重點不同。

　　我們中國鐵路通信信號股份有限責任公司全面預算指標體系，除了按照國資委要求的資產負債表預算、利潤表預算、現金流量表預算、投資、籌資等方面的預算外，根據股份公司的實際情況，在此基礎上，增加了科技投資預算、安全生產投資預算，、薪酬預算、職務消費預算等。

　　為了全面完成股份批復的全面預算指標，我們公司在股份公司指標的基礎上，進行全面的預算分解，指標更加細化和具體化。

　　例如差旅費預算，每年細化至各個部門，各部門以年度預算為指導，分月控制，超預算時，會有預警通知。

　　銷售收入預算，分解至每個銷售單元，每個銷售單元按照公司年度下達的預算指標，按月發運、按月回款。

　　公司全年按照銷售與回款的“一條龍”考核。

　　通過層層落實指標，使企業領導層時刻明白，目前，預算執行進度如何，哪些指標存在什么問題，通過分析問題，及時解決問題，確保年度預算的全面完成。

　　預算指標是實現企業戰略的重要組成部分，完成了年度預算，企業的戰略目標才能得以實現。

　　三、嚴格預算的編制流程，確保預算指標的可指導性

　　企業全面預算的編制不是財務人員自己“閉門造車”做出來的。

　　而是通過必要的編制流程確定的。

　　上報上級公司時，經過“兩上兩下”的編制程序。

　　每年，在上級公司預算編制工作開始后，各預算編制單位通過上下溝通、預測市場確定預算年度的建議預算上報上級單位即為“一上”。

　　上級單位按照規定的程序審核，提出指導意見下達公司即為“一下”;預算單位按照上級單位的指導意見及本單位的實際情況上報上級單位年度正式預算，即為“二上”，上級單位經過規定程序，經過董事會通過，下達批復文件即為“二下”。

　　在上級單位預算批復后，為了全面完成上級單位批復的全面預算指標，預算單位必須做好詳細的分解預算。

　　首先單位預算管理部門應做好公司全面預算的部署安排，提出年度預算提報的總體要求，各部門預算中涉及的主要內容、預算提報的截止時間等內容。

　　各部門提報預算時，應主要以本部門的年度行動計劃為依據，應認真提報本部門完成的指標及為完成此指標必須花費的資源，并量化為財務指標，如：營銷部門提報年度完成的銷售收入指標、為此需要花費的差旅費、運輸費、投標費、會議費等等。

　　沒有行動計劃的費用預算，或費用預算增加沒有詳細說明的預算提報，預算管理部門審核不予通過。

　　全面預算分解經公司權力機構通過后，下達公司預算年度全面預算分解指標。

　　全面預算經過由下至上，上下溝通的編制程序，及認真的預算審核，公司可將預算年度各項指標落到實處，具有可操作性與可完成性，使年度預算對實際工作具有可指導性。

　　四、預算指標預警、考核與獎懲是全面預算管理的組成部分

　　完成年度全面預算指標，是實現企業戰略落地的必要步驟，是企業年度的主要工作。

　　但是，由于市場發展、企業做強做大的需求，上級部門對企業年度預算指標要求較高，并非輕易能夠達到，需要企業上下共同努力，增收節支，按月、按季度分解、控制才能夠完成。

　　所以為了全面完成企業的各項預算指標，必須有一套切實可行的預算指標預警、考核、獎懲的管理辦法，保障企業全面預算指標的完成。

　　預算指標預警是指當全面預算分解指標沒有按照時間進度比例完成或費用支出超過時間進度比例時，企業考核部門給予的警告性質的通知。

　　此時部門領導、企業領導能夠清楚本部門的現狀，需要努力的方向以及控制支出的項目。

　　預算指標考核是企業各項經濟責任制考核中的部分內容組成，分為月度考核指標、季度考核指標及年度考核指標。

　　企業在月度末，進行經濟責任制考核，當部門完成企業分解的預算指標時，企業可按照企業經濟責任制考核辦法給予一定的獎勵，否則，將會給予一定的經濟處罰。

　　預算指標預警、考核與獎懲是保障企業年度預算完成的重要手段。

　　企業通過對預算指標的預警、考核與獎懲，調動職工完成預算指標的積極性，控制不力偏差的發生，促進企業精細化管理，樹立預算執行部門的危機意識，督促各級預算執行部門狠抓落實的力度。

　　加強企業全面預算管理，是加強企業各項管理工作的先頭兵，在企業管理提升中起到“提綱挈領”的作用，是企業管理提升的體現。

　　通過加強全面預算管理，促進企業各項管理更加規范化、精細化，加快企業強基固本，轉變發展方式，提升企業管理水平，增強企業核心競爭力。

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