的優秀村干部審計報告

時間：2024-07-24 18:22:05 審計報告我要投稿

相關推薦

精選的優秀村干部審計報告例文

　　導語：當村干部需要離職的時候都會需要用到離職審計書，下面是小編為大家整理的村干部審計報告例文，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

精選的優秀村干部審計報告例文

　　村干部經濟審計報告范文

　　XX鎮人民政府：

　　根據X審通字[2005]1號審計通知書，我們于2011年05月12日至XX月XX日對常砦村組干部2008年至2010年任職期間的經濟責任進行了審計。在審計過程中，我們實施了包括抽查會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　xx村委會、經聯社理事會是兩塊牌子一套人馬，合設1套賬，全村人口665人，只有村級經濟核算，沒有下設經濟社，經濟收入以存款利息收入為主。

　　二、審計情況

　　(一)財務制度建立健全、執行情況

　　該村能夠根據農村集體資產管理的有關規定，結合本村實際，建立了比較完善的內部控制制度，能夠執行財務管理制度，執行民主決策程序和民主管理規定，能按時進行公開，公開內容完整規范(詳見附件4)。

　　(二)經濟目標完成情況

　　1、收入情況。2008年1月1日至2010年12月31日，總收入228.00萬元。農民人均純收入情況為：2007年農民均純收入0.75萬元， 2010年農民均純收入0.91萬元,增幅:21.33%;集體可分配收入情況:2007年集體可分配收入XX,2010年集體可分配收入XX元,增幅: %。

　　(三)資產負債情況

　　2010年12月31日資產總額4294.72萬元，負債總額4997.45萬元，凈資產(所有者權益)-702.73萬元，分別比2007年12月31日減少1685.28萬元、增加1137.56萬元、減少2813.65萬元，減幅28.18%,、增幅29.47%、減幅XX%，實現了資產保值、增值。

　　三、存在問題

　　(一)部分支出違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》的規定：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。

　　2、利用公款購置手機2000元。

　　3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收

　　4、村主任辦事費5000元用途不清楚。

　　5、失竊損失現金3500元全額報銷(只能報銷1000元，由出納負責 2500元)。

　　6、接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單。

　　(二)個別報銷單據手續不完善：

　　1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。

　　2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發票沒有收款單位印章。

　　(三)個別業務會計處理不規范：

　　1、該村2008年處置房屋姚砦路西邊家屬樓收到600.00萬元,房屋賬面原值469.15萬元,將收到的600.00萬元全部減小固定資產,沒有進行收入的會計處理。

　　2、

　　1、將商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入，沒有進行固定資產的會計處理。

　　2、2002年1月1日至2004年12月31日沒有計提固定資產折舊1184萬元。

　　四、意見和建議

　　針對上述審計中發現的存在問題，提出以下處理意見和建議：

　　(一)違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》規定的支出共28000元，當事人應退款：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元均違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節日補助”的規定，當事人應退款。

　　2、根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規定，用公款購置手機2000元，當事人應退款。

　　3、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：報銷手續必須齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責。修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收，以及村主任辦事費5000元用途不清楚，違反上述規定，當事人應退款。

　　4、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：庫存現金不得超過1000元，否則，若發生意外，超過部分由出納負責。被竊損失現金3500元，只能報銷1000元，余2500元由出納負責。

　　5、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：應當取得收款單位的收款票據而自制現金支出證明單的，視為無效單據。接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單，當事人應退款。

　　(二)完善報銷手續：

　　1、經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續不完善，應補辦手續。

　　2、經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款費屬實，但票據內容不完整，應補辦手續。

　　(三)規范會計處理：

　　1、商鋪拆遷補償500000元不能全部作為其他收入，應進行調整。調整會計分錄為：

　　(1) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 500000

　　(2) 借：銀行存款 500000

　　貸：其他收入 100000

　　固定資產-XX商鋪 400000

　　2、應補提固定資產折舊1184萬元。

　　附件：

　　1、《財務收支和會計處理審核表》;

　　2、《固定資產折舊計算表》;

　　3、《貨幣資金收支審核表》;

　　4、《xx村工程項目資金使用情況審定表》;

　　5、《廠房、商鋪租金兌現情況審定表》;

　　6、《收益分配調整審定表》;

　　7、《收益分配分析審定表》;

　　8、《資產負債審定表》;

　　9、《干部工資、獎金、補助審定表》;

　　10、《財務管理制度審查表》。

　　審計組長：王××

　　二○XX年一月二十日

　　(二)審計意見交換書

　　在審計報告初稿完成的次日，審計組召開了xx村干部、民主理財小組成員、部分村民代表會議，就審計報告初稿進行了口頭交換意見。根據口頭交換意見，將審計報告初稿作了進一步的修改。2005年1月27日，審計員林××將審計報告征求意見通知書傳交給xx村，并取得了送達回執。

　　審計報告征求意見通知書

　　xx村委會：

　　根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十七條的規定，現將對你單位換屆審計的報告送給你們征求意見。請在收到審計報告之日起10日內提出書面意見，送交我縣農村集體經濟審計辦公室。如果在規定期限內沒有提出書面意見，視為無異議。

　　附：審計報告

　　XX審計組

　　二○XX年一月二十七日

　　(三)審計意見書

　　XX鎮農村集體經濟審計辦公室

　　審計意見書

　　X農審意〔2005〕1號

　　關于對xx村換屆審計的意見

　　xx村委會：

　　2005年1月10日至20日，我辦對你單位進行換屆審計。審計過程中得到了你單位積極支持和配合，工作進展順利。根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十八條和有關財經法規的規定，現提出如下審計意見：

　　一、審計評價

　　經審計，xx村在管理方面能夠建立相關的財務管理制度、民主理財制度、民主議事制度、村務公開制度等制度，基本做到民主決策、民主管理，重大事項經村民代表會議討論決定，工程項目實行公開招投標。xx村本屆領導班子能積極發展集體經濟，不斷壯大集體經濟實力。2004年12月31日村集體資產總額9311萬元，負債總額537萬元，凈資產(所有者權益)8774萬元，分別比2001年12月31日增加2676萬元、267萬元、2409萬元，增長40.3%、99.0%、38.0%，實現了資產保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日總收入5260萬元，比上屆增長43.3%;純收益3756萬元，比上屆增長65.8%;費用率(總支出/總收入)下降10.26%，經濟效益明顯提高。本屆農戶分配總額為2027萬元，比上屆增長74.0 %;年人均分配0.42萬元，比上屆增長75.0 %

　　二、存在問題與處理意見

　　審計中發現了一些問題，應當加以糾正和改進。

　　(一)違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》規定的支出共28000元，當事人應退款：

　　1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節日補助”的規定，責令當事人10天內退清款項。

　　2、利用公款購置手機2000元。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規定，責令當事人10天內退清款項。

　　3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收以及村主任辦事費5000元用途不清楚。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“報銷手續必須齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責”的規定，責令當事人10天內退清款項。

　　4、被竊損失現金3500元，全部公款報銷。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“庫存現金不得超過1000元，否則，若發生意外，超過部分由出納負責”的規定，被竊損失現金3500元，只能報銷1000元，責令當事人10天內退清款項2500元。

　　6、接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“應當取得收款單位的收款票據而自制現金支出證明單的，視為無效單據”的規定，責令當事人10天內退清款項。

　　(二)個別業務報銷手續不完善，應當補辦手續：

　　1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續不完善，應補辦手續。

　　2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發票沒有收款單位印章。經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款屬實，但票據內容不完整，應補辦手續。

　　(三)個別業務會計賬務處理不規范，應當調整：