經典的內部審計報告優秀

時間：2024-06-18 23:42:50 審計報告我要投稿

經典的內部審計報告優秀例文

　　導語：到了年末又到了公司財務部最忙的時候了，企業內部的審計報告就是其中一項，今天小編為大家整理常用的內部審計報告，希望對大家有所幫助，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

經典的內部審計報告優秀例文

　　內部審計報告范文【例一】：

　　XXX有限責任公司

　　物資管理審計報告

　　公司內審組根據經核準的2006年年度審計計劃，于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件�，F將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號文件比較系統的對工程物資采購、入庫、領用、財務核算等相關管理環節作了詳細規定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動做了規定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負

　　責日常物資的出入庫管理工作。

　　一、物資采購

　　公司的工程物資管理規定對物資采購的工作流程進行了規定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據實際需要負責進行。并由使用部門制訂采購訂單，聯系供應商進行采購。我們認為，在公司現存的物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進行了規定，我們認為，做為省公司的物資采購部門，有必要制訂采購環節的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據財政部財會[2002]21號文件《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》的規定，采購與付款業務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，根據我們審計中所了解的實際情況，采購部門制訂采購訂單發給供應商，供應商根據訂單發貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環節

　　的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。

　　3、在審計中我們還注意到，網絡建設部對于城域網、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事后發現，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發現網管中心有少量中信本地網朗訊設備，隨后追查到中信本地網工程中SDH光傳輸設備已經用在全省各地的本地網建設中，該批設備的總價值為****元，最后一批設備已于2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統中無該批設備的采購訂單及相關的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網絡建設部人員根據編號為***的合同要求供應商將設備直接發送到相關的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，并在省公司網絡建設部的指導下進行安裝，用于本地網建設中。我們認為：省公司網絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續而直接用于本地網建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本,致使相關的財務數據失真。

　　審計建議：

　　(1)財務在辦理工程付款時應以用友系統中的數據為準，所有財務數據只有一個出處，那就是用友系統。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，如果合同約定是供應商提供

　　相關發票申請付款，那么財務應在付款單備注欄上注明發票是否已入帳(而不是發票已收，發票已收和發票已入帳在財務上是有本質區別的)，如果發票收到卻不能及時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務把發票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務數據的真實完整。

　　(3)在全公司強調用友系統的地位及作用，用友系統是一個全面的管理系統，公司的相關部門要對其在用友系統內資料錄入的及時性、準確性、完整性負責。

　　4、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發展趨勢，發現公司主要材料采購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發器及其模塊全部從XXXX有限公司采購，所有光端機、MF-05型網橋等全部從XXXX有限責任公司采購，因為對上述供應商所存在的一定依賴性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各采購負責人管理的供應商進行一年一度的供應商交叉復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司建設成本較低的供應商。

　　5、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序。

　　前期公司采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：

　　(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根

　　據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　　(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　三、倉庫管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，倉庫由財務部負責管理，倉庫部分實物控制較好。主要不足之處為：

　　1、倉庫監盤差額，有帳外物資存在

　　本次審計盤存中帳面上有的物資保管良好，只有96芯光纜盤虧20米，屬于物資出庫的正常差異;盤盈的物資有****，同時我們也注意到網管中心有一批2兆線及少量無法確認規格型號的物資財務帳面上沒有，無人專管，在于網管中心相關人員的溝通中，有人說是設備采購中供應商送的在工程建設中剩余下來的，有人說可能是中信網絡建大網的時候遺留下來的，有可能不是我們公司的，在省公司5樓倉庫也有一批2兆線財務帳面上也沒有，網絡建設部的相關人員說是設備采購中供應商贈送的。另有省干擴容用10G的CORE盤從原設備中替換下來2.5G的CORE盤3套,這些替換設備尚存使用價值，未做處理。

　　2、在審計中，我們對截止2006年10月31日的公司各地倉庫盤點情況進行了抽查。我們認為，除了上述入庫手續未辦理所引起的相關問題外，在庫存管理本身，主要問題是：設備材料存在大量外借現象;個別倉庫對預算

　　控制不能嚴格遵守，引起盤存差異。

　　各地、市物資借用情況表

　　(略)

　　物資超預算領用情況表

　　(略)

　　3、按省公司倉庫管理制度規定，倉庫物資應該分類擺放，標識清楚。我們在對省公司倉庫進行監盤時，發現倉庫物資并無標識，同時有其他廠家物資存放在我公司倉庫，也未表明所有權屬，給物資監盤帶來困難。

　　審計建議：

　　(1)對盤存中發現的2兆線及少量無規格型號物資由省公司網絡建設部、運行維護部、計劃財務部進行徹底核查，確認相關物資規格型號及數量，形成書面說明報公司領導批準后處理，對網絡升級替換下來的相關物資由專業人員提出合理的使用意見，盡可能的節約公司成本;

　　(2)嚴格材料預算管理制度，對物資超預算及外借現象進行全省清理，保證盤點帳實相符。

　　四、財務核算管理

　　公司在物資方面的財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。在對工程物資、在建工程及應付帳款的核算中，主要存在的問題體現在以下

　　幾個方面：

　　在審計中我們注意到截止2006年10月31日應付帳款期末借方余額****元。我們對各供應商明細進行了抽查，發現如下問題：

　　1、個別物資采購付款審核手續不嚴謹;

　　應付帳款紅字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系貨款已支付，材料尚未入帳。

　　我們抽查4月30日540#憑證，因公司支付XX機站管道建設零星材料費用****元，應扣XXX公司應付款****元，而在06年7月31日229#憑證中公司又按全額支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;

　　公司共計支付XXXX公司辦公室裝修款項***元，2006年10月31日該公司應付帳款期末紅字余額***元，經查，該余額系應支付的設計費用，行政部說該設計費有簽定合同，但合同已找不到了。該款項在2004年1月支付，一直掛帳，也未收到發票。

　　審計建議：

　　(1)建議省公司財務在審核付款條件時，在申請付款單后附送發票、驗收單、入庫單等必要附件，并審核相關工作環節負責人簽字是否完整;原始單據審核人應對程序完整性負責;

　　(2)目前與供應商對帳工作主要由省公司倉庫管理員負責，而倉庫管理員的對帳只對其入庫物資部分負責，并不能及時發現與供應商業務往來的所有差異，我們建議省公司財務部門應在物資采購部門的協助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付賬款余額的供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保管。對差異部分及時調整。

　　2、我們在審計中發現在建工程中有4個項目存在貸方余額，合計金額***

　　元，系退庫材料大于原有投資所致，因金額不大，本次審計未做調整，我們提請公司財務對上述項目進行清理;

　　四、其他審計事項說明

　　1、2006年11月1日，經省公司計劃財務部與網絡建設部協調，已向各分公司下發部門傳真電報，要求各分公司就材料設備使用情況進行自查清理，并對前期未正常辦理相關手續的材料物資限時進行補辦;

　　2、我們已經對截止2006年10月31日的未入庫訂單進行了統計，并要求省公司倉管對其進行跟蹤審查;

　　3、已就應付帳款紅字余額與財務進行溝通，并著手在11月份進行清理。

　　4、已與省公司計劃財務部溝通，就上述審計報告中所涉及的問題擬訂了《湖南中信通信有限公司工程物資管理制度補充規定》，對物資管理中所存在的執行力等問題進行規范，并與審計報告一起上報公司領導審批。

　　五、其他問題或建議

　　我們對公司截止06年10月31日的存貨收發存匯總進行了檢查分析，截止10月份使用量不到庫存量一半的存貨金額為***元，占存貨總余額****的29.42%，其中期初結余在本年尚無處理的存貨總額***元。我們提請公司職能部門關注存貨的使用成本。

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據內部審計準則的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務

　　經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

　　XXX公司

　　內部審計報告范文【例二】：

　　**公司

　　2009年第三季度內部審計工作報告

　　董事會審計委員會：

　　根據年度審計計劃安排，內審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進行了審計;2009年9月1日至9月30日進行了固定資產管理的審計。

　　一、審計概況

　　審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。

　　審計項目：采購供應管理審計;固定資產管理審計。

　　審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執行情況;審查公司采購詢價的有效性;審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性;審查公司固定資產業務授權批準制度的制定和執行情況;審查公司固定資產投資預算制度的執行情況;審查公司固定資產日常保管制度的制定和執行情況;審查公司固定資產處臵制度的制定和執行情況。審查程序和方法：(1)檢查采購管理的制度文檔。(2)抽查供應商管理檔案、采購詢價表等資料。(3)對采購部員工進行訪談。(4)固定資產分析性復核。(5)檢查固定資產增加和減少情況。(6)檢查固定資產的所有權。(7)對購入的固定資產進行實地觀察。(8)檢查固定資產的抵押、擔保情況，檢查固定資產是否已在資產負債表上恰當披露。

　　二、審計評論

　　經過審計，我們有如下結論：

　　(一)采購供應管理

　　我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過程中發現了一些問題，經過現場溝通，提出建議，采購部也根據現實情況，對相關問題也采取了有效的改進措施。

　　(二)固定資產管理

　　公司建立了《固定資產管理制度》。公司對固定資產購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。

　　公司財務部及時辦理固定資產入帳并按固定資產可使用年限計提折

　　舊。公司還建立了固定資產目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產的安全和完整、在建工程項目的如期投產。

　　審計中發現了一些問題，在現場審計過程中已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

　　三、審計結果及建議

　　(一)采購供應管理：

　　1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序

　　設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求。

　　2、時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　3、由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。

　　(二)固定資產管理

　　1、固定資產的修理

　　在審計過程中，我們發現沒有制度或程序規定了固定資產一般修理或大修理的相關規定，在固定資產需要修理前也沒有辦理固定資產修理的申請和批準手續，財務部入賬只是根據修理發票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產修理的狀態，這樣不利于固定資產使用情況的管理。

　　建議：在相關制度中規定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監

　　督，并報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄;對于價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產的使用壽命。

　　2、固定資產信息管理

　　目前對于固定資產的信息管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產外還有低值易耗品等非固定資產，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經常核對，但還是有差異。

　　建議：統一使用用友的固定資產模塊對固定資產的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統一固定資產管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊并登記總賬。