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內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容
大家知道審計(jì)報(bào)告應(yīng)該怎么書寫嗎?這是財(cái)務(wù)審計(jì)人員一定要掌握書寫的經(jīng)濟(jì)文書!在此小編分享一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容給大家，請(qǐng)參考!
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式【1】
1.標(biāo)題
包括內(nèi)容：
被審計(jì)單位名稱;審計(jì)事項(xiàng)(類別);審計(jì)期間;其他。
2.收件人
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。
包括：
(1)被審計(jì)單位適當(dāng)管理層;
(2)董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人;
(3)組織最高管理當(dāng)局;
(4)上級(jí)主管部門的機(jī)構(gòu)或人員;
(5)其他相關(guān)人員。
3.正文
審計(jì)概況;審計(jì)依據(jù);審計(jì)發(fā)現(xiàn);審計(jì)結(jié)論;審計(jì)建議;其他方面。
4.附件
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件——是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字材料。
包括：
(1)相關(guān)問(wèn)題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過(guò)程;
(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明;
(3)被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見(jiàn);
(4)記錄審計(jì)人員修改意見(jiàn)、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單;
(5)需要提供解釋和說(shuō)明的其他內(nèi)容。
5.簽章
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：
(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;
(2)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;
(3)其他經(jīng)授權(quán)的人員。
6.報(bào)告日期
審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。
以下情況下使用相關(guān)的日期：
(1)因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見(jiàn)時(shí);
(2)內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題時(shí);
(3)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí);
(4)其他情況。
7.其他
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【2】
**市審計(jì)局：
貴局《審計(jì)報(bào)告》(莆市審責(zé)報(bào)〔20**〕1號(hào))于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：
一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財(cái)政統(tǒng)一清理財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進(jìn)行清理，并在以后加強(qiáng)管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
(一)市本級(jí)“由項(xiàng)目支出列支車輛運(yùn)行費(fèi)52.09萬(wàn)元、出國(guó)費(fèi)8.06萬(wàn)元。
”車輛運(yùn)行費(fèi)和出國(guó)費(fèi)屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支，資金來(lái)源為公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，該支出從省財(cái)政下?lián)芙o我局的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支。
我局將加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項(xiàng)目支出列支住房公積金1.09萬(wàn)元。
”市財(cái)政對(duì)住房公積金統(tǒng)一沒(méi)有按實(shí)結(jié)算，國(guó)庫(kù)支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
(三)培訓(xùn)中心列支車輛運(yùn)行費(fèi)5.92萬(wàn)元等。
20**年度培訓(xùn)中心不再向市財(cái)政申請(qǐng)下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費(fèi)，中心所承擔(dān)的財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問(wèn)題。
四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)
整改情況：2013年局本級(jí)及財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，我局已在20**年4月份審計(jì)期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》(莆市財(cái)綜[2008]44號(hào))的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)5.14萬(wàn)元，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費(fèi)支出中存在的問(wèn)題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。
由于上級(jí)來(lái)莆調(diào)研、檢查等工作的項(xiàng)目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細(xì)填寫接待事宜。
現(xiàn)已嚴(yán)格按照《公務(wù)接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實(shí)填寫接待事由。
(二)公務(wù)車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問(wèn)題。
根據(jù)公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級(jí)統(tǒng)一管理，公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷按照車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務(wù)車輛沒(méi)有實(shí)行單車核算問(wèn)題。
我局已從20**年1月起實(shí)行單車核算，并建立單車核算臺(tái)賬。
(三)公務(wù)車輛費(fèi)用報(bào)銷存在的問(wèn)題
1、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修報(bào)銷不及時(shí)，只報(bào)銷到前三季度問(wèn)題。
現(xiàn)已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規(guī)定，及時(shí)上報(bào)維修明細(xì)及原始憑證，以便及時(shí)報(bào)銷;一部車輛重復(fù)報(bào)銷問(wèn)題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無(wú)意造成，已在審計(jì)期間整改到位。
2、部分駕駛員領(lǐng)取出車補(bǔ)貼、報(bào)銷車上用品等問(wèn)題及公務(wù)車輛加油卡內(nèi)余額較大等問(wèn)題，已通過(guò)車輛交通費(fèi)單車核算，加強(qiáng)車輛費(fèi)用報(bào)銷管理。
公務(wù)車輛燃油費(fèi)也通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數(shù)。
整改情況：上述問(wèn)題已在審計(jì)期間整改到位，我局已加強(qiáng)公務(wù)用車的管理，通過(guò)實(shí)行單車核算，據(jù)實(shí)及時(shí)按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費(fèi)。
六、使用自購(gòu)收款收據(jù)問(wèn)題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問(wèn)題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計(jì)549.98萬(wàn)元的問(wèn)題。
其中：442.13萬(wàn)元，按照規(guī)定予以收回市財(cái)政，統(tǒng)籌使用;107.85萬(wàn)元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。
該辦已加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題。
2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項(xiàng)目資金918萬(wàn)元。
主要是省下達(dá)資金文件已收到，為解決項(xiàng)目建設(shè)急需資金，提前撥付。
已加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)科的業(yè)務(wù)溝通，核對(duì)資金的實(shí)際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資金,加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。
3.部分區(qū)級(jí)農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時(shí)撥付問(wèn)題。
整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目、土地治理項(xiàng)目區(qū)級(jí)應(yīng)配套資金計(jì)48.5萬(wàn)元，經(jīng)督促整改已配套到位(見(jiàn)附件)。
城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計(jì)26.2萬(wàn)元是因?yàn)檗r(nóng)發(fā)資金實(shí)行縣區(qū)級(jí)報(bào)賬制，當(dāng)時(shí)因貼息補(bǔ)助單位的報(bào)賬資料不全不予報(bào)賬，現(xiàn)已完成報(bào)賬(見(jiàn)附件)。
(二)市財(cái)政投資評(píng)審中心：
“存在隨意扣減評(píng)審費(fèi)用”及“委托助審程序存在人為因素”。
扣減評(píng)審費(fèi)用是按照與委托機(jī)構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。
目前，評(píng)審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政投融資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號(hào))有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對(duì)外委托評(píng)審管理辦法》(修訂稿)及《委托評(píng)審合同》(文本)，并將報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后出臺(tái)，以進(jìn)一步規(guī)范評(píng)審費(fèi)和委托評(píng)審的管理。
(四)市財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心：
1.“超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提住房公積金”。
已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。
位于湄洲島的房產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)，因經(jīng)費(fèi)缺失，年久失修，已失去使用功能，對(duì)外招租無(wú)人應(yīng)租。
為確保國(guó)有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬(wàn)元/年租金。
湄洲島管維護(hù)提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。
2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費(fèi)等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。
今后中心將嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容【3】
1.標(biāo)題：統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。
2.收件人：按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象，通常為被審計(jì)單位的股東或治理層。
如:ABC股份有限公司全體股東。
3.引言段。
指明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱、日期或涵蓋的期間以及重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息。
4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
管理層的責(zé)任段指明編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任。
如果結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除責(zé)任段中“但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)”的措辭。
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段
6.審計(jì)意見(jiàn)段
審計(jì)意見(jiàn)段表明財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
如果存在法律法規(guī)要求在審計(jì)報(bào)告中報(bào)告的事項(xiàng)，在審計(jì)報(bào)告增加“其他報(bào)告”的段落。
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章
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