財務審計報告優(yōu)秀

　　在生活中，報告使用的頻率越來越高，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編整理的財務審計報告優(yōu)秀，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務審計報告優(yōu)秀1

　　根據集團部署，我們于年X月X日起對集團財務總監(jiān)某某自年X月至年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與某某交換了意見，現將審計情況報告如下：

　　一、概況

　　某某自年X月起任ABC集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。

　　本次離任審計時間跨度為年X月至年X月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目年年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行

　　海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，某某公司已轉為外商獨資企業(yè)。

　　財務管理制度

　　x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自年1月起全面執(zhí)行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

　　全面預算管理

　　提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。

　　預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執(zhí)行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。財務分析提交財務分析報告，半年內部往來清理進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門建設員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務期2年以上基本上完成

　　二、考核指標完成情況

　　1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。

　　實際完成萬元，其中年萬元，年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、某某公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。

　　2、預算執(zhí)行情況，某某所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。

　　3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成某某字公司的改制工作。

　　4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

　　5、制度建設，集團于年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

　　6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

　　7、年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

　　三、任期內主要工作業(yè)績

　　某某在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：

　　1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在某某總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

　　2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

　　3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成某某字公司的轉制手續(xù)。

　　4、稅務籌劃得到高度重視。年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

　　5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

　　四、主要工作不足

　　1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

　　2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的`精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。

　　3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。

　　由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

　　五、某某對集團財務工作的建議

　　經與某某交換意見，某某對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

　　1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。

　　2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。

　　3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

　　4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現金流，切實發(fā)揮預算的作用。

　　5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

　　為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

財務審計報告優(yōu)秀2

　　根據水利部《關于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的。通知》（辦建管[20xx]號）文件的要求，臨淮崗洪水控制工程（以下簡稱臨淮崗工程）竣工技術預驗收財務審計組于20xx年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由名專家組成（名單附后）；水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。

　　財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務管理、會計核算、審計、專項檢查等有關資料，依據基本建設財務管理、竣工財務決算編制規(guī)程等有關規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。一、概算批復情況

　　水利部水總[20xx]187號文批復臨淮崗工程概算投資萬元，中央投資70%，為萬元，安徽省投資30%，為68006萬元；國家發(fā)展改革委員會以《關于下達20xx年第三批治淮骨干工程中央預算內專項資金投資計劃的通知》（發(fā)改投資[20xx]1781號）將中央投資調整為萬元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為萬元，安徽省淹

　　沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經營性基金、財政預算內專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等，其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬畝，臨時占地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。

　　二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達

　　1、水利部淮委于20xx-2023年分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃萬元，詳見下表：

　　2、安徽省水利廳于1999-20xx年分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：

　　中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位

　　累計到位資金萬元，其中：中央投資到位為萬元（非經營性資金為89187萬元，財政預算內專項資金為73250萬元，水利建設基金為18900萬元），安徽省投資到位為45349萬元（預算撥款為30149.70萬元，水利建設基金為15199.30萬元）。見下表：

　　中央基建基金撥款到位情況表

　　單位：萬元

　　安徽省地方配套投資到位情況表

　　單位：萬元

　　中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產情況

　　截止到20xx年12月31日，臨淮崗工程共完成投資萬元。其中：建筑安裝工程投資.02萬元，設備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬元，由項目法人分別與

　　豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成（其中3147.74萬元列入未完工程）。

　　截止200年月日，已形成交付使用資產萬元，其中淮委建管局實施部分（主體工程）萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。

　　四、投資包干節(jié)余

　　臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實施部分（主體工程）實現投資包干節(jié)余為4542.16萬元，占對應概算4.07%；安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為1050.44萬元，占對應概算3.75%；安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元，占對應概算1.02%。

　　五、預計未完工程投資及預留費用

　　截止到20xx年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預留費用為4,509.37萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的4.23 %。經審計確認，截止20xx年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87

　　萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預留費用3,339.22萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的2.80%，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。

　　臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表

　　單位：元

　　六、財務管理情況

　　為做好臨淮崗工程的.財務管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

　　高度重視，加強監(jiān)督指導。淮委建管局作為項目法人，在嚴格按照國家關于水利建設資金使用的管理規(guī)定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內部控制制度，會計核算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。

　　七、審計檢查情況臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自20xx年正式開工建設以來，經歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發(fā)現的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。

　　水利部委托北京萬隆松德會計師事務所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了（審計報告）。審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內容和標準完成建設任務，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節(jié)余，項目建設過程中認真執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、建設監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財

　　務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。

　　八、竣工財務決算報告編制情況

　　20xx年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據水利部《關于臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批復》（辦建管[20xx]123號）精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)（水國科[20xx]39號），結合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》（臨建管[20xx]2號），該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質量和編制進度。

　　臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業(yè)務指導。

　　20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程（分淮委實施部分和安徽省實施部分）竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。20xx年4月，根據北京萬隆松德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，對總體竣工財務決算進行了調整。20xx年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。

　　九、意見和建議

　　（一）嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預留費用本著節(jié)儉原則使用。

　　（二)該項目共實現包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實施部分為元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財建[1998]4號）執(zhí)行。

　　（三）抓緊清理、結清往來款項。十、驗收結論

　　臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務決算已通過審計。

　　財審組認為臨淮崗工程財務管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效。竣工財務決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會驗收。

　　臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組

　　二○○七年六月

　　附件：臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組專家簽字表

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