施工企業財務審計報告

　　施工企業財務審計報告

　　XXXX交通工程技術有限公司管理層： 根據XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:

　　一、 管理層對經營結果的責任

　　按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、 審計責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。

　　三、 基本情況

　　XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。 項目經理： XXX 2005年10月至2006年05月 XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今

　　四、 經營成果

　　1、截止2007年6月30日XX項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

　　2、XX項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。

　　3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預計虧損-2,468,452.81元

　　4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。

　　5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

　　6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

　　五、 內控制度不健全對經營成果的影響

　　1、 項目出現缺失原始單據現象。

　　2、 內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。

　　3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

　　4、 采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。

　　5、 收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

　　6、 日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。

　　7、 不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

　　8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。

　　9、 領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。

　　10、 未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。

　　11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

　　12、 未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。

　　13、 起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。

　　14、 由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。

　　15、 XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。

　　16、 機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。

　　17、 財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。

　　18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

　　六、 審計意見

　　我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。

　　七、 管理意見

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