專項審計報告（薦）

　　在不斷進步的時代，報告與我們愈發關系密切，報告具有雙向溝通性的特點。我們應當如何寫報告呢？下面是小編收集整理的專項審計報告，歡迎大家分享。

專項審計報告1

　　一、管理層的責任

　　在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制高新技術產品（服務）收入明細表，是申報企業管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與高新技術產品（服務）收入明細表相關的內部控制，以使高新技術產品（服務）收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　　（2）選擇和運用恰當的會計政策；

　　（3）作出合理的會計估計；

　　（4）恰當界定高新技術產品（服務）的具體范圍。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產品（服務）收入明細表發表審計意見。我們按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行了審計工作。《高新技術企業認定專項審計指引》要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對高新技術產品（服務）收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產品（服務）收入明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產品（服務）收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產品（服務）收入明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產品（服務）收入明細表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，環球制冷公司20xx年度的高新技術產品（服務）收入明細表已在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了環球制冷公司在20xx年度的高新技術產品（服務）收入情況。

　　四、編制基礎及使用限制

　　我們注意到如高新技術產品（服務）收入明細表編制說明所述，環球制冷公司20xx年度的高新技術產品（服務）收入明細表是在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供環球制冷公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發表的審計意見。

　　（蓋章）（簽名并蓋章）

　　中國注冊會計師：

　　（簽名并蓋章）

　　高新技術產品（服務）收入明細表編制說明

　　20xx年度

　　金額單位：人民幣________萬元

　　一、公司基本情況

　　二、高新技術產品（服務）收入明細表的.編制基礎

　　本公司在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制高新技術產品（服務）收入明細表。

　　三、公司采用的編制原則和方法

　　（一）產品收入

　　產品收入是指通過技術創新、開展研發活動，形成符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品的銷售收入。

　　（二）技術性收入

　　1．技術轉讓收入

　　技術轉讓收入是指技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。

　　2．技術承包收入

　　技術承包收入是指技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入。

　　3．技術服務收入

　　技術服務收入是指利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本公司外的用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。

　　4．接受委托科研收入

　　接受委托科研收入是指承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

專項審計報告2

　　第二條本辦法所稱循環經濟專項資金是指由市本級財政預算安排，專項用于推進我市工業循環經濟發展的資金。

　　第三條循環經濟專項資金的使用應圍繞我市“一個中心、四大基地”的建設和發展，堅持擇優支持、突出重點、效率優先、公正透明的原則。

　　第二章資金支持方向和安排方式

　　第四條循環經濟專項資金主要支持：

　　（一）節約降耗、清潔生產方面。重點支持技術先進、科技含量高、經濟效益和社會效益好的節能、節水、節材、減污方面的技術、產品研發及推廣項目，重點支持國家《節能中長期專項規劃》中確定的燃煤鍋爐和窯爐改造、余熱余壓利用、能量系統優化、綠色照明等十大重點節能工程中的重大項目和示范項目；

　　（二）環保產業方面。重點支持環境保護產品、潔凈產品生產及環境保護服務重大項目；

　　（三）資源綜合利用方面。重點支持具有示范意義的廢渣、廢氣、廢水等資源化利用、木材節約代用、海水淡化、中水回用、電子廢棄物處理以及提高專業化水平為主要內容的再生資源回收利用產業化重大項目；

　　（四）新能源和可再生能源開發利用方面。重點支持太陽能、風能、生物質能、海洋能、地熱能和氫能等開發利用項目；

　　（五）合同能源管理、節能自愿協議方面。重點支持合同能源管理服務機構開展能源服務，開展發展前景廣闊、推廣價值較高的合同能源管理項目，支持企業采用節能自愿協議方式實施的節能改造項目；

　　（六）獲得國家、省政府支持需要地方配套的項目；

　　（七）循環經濟法律法規宣傳、技術知識培訓、學術研討、交流、相關展覽等；

　　（八）開展循環經濟工作的相關經費；

　　（九）市政府確定的其他項目。

　　第五條對企業節能、節水、節材、清潔生產、環保、資源綜合利用以及新能源和可再生能源開發利用方面的新技術、新產品的研發、推廣和技術改造項目，按照實際投資總額給予不超過6％的專項補助，重點項目和重大示范項目按照實際投資總額給予不超過10％的專項補助，單項補助資金一般不超過200萬元。

　　第六條企業采用合同能源管理模式推廣的相關項目，按照其項目達產后2年的實際節能效益給予補助，補助資金不超過項目固定資產投資總額的15％，單項補助資金一般不超過200萬元。其中補助資金的80%補助給合同能源管理服務機構，補助資金的'20%補助給服務接受單位，第七條已通過其他渠道獲取市本級財政資金支持的項目，循環經濟專項資金一般不再予以安排。

　　第三章申報條件

　　第八條申請循環經濟專項資金的企業應具備以下條件：

　　（一）企業法人治理結構規范，財務管理制度健全；

　　（二）能源管理制度完善；

　　（三）企業重視循環經濟工作，定期開展教育培訓，制定整改計劃和措施，并按時實施；

　　（四）項目投產后社會示范效益和經濟效益明顯。

　　（五）會計信用和納稅信用良好。

　　第九條申請循環經濟專項資金的合同能源管理服務機構應具備以下條件：

　　（一）具有為社會提供相關服務的資質，其注冊資本不低于300萬元；

　　（二）企業法人治理結構規范；

　　（三）具備實施相關項目的技術實力和保障；

　　（四）熟悉國家和地方相關法律、法規和政策，熟悉國家（行業）標準；

　　（五）對所實施的項目有相關的培訓能力；

　　（六）在合同能源管理方面有豐富的工作經驗和完成項目的良好信譽度；

　　（七）有健全的財務管理制度。

　　第四章申報和審批程序

　　第十條循環經濟專項資金的申報和審批應堅持公開、公平和公正的原則。

　　第十一條申請循環經濟專項資金，由企業提出申請，經所在區、市、縣（先導區）主管部門審核后，與當地財政部門聯合以正式文件形式上報市經委，同時抄報市財政局，市直企業可直接上報。

　　第十二條循環經濟專項資金原則上每半年申報一次。

　　第十三條申請循環經濟專項資金的企業應提供下列資料：

　　（一）循環經濟專項資金申請報告書；

　　（二）企業法人執照副本及章程（復印件）；

　　（三）企業基本情況表，包括經營范圍、主要產品、生產技術、職工人數等；

　　（四）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　　（五）項目可行性研究報告、已落實或已投入項目的資金有效憑證（包括貸款合同及銀行資金到賬憑證等）；

　　（六）節能篇（章）評估報告;

　　（七）項目產品（技術）鑒定書；

　　（八）項目施工單位資質證明；

　　（九）需提供的其他資料。

　　第十四條申請循環經濟專項資金的合同能源管理服務機構應提供下列資料：

　　（一）循環經濟專項資金申請報告書；

　　（二）機構法人執照副本及章程；

　　（三）機構基本情況表；

　　（四）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告；

　　（五）項目基本情況表；

　　（六）項目產品（技術）鑒定書；

　　（七）項目施工單位資質證明；

　　（八）與接受服務企業簽訂的合同；

　　（九）需提供的其他資料。

　　第十五條市經委、市財政局等部門組織專家對所申報項目的市場前景、經濟效益、社會效益和企業實施項目的能力等進行綜合論證，根據評審鑒定結果最終確定支持的項目及支持額度，提出循環經濟專項資金安排意見，報請分管市長批準后執行。

　　第十六條循環經濟專項資金項目資金計劃由市經委和市財政局聯合下達，市財政局根據項目進展情況撥付資金。

　　第五章職責分工

　　第十七條市經委承擔以下職責：

　　（一）提出循環經濟專項資金年度預算；

　　（二）會同市財政局組織循環經濟專項資金的申報、審查和認證；

　　（三）會同市財政局提出循環經濟專項資金安排意見；

　　（四）監督檢查循環經濟專項資金的管理和使用情況；

　　（五）編制循環經濟專項資金年度決算；

　　（六）會同市財政局對循環經濟專項資金進行績效評價。

　　第十八條市財政局承擔以下職責：

　　（一）核批循環經濟專項資金年度預算；

　　（二）會同市經委組織循環經濟專項資金的申報、審查和認證；

　　（三）會同市經委審核并撥付循環經濟專項資金；

　　（四）監督檢查循環經濟專項資金的管理和使用情況；

　　（五）審批年度循環經濟專項資金決算；

　　（六）會同市經委對循環經濟專項資金進行績效評價。

　　第六章監督管理

　　第十九條循環經濟專項資金應單獨設賬、單獨核算，保證資金專款專用。項目實施單位每月以書面形式分別向市經委、市財政局上報循環經濟專項資金使用情況；竣工投產后，提供經相關機構審計的決算報告。

　　第二十條市經委、市財政局將不定期對循環經濟專項資金的使用情況進行檢查，對檢查中發現的問題，視情節給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰。對情節嚴重的，將提請有關部門對相關責任人追究行政和法律責任。

　　第七章附則

專項審計報告3

　　1審計目標

　　財政預算資金效益主要定位于提供公共產品和彌補市場失靈，其現階段效益審計主要是揭露反映市場經濟體制轉軌時期影響經濟活動效益、效果和效率的體制性、機制性和管理性問題。從長期經濟發展戰略角度來看，財政預算資金效益審計應圍繞公共財政體制的建立，對公共支出的效益進行評價，包括政策評估、預算安排、資金管理、使用效果等，重點審查與評價預算單位使用財政資金的經濟性、效率性和效果性，促進各部門正確決策，依法理財，充分發揮其職能作用。

　　一是在權力的制約和監督方面，要促進問責制的建立，重點揭露和反映由于行政權力失控或不作為、亂作為造成的公共資源配置不當、管理不善、利用率低等問題。二是在行政效能方面，重點披露由于體制不順、職責不清，不能依法行政造成的行政成本過高、資源浪費大、行政效益低的問題。三是在科學發展方面，分析和評價由于機制缺陷、管理缺位所導致的影響經濟社會全面、協調、可持續發展的深層次問題。并深入分析其產生發展的根本原因，從體制、機制和管理的層面上提出解決問題的意見和建議，引起政府和社會各界對這些問題的重視和關注，從根本上達到促進規范部門單位內部管理，深化經濟體制改革，完善社會主義民主與法制，提高經濟活動的經濟效益和社會效益的目的。

　　2審計范圍

　　當前對預算資金進行效益審計，重點應放在支出效益和資金的安全上，具體有三個方面內容：

　　1.行政事業單位預算執行效益審計。行政事業單位是財政預算的主要執行部門，財政預算資金使用效益的體現最終要落實到這些單位履行職責的好壞上。因此，對行政事業單位預算執行審計是財政預算資金效益審計的重點。在效益審計中，一是要抓好對部門預算編制的科學、真實性的審查和評價，看有無編制虛假預算、擅自擴大開支范圍；二是要抓好對部門經費支出的真實性、合法性、經濟性的審查和評價，重點檢查和分析各項支出是否適當，有無鋪張浪費、擴大行政成本、資金使用效率低下等問題；三是要抓好對部門使用財政預算資金在管理控制方面情況的檢查和評價，重點檢查有無健全有效的內部管理制度與規范建設執行情況。

　　2.財政專項資金（基金）審計。財政管理的專項資金（基金）較多，當前要圍繞科學發展觀，以人為本的核心，圍繞與各類社會關注的熱點、難點問題和與廣大人民群眾切身利益息息相關的各類專項資金（基金），如社保基金、農村開發資金、環保資金、扶貧救災資金等開展效益審計。在方式上可按資金類型采用專項審計調查的方式，關注資金使用、管理是否合規以及資金的使用效果，注意跟蹤和應用財政績效評估的成果；也可按項目類型在合規性審計的基礎上，確定項目的決策、管理和績效。

　　3.政府投資建設項目審計。目前財政預算安排投資建設資金比重較大，這也是效益審計最直接、最有效的突破口。隨著財政體制、政府投資管理體制的根本轉變和國庫集中支付、項目直達、部門預算等制度的逐步建立完善，對財政預算安排的投資建設資金，審計應重點審查建設主管部門上報的部門預算和財政部門批復的部門建設性預算和財政部門批復的部門建設性預算，看財政部門和主管部門對項目建設資金的分配和審批是否合理、合法，項目建設招、投標是否規范，有無擠占挪用建設資金等違規問題。在具體項目審計中，應著重抓住投資決策、資金使用、建設管理和投資效益四個環節開展審計。

　　投資決策環節主要審查立項是否規范、科學，重點審查項目審批嚴格遵守程序、記證依據是否科學、充分，可行性研究是否確實可行，是否建立了完善的決策責任制。資金使用環節主要審查建設資金安排和管理情況，看建設資金籌集、使用是否合規；各職能部門對建設資金撥付、使用和管理各環節的監管是否到位、有效。建設管理環節主要是審查各種管理制度落實情況，通過對國家建設資金投資活動取得有用效果的審核和評價，重點揭示項目建設管理中存在的問題，評價項目。

　　3審計內容

　　任何經濟活動，都存在以較少的資源消耗和占用，獲取更多的符合社會公共需要的有用成果，都存在提高資金使用效益的問題，因此也都需要進行效益審計。按照財政預算資金的使用范圍和審計技術手段以及開展效益審計的經驗等條件，目前對財政預算資金可側重以下內容：

　　（一）預算內、外經費收支效益審計財政資金經過合理分配后，部門經濟活動效益的高低就取決于經費如何管理和使用，管理得體，使用得當，資金使用效益就高；反之，效益就低。部門預算內、外經費的使用效益審計的主要內容有：審查預算供給和滿足單位行使職能運作需要之間是否綜合平衡；審查單位的經費使用的是否合理，開支是否按預算執行；審計預算外經費收入是否合規及納入預算，是否按照收支兩條線執行；審計單位各項經費使用節約程度。需要考察的指標及計算公式如下：

　　1.預算經費使用和管理效益指標①預算收支平衡率。

　　公式為：年終決算預算收支平衡單位部門數/年初預算單位部門總數×100％②經費按標準供給率。

　　公式為：年終實際預算撥款數/年初預算安排數×100％③預算執行程度。

　　公式為：按預算合理開支數/部門預算編制數×100％2.預算外資金使用和管理效益指標①預算外收入合規率。

　　公式為：1-收入不合規數/收入總額×100％②預算外資金納入預算率。

　　公式為：納入預算預算外總額/安排預算外支出數×100%③收支兩條線上繳費。

　　公式為：實際上繳預算收入數/按規定應上繳預算外收入數×100％

　　（二）專項資金（基金）的管理和使用效益審計專項資金（基金）主要審計是否專款專用及其資金的安全性，審查資金合規使用率和專項經費節約率。其考察指標及計算公式如下：

　　①專項資金專項使用率公式為：報告期專項資金專項支出數/報告期專項資金撥入數×100％②專項資金節約率。

　　公式為：計劃開支數—實際開支數/計劃開支數×100％

　　（三）政府投資建設效益審計政府投資建設活動是一項比較復雜的經濟生產活動，其管理水平的高低、效益的大小，對于提高國民生產總值，增強宏觀調控能力都有重要的影響。因此在進行政府投資建設效益審計時，應從項目立項、調研、概算、建設過程、竣工決算、環境保護、社會綜合保障能力等諸多方面依照基本建設程序和建設管理制度以及相關法律法規的有關規定進行評價。一般來說，政府投資建設效益審計需要考察和計算以下幾項指標：

　　1.工作效益指標建設投資工作效益可以從建設的工作效率、建設速度和工作完成情況等方面來分析研究，它所包括的指標有：建設項目交付使用率、竣工交付使用率、未完工程設施占用率、平均建設工期等。計算公式為：

　　①建設項目交付使用率。

　　公式為：報告期交付使用項目個數/報告期施工項目個數×100％②竣工交付使用率。

　　公式為：報告期竣工交付使用的項目個數/報告期竣工的項目個數×100%③未完工程設施占用率。

　　公式為：報告期未完工程設施投資額/報告期實際完成投資額×100％④平均建設工期。

　　公式為：報告期投資項目建設工期總和/報告期投資項目個數（年）

　　2.質量效益指標政府投資建設質量效益主要是通過工程質量優質品率和合格率來反映的。計算公式為：

　　①工程質量優質品率。

　　公式為：報告期評定的優質項目工程個數/報告期驗收鑒定項目工程個數×100％②工程質量合格品率。

　　公式為：報告期評定的合格工程項目個數/報告期驗收鑒定工程項目個數×100％

　　（四）費用效益指標審查政府投資建設費用效益主要考察單位面積（工程）水平和工程成本降低率。計算公式為：

　　①單位面積（工程）成本水平。

　　公式為：報告期完成的單位工程實際成本/報告期完成的單位工程面積×100％②工程成本降低率。

　　公式為：報告期工程成本實際發生額/報告期工程成本預算安排×100％

　　4審計評價

　　效益審計是一個不斷收集審計證據，并對這些證據進行分析、評價和得出審計結論的過程。因此效益審計的技術方法可以分為審計證據收集技術和分析評價技術兩大類。對財政預算資金效益審計與其他效益審計的技術方法大致都一樣，除了一些傳統審計方法，如審閱法、核對法、函詢法、觀察法、盤點法、抽樣法等，它還有自身獨特的方法，如利用座談會、問卷調查、聘請專家等方法來收集審計證據。具體有以下幾種：

　　1.比較分析法。比較分析方法是指將被審計單位項目（資金）的實際情況與部門績效預算指標或財政預算資金支出效益指標進行對比，其標準可以是計劃、預算、標準、歷史、同行業等，以發現其差異，并分析判斷這種差異形成的原因的一種分析方法。

　　2.因素分析法。因素分析法是指對影響財政預算資金使用效益的各個因素及其影響程序進行測算的一種定量分析方法。它的工作方法是：把影響效益指標變動的幾個因素按照一定的邏輯關系形成計算公式，然后把各個因素的標準數列為第一算式，再根據算式所列的順序逐次用每項因素的實際數去替換標準數，并分別計算出因該項因素增減變動影響所得出的結果，將每次替換的結果與上次替換的.結果相比較，兩者的差額就是這次替換的因素變動影響的結果。最后計算各個因素增減變動的總結果，即是各項指標實際與標準化差異數額。通過這種方法，可以衡量各項因素影響程序的大小，以便判斷影響指標變動的主要原因及影響值，為確定審計的重點目標、評價被審計單位使用財政資金效益及工作情況提供有效的分析性數量證據。

　　3.層次分析法。層次分析法是一種簡明實用的定性分析與定量分析相結合的多準則決策分析法。它充分利用了人的經驗和判斷能力，將決策者的經驗判斷進行量化，適用于目標結構復雜且缺乏必要數據的評價，為評價資金預算決策效益提供了依據。

　　4.成本效益分析法。成本效益分析法是利用數學模型在“盈虧”平衡點分析的基礎上對各技術方案的所費與所得，即投入成本和取得效益進行對比分析，從而選出成本最低而效益最高的方案的一種方法。財政預算資金的使用是一個多投入多產出的過程。運用成本效益分析法的基本原理，在預算資金效益審計中，可對使用者工作進行不同的分析，例如：投入經費總額、公共產品占用、人力資源開發、國有資產使用率等等，計算出投入之后，產生的表明各種活動的某些量，例如：依法理財能力、國有資產保值增值率、工作目標完成質量好壞、給社會帶來的效益等。在效益審計評價時應把握以下原則：

　　1.目標原則：效益審計主要評價被審計單位對目標的實現情況。

　　2.溝通原則：效益評價最好能由被審計單位依照規定的標準和方法自行評價，然后再由審計機關和被審計單位進行溝通。從而使審計組不會忽略或抹煞被審計單位的貢獻，并及時發現疏漏，同時有助于被審計單位查擺整改。

　　3.客觀原則：效益評價依賴于審計人員超然獨立的立場和精湛熟練的業務能力來完成。

　　4.比較原則：數字是評定效益的最佳衡量工具，但通常要選擇項目預算等可比較的基準數字資料。

　　5.責任原則：評價時應首先確定責任的歸屬，辨明責任是否再被審計單位權責范圍之內，是否為當事人可控制事項，剔除主管部門無法改變的外在影響。

　　6.謹慎原則：對超越審計職責范圍的事項、證據不足、評價依據或標準不明確的事項、審計過程中未涉及的事項不作評價。

專項審計報告4

　　我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產項目,截止 年 月 日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

　　提供與其相關的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產項目資金投入情況發表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

　　中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

　　我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的`基礎。

　　一、企業概況

　　電子科技有限公司成立于 年 月 日，經 批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第 號《企業法人營業執照》。

　　法人代表:;注冊資本 美元，實收資本 美元。

　　經營范圍:研究開發、生產和銷售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動器及零部件。

　　號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產品的開發、設計與生產加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產品除外)。

　　二、項目基本情況

　　(二)審計結果

　　1、項目資金補貼收入情況

　　年 月 日，收 撥入生產項目資金 萬元，此 萬資金已于 年 月用于購買機器設備( )。

　　2、項目投資完成情況

　　截止 年 月 日 電子科技有限公司電腦零部件及整機生產項目的資金投入總額(固定資產投資+審計截止日貨幣資金余額) 萬元，完成項目投資計劃的 %。

　　其中:固定資產投資 萬元，完成固定資產投資計劃的 %。

　　具體如下:

　　(1)、項目生產機器設備投入金額: 萬元

　　(2)、項目生產電子設備投入金額: 萬元;

　　(3)、項目生產交通工具投入金額: 萬元;

　　(4)、項目生產土建裝修工程投入金額: 萬元;

　　(5)、其它費用支出: 萬元

　　(6)、流動資金余額: 萬元

　　附件:

　　(一)、項目資金收入及投資情況表;

　　(二)、部分大額發票及收據等

專項審計報告5

公司：

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

　　————————（以下內容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經營范圍等內容。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

　　三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況

　　業務經營合規性

　　要求：業務經營合規性應披露公司業務有哪些、是不是以融資性擔保業務為主業、有無吸收存款、發放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經營的業務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應區分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協議專戶管理等情況。

　　3.風險拔備

　　要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說明原因。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風險控制制度）情況

　　六、業務情況

　　1、融資擔保業務

　　要求按對公（包含個人經營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

　　2、其他業務

　　要求披露其他業務（包括兼營非融資性擔保業務、咨詢服務等）的種類、規模、收入等情況。

　　七、其他需披露的.事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　　①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯企業占款情況（請列表顯示）；

　　②要求披露與應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　　③要求詳細披露其他數額較大應收款項情況；

　　2、對外投資情況

　　（1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

　　（2）股權投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動產權屬情況

　　要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

專項審計報告6

　　往來賬款是企業資產、負債的組成部分，是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。它主要包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。隨著市場競爭的日益激烈，企業為了擴大產品銷售，越來越多地運用商業信用進行促銷，不可避免地產生一些往來賬款業務，隨著時間的推移，企業間往來賬款的比重越來越大，這樣不僅造成企業的資金回攏困難，而且也使企業會計信息失真，給企業的生產經營造成沉重的負擔，可見，往來賬款的管理工作代表的是企業收款的權利或付款的義務，是成本費用核算中不可缺少的一部分。所以，加強各種往來賬款的管理，對減少企業資金占用，創造良好的企業生產經營環境，具有極其重要的意義，可有效地防止企業虛增盈利或掩蓋潛在的虧損，有利于如實地反映企業的生產經營狀況，找出差距，趕優比先。

　　一、往來賬款管理中存在的主要問題

　　1.往來賬款處理不規范。如有些經濟業務發生時記入一個明細賬戶，收取或支付時又記入另一個明細賬戶，給日后核對工作增加了難度。有的往來單位記錄不細致，與一個單位往往發生很多項經濟業務，如果每項經濟業務發生的時間、內容、金額記錄不準確，極易造成以后核對賬目、索要賬款的困難。

　　2.核對不及時。有些企業往來賬款管理混亂，沒有形成定期或不定期對賬的制度，或者對賬不及時，這樣必然導致往來賬款內容混亂，賬目不清等現象，很可能造成企業資產的流失。有的企業雖然已對賬，但缺乏連續性，沒有形成合法的、完整有效的對賬憑據，給以后的核查、催收、清理工作帶來很大的困難，直接影響企業當期的收益。

　　3.責任不明確。有些企業沒有建立往來賬款責任制，會計分工主次不明，出納、記賬員、往來賬會計相互推卸責任，缺乏團隊合作精神，誰都不愿承擔責任，相互指責，結果造成往來賬管理不規范，工作很被動。

　　4.財務風險意識淡薄。由于長期受計劃經濟體制的影響，許多會計人員對往來賬所存在的風險缺乏清醒的認識，責任心不強，沒有建立科學的信用分析評價體系，對客戶的信用資料搜集得不全面，缺乏時效性，不能科學、準確地估量客戶的償還能力，對客戶付款的可靠性不能隨時掌握，造成貨款追收困難。

　　二、如何加強企業往來賬款管理

　　1.重視對往來賬款的管理。無論是企業員工，還是企業領導，都要重視這項工作，將往來賬款的管理作為重點工作來抓，企業負責人應認識到往來賬項與企業利潤息息相關，應收款項要嚴格及時追索，盡可能避免呆賬、壞賬的發生。會計人員要認真記錄每筆往來賬款所發生的時間、金額、具體內容，方便以后查詢、追收。企業應加強對員工的培訓，提高他們的責任意識，讓他們樹立主人翁觀念，牢記企業興衰，匹夫有責。

　　2.完善往來賬款的`內部控制。

　　(1)企業應對往來賬款進行風險和信用評估，制定合理的賒銷信用政策，分類管理。定期對賒銷客戶信用度進行調查，及時清理應收賬款，定期編制應收賬

　　款賬齡分析表，提供給企業負責人、銷售部門決策，對于逾期未收回的應收賬款，要及時督促相關人員催收，將經常拖欠貨款的企業列入“黑名單”，在以后的業務往來中嚴加把關。

　　(2)建立定期對賬制度。企業應定期與往來單位的財務部門進行函證，企業可根據實際情況選擇靈活多樣的對賬方式，條件允許的情況下可以選擇當面核對，如果相距較遠，可以選擇通訊、電子等方式核對，以防止雙方業務員串通作弊，造成賬實不符。并把核對結果形成書面文字記錄，連同各種函證憑證裝訂成冊，妥善保管，留待日后查詢。

　　3.要明確往來賬的崗位職責，建立和完善往來賬的獎懲制度。

　　會計人員要及時核對相關賬目，準確登記總賬、明細賬，協調各個環節上的賬務關系，審核往來賬的原始記錄和會計憑證，保證往來賬的準確、及時核算。企業要定期或不定期地對往來賬的各個環節進行核查，對工作認真謹慎、無差錯的要給予表揚、獎勵，對出現問題，給企業造成損失的要給予嚴厲懲罰。只有嚴格的獎懲制度、高素質的會計人員、明確的崗位職責、健全的工作程序，才能保證企業往來賬的管理有序、順利地進行。

　　4.提高執業人員素質。

　　要挑選精通會計業務、工作作風踏實、愛崗敬業、樂于奉獻、善于協調的會計人員，并有計劃、有步驟地對他們進行在崗培訓，讓他們加強日常的業務學習，拓寬視野，使自己的業務知識不斷更新，更多地掌握各項新的會計法律法規和會計準則制度，以增強他們的業務素質，在實際工作中游刃有余。另外，要提高會計執業人員的思想素質，引導他們樹立正確的價值導向。會計人員每天接觸到大量的資金，時刻面臨金錢的誘惑，需要有較強的抗腐化能力，所以思想素質必須不斷提高，以抵御各種侵蝕。企業要為會計人員創造寬松的成長環境，使他們覺得有用武之地，更好地發揮他們的主觀能動性。

　　綜上所述，在現實生活中，一些企業的往來賬款管理確實存在很多問題，給企業造成了重大的損失，但是隨著我國市場經濟的不斷發展和市場經濟制度的日益健全，企業管理制度的日臻完善，企業會計人員素質的不斷提高，以及法律監督能力和審計能力的不斷增強，企業的往來賬項管理一定會更加完善、及時、周密，不再成為企業的負擔。

專項審計報告7

　　1引言

　　近一個時期以來，國家先后出臺了多部關于加強地質勘查工作的政策法規，特別是20xx年《國務院關于加強地質工作的決定》（國發〔20xx〕4號）下發后，地質勘查行業迎來了前所未有的發展機遇。20xx年國務院辦公廳下發了由國土資源部等四部委制定的《找礦突破戰略行動綱要》（20xx―20xx年），我省國土資源廳等四部門隨后制定和下發了《黑龍江省找礦突破戰略行動實施方案》（20xx―20xx年）。先后建立了國家和省級的地質勘查基金、國家和省級財政專項資金及其他多種形式的投融資渠道。全國每年地質勘查投資均在1200億元左右，其中財政資金約120億元。隨著國家對能源和戰略性礦產資源需求量的增加，各級政府還將不斷加大對地質找礦項目和地質科研項目的資金投入。本文通過對國家出資地質勘查項目（以下簡稱地質勘查項目）資金管理規范化的初步研究，提出了一些對策建議，以期對加強地質勘查項目資金的管理，提高項目資金使用效率，制定相關監管政策提供有益參考。

　　2加強地質勘查項目資金管理的重要性

　　國家和省級國土資源部門和財政部門，是地質勘查項目資金管理的主管部門，中國地質調查局及各地勘查行業主管部門，是地質勘查項目資金管理的執行部門，分別對地質勘查項目的組織實施和資金使用負有監督和管理責任。尤其是隨著國家對地質勘查項目投入的不斷增加，地質行業涉及的資金數量也越來越多，應用范圍也越來越廣，資金管理的難度在不斷加大，這在一定程度上凸顯了加強地質項目資金管理的重要性和緊迫性。相關部門只有對地質項目的資金管理給予足夠重視，增強地質勘查單位在項目實施中的責任感和使命感，提高項目管理人員的職業道德水平，才能做好資金使用的監督和管理工作，避免地質勘查項目資金的浪費和流失，建立礦產資源勘查投入的良性循環機制，更好地維護國家的整體利益，促進我國地質找礦工作的順利開展。

　　3地質勘查項目資金管理存在的問題

　　31資金來源分散，多頭管理

　　就目前而言，地質勘查項目投資渠道有國土資源調查專項資金、中央地質勘查基金、地質礦產調查評價專項資金、國家級礦產資源補償費、各省級地質勘查基金、省級礦產資源補償費及財源專項資金等。另外還有部分基礎性地質研究項目，可以利用各級發改、科技部門的技改、創新和科研等資金渠道立項。還有部分地勘行業主管部門自主設立的公益性項目投資渠道。

　　32預算編制標準不統一

　　黑龍江省20xx年制定的《黑龍江省地質勘查預算定額》，現在仍在使用。這些預算標準，采用的預算參數、取費額度和預算方法均有所不同。針對相同的項目，采用不同預算標準作出的預算，額度相差多少不等，沒有統一的評價依據和可信度。地勘單位在編制項目預算時，要根據所申報的資金渠道選擇不同的標準。如果某一個渠道沒能被受理，申報其他渠道時就要重新編制預算。浪費了大量人力物力，往往一無所獲。

　　另外，預算編制參數的選擇不科學，以《黑龍江省地質勘查預算定額》為例，定額選擇過細，定額數據來源無從考核，不能實行動態化更新，使預算編制增大了工作量，預算結果的可信度不高。

　　33項目資金管理混亂

　　地質勘查項目經費大都是由政府無償撥款，管理方式采用項目實施單位自主負責制。這雖然有利于項目實施單位合理地進行項目運作，但是由于缺乏有效監督機制，項目資金很難管理。一方面，地質勘查項目由于探礦工程施工受季節和施工條件影響，具有許多不確定因素。另一方面，各地勘單位對項目野外施工多實行承包制，其內部財務管理與野外施工管理工作脫節，無法辨別費用支出的合理性。再加上各單位經費管理的行政化傾向，項目資金與工程質量和實際找礦效果不相匹配，無法從項目管理角度對資金管理進行監督。

　　34項目實施效果普遍不好

　　地勘單位在申請項目時，重創收輕成果。很多是為了通過項目增加創收，項目申報前的調研和野外現場踏勘工作嚴重不足，對以往資料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多項目雖提出了立項依據，但預期的可靠性和針對性很差，往往實施后一無所落。項目資金監管效能的不完善，使國家資金大量被浪費，而地質找礦效果卻不好。

　　35缺乏項目竣工決算與審計

　　項目竣工決算與審計，是項目監督管理的最后一道程序，也是對資金使效果進行評價的最重要的環節。而目前的項目竣工資金管理方式，大多采用結算匯報的形式，缺少竣工決算和審計過程。《中央地質勘查基金項目資金預（結）算管理暫行辦法》規定，項目工作結束或終止，項目單位應編制項目結算，提交項目監理機構審查。結算匯報的內容為結算編制說明與結算表。沒有要求項目單位編制竣工決算報告，也沒有規定對項目資金使用情況進行審計。《黑龍江省國土資源項目資金管理暫行辦法》規定，國土資源項目資金實行預算管理制度。工程項目完工后，項目承擔單位應當及時辦理工程項目竣工決算，并按規定提交項目資金審計報告。這一規定十分籠統，決算和審計報告均要求由項目承擔單位提供，無監督的可操作性。沒有制定詳細的竣工決算編制、評審和審計等制度。目前國內只有內蒙古和新疆等少數地方，制定了地質勘查項目竣工決算編制和審查制度，大多數國家資金渠道均沒有決算和審計程序，對項目資金的最終使用效果缺少結論性評價。

　　4地質勘查項目資金規范化管理的對策

　　41統一預算標準，規范預算編制

　　制定國家統一的地質勘查項目預算標準，制定強制性的地質勘查項目預算編制規范，使預算編制具有可操作性。預算標準中所采用的參數和定額，應在全國范圍內適用。不同地區不同礦種可根據地區和礦種調整系數進行調整，且隨著市場物價指數的變化按年度進行更新。所有地勘單位應采用相同的標準編制項目預算，不同項目類別所側重的工作手段，可以在標準中根據實際情況取舍。這既能保證項目預算的可操作性，又能提高預算的可信度。

　　42實行過程監控，提高使用效率

　　建立地質勘查項目資金的'跟蹤管理制度。項目主管部門應負責管理和協調各類地質勘查項目的資金使用。條件具備時，對各類地質勘查項目均可實行監理制度。項目的日常質量監督和野外工作驗收應與資金使用情況同步，實行統一管理。項目野外驗收的專家應盡可能參與成果報告和資金決算的審計工作。項目成果報告的評審應與項目資金決算審計同步進行。

　　43規范竣工決算，加強項目審計

　　建立健全統一的地質勘查項目竣工決算與審計制度，制度項目決算報告編制、評審和審計規定。組建專業的項目決算評審審計專家隊伍。地質勘查項目完工后，項目承擔單位應按照項目管理的有關要求編制竣工決算報告。沒有按要求編制竣工決算報告的地質勘查項目，主管部門不予組織竣工驗收，對下一步項目申報實行一票否決制度。

　　竣工決算報告應當依據經批準的設計、預算、完工結算、財務會計核算、工程質量評級報告、野外驗收報告、項目成果報告及有關政策文件編制。項目竣工決算報告應與項目會計核算基礎資料相一致，做到賬實相符、賬表相符、賬證相符。決算報告應由翔實的編制說明和專業的決算報表組成。決算報告應首先進行審計，審計情況經確認后上報主管部門，主管部門應組織由各專業專家組成的專家組，對經審計的決算報告進行評審，連同項目成果報告評審通過后，項目方可進行最終驗收匯交。項目原始資料、成果報告和決算報告應統一匯交。

　　項目決算環節的審計和評審，是核實和評價項目資金使用效益，避免資金浪費給國家造成損失的必要程序。

專項審計報告8

　　一、審計報告

　　二、已審項目執行情況明細表及附注

　　1、項目經費投入情況明細表

　　2、項目經費支出情況明細表

　　3、項目經費實際支出與預算支出差異明細表

　　4、購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表

　　5、材料費用明細表

　　6、測試化驗加工費用明細表

　　7、國際合作與交流費用明細表

　　8、其他經費支出明細表

　　9、項目經濟指標完成情況明細表

　　10、財務執行情況明細表附注

　　三、執業機構營業執照及執業許可證復印件

　　審計報告

　　審計編號

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目(以下簡稱項目)的財務執行情況明細表及附注，項目財務執行情況包括本項目的經費收支情況以及合同規定的經濟目標的執行情況。項目財務執行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監管機構的規定編制以滿足監管要求。

　　一、管理層對明細表的責任

　　按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監管要求是管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、執行和維護必要的`內部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　(2)選擇和運用恰當的會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況明細表及其附注已經按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況。

　　四、申報明細表編制基礎

　　我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。

　　xxxxxxx會計師事務所中國注冊會計師：

　　(蓋章)

　　中國注冊會計師：

中國深圳

　　二○一x年xx月xx日

專項審計報告9

　　一、引言

　　本報告是對專項資金使用情況進行審計的報告，審計范圍包括專項資金的收支情況、項目資金使用情況及相關的管理制度、運作程序等。

　　二、審計目的

　　本次審計的目的是評估被審計單位在管理和使用專項資金方面是否合規、高效、透明，是否達到了專項資金使用的規定目的。我們的審計重點是確保專項資金的合規性和資金使用的公正性、透明性、高效性，并檢查管理制度、控制流程以及風險管理等方面。

　　三、審計結果

　　1.專項資金的收支情況

　　（1）收入情況

　　本次審計的資金專項收入情況是符合國家政策和法規的，并且沒有違規收入的情況發生。

　　（2）支出情況

　　在審計期間，我們檢查了被審計單位的全部支出清單和相關票據，發現批準的資金支出均符合國家政策和法規，并且均按照有關項目計劃的`規定使用和支出,未發現任何違規支出現象。

　　2.項目資金的使用情況

　　（1）資金使用情況

　　本次審計所審計的項目資金使用情況證明，項目資金使用在計劃范圍內，項目支出符合預算管理要求，并按照項目計劃中的計劃使用。我們評估了項目的支出情況，發現資金使用在預算中，沒有超支或短缺的情況。同時也沒有財務管理的問題，沒有任何不合理或者違規支出。

　　（2）使用效果

　　我們評估的項目資金使用情況為良好的，執行情況高效、經濟、透明，未出現浪費、損失等情況。并且，相關的項目建設目標已經達成，為相關方面的發展起到了積極而重要的作用。

　　四、結論

　　被審計單位在專項資金的收支情況和項目資金的使用情況上，都符合國家規定和法律法規的相關要求，表明該單位管理和使用專項資金的合規性和高效性。在審計過程中未發現任何違反法律法規的行為。但是在資金使用效果上還存在一些可以優化的空間。

　　五、建議

　　針對上述專項資金使用規劃效果的問題，建議探討更為有效的監督機制以強化專項計劃的執行和跟蹤，建議制定一些更為嚴格的約束機制以避免出現不合理的使用資金情況。

　　六、落實情況

　　被審計單位負責人已經表明將重視我們的建議，并且會及時將相關措施形成實踐，確保專項計劃的執行是高效且合規的。

　　七、致謝

　　感謝各方對本次審計的支持，感謝被審計單位的合作和支持，我們將一如既往地為國家的財政監管工作作出努力。

專項審計報告10

　　關于深圳市××××有限公司

　　××項目投資專項審計報告

　　××字[20xx]×××

　　深圳市××××有限公司：

　　根據《深圳市建筑節能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進行審計。

　　××公司管理層的責任按照《深圳市建筑節能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規程》（深建字[20xx]239號）的.要求，提供真實、合法、完整的相關資料，并保證其內容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

　　我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對XXXXXXX管理層編制的上述報告發表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》的規定執行了專項審計業務。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進行了審慎調查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據所取得的材料做出職業判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發表意見提供了合理的基礎。

　　現將××項目投資情況報告如下：

　　一、 項目概況

　　說明項目承擔單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質、主營業務、地址、法定代表人、項目聯系人及聯系方式。

　　說明項目情況：包括項目名稱、建設地點、項目性質、建設規模及內容、項目建設完

專項審計報告11

　　第一條為加強市屬企業國有資產監督管理，規范企業清產核資工作，摸清企業的資產和財務狀況，完善企業基礎管理，為科學評價和規范考核企業經營績效及國有資產保值增值提供依據，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有企業清產核資辦法》和《山東省國有企業清產核資實施辦法》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱清產核資，是指國有資產監督管理機構（以下簡稱國資監管機構）根據國家和省、市專項工作要求或者企業特定經濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損溢，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的活動。

　　第三條威海市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）是市屬國有企業清產核資工作的監督管理部門。

　　第二章清產核資的范圍

　　第四條市國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業進行清產核資：

　　（一）企業資產損失和資金掛賬超過所有者權益，或者企業會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；

　　（二）企業受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產損失的；

　　（三）企業賬務出現嚴重異常情況，或者國有資產出現重大流失的；

　　（四）其他應當進行清產核資的情形。

　　第五條符合下列情形之一，需要進行清產核資的，由企業提出申請，報市國資委批準：

　　（一）企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；

　　（二）企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的；

　　（三）國家和省、市規定企業特定經濟行為必須開展清產核資工作的。

　　第三章清產核資的內容

　　第六條企業清產核資包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢認定、資金核實和制度完善等內容。

　　第七條賬務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況，以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業賬賬相符，賬證相符，促進企業賬務的全面、準確和真實。

　　第八條資產清查是指對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在資產清查中，要把實物盤點同核實賬務、清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。

　　企業對清查出的'各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按照清產核資要求進行分類排隊，提出相關處理意見。

　　第九條價值重估是對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產，按照國家和省、市規定的方法、標準進行重新估價。

　　企業在近三年清產核資中已經進行資產價值重估或者近三年因特定經濟行為需要已經進行資產評估的，可以不再進行價值重估。

　　第十條損溢認定是指國資監管機構依據國家和省、市清產核資政策及有關財務會計制度規定，對企業申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認定。

　　企業資產損失認定處理按照國務院國有資產監督管理委員會《國有企業資產損失認定工作規則》和省、市國資監管機構的規定進行。

　　第十一條資金核實是指國資監管機構根據企業上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家和省、市清產核資政策及有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定企業實際占用的國有資本金數額。

　　資金核實按照國務院國有資產監督管理委員《國有企業清產核資資金核實工作規定》和省、市國資監管機構的規定進行。

　　第十二條制度完善是指企業在清產核資中，按照國家和省、市現行的財務會計及資產管理制度規定，結合企業實際情況，建立健全各項資產管理制度，完善內部資產與財務管理辦法。

　　第四章清產核資的程序

　　第十三條企業清產核資除國家和省、市另有規定外，應當按照下列程序進行：

　　（一）企業提出立項申請。立項申請包括企業簡介、開展清產核資的原因、工作基準日、工作范圍、工作組織方式和步驟等；

　　（二）審核批復。對企業提出的清產核資立項申請，市國資委根據本辦法有關規定進行審核，批復同意立項；不同意立項的，在10個工作日內以適當方式告知企業；

　　（三）經審核批復同意清產核資的，企業須制定工作實施方案，負責組織實施賬務清理、資產清查等具體工作；

　　（四）聘用社會中介機構對清產核資結果進行專項審計和對有關損溢出具經濟鑒證證明；

　　（五）企業上報清產核資工作報告及社會中介機構專項審計報告。清產核資工作報告，須由企業法定代表人簽字，加蓋公章；

　　（六）市國資委對企業清產核資工作結果和資產損溢進行審核和認定，并出具資金核實批復文件；

　　（七）企業根據資金核實批復文件要求調賬，并將賬務處理結果報市國資委備案；

　　（八）企業根據資金核實批復文件，在30個工作日內，到市國資委辦理相應的產權變更登記手續。涉及企業注冊資本變動的，按規定到工商行政管理部門辦理變更登記手續；

　　（九）企業完善規章制度。企業完成清產核資后，須認真分析存在的問題，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全各項制度規定，鞏固清產核資工作成果，防止前清后亂。

　　第十四條企業實施清產核資按下列步驟進行：

　　（一）成立清產核資領導和辦事機構，具體負責組織實施工作；

　　（二）制定清產核資實施方案；

　　（三）按市國資委要求聘用符合資質條件的社會中介機構；

　　（四）按照清產核資工作的內容和要求開展各項工作；

　　（五）向市國資委報送清產核資工作結果申報材料。

　　第十五條由市政府或相關部門統一部署清產核資的，企業依據有關工作通知或工作方案組織實施。

　　第十六條企業清產核資實施方案以及所聘社會中介機構的名單和資質情況須報市國資委備案。

　　第十七條企業自收到清產核資立項批復文件起，應在6個月內向市國資委上報工作報告。不能在規定時間內完成工作的，須提前報市國資委同意。

　　第十八條在資金核實中，資產損失、資金掛賬的證據不夠充分，無法認定核準的，經市國資委同意，企業可繼續收集證據，在不超過半年的時間內另行補報。

　　第十九條企業清產核資工作結果申報材料主要包括：

　　（一）清產核資工作報告。主要反映本企業清產核資工作基本情況，包括：清產核資的工作基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產和財務狀況；

　　（二）按規定表式和軟件填報的清產核資報表及相關材料；

　　（三）需申報處理的資產損溢和資金掛賬等情況。相關材料應單獨匯編成冊，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

　　（四）子企業是多元投資企業的，還應附送經該企業董事會或者股東會同意對清產核資損溢進行處理的書面證明材料；

　　（五）社會中介機構根據企業清產核資的結果，出具經注冊會計師簽字的清產核資專項財務審計報告，并編制清產核資后的企業會計報表；

　　（六）其他需提供的備查材料。

　　第二十條企業及子企業進行分立、合并、重組、改制等經濟行為以及國有產權轉讓、出售等重大產權變動，需開展清產核資工作的，專項財務審計按國資監管機構有關規定執行。對有關資產損溢和資金掛賬的處理，按規定程序申報批準。

　　第二十一條企業清產核資中產權歸屬不清或者有爭議的資產，可以在清產核資工作結束后，依據國家和省、市有關規定，向市國資委另行申報產權界定。

　　第五章清產核資的組織

　　第二十二條按照統一規范、分級管理的原則，市屬國有企業清產核資由市國資委負責組織指導和監督檢查。

　　第二十三條市國資委在企業清產核資中履行下列監管職責：

　　（一）制定市屬企業清產核資的制度和辦法；

　　（二）依據國家和省、市有關規定，負責對企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；

　　（三）負責對企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本金進行核實；

　　（四）向市政府和省國有資產監督管理委員會報告工作情況。

　　第二十四條企業清產核資辦事機構負責組織實施清產核資工作，向市國資委報送相關資料，根據市國資委的批復組織企業及子企業進行調賬。

　　第二十五條企業投資設立的各類多元投資企業的清產核資工作，由實際控股或協議主管的上級企業負責組織，并將有關清產核資結果通知其他有關各方。

　　第六章清產核資的要求

　　第二十六條企業進行清產核資應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

　　第二十七條企業在清產核資工作中應堅持實事求是的原則，如實反映問題，對清查出的問題及時申報，不得瞞報虛報。企業清產核資申報處理的各項資產損失應當提供具有法律效力的證明材料。

　　第二十八條企業在清產核資工作中應認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現或者收回殘值。

　　第二十九條企業對經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，應當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構進行清理和追索；由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移重大產權變動，要將批復核銷的不良債權等資產損失移交市國資委指定的資產處置機構，避免國有資產流失。

　　第三十條企業在清產核資工作中應認真清理各項賬外資產、負債，對經批準同意入賬的資產、負債，及時納入企業日常資產及財務管理的范圍。

　　第三十一條企業清產核資工作結果須委托符合資質條件的社會中介機構進行專項財務審計。企業要配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索，不得干預社會中介機構的正常執業行為。

　　第三十二條社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業的各項清產核資材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對。對企業資產損溢按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進行職業推斷和合規評判，提出經濟鑒證意見，并出具經濟鑒證證明。

　　第三十三條企業及社會中介機構應當根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，以備檢查。

　　第三十四條市國資委應當嚴格按照國家和省、市清產核資有關規定，監督企業清產核資情況及相關社會中介機構清產核資審計情況，檢查社會中介機構出具專項財務審計報告的程序和內容，認真把關，嚴肅工作紀律。

　　第七章法律責任

　　第三十五條企業在清產核資中違反本辦法所規定程序的，由市國資委責令其限期改正；企業清產核資工作質量不符合規定要求的，由市國資委責令其重新開展清產核資。

　　第三十六條企業在清產核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市國資委責令改正，并對企業負責人、財務主管和直接責任人員依照有關規定給予行政和紀律處分。

　　第三十七條企業負責人和有關工作人員在清產核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉移國有資產的，由市國資委責令改正，并依照有關規定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第三十八條企業負責人對申報的清產核資工作結果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構對企業清產核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。

專項審計報告12

尊敬的總經理/各部門負責人：

　　自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一．內審目的：

　　依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部審核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。

　　二．內審范圍：

　　本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)

　　三．內審依據：

　　ISO9001:20xx標準；本公司質量體系文件；客戶要求和法律法規；客戶訂單

　　四．內審方式：

　　以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據。

　　五．內審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六．審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場審核結果：（見下表）

　　七．審核綜合評價：

　　1、對體系文件的評價：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；

　　2）整套體系文件基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價：

　　1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的`認識態度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

　　4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

　　a)產品標識及檢驗標識方面應加強；

　　b)對相關記錄填寫的及時性應加強。

　　5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精

　　神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：

　　a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；

　　b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；

　　c)文件執行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

　　八．審核結論：

　　質量管理體系基本有效。

　　九．糾正措施：

　　對于審核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔并上報總經理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

專項審計報告13

　　來賬項審計主要包括對應收賬款、其他應收款、預付賬款和應付賬款、其他應付款、預收賬款的審計。在審計中經常會遇到往來賬的問題，因為往來賬既與收入、成本有關，又與潛盈、潛虧相連，同時往來賬中也隱藏有各類管理問題。因此，搞好往來賬審計對于厘清債權債務，摸清企業家底，保護企業資產安全具有重要意義。

　　一、往來賬中存在的常見問題

　　（一）收入、成本掛賬

　　1、利用“應收賬款”賬戶虛列收入。一些經濟效益不好的企業，領導為了表現政績，就通過虛開發票、虛假工程結算等手段虛增利潤，以完成經營考核指標。

　　2、利用“預收賬款”、“應付賬款"、“其他應付款”等賬戶隱藏收入。效益較好的企業，為了少交稅，或平衡收支，或為下一年度留“口袋"，把收入掛在“預收賬款”或“應付賬款”里，不做收入處理，人為調減利潤。

　　3、利用“預付賬款”、“待攤費用"等賬戶將成本費用掛賬。一些效益不好的企業，在完不成經營指標時，將生產成本不進行賬務處理，而掛入“預付賬款"、“待攤費用”等賬戶，人為調增利潤，為上級考核、提拔、任用等撈取政績。

　　4、一些效益較好的企業，利用“應付賬款"、“其他應付款”、“預提費用”等賬戶虛列費用，加大成本，人為調減利潤。

　　5、以上各種情況的組合。如為了調增利潤同時調增收入、調減成本，或為了調減利潤同時調減收入、調增成本等。

　　（二）潛盈、潛虧掛賬

　　1、有的單位應付款項掛賬多年，且明細科目不符合會計核算的要求，款項付不出去，形成潛盈。如其他應付款—教育培訓費、借聘費或勞務費等。

　　2、有的單位提供商品、勞務等形成的債權，在已明知債務人破產、撤銷等情況下，不對賬務進行處理，形成潛虧掛賬。

　　3、有的單位的預付工程款、材料款等，現實情況已經證明收回的可能性很小，也不進行賬務處理，形成潛虧掛賬。

　　4、一些經濟效益好的單位，利用應付款項賬戶來回沖賬、調賬，且調賬依據不充分，其目的是人為調節利潤。

　　（三）核算、管理方面的問題

　　1、單方調增或調減往來賬項，使橫向單位之間（兄弟單位）或縱向單位之間（上下級單位）往來對不上賬，形成債權或債務不實。

　　2、將罰沒款、捐贈、其他額外收入截留，掛入往來賬戶，形成賬內“小金庫”。

　　3、在沒有購銷合同或結算資料不齊全的情況下，盲目付款，使企業蒙受經濟損失。

　　4、通常情況下，應收款項余額應在借方，應付款項余額應在貸方，但有些被審單位往來賬借貸方余額與正常規律有悖，不能真實反映資產負債。

　　5、有些單位將上級撥款或上級撥入資金掛入其他應付款，不能真實反映權益。

　　二、往來賬的審計查證方法

　　（一）收入、成本掛賬常見問題的查證方法

　　1、“逆查法”。充分利用會計報表，通過對報表、總賬與明細賬及相關資料的核對，發現問題。我們在某實業公司審計時，通過對資產負債表中應收、應付項目年初與年末余額的對比，發現預收賬款數額變化較大。據此，我們對基層單位報表進行了匯總分析，發現產生變化的原因在其下屬的工程公司。又通過對投資計劃、工程合同及已完工部分的資料計算分析，查出預收工程款3000萬元，按完工百分比法應在當年確認收入，而該單位卻在預收賬款中核算。

　　2、從往來賬當年發生情況入手。重點查閱金額大且具有代表性的憑證，發現疑點再查閱核算內容，追查預收或應付款中收入掛賬的問題。在某工業公司審計時發現， 20xx年轉20xx年“預收賬款—氧氣票”貸方余額94萬元。帶著疑問我們審查了該明細賬中金額較大的幾筆憑證，發現該單位收到用戶購貨款時，發給用戶氧氣票，賬務處理為借“貨幣資金”貸“預收賬款”，待用戶拿氧氣票來領貨時才確認收入。預收賬款年末余額為收款尚未付貨金額，即未確認的收入。20xx年該單位改變了核算方法，即收到購貨款不論是否發貨均確認收入。這樣，20xx年轉至20xx年的預收賬款余額應確認為收入。

　　3、對相互之間提供商品或勞務的單位，通過往來掛賬的橫向比較，可以發現少計收入、少計成本或虛增收入的問題。如某供暖單位20xx年末“應收賬款”掛應收某多種經營單位供熱費290萬元。通過核對，多種經營單位沒有掛賬。經分析，可能存在兩種情況：一是多種經營單位少計成本，一是供暖單位虛增收入。為落實清楚，我們認真核對了供暖單位的損益，發現該單位效益較好，賒銷情況不多，沒有必要虛增收入。依此判斷，應該是多種經營單位少進成本。

　　（二）潛盈、潛虧掛賬常見問題的查證方法

　　1、應收、應付款項當年掛賬金額較大的，應結合明細賬摘要，認真分析，發現疑點，確定問題。在某公司審計時發現，該單位往來賬金額很大，其應收、應付都在億元以上。翻閱往來明細賬時，對年末新掛賬的“應收賬款—某建材公司"1776萬元產生了疑問，經調閱憑證，詳細分析，并找會計人員了解情況，得知該工程核減額較大，預付款已超過工程審定造價，收回相當困難。所以，年末該公司只好將多付的工程款掛賬。

　　2、應收款項在企業流動資產中的.比例過大，說明與其相關的企業大量占用該企業流動資金。這既不利于企業資金周轉，也不利于企業正常生產，尤其三年以上的應收款項不能得到及時簽認，壞賬的可能性就很大。這樣就應該對金額大、賬齡長的應收款項詳查、細查。如有些企業在激烈的市場競爭下，為了擴大銷售盲目采用賒銷策略去擠占市場，只注重賬面收入，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否收回的問題，而且大量賒銷收入直接列入經營成果，企業為此需繳納增值稅，使企業動用有限的流動資金墊付未實現的利稅。這種既不考慮賒賬資金的時間價值，也不估計應收賬款可能帶來的機會成本，不加選擇地擴大商業信用，造成資源的極大浪費和潛在的經營風險。

　　3、認真分析往來賬戶與有關科目之間的大額結轉，對結轉依據不充分的，應查閱當年發生業務，查清事實。某公司是某集團的盈利大戶，在查看某公司往來明細賬時，發現“其他應付款—上交利潤”科目20xx年末余額為284萬元。為了理清形成原因，我們仔細核查了 20xx年以前年度的有關科目的結轉，發現該余額是由20xx年末利潤分配余額轉入，通過核實，該單位承認為利潤掛賬。

　　（三）核算、管理等常見問題的查證方法

　　1、通過上下級單位之間的往來賬余額核對，尤其是連續幾年都相差相同數額且金額較

　　大的，一定要在兩家分別認真核實，找到突破口。我們在某公司審計時，通過對該公司與其下屬化工廠應收、應付款項的核對發現，20xx年、20xx年的余額都相差1403萬元，經向會計人員了解后才知道，化工廠在20xx年以前，將欠該公司的流動資金借款中的1403萬元單方轉做實收資本處理，致使化工廠債務不實。

　　2、往來賬審計中，對以前年度掛賬，當年大額支付貨幣資金的情況，應予特別關注。首先看掛賬依據是否充分，再看付款憑證附件中，核算資料是否齊全，從中發現問題。我們在某多種經營單位審計中發現，20xx—20xx年對外付款金額較大，且多為以前年度掛賬，所以查賬時把重點放在付款上，查出兩年無合同付款金額共計3479.91萬元。合同是購銷活動發生質量問題時，保護企業合法權益的有效手段，無合同付款存在極大的經營風險。

　　3、往來賬審計中，如果發現有關科目余額與正常情況不一樣，應仔細核對當年的業務，如果當年借貸方發生額并沒有導致負數金額產生，就應仔細審計上一年的經濟業務，從往來疑點入手，追根朔源，一查到底，就會發現問題的癥結。在某公司審計時，查其20xx年的往來明細賬，發現“其他應付款—某單位”年末為借方余額330.50元，有悖常規。因此，我們調閱檔案資料，一直查到1996年，發現1996年末余額與1997年初余額對不上。通過了解得知，1996年還有一套賬并過來，兩套賬合并后，該科目為借方余額330.50元。到此，查出該單位1996年以前存在兩套賬的問題。

　　總之，往來賬審計的方法技巧很多，只要勤于動腦，善于總結，就會摸索并掌握一套行之有效的辦法，取得事半功倍的效果。

專項審計報告14

　　審計是一項重要的財務檢查工作，審計報告是審計過程的核心產物，對于政府機構、企業、組織等具有重要的參考作用。在審計報告中，有兩種類型：專項審計報告和年度審計報告。在本文中，我們將深入探討它們之間的區別。

　　何為專項審計報告？

　　專項審計報告是指針對某一具體問題或某一單獨項目的審計。這種審計通常是在需要對某個具體問題或項目進行核查時才會進行，因此其范圍相對較小。

　　專項審計報告通常分為兩種類型：

　　1、調查審計

　　如果機構或企業中發生了不當行為或疑似違規行為，審計員將會展開調查審計。專項審計報告通常會詳細記錄審計員對相關方面的調查結果，并根據調查結果來提出針對所發現問題的建議。

　　2、綜合審計

　　綜合審計是對機構或企業所有方面進行審計，從中分析關鍵問題并提出改進建議。這是一種更為全面，面向更多方面的審計方式。專項審計報告中，綜合審計是更為常見的一種。

　　何為年度審計報告？

　　年度審計報告是對一個機構、企業或組織的整體財務狀況進行審查和評估的一份報告。此類報告通常在每個財務年度結束之后發布。年度審計報告中一般包括機構的資產、財務狀況、收入和支出情況、財務制度等各方面的情況進行詳細的概括和分析，意在說明該企業是否以公正、透明、合法的方式運營。

　　專項審計報告和年度審計報告有哪些區別？

　　1、審計對象不同

　　專項審計報告主要對某一具體問題或項目進行審計，而年度審計報告則是對整個機構或企業的所有財務狀況進行審計。

　　2、審計的深入程度不同

　　專項審計報告通常會更深入地挖掘某一具體問題或項目，從而篩選出其中的問題和需要改進的方面，而年度審計報告則比較全面地評估其整體財務狀況。

　　3、報告內容不同

　　專項審計報告通常會更注重對某一具體問題或項目的調查和分析，詳細記錄對該問題的`發現和解決建議。而年度審計報告則主要側重于機構、企業或組織的整體財務狀況，其內容更為全面，詳細地概述其各方面情況。

　　4、時間不同

　　專項審計報告通常是針對某一特定項目進行的，最終報告需要在相關項目結束之后發布。而年度審計報告則是一份年終報告，每個財務年度結束后才會發布。

　　綜上所述，無論是專項審計報告還是年度審計報告都是非常重要的財務檢查工作，各自有不同的特點和重點。理解這些區別，可以幫助讀者更好地理解審計報告，并為企業或組織的管理決策提供更有價值的參考。

專項審計報告15

　　隨著市場經濟的迅速發展，對于企業的財務管理也變得越發重要。其中，財務審計是以公正、獨立的身份，對企業財務狀況進行審查、核實、評價的專業活動。而在財務審計中，專項審計報告和年度審計報告是兩個重要的審計報告。下面本文將從相關定義、審計內容、報告形式等方面將兩者做出比較。

　　1、定義：

　　專項審計報告通常是針對一個特定的問題進行的審計，具有特殊性，包括涉及一定的專業問題和調查等，需要審計機構針對這個問題進行系統、全面、精細的評估。年度審計報告是對企業在一定時間內的財務狀況和經營情況進行全面而綜合性的審計報告。

　　2、審計內容：

　　專項審計報告只對一個特定的問題進行審計與驗證，審計機構在對企業經營管理風險，關鍵指標等方面進行全面而精細的評估。而年度審計報告則是對企業在一整年的生產經營活動進行全面審計，包括財務健康狀態、企業規范合規經營及管理水平、財務報告真實性等方面的綜合性審計。

　　3、報告形式：

　　專項審計報告通常是以書面的形式，通過特別的審計結論來回答提出的問題，闡述事實、評估風險，提供發現的'問題和應對方案等。年度審計報告則是通常以一個完整的報告清單的形式展示，包含審計企業和審計人員信息，審計意見，會計報表等詳細信息。年度審計報告一旦發現問題，審計機構需要通報企業并引入利用相關的制度，進行修正調整。

　　綜上所述，專項審計與年度審計是兩種不同的審計類型，兩者的審計內容、審計手段、審計結論各有不同，但它們都具有一定的獨立性和客觀性，都是為了協助企業進行完善的財務管理、合規經營及風險防控等，為企業的安全穩定發展提供了寶貴支持。在實際操作時，企業需要根據自身情況選擇合適的審計類型，并且要充分配合審計機構的審計工作，做到資料準備完整、信息透明度高。最后，通過審計報告給出地真實可靠的意見和建議，從而為企業的未來發展打下基礎。

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