2016財務(wù)收支審計報告模板
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。那么2016年最新的財務(wù)收支審計報告模板，歡迎參考借鑒!
2016財務(wù)收支審計報告模板一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和2015年度審計工作計劃安排，臥龍區(qū)審計局決定成立審計組，自20**年9月15日至11月26日，對臥龍區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務(wù)辦公室(以下簡稱“三產(chǎn)辦”)2013至20**年度的財務(wù)收支情況進行了審計，并對有關(guān)事項進行了必要的延伸。三產(chǎn)辦對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。臥龍區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
三產(chǎn)辦隸屬于臥龍區(qū)人民政府，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)第三產(chǎn)業(yè)及商品市場方面的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)和管理等工作。現(xiàn)有在職人員128人(事業(yè)全供)，離崗1人，離退休57人。該辦內(nèi)設(shè)綜合、人事、財務(wù)等10科室。財務(wù)實行獨立核算。
該辦下設(shè)二級單位3個，分別是三里橋綜合市場管理辦公室、南陽果品批發(fā)交易中心管理辦公室、義烏小商品市場管理辦公室，財務(wù)均實行獨立核算。
此次審計，審計組嚴(yán)格執(zhí)行國家審計準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真進行了審前調(diào)查，制訂了切實可行的審計工作方案和實施方案。我們采取了詳查與抽查相結(jié)合的方法，重點審計了三產(chǎn)辦2013至20**年度的報表、賬薄、憑證等有關(guān)會計資料和收入、費用支出情況。
截止20**年12月末，三產(chǎn)辦所提供的會計資料反映資產(chǎn)總額共計2476.18萬元，其中：現(xiàn)金4.34萬元、零余額賬戶用款額度22.98萬元、其他應(yīng)收款1097.46萬元、固定資產(chǎn)691.13萬元、無形資產(chǎn)660.27萬元。
2013至20**年度三產(chǎn)辦各項收入共計1593.47萬元，其中：財政補助收入1346.47萬元，事業(yè)收入245.7萬元，其他收入1.3萬元;各項支出共計1568.07萬元，其中：工資福利支出1028.2萬元，日常公用支出539.87萬元;結(jié)余25.4萬元。加上2013年年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)0.13萬元，20**年末累計結(jié)余25.53萬元，其中：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)7.06萬元，事業(yè)結(jié)余18.47萬元(年末轉(zhuǎn)入事業(yè)基金)。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，三產(chǎn)辦比較重視財務(wù)管理工作，結(jié)合單位實際情況制訂和完善了一系列內(nèi)控制度，基本理順了管理體制，實現(xiàn)了規(guī)范化管理。該單位提供的會計資料基本真實地反映了2013至20**年度財務(wù)收支情況，財務(wù)收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在無依據(jù)發(fā)放補助、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、招待費超支等問題，區(qū)審計局對以上問題進行了相應(yīng)的處理處罰。
審計建議
1.單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)法規(guī)，提高財務(wù)管理水平和執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的自覺性。
2.嚴(yán)格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定，搞好本單位的會計核算工作，正確反映財務(wù)收支情況。
3、搞好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
4、切實加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制公務(wù)接待經(jīng)費的使用。
2016財務(wù)收支審計報告模板二
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責(zé)報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務(wù)開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。我局將加強對項目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元。”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結(jié)算，國庫支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓(xùn)中心列支車輛運行費5.92萬元等。20**年度培訓(xùn)中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費，中心所承擔(dān)的財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費結(jié)余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費
整改情況：2013年局本級及財會培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會計考試考務(wù)費問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費講課費補貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費5.14萬元，并加強對會計考試考務(wù)費資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細(xì)填寫接待事宜。現(xiàn)已嚴(yán)格按照《公務(wù)接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實填寫接待事由。
(二)公務(wù)車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問題。根據(jù)公務(wù)用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務(wù)車輛費用報銷按照車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務(wù)車輛沒有實行單車核算問題。我局已從20**年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。
(三)公務(wù)車輛費用報銷存在的問題
1、公務(wù)車輛定點維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題。現(xiàn)已要求定點維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細(xì)及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復(fù)報銷問題，系定點維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領(lǐng)取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務(wù)車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷管理。公務(wù)車輛燃油費也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清晰的反映實際支出數(shù)。
整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務(wù)用車的管理，通過實行單車核算，據(jù)實及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。
六、使用自購收款收據(jù)問題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計549.98萬元的問題。其中：442.13萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項目資金問題。2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項目資金918萬元。主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設(shè)急需資金，提前撥付。已加強與國庫科的業(yè)務(wù)溝通，核對資金的實際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資金,加強項目資金的管理。
3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目、土地治理項目區(qū)級應(yīng)配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因為農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當(dāng)時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”。扣減評審費用是按照與委托機構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預(yù)算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后出臺，以進一步規(guī)范評審費和委托評審的管理。
(四)市財會培訓(xùn)中心：
1.“超標(biāo)準(zhǔn)計提住房公積金”。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應(yīng)租。為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。今后中心將嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
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