審計局加強內部審計調研報告

　　通過審計監督，發現和揭露業務活動中存在的問題，特別要把那些違章違規、循私舞弊的行為和因道德產生的風險及時有效地暴露出來，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷的核銷了，等等，這些是對內審工作最基本的要求。下面的是小編分享的與審計局加強內部審計調研報告有關的文章，歡迎繼續訪問應屆畢業生公文網!

　　內部審計工作是檢查、監督、評價金融部門的業務、財務等各方面工作的職能部門，做好內審工作，對于農村合作金融機構實施監督，督促員工遵紀守法，指出工作中存在的問題和不足，提出針對性的整改意見，總結成功經驗和失敗教訓，趨利除弊，揚長避短，保證業務順利開展，穩健運行，都具有非常現實的指導監督作用，發揮著醫療隊、消防隊、助推器的作用。

　　目前，在審計稽核隊伍中，仍存在著素質不高、應變能力差、審計手段傳統落后，缺乏足夠的權威性和獨立性，缺乏完整的科學性和有效性等問題;審計部門與其它業務部門之間，仍缺乏必要的協作與溝通，沒有完全做到審計方法先進、資源共享、良性互動。在具體工作中，往往是就事論事，虎頭蛇尾，缺乏必要的跟蹤與反饋，缺乏相對嚴格的懲治與整改。由于審計部門提供的數據和資料不夠及時、完整、準確，其真實性和內審質量被大打折扣，從而使上級提出決策、改進工作、完善部署出現差異，甚至失誤。

　　總理說過：“道德缺失，是導致這次國際金融危機的一個深層次原因。一些人見利忘義，損害公眾利益，喪失道德底線。因此，金融文化和金融倫理道德是金融法律、制度和規則的核心與基礎。”金融是個高風險行業，個人操守不好，能力越強，風險越大。防范金融風險，尤其道德風險，在目前國際金融危機形勢尚未見底、繼續蔓延的情況下，內審工作的重要性更具有非常現實的指導意義。農村合作金融機構作為我國金融組織體系的重要組成部分，對促進“三農”經濟健康發展發揮著不可替代的重要作用。特別是當今國家強化農業基礎地位，提出建設社會主義新農村，“三農”方面的信貸需求越來越大，而農村合作金融機構點多面廣，遍布城鄉，傳統優勢使其在支持“三農”方面大有可為。然而，長期粗放式的管理與經營，加之農業屬弱質產業，投入周期長，風險大，在農業保險業務不完善，農貸擔保機構不健全等相關因素的影響下，農村合作金融機構仍存在著歷史包袱較重、資產結構不合理、風險集中，資產質量較差、抵御風險有效資金緊缺等問題，加之業務人員素質跟不上，在社會上不正之風的影響下，冒名、跨區、壘大戶等違規貸款較多的問題至今沒有很好解決，個別地方以貸結息、以貸轉貸等內部操作上的道德風險問題也沒有很好解決，再加上社會信用環境不理想，農戶還貸意識較差、盲目攀比等因素影響，致使目前農村合作金融機構存在一定數量的隱性不良資產。這些問題如何解決，筆者認為，必須加強內審工作，亡羊補牢。

　　一是要妥善處理好金融服務與監督的關系問題。

　　在金融工作中，政府及農戶方面往往是強調服務的多，忽視資金來源和經營風險。必須強調：市場經濟也是風險經濟，國家重視農業，號召向農業傾斜，強化農業主體地位，保障十幾億人吃飯問題本無可厚非。但作為經營貨幣的特殊企業，農村合作金融機構如果放棄自身性質、發展規律和經營原則，成為財政的出納和政府的“錢袋子”，靠放松貸款條件來滿足農村資金的剛性需求，只能是權宜之計，緩兵之計。從長遠看，這樣做的后果會使農村合作金融機構回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產，這與科學發展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無益于農村經濟的良性循環和可持續發展。不謀萬事者不足謀一時，不謀全局者不足謀一域。因此，作為決策部門，必須妥善處理好金融服務與監督的關系。內審人員要具備辯證思維和哲學頭腦，立足當前，胸懷全局，突出重點，統籌兼顧，科學、客觀、全面地看待問題，要在全面提高信貸管理水平、有效防范信貸資金風險的前提下，最大限度地向農業投入，向農村傾斜，支持三農，支持農村經濟發展，并取得社會效益和自身效益的“雙贏”。

　　二是要處理好自身利潤與經營風險的關系問題。

　　利潤作為合作金融機構非常重要的指標，它涉及員工績效考核和收入分配，涉及員工切身利益。在利益的驅使下，個別地方為追求短期效益，不惜采取弄虛作假、轉換借據、虛改報表等手段來謀取不正當現實利益，這的確不是明智之舉。這樣做的后果往往為今后發展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強做實的發展目標相違背，與安全、高效、穩健運行的經營方針相違背，最終只能是自欺欺人，不利于農村合作金融機構長遠發展大計。作為審計人員，要提倡說老實話，辦老實事。稽核隊伍要把那些想干事、干好事、會干事、不出事的人充實進來，把那些政治堅定、原則性強、清正廉潔、作風正派的人充實進來，堅決不能用那些靠關系、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不干實事、無所作為“混日子”的人。周恩來總理曾經說過：“世界上最聰明的人是最老實的人，因為只有老實人才能經得起事實和歷史的考驗。”

　　三是要處理好業務拓展與規范經營的關系問題。

　　從某種意義上說，市場經濟也是法制經濟。就金融業而言，各金融機構經營秩序必須規范，依法經營，依靠公平競爭獲得正當自身效益，而不能通過違章手段來牟取不正當利益。作為農村合作金融機構，要通過提高服務質量，拓寬服務范圍，增加金融產品等方式來吸引客戶，贏得市場，獲得優勢。除必須認真遵循市場法則外，還必須以國家法律法規為準繩，以黨的農村方針政策為指針，用金融的規章制度來約束自己，規范自己。內審工作要在“暴露、保護、建設”的前提下，有效檢查，發現問題，懲治和預防并舉。特別在當前社會資金供求矛盾突出的形勢下，要結合案件專項治理，重點檢查金融從業人員權力過大、權錢交易的問題，以維護國家金融聲譽和正常的經營秩序，震懾犯罪，促進黨風廉政建設和社會風氣根本好轉。

　　四是要處理好內審工作原則性與靈活性的關系問題。

　　在內審工作中，暴露的作用非常重要。通過審計監督，發現和揭露業務活動中存在的問題，特別要把那些違章違規、循私舞弊的行為和因道德產生的風險及時有效地暴露出來，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷的核銷了，等等，這些是對內審工作最基本的要求。在具體工作中，必須事實清楚，證據確鑿，客觀公證，定性準確，量罰適度，既不能大事化小，小事化了，寬大無邊，也不能無限上綱，無限升級，人為問題擴大化。必須實事求是，用毛澤東同志調查研究的方法，由此及彼，由表及里，去粗取精，去偽存真，這樣才能取得經得起事實、時間和實踐檢驗的資料和數據，才能保證內審工作的質量和水平。如對高管人員的任期責任審計問題，必須客觀公正，要全面地反映出本人任期經營成果，分清那些是集體決策失誤，那些是個人盲目決策失誤，既不能讓辛勤工作、兢兢業業、一心為公的干部背上“黑鍋”，也不能讓獨斷專行、我行我素的干部僥幸過關，同時還要注意集體道德失范、集體道德違規的問題。要做到責任明確，是非清楚，獎罰分明，優勝劣汰，尤其要防止那些因管理混亂、責任不清而出現的新官不理舊賬，“天下大事一調了之”等問題的發生。

　　五是要處理好為審計工作創造良好外部環境的問題。

　　目前，農村合作金融業務正處于不斷開拓、創新過程中。按照國際慣例和現代金融企業的要求，信貸資產多元化，管理手段現代化，風險監控制度化，業務競爭信息化等等，這些不僅使同業競爭壓力加大，同時對內審人員提出了新的更高的要求，必須政策理論水平要相適應，業務素質和應變能力要相適應，必須魔高一尺，道高一丈。如果審計人員自身職業道德低下，法制觀念、制度觀念、紀律觀念、效益觀念、經營觀念、服務觀念等淡薄，就無法適應改革發展的新形勢，無法實現對基層工作有效地指導和監督，從而無法起到消除隱患、堵塞漏洞，健全制度，強化管理，穩健經營，防范風險，震懾犯罪的作用。作為內審人員，除要具備一定的政治和業務素質外，還要維護其獨立性，保證其一定的權威性，要明確劃分內審責任區域和內審單位，明確內審崗位，建立內審檔案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明確職責權力，堅持法制、法人、風險、審慎原則，誰審計，誰負責，有目的、有計劃、有重點地做好工作。恪盡職守，盡職盡責，努力學習，勤奮敬業，塑造形象。

　　此外，在目前農村合作金融機構組織框架已經形成，產權逐步明晰，資本充足率和經營效益明顯提高，服務“三農”功能進一步增強的前提下，監事會要早日進入角色，發揮作用，不能成為花瓶和擺設，要切實擔負起職責，發揮并運用其功能。作為監事長，不是旁觀者，不能把自己擺在可有可無的位置上。要找準定位，行使好監事會賦予的問責權和質詢權，積極參與、支持、指導內審工作。農村合作金融機構的各級領導，都要積極支持內審工作，理解包容他們的工作困難，為他們排憂解難，并為他們創造良好的工作環境。只有這樣，才能真正發揮審計稽核工作的作用，使一切業務活動都置于有效地監管之下，從而使自主經營、獨立核算、自負盈虧、自擔風險、并具有獨立法人地位的農村合作金融機構，能夠始終有章可循，違章必究，規范運作，始終立于不敗之地。

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